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CUMPLIMIENTO
1
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
Introducción
2
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
3
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
TiposServicios
de Servicios de Control
de Control Posterior
Posterior
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
Auditoría Auditoría Auditoría de
Financiera de Desempeño Cumplimiento
4
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
ACTIVIDADES
PREVIAS
PLANIFICACIÓN
CIERRE
PLANEAMIENTO ETAPAS EJECUCIÓN
DE LA
AUDITORÍA
5
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
6
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
Materia a examinar
Objetivos
Alcance
Procedimientos de auditoría
mínimos
Ejecución de la Auditoría de
Cumplimiento
Registrar el cierre de la
Define la Ejecutar el Plan de Determinar las ejecución del trabajo de
muestra de Auditoría Definitivo Observaciones campo
auditoría
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
Cierre de Auditoría
Registrar el Informe
Archivo de la documentación
Cierre de la auditoría
Evaluar el proceso de
auditoría
Documentación
de auditoría
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
Documentación de
Auditoría de
Cumplimiento El principal registro y evidencia que la labor
efectuada por la comisión auditora se realizó
de acuerdo con la normativa vigente y que
constituye sus conclusiones están debidamente
sustentadas.
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
Documentación de
Auditoría de Facilita una efectiva
Cumplimiento Supervisión
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
Documentación de
Auditoría de
Estructura
Cumplimiento
Dimensión de la entidad
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
Organizada
Debe estar
apropiadamente ARCHIVOS DE
En los
Clasificada AUDITORÍA
Referenciada
Constituye una o más carpetas u otros
Documentación de medios de almacenamiento de datos,
Auditoría de físicos o digitales, según lo establecido
por La Contraloría.
Cumplimiento
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
EJECUCIÓN DEL
Si la documentación se cita en la
Documentación de desviación de cumplimiento y no
CONTROL
Auditoría de obra en los archivos de la entidad,
debe ser entregada a los auditados
Cumplimiento para que presenten sus
comentarios.
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
Propiedad y Custodia
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
Funciones Respecto a la Documentación de
Auditoría
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
Cédulas Auxiliares
Cédula Matriz
Cédulas Sumarias
Cédula principal
Cédulas Analíticas
Presenta en forma
global montos objeto
del examen o áreas Se originan de las cédulas matrices.
(procesos)a examinarse Presentan las diferentes cuentas de
un rubro o secuencia de una
transacción o área operativa o
proceso.
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
Procedimientos de
Auditoría
TRABAJO REALIZADO
COMENTARIOS
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
Siglas Siglas
Firma Firma
dd/mm/aaa dd/mm/aaa
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Referenciación
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
de Procedimientos
de Auditoría
Fuente:
Elaborado por:
Siglas Siglas
Firma Firma
dd/mm/aaa dd/mm/aaa
Referenciación 22
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
Tipos de Documentación de Auditoría
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
O Relevamiento
B Comprobación
Documental
E Rastreo
T Rev. Selectiva
V
E
I
TÉCNICAS DE N Indagación
D
AUDITORÍA C Entrevista
E Encuesta
I Testimonial
N Cuestionario
Ó Declaración
C
N Confirmación
I
A
D
Análisis
E
Conciliación
Analítica Tabulación
Cálculo
Comparación
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
PRÁCTICAS DE AUDITORÍA
• Arqueo de Caja
• Evaluación de Controles Internos
Ejemplos:
• Revisión de operaciones (muestreo)
seleccionadas al juicio del auditor.
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
Evidencia de Auditoría
• Suficiente
Características
• Apropiada
• Física
• Documental
Clasificación
• Testimonial
• Analítica
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
DESINTERÉS DEFICIENTE
VERIFICACIÓN
28
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
• Estandarizadas
Con significado
• Tienen el mismo significado para todas las
uniforme
auditorías
• Significado no convencional
Con leyenda a
criterio del auditor • Significado adecuado a cada caso e indicado en
c/u de las hojas de trabajo
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
Cálculo verificado
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
Circularizado
Circularización confirmada
Auditoría
Verificación física
Operación autorizada
Pago Posterior
Cobro Posterior
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
DENOMINACIÓN DESCRIPCIÓN
1. ARCHIVO PERMANENTE
Norma de creación y otras que regulan el funcionamiento de
la entidad (P1)
Tipos de Documentación
Organigrama o estructura orgánica de la entidad vigente (P2)
Reglamento de Organización y Funciones - ROF y
de Auditoría
modificatorias del periodo auditado (P3)
Manual de Organización y Funciones - MOF y modificatorias
del periodo auditado (P4)
Manual de Procedimientos/Flujograma de actividades (P6)
Plan Operativo Institucional del periodo auditado (P7)
Presupuesto Institucional y modificaciones del periodo
auditado (P8)
1. ARCHIVO PERMANENTE Estados Financieros (P9)
Informes de Auditoría (P10)
Cédulas que resuman y clasifiquen aspectos importantes de
las denuncias (P11)
Contenido
Plan Anual de Control (12)
Informes de Evaluación del Plan Anual de Control (P13)
Resumen de lasde las decisiones más más importantes adoptadas por la
desiciones
alta dirección (P14)
Resoluciones y directivas emitidas por la Entidad (P15)
Convenios y contratos trascendentes (P16)
Relación de funcionarios y ex funcionarios de la Entidad,
aprobado por funcionario responsable, indicando
mínimamente tipo y número de documento de identidad,
nombre completo, cargo, área donde labora, periodo de
gestión, condición laboral, domicilio, teléfono (P17)
Donaciones (P18)
Otros documentos relacionados a información de interés, de
utilización continua o necesaria para futuras auditorías (P…) 34
La documentación se codifica con la letra (P)
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
DENOMINACIÓN DESCRIPCIÓN
5. ARCHIVO DE CORRESPONDENCIA
5. ARCHIVO DE
CORRESPONDENCIA Correspondencia emitida (C1)
Correspondencia recibida, incluye un control de
Contenido
documentación pendiente de atención (C2).
La documentación se encuentra codificada (C1/C2).
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
DENOMINACIÓN DESCRIPCIÓN
7. ARCHIVO OPCIONAL
7. ARCHIVO Información o documentación de la entidad la cual
OPCIONAL
por su naturaleza, cantidad y variedad se relaciona
Contenido
con los objetivos de la auditoría. Se codificará con
la letra (O).
DENOMINACIÓN DESCRIPCIÓN
8. ARCHIVO
8. ARCHIVO VARIOS
VARIOS Información o documentación relacionada con
Contenido temas complementarios y ampliaciones efectuadas
en la auditoría. Se codificará con la letra (V).
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
CATEGORÍA: NOMBRE
Gerente José Cardoso Soto
Sub Gerente Luís Mejía Portales
Supervisor Norma Lozano Locumba
Encargado Rey Quintanilla Dávila
Auditor Mariel Arica Bravo
Auditor
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
• Referencia cruzada
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORÍA
HECHO REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA H/H FECHA
POR P/T
(…)
CASO 01: OBJETIVO ESPECÍFICO 1.
Proyecte las cédulas Determinar si los procesos de contratación de bienes, se han
del desarrollo de los realizado conforme a las normas de contrataciones y han servido
procedimientos de para atender las necesidades de la Entidad, en la oportunidad,
calidad y costos establecidos, para el logro de los objetivos y
auditoría metas institucionales.
PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
(…)
17. Verifique si la contratación estuvo prevista en el Plan Anual de
Contrataciones, responde a los objetivos y metas institucionales y
si el monto estimado para su ejecución estuvo comprendido en el
presupuesto institucional.
(…)
27. Verifique en el portal de la SUNAT (htpp://www.sunat.gob.pe) si los
RUC de los postores participantes en el proceso de selección, son
válidos, corresponden a la razón social y giro del negocio, el
domicilio que registran corresponde al que reportan en sus
cotizaciones, fecha de inicio de sus actividades económicas y
representante legal
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(…)
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORÍA
HECHO REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA H/H FECHA
POR P/T
(…)
OBJETIVO ESPECÍFICO 2.
Determinar si las obras públicas, en sus fases de programación,
ejecución, supervisión y liquidación, se realizaron en concordancia
CASO 02: con las normas y prácticas de ingeniería aplicables, así como, en el
Proyecte las marco del presupuesto aprobado y de acuerdo a los criterios de
cédulas del eficiencia, economía y eficacia.
desarrollo de los
procedimientos de PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
(…)
auditoría 67. Verifique si las valorizaciones se formularon sobre la base de los
trabajos o prestaciones realmente ejecutados y si los precios
unitarios no excedieron a los del valor referencial o del contrato,
según el sistema de contratación que corresponda.
(…)
77. Compruebe si el contratista en su solicitud de ampliación de plazo
contractual invocó como causal las siguientes:
a. Atrasos y/o paralizaciones ajenos a su voluntad;
b. Atrasos por causas atribuibles a la entidad; y,
c. Caso fortuito o fuerza mayor
(…)
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DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
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