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1. IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN
202 Razón Social, Denominación o Apellidos y Nombres Completos: Regístrelos de la misma forma
como constan en el documento RUC otorgado por la Administración Tributaria.
Recuerde…
En la columna “Valor Neto” deberá registrarse el resultado de la operación entre los valores brutos de
las ventas, transferencias y demás servicios prestados durante el período declarado restando los
descuentos y devoluciones que afecten a tales transacciones.
424 IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a favor):En
este casillero se debe registrar la diferencia en impuesto (en valores absolutos) respecto a las ventas y
notas de crédito – por devoluciones o descuentos – cuando estas últimas se realizan con una tarifa
mayor.
403 – 404 Ventas locales gravadas con tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario: Se deben
registrar las operaciones locales gravadas con tarifa 0% de IVA conforme lo señalado en los artículos 55
y 56 de la Ley de Régimen Tributario Interno. Aplique condiciones del artículo 66 de la Ley de Régimen
Tributario Interno y 157 del Reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno.
500 – 501 Adquisiciones gravadas tarifa diferente de cero (con derecho crédito tributario): Aplique
condiciones del artículo 66 de la Ley de Régimen Tributario Interno y 153 del Reglamento a la Ley de
Régimen Tributario Interno. Cuando el adquirente hubiese sido beneficiado de la compensación de IVA
vía descuento en zonas afectadas o a través de devolución por pagos con medios electrónicos, deberá
registrar en estos casilleros la base imponible y la tarifa de IVA originalmente aplicada. Adicionalmente,
el impuesto que se le hubiese descontado o devuelto, se ajustará restando de su crédito tributario, en
las casillas 610 o 611 según corresponda.
502 Otras adquisiciones y pagos gravados tarifa diferente de cero que no dan derecho a crédito
tributario: Aplique condiciones del artículo 66 de la Ley de Régimen Tributario Interno y 157 del
Reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno.
Cuando el adquirente hubiese sido beneficiado de la compensación de IVA, vía descuento en zonas
afectadas o a través de devolución por pagos con medios electrónicos, deberá registrar en estos
casilleros la base imponible y la tarifa del 14% originalmente aplicada.
Adicionalmente, el impuesto que se le hubiese descontado o devuelto, se ajustará restando de su
crédito tributario, en las casillas 610 o 611 según corresponda.
526 IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en
positivo al crédito tributario): En este casillero se deberá registrar la diferencia en impuesto (en valores
absolutos) respecto a las compras y notas de crédito – por devoluciones o descuentos – cuando estas
últimas se realizan con una tarifa menor.
527 IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en
negativo al crédito tributario): En este casillero se debe registrar la diferencia en impuesto (en valores
positivos) respecto a las compras y notas de crédito – por devoluciones o descuentos- cuando estas
últimas se realizan con una tarifa mayor.
601 Impuesto causado: Si este casillero tiene consignado algún valor, no deberá registrar valor alguno
en el casillero 602.
602 Crédito tributario aplicable en este período: Si este casillero tiene consignado algún valor, no debe
registrar valor alguno en el casillero 601.
603 Compensación de IVA por ventas efectuadas en su totalidad con medio electrónico: Este casillero
se encuentra bloqueado por cuanto se encuentra para uso exclusivo del Servicio de Rentas Internas.
604 Compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas Ley de Solidaridad: Los
contribuyentes que tengan establecimientos ubicados en Manabí y Esmeraldas deberán registrar en
este casillero el valor a utilizar como crédito tributario por el descuento del impuesto concedido en sus
ventas a sus clientes, de conformidad con lo establecido en la Ley Orgánica de Solidaridad y de
Corresponsabilidad Ciudadana para la Reconstrucción y Reactivación de las Zonas afectadas por el
Terremoto de 16 de abril de 2016 y su Reglamento.
Este casillero se encontrará bloqueado desde el período fiscal junio 2017 en adelante, cualquier ajuste
en el crédito tributario por diferencias en tarifas de IVA producto de un hecho generador anterior a
dicho período lo deberá realizar haciendo uso de los casilleros 526 o 527.
6. VALORES A PAGAR
903 y 904 Intereses y Multas: El nuevo servicio de cálculo de multas e intereses permite al
contribuyente calcular de forma automática dichos valores; el servicio tiene las siguientes
consideraciones:
Cuando el contribuyente ingrese el archivo XML mediante la opción declaraciones en línea, se validará
automáticamente si la declaración está atrasada y el sistema calculará los valores de multas e
intereses; en caso de que existan diferencias, se mostrará un mensaje de alerta.
Al dar clic sobre el ícono Detalle , podrá visualizar el cálculo que se consideró para el interés y la
multa.
En caso de aceptar los valores calculados por la Administración Tributaria, se modificará el archivo
XML y se procederá con el envío de la declaración y la generación del comprobante electrónico de
pago.
En caso de rechazar los valores calculados por la Administración Tributaria podrá continuar con el
envío de la declaración con los valores originalmente registrados.
En el caso de declaraciones sustitutivas que tengan pago previo el sistema no calcula valores para
multa e interés ya que se debe considerar la imputación al pago.
Nota: En caso de seleccionar como forma de pago: notas de crédito cartulares o desmaterializadas,
Títulos valores del Banco Central – TBC, el sistema no podrá modificar automáticamente el archivo XML
con los valores de multas e intereses, en estos casos el contribuyente deberá editar el archivo XML e
intentar cargar nuevamente la declaración.
Las consideraciones que se toman en cuenta para las multas e intereses de acuerdo a la normativa
vigente son las siguientes:
Resumen imputación y ejemplo: Conforme a lo dispuesto en el artículo 47 del Código Tributario, en los
casos que existan pagos previos o parciales por parte del sujeto pasivo y que su obligación tributaria
comprenda además del impuesto, interés y multas (declaraciones sustitutivas) se deberán imputar los
valores pagados, primero a intereses, luego al impuesto y finalmente a multas.
Recuerde…
Por cada declaración sustitutiva se deberá seguir este procedimiento.
Cada pago realizado anteriormente se deberá considerar como pago previo.
908, 910 y 912 Notas de Crédito Nº: Detalle el número registrado en el documento de la Nota de
crédito cartular con la cual desea realizar el pago.