Gabriela S.

Cueto 2015-1090

LA AUDITORIA INTERNA
1. ¿Cómo se da la primera manifestación de la auditoría interna?

La primera etapa de la naciente función de la auditoria interna se ocupó primordialmente de

la verificación detallada de los registros contables, la protección de los activos y el
descubrimiento y prevención de fraudes.

2. ¿A causa de que se da la segunda etapa en la evolución de la auditoría interna?

Surge como consecuencia de la creación de la comisión de la vigilancia del intercambio de

valores en los estados unidos de Norteamérica en el año 1934 al requerir este órgano
regulador una plena confiabilidad en la información financiera emitida por empresas que
tienen colocada acciones entre el gran público inversionista.

3. ¿Qué da origen a la tercera etapa en la evolución de la auditoría interna?

Nace con la creación del instituto de auditores internos en los estados unidos de
Norteamérica. Instituto que al nuclear a los auditores internos permiten el desarrollo de la
profesión de manera armónica y ordenada, y la emisión de pronunciamientos normativos que
regulan su ejercicio; en suma, la institucionalización de la auditoria interna vista y reconocida
por la sociedad y su conjunto

4. ¿Qué nuevos tipos de auditoría dan origen la cuarta etapa en el devenir histórico de la
auditoría interna?

Auditoria administrativa y Auditoria operacional

5. Concepto de auditoría interna

Es una función independiente de evaluación, establecida dentro de una organización, para

examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la misma organización. Es un control
cuyas funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otros controles.

6. ¿A quién da servicio la auditoría interna?

A todos los que conforman la organización.

7. ¿Por qué se dice que la auditoría interna es un control?

Porque sus funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otros

controles.

8. Mencione el objetivo de la auditoría interna

El objetivo de la auditoria interna consiste en apoyar los miembros de la organización en el

desempeño efectivo de sus actividades. Para ello la auditoria interna

Otro de los objetivo es la de promoción de control efectivo a un costo razonable.

Estos objetivos establecen las funciones de la auditoria interna como un servicio de apoyo a
todos aquellos quienes conforman la organización.
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9. ¿Que proporciona la auditoría interna a los miembros de su organización para apoyarlos

en el desempeño efectivo de sus actividades?

Les proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesorías e información

concerniente con las actividades revisadas.

10. ¿Por qué debe darse independencia a los auditores internos para el ejercicio de su
trabajo?

La independencia permite a los auditores ser imparciales y emitir juicios imparciales, esto es
esencial en la conducta de los auditores.

11. ¿Cómo debe ser la posición del grupo de auditoría interna dentro de la estructura de su
organización?

Debe ser relevante para asegurar el cumplimiento de las responsabilidades de auditoria que le
son asignadas.

12. ¿Por qué el auditor interno no debe diseñar, instalar y operar sistemas, ni tampoco
establecer procedimientos para sistemas?

Porque al llevar a cabo tales actividades pierde la objetividad de auditoria.

13. ¿Qué refleja, directa o indirectamente, la contabilidad además de información contable-

financiera?

Los registros contables reflejan, directa o indirectamente, todas las actividades operacionales y
el consecuente efecto en ella de las observancia, aplicación y apego a las políticas y
disposiciones administrativas que impactan en la operación en su conjunto.

14. ¿Cuál debe ser la actitud del auditor interno para intentar ser más eficiente?

Trata de ser más eficiente los resultados

15. ¿Cómo promueve eficiencia el auditor interno a través de la revisión de funciones?

La de extender a revisar la función implícita con esa actividad.

16. ¿A qué se refiere el enfoque sinérgico a aplicar por el auditor interno para promover
eficiencia?

Se refiere al análisis y evaluación de la forma como está relacionado e interconectados con

todos los elementos o factores que llevan a la consecuencia de un objetivo o fin determinado.

17. ¿A qué se refiere el enfoque rentabilidad a aplicar por el auditor interno para promover
eficiencia?

Identifica y evalúa el mecanismo y apoyos para los tipos de acción que sirven para el
incremento y mejorar la marcha o rendimiento de una organización particular, bien se
lucrativa o no lucrativa.

18. ¿A qué se refiere el enfoque metas y objetivos a aplicar por el auditor interno para
promover eficiencia?

Que los objetivos y metas deben estar claramente identificados; es definir y precisar hacia
dónde quiere llegar disponiendo de los recursos con los que se cuentan.
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19. ¿Cómo promueve eficiencia el auditor interno a través de la evaluación de resultados?

De un juicio completo sobre la efectividad que se está logrando en la ejecución de funciones

sujeta a revisión.

20. ¿Cómo coadyuva el análisis a aplicar por el auditor interno para promover eficiencia?

Evaluado con que se tiene dichos resultados

21. ¿Cómo debe ser el sistema de información para que apoye la promoción de eficiencia?

Debe ser ágil, oportuno, veraz y confiable

22. El cuestionamiento ¿Qué se puede mejorar? ¿a que se refiere como enfoque para la
promoción de eficiencia?

El juicio que puede o debe hacer el auditor interno tendiendo a promover eficiencia en la
organización.

23. ¿Cuál debe ser la actitud del auditor en la búsqueda continua de eficiencia?

Este profesional al examinar documentos, hablar con individuos u observar diversas

actividades operativas, debe entregar pensamientos y acción a esa parte que esta
examinando.

Por otra parte no debe distorsionar situaciones o adoptar posturas que proyecten que todo
este mal o que es un desastre el área que está revisando. En concreto, requiere mantener un
enfoque de mejora y ser suficientemente convincente en la prestaciones de sus
recomendaciones, ya que es normal que esta se tomen con reservas o escepticismo, y el
auditor deberá aportar todos los elementos que soportan su postura.

24. Explique el concepto de alcance de la auditoría interna.

El alcance de la auditoria interna debe cubrir el examen y evaluación de la adecuación y

eficiencia del sistema de control interno de la organización y la calidad de ejecución en el
desempeño de las responsabilidades asignadas.

25. El concepto de alcance de la auditoría interna se complementa con cinco enfoques de

. Revisión de la veracidad e integridad de la información financiera y operativa, y los medios

utilizados para identificar, medir, clasificar y reportar esa información.

 Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento de políticas, planes,

procedimientos, ordenamientos legales y contratos que puedan tener un impacto
significativo en las operaciones y en los reportes, y determinar si la organización
cumple con tales sistemas.

 Revisar las medidas para salvaguardar activos, y si son adecuados verificar la existencia
de tales activos.

 Evaluar la economía y eficiencia con que los recursos están siendo utilizados.

 Revisar las operaciones o programas para asegurarse de que los resultados son
conscientes con los objetivos y metas establecidas, y esas operaciones o programas
están siendo llevados según lo planeado.
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26. Defina el control interno.

El control interno es una función en la empresa encargada de supervisar que todas las
operaciones dentro de la empresa estén funcionando en orden y de acuerdo a lo establecido.

27. De la definición de control interno se desprende cuatro objetivos básicos que se

relacionan con diferentes tipos de auditoría, ¿Cuáles son y con qué tipo de auditoría están
relacionados?

Los objetivos de los controles internos pueden agruparse en cuatro categorías:

 Estratégicos.
 De información financiera.
 De operaciones.
 De cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentos.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

28. explique el concepto y objetivo de la auditoria administrativa.

En este tipo de auditoria se revisa y evalúa si los métodos, sistemas y procedimientos que se
siguen en todas las fases del proceso administrativo, asegurando el cumplimiento con
políticas, planes, programas, leyes, reglamentos y contratos que puedan tener impacto
significativo en la operación y en los reportes, y asegurar si la organización los está cumpliendo
y respetando.

El objetivo es verificar, evaluar y promover el cumplimiento y apego al correcto

funcionamiento de las fases o elementos del proceso administrativo y lo que incide en ellos.

29. De el concepto y objetivo de la auditoria operacional.

Evalúa eficiencia, eficacia y economía con que están siendo utilizados los recursos.

Su objetivo es promover eficiencia en la operación y evaluar la calidad de operación.

30. De el concepto y objetivo de la auditoría financiera.

La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos las operaciones
financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinión técnica y
profesional.

La auditoría financiera tiene como objetivo principal, dictaminar sobre la razonabilidad de los
estados financieros preparados por la administración de las entidades públicas.

31. Cuáles son los antecedentes que provocaron coordinación entre la auditoria interna y la
auditoria externa de los estados financieros.

El trabajo de los auditores internos y externos debe estar coordinado con el fin de lograr una
eficacia y eficiencia óptimas.

Los auditores internos y externos tienen intereses mutuos con respecto a la eficacia de los
controles contables internos. Ambas profesiones adhieren a códigos de ética y normas
profesionales establecidas por sus respectivas asociaciones profesionales. Sin embargo, hay
grandes diferencias en la relación que cada una de ellas mantiene con la organización y en el
alcance de sus trabajos y objetivos.
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32. ¿Cuáles son los intereses primarios de la auditoria externa de estados financieros y
auditoria interna?

Auditor externo, su interés primario está en poder expresar una opinión

Sobre si los estados financieros han sido preparados de conformidad con las normas
aplicables; Por consiguiente. Este auditor está más orientado hacia los saldos finales de los
estados financieros y la evidencia que soporta la validez de éstos.
El auditor interno, por su lado, está enfocado en ayudar a la organización con trabajos de
aseguramiento y consultoría en el cumplimiento de sus objetivos, proporcionándole un
enfoque sistemático y disciplinado para mejorar la eficiencia en los procesos de administración
de nesgas. Control y gobierno; además de agregar valor y mejorar las operaciones de la
organización.
33. ¿Cuáles son los intereses secundarios que están correlacionados entre la auditoria
externa y la auditoria interna?

Un interés común entre ambas disciplinas se ubica en el control interno. En el auditor interno
por ser de pieza central del alcance de su intervención al vigilar por el cumplimiento de los
objetivos que persigue el control interno.

En el auditor externo porque dependiendo de la calidad del control interno instaurado en la

organización cuya información financiera está sujeta a su revisión, será la profundidad y
alcance para aplicar su examen a mejor control, reducción en las pruebas de auditoria; a
menor control, ampliación de las pruebas de auditoria; situación que impacto de manera
determinante en el tiempo a invertir en la auditoria externa y al cobro de honorario
consecuente.

34. ¿Qué tipo de documentación se puede intercambiar entre auditoria externa y auditoria
interna?

El auditor externo debe requerir la información y tener acceso a los informes importantes de
auditoria interna y, además, ser informado de cualquier asunto de interés del que haya podido
tener conocimiento el auditor interno, que pudiera afectar a su trabajo, y, por consiguiente,
deberá valorarla posibilidad de incluir en su informe una salvedad por limitación al alcance en
el supuesto de que no se le facilite la información requerida a este respecto.

35. ¿por qué son convenientes reuniones periódicas entre el auditor externo y el auditor
interno?

Es aconsejable que los auditores externos e internos de la organización tengan reuniones

periódicas, evidentemente existen muchas tareas rutinarias que son realizadas por ambos y
una coordinación entre ambos puede evitar redundancia y duplicidad de esfuerzos en la
medida que se puedan permitir un trabajo conjunto.

36. ¿El auditor interno puede aplicar técnica y procedimientos de auditoria del auditor
externo? Explique la razón de su respuesta.

Si, si el auditor externo lo recomienda y cree que es necesario para el mejor rendimiento de la
empresa.
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37. ¿El auditor interno puede aceptar trabajos de auditorías externas? Explique su respuesta.

Sí, siempre y cuando sea un trabajo independiente de la empresa donde es auditor interno.

39. ¿Cómo puede darse coordinación entre auditoria externa y auditoria interna, para dar
seguimiento a hallazgo de auditoria?

La coordinación entre la auditoría interna y externa es provechosa ya que por este medio se
obtiene una mayor eficacia tanto en el trabajo del auditor interno como del externo, esta
coordinación debe de ser cuidadosa para obtener la máxima ventaja en ambos aspectos y sin
que los resultados afecten al carácter independiente que debe de marcar al auditor externo,
para ello es importante tener en cuenta los siguientes aspectos:

 El auditor externo debe de asegurarse por medio de las pruebas de observación que
considere necesarias, de la eficacia del trabajo del auditor interno.
 El auditor externo no debe comprometerse haciendo saber por adelantado qué
cuentas, actividades o informaciones va a revisar ni hasta qué punto lo va a hacer.
 Tanto el auditor interno como el externo deben de conservar su propia identidad, es
decir no deben hacer el uno el trabajo que corresponda al otro.

40. ¿Cómo se da la coordinación entre auditores internos de oficina matriz y auditores

internos de sucursales?

En estos casos, la función de auditoria interna de las empresas o sucursales controladas

disciplinarán su actuación a los Lineamientos de la casa matriz o controladora, pero buscando
siempre un ambiente de coordinación y cooperación mutua, sin perder su independencia de
actuación en interés de la corporación. El esquema contemplado en este apartado aplica
también para el caso de auditores corporativos internacionales, cuya sede de la casa matriz se
encuentre en el extranjero.

41. ¿Cómo se da la coordinación entre auditores internos de compañías afiliadas?

Al intentar coordinar sus trabajos con auditores internos de compañías afiliadas, habrán de
abrir el abanico del alcance de su trabajo al interactuar con sus colegas de filiales.
La interacción se dará a través de la revisión de transacciones Inter compañías con el ánimo
preferencial de evitar la duplicidad del esfuerzo de auditora. Así', por ejemplo, si la Compañía
A vende productos a su filial Compañía B, los auditores de la Compañía A revisarán dichas
ventas, por lo que resultan a ocioso que los auditores de la Compañía B revisarán las compras
correspondientes. Con una revisión es suficiente; lo mismo en sentido inverso.

En este enfoque se requiere una alta dosis de cooperación y coordinación mutuas en el

proceso de auditoría: desde el momento mismo de la programación y la planeación conjunta
de las auditorías, pasando por el intercambio de documentación y de informes, continuando
con la aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría de capacitación, y culminando con
los hallazgos de resultados de auditoría.
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42. ¿Cómo se da la coordinación entre auditores internos de la empresa con auditores

internos de organización con las que se llevan relaciones comerciales?

En ese caso, es de esperar que la entidad depositaría o consignataria cuente con una función
de auditoría interna que vigile por el buen uso, guarda y custodia de la mercancía recibida bajo
tales condiciones.

Por su parte, la función de auditoría interna de la organización depositante o consignante vigila

por el buen uso guarda y custodia de la mercancía entregada en depósito o consignación, lo
cual es una evidente duplicidad de esfuerzos de auditoría.

Ante esta situación, es claro que la organización depositante o consignante tiene jerarquía
para fijar las condiciones de estas transacciones, ya que al fin y al cabo es la propietaria de la
mercancía.

Es así como su función de auditoría interna impondrá los esquemas de vigilancia y revisión
que seguirán los auditores internos de la depositaría o consignatario, por lo que la labor de los
auditores internos de la organización depositante o consignaste se puede circunscribir a recibir
y revisar la documentación de auditoría e informes de la entidad depositaría o consignataria y,
dentro de sus propios procedimientos, incorporar esquemas de revisión con base en pruebas
selectivas.

Es preponderante que la relación referida quede formalmente asentada en el contrato de

depósito o consignación correspondiente.

43. ¿Cómo se da la coordinación del auditor interno con el consejo de administración?

El comité de auditoría del consejo de administración y la función de auditoría interna es

independientes y deben ser mutuamente accesibles. Los auditores internos proveen
opiniones objetivas, información, apoyo, fomentación y en lo aplicable, capacitación.

El comité de auditoría supervisa y valida la actuación de los auditores internos.

Los comités de auditoría y los auditores internos buscan objetivos interrelacionados. Por lo
que es esencial una sólida relación de trabajo entre ambas partes para coadyuvar en el
cumplimiento de las responsabilidades de los accionistas, del consejo de administración, del
director general y de otros participantes.

Por tanto, habrán de construirse líneas de comunicación y apoyo del comité de auditoría hacia
los auditores internos para que éstos alcancen los requisitos de independencia, objetividad y
estatura en la organización, aspectos necesarios para reforzar la eficiencia del sistema de
control interno, de la administración de riesgos y de los procesos de gobierno.

Una buena práctica recomienda que, para reforzar la independencia de la función de auditoría
interna, ésta debe reportar funcionalmente al comité de auditoría.
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