Nota Técnica:

Plan de Trabajo del Auditoria Interna

I nt e n de n c i a de Ri e s g os
D i r e c c i ó n Na c i o n a l de S u pe r v i s i ó n E x t r a s i t u
N o v i e m br e , 2 0 1 6
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Plan de Trabajo de Auditor Interna
Intendencia de Riesgos

ÍNDICE Y CONTENIDO

Contenido nota técnica

1. OBJETIVO ....................................................................................................................................... 2
2. DEFINICIONES DE CAMPOS DE LA MATRIZ .............................................................................. 2
Datos Generales .......................................................................................................................2
Definición de Plan de Trabajo ..................................................................................................3
3. CONTROLES .................................................................................................................................. 4
4. PERIODICIDAD Y PLAZOS DE ENTREGA ................................................................................... 5
5. TABLAS .......................................................................................................................................... 5

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Intendencia de Riesgos

1. OBJETIVO
Definir el procedimiento de elaboración y envío del Plan de Trabajo del Auditor Interno, en el
cual se defina las actividades que el auditor ejecutará en el transcurso de cada año, para lo cual
tomará en cuenta los temas normativos, prioridades determinadas por la Superintendencia y las
definidas por el Auditor en función del nivel de riesgo de cada proceso.

En el plan de trabajo se debe considerar que las actividades del auditor deben incluir revisiones
tanto a la matriz como a las sucursales y demás puntos de atención.

2. DEFINICIONES DE CAMPOS DE LA MATRIZ

Datos Generales

No. CAMPO TIPO DE DATO OPCIÓN TABLA

1 RUC de la Cooperativa Numérico (13) Obligatorio N/A
2 Fecha de inicio del plan Fecha (dd/mm/aaaa) Obligatorio N/A
3 Fecha de fin del plan Fecha (dd/mm/aaaa) Obligatorio N/A
4 Fecha de aprobación Fecha (dd/mm/aaaa) Obligatorio N/A
5 Alcance del plan Texto (200) Obligatorio N/A
6 Objetivo general del plan Texto (200) Obligatorio N/A
7 Número de identificación Numérico (10) Obligatorio N/A
8 Nombres y Apellidos Texto (50) Obligatorio N/A

1. Ruc de la organización: Constituye el registro único de contribuyente perteneciente a la

entidad controlada.

2. Fecha de Inicio del Plan: Representa la fecha en la cual inician las actividades que se van
a ejecutar en el plan de trabajo

3. Fecha de Fin del Plan: Representa la fecha en que concluirán las actividades del plan de
trabajo.

4. Fecha de aprobación: Es la fecha en la que el plan de trabajo es aprobado por el Consejo

de Vigilancia.

5. Alcance del plan: Se debe especificar el ámbito geográfico, oficinas, el alcance de

productos, servicios y procesos a monitorear a ser revisados.

6. Objetivo general del plan: Logro principal que el Auditor Interno pretende conseguir en el
desarrollo de sus actividades.

7. Número de identificación: Indica el número de cédula del Auditor interno

8. Nombres y Apellidos: Se refiere al nombre de la persona responsable de planificar el

trabajo anual de auditoría interna.

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Definición de Plan de Trabajo

No. CAMPO TIPO DE DATO OPCIÓN TABLA

1 Código de Normativa Texto (20) Obligatorio Tabla 1
2 Nombre de normativa Texto (50) Obligatorio Tabla 2
3 Tipo de normativa Texto (30) Obligatorio Tabla 3
4 Fecha de expedición Fecha (dd/mm/aaaa) Obligatorio N/A
5 Tipo de actividad Texto (30) Obligatorio Tabla 4
6 Numero de actividad Numérico (3) Obligatorio N/A
7 Actividades Texto (250) Obligatorio N/A
8 Subcomponente Texto (30) Obligatorio Tabla 5
9 Tipo de entregables Texto (20) Obligatorio Tabla 6
10 Entregable Texto (100) Obligatorio N/A
11 Periodicidad Texto (20) Obligatorio Tabla 7
12 N° Periodos Numérico (3) Obligatorio N/A
13 Parámetro adicional Numérico (3) Obligatorio N/A
14 Tiempo estimado para revisión Numérico (3) Obligatorio N/A
15 Fecha de corte Fecha (dd/mm/aaaa) Obligatorio N/A
16 Fecha de inicio Fecha (dd/mm/aaaa) Obligatorio N/A
17 Fecha de fin Fecha (dd/mm/aaaa) Obligatorio N/A

1. Código de normativa: Representa el código definido en la normativa expedida por los

organismos de control.

2. Nombre de normativa: Representa el nombre de la norma a ser aplicada, definido de las

normativas vigentes.

3. Tipo de normativa: Detalla la clasificación de normativa expedida

4. Fecha de expedición: Representa la fecha en la que se publicó la norma.

5. Tipo de Actividad: Especifica la clasificación de actividades que ejecutará el Auditor

Interno en un periodo determinado.

6. Número de actividad: Representa un secuencial de las actividades que realizará el Auditor

Interno

7. Actividades: son las acciones planificadas para llevarse a cabo en plazos definidos y sirven
para alcanzar los objetivos propuestos por el Auditor Interno.

8. Subcomponente: es un conjunto de conceptos para evaluar la calidad de la gestión de la

organización en función de una temática específica. Establece el punto de control al que se
encuentra asociada la actividad.

9. Tipo de Entregable: Agrupa cada uno de los entregables definidos en el plan de trabajo
del Auditor.

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10. Entregable: Corresponde a la evidencia documentada considerada como fuente de

verificación de la ejecución de la actividad, documento que contendrá las respectivas firmas
de responsabilidad. Dicho documento constituye el respaldo de cumplimiento para el Auditor
Interno

11. Periodicidad: Especifica la frecuencia con la cual se ejecutar una actividad planificado por
el Auditor Interno.

12. N° Periodos: Detalla el número de veces que se va a ejecutar una actividad, en relación a
la periodicidad planificada.

13. Parámetro adicional: Se ingresa el tiempo en días (laborables) que se estima empiece la
actividad

14. Tiempo estimado de revisión: Se ingresa el tiempo en días (laborables) que se estima
que se demore la ejecución de una actividad.

15. Fecha de corte: Detalla la fecha con que se realizará el análisis de una actividad
planificada. La fecha debe estar dentro del año planificado.

16. Fecha de inicio: Es la fecha en la que empezará la ejecución de la actividad definida. Para
lo cual se sumará el parámetro adicional más la fecha de corte de acuerdo al periodo y
periodicidad seleccionada.

17. Fecha de fin: Es la fecha en la que se espera finalizar la ejecución de la actividad definida.
Para lo cual se sumará la fecha de inicio más el tiempo estimado de revisión de acuerdo al
periodo y periodicidad seleccionada.

3. CONTROLES

 Las fechas definidas en el plan de trabajo no podrán ser feriados o fines de semana, de
presentarse este escenario se deberá seleccionar el próximo día laborable.
 La fecha de corte no podrá ser mayor al año de planificación.
 El mayor número de periodos será de acuerdo a la periodicidad y la fecha de corte no
sobrepase el año planificado.

A continuación se detalla ejemplos de los campos relacionados con periodicidad:

Ejemplo 1: Periodicidad trimestral con 2 periodos

Periodicidad: Trimestral
N° periodos: 2
Parámetro adicional: 2
Tiempo estimado de revisión: 15
Fecha de Corte: 15-mar-17

Fecha de Fecha de
Actividad Fecha de Fin
Corte Inicio
Examen de Crédito 15-mar-17 17-mar-17 07-abr-17
Examen de Crédito 15-jun-17 19-jun-17 10-jul-17

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Ejemplo 2: Periodicidad anual

Periodicidad: Anual
N° periodos: 1
Parámetro adicional: 5
Tiempo estimado de revisión: 20
Fecha de Corte: 19-jun-17

Fecha de Fecha de
Actividad Fecha de Fin
Corte Inicio
Examen de gestión de captaciones 19-jun-17 26-jun-17 24-jul-17

Ejemplo 3: Periodicidad cuatrimestral

Periodicidad: Cuatrimestral
N° periodos: 3
Parámetro adicional: 5
Tiempo estimado de revisión: 15
Fecha de Corte: 28-abr-17

Fecha de Fecha de
Actividad Fecha de Fin
Corte Inicio
Examen de gestión de captaciones 28-abr-17 05-may-17 26-may-17
Examen de gestión de captaciones 28-ago-17 04-sep-17 25-sep-17
Examen de gestión de captaciones 28-dic-17 04-ene-18 25-ene-18

4. PERIODICIDAD Y PLAZOS DE ENTREGA

El Auditor Interno deberá cumplir con el envío de la información del Plan de Trabajo hasta el 28
de diciembre del 2016.

5. TABLAS

TABLA 1: CÓDIGO DE NORMATIVA

DESCRIPCIÓN
011-2014-F
128-2015-F

TABLA 2: NOMBRE DE NORMATIVA

DESCRIPCIÓN
Norma para la prevención de lavado de activos y financiamiento de delitos incluido el terrorismo en
las entidades financieras de la economía popular y solidaria
Normas para la administración integral de riesgo en las cooperativas de ahorro y crédito y cajas
centrales

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TABLA 3: TIPO DE NORMATIVA

DESCRIPCIÓN
Código
Ley
Resolución
Oficio Circular

TABLA 4: TIPO DE ACTIVIDAD

DESCRIPCIÓN
Cumplimiento normativo
Priorizada SEPS
Auditor

TABLA 5: SUBCOMPONENTE

DESCRIPCIÓN
Administración Integral de Riesgos
Ambiente de Control
Calidad de Gobierno
Cumplimiento Normativo
Transparencia de Información
Riesgo de Crédito
Riesgo de lavado de activos
Riesgo de Liquidez
Riesgo Legal
Riesgo Mercado
Riesgo Operativo
Análisis de resultados
Evaluación de Activos
Evaluación de Pasivos
Evaluación de Patrimonio
Balance Social

TABLA 6: TIPO DE ENTREGABLE

DESCRIPCIÓN
Reporte
Examen
Acta
Manual
Memorando
Matriz de implementación de normas

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Correo

TABLA 7: PERIODICIDAD

DESCRIPCIÓN
Mensual
Bimestral
Trimestral
Cuatrimestral
Semestral
Anual