Una factura, ¿puede ser usada para crédito fiscal si está a nombre de otra persona?

Cuando el sujeto está inscrito en el IVA las facturas deben contener necesariamente nombre o razón social y número de NIT. Los
sujetos pasivos del RC-IVA deben presentarlas mínimamente con su apellido. Sin embargo, pueden estar a nombre de terceros,
las facturas de servicios públicos como agua, luz o teléfono, siempre que correspondan al domicilio declarado. Las de servicios
educacionales, de salud, deportivos, culturales y similares, pasajes aéreos y transporte terrestre pueden estar a nombre de su
cónyuge, hijos o hermanos.
Qué pasa si una factura solo tiene el número de RUC o solo el nombre del comprador
Dependiendo del caso, si una factura va a ser utilizada para descargo del RC-IVA basta con que lleve el nombre, en tanto que si
va a usarse para descargo del IVA es necesario que cuente con los dos datos.

Para el descargo, ¿son válidas las facturas emitidas por maquinas registradoras?
Sí, aún cuando no lleven su apellido o número de NIT para el IVA se precisa que cuente con los dos datos, NIT y Razón Social

Si una factura ha sido mal arrancada, ¿sigue siendo válida?

Si están claros los números de NIT del emisor, orden fecha y factura, el documento tiene plena validez
para la obtención de crédito fiscal.
¿Qué fecha debo tomaren las facturas por servicios públicos?
La fecha de emisión de la factura, pero para el caso de la factura por servicios telefónicos puede ser la de cancelación.
¿Cuál es el tiempo de validez de las facturas para los descargos de impuestos?
Para ser utilizadas en el IVA únicamente el periodo o mes de emisión, para el RC- IVA 120 días, y
para el IUE el año.
¿En el caso de los pasajes aéreos, cual es la fecha que debo tomar en cuenta?
La fecha de emisión del pasaje.
En caso de perder una factura ¿qué hago para declarar y obtener el crédito fiscal?
El único documento que da derecho al crédito fiscal es la presentación de la factura original, si la extravió perdió también su
derecho al crédito fiscal.

¿Puedo legalizar una fotocopia de factura en el SIN?

El Servicio de Impuestos no puede legalizar ninguna fotocopia de factura. El descargo solo se puede hacer con el original de una
factura
La solvencia profesional, ¿es factura?
La solvencia no es factura, sin embargo, su obtención debe significar una obligatoria emisión de
factura. La solvencia es el aval que otorga a los profesionales para firmar
¿Qué documentos del trámite aduanero generan crédito fiscal?
Las pólizas de importación y exportación en las que se evidencia el pago del IVA además de los servicios facturados
por su agente despachador u otros.
¿Es necesario que una factura tenga sello de ‘"cancelada “para ser válida?
No es necesario, su emisión ya le otorga validez.
¿Cómo Denuncio por la no emisión de factura?
El servicio de Impuesto Nacionales (SIN) puso en marcha una nueva Inteligencia Fiscal denominada Inteligencia Fiscal, Para
tal fin , habilito la línea gratuita 800-10-3444, atreves de la cual recibirá denuncias de todo el país por la no emisión de notas
fiscales (facturas) Una segunda Alternativa es que el consumidor acuda a cada Gerencia Distrital a objeto de presentar la
denuncia personal, en cuyo caso se asignara inmediatamente un controlador fiscal que será portador de una credencial,
memorándum de actuación y cedula de identidad.
¿Qué Sanción tiene la no emisión de factura?
La clausura del establecimiento. En la primera ocasión será de 3 días de clausura o cancelar 10 veces el valor no Facturado, la
segunda vez será 3 días de clausura y se duplicara sucesivamente en las siguientes reincidencias hasta un máximo de 6 meses

¿Qué es una imprenta autorizada?

Es aquella que en función a su solicitud y al cumplimiento de ciertas características es autorizada por el servicio de impuestos
Nacionales (SIN) para poder realizar los trabajos de impresión de Facturas o Notas Fiscales para los contribuyentes que asi lo
requieran.

¿Cómo registro una imprenta?

Esta dividido en tres partes
1) Solicitud del registro de padrón de imprentas apersonarse a las oficinas del (SIN) presentando
1.- Documento Carnet de Identidad del Titular representante leagl o apoderado
2.- Factura o prefactura del consumo de energía eléctrica (fotocopia simple)
3.- Declarar la maquina, marca y modelos numero de serie de las maquinas empleadas para la emisión de notas fiscales
(factura)
2) Inspeccion de talleres en el plazo de 30 dias corridos computables. Apartir de la solicitud un funcionario del SIN
debidamente autorizado se apersonara a su talle o talleres con el objeto de inspeccionar(que no implica la verificación
tributaria)para comprobar la información registrada a tiempo de realizar la solicitud sea correcta (Domicillo y datos de la
maquina impresoras)
3)Comunicación del resultado de la Solicitud .- Transcurridos 5 dias de la solicitud el contribuyente , representante legal deberá
apersonarse a la Gerencia Distrital GRACO a la que pertenece para que conocer el resultado de su solicitud en caso que la
información sea correcta , se le entregara certificado de autorización a partir de ese momento tomara parte del nuevo padrón de
imprenta autorizado y se constituirá en usuario en el portal NEWTON . Encaso de diferencias de información y la verificada por
el usuario del SIN , se retrasara la solicitud y se tendrá el reporta de solución, en caso de entregar una nueva solicitud, dentro del
plazo, una vez que se solucione las observaciones.
¿Qué responsabilidades tienen las imprentas?
En las Direcciones Distritales sin SIRAT, las imprentas autorizadas son responsables de la administración
y provisión a los contribuyentes de los formularios 300 "Dosificacion del SIN habilitación de notas fiscales”
-además de su llenado junto al contribuyente- y 309 "Detalle de emisión de notas fiscales”, que recogen de la Dirección Distrital,
así como la correcta impresión de las facturas.
¿Cuáles son las obligaciones de las imprentas en el proceso de impresión de
facturas?
Su obligación más importante es controlar que la impresión de facturas se sujete a los datos consignados en el formulario 3347-1
ó 300, respetando estrictamente la cantidad y rango de los números de factura asignados por la Administración Tributaria
También deben llevar un registro de los trabajos que realizan, de acuerdo a reglamentación, presentar ante el SIN mensualmente
el formulario 306 "Control de imprentas” en los plazos estipulados e informar a la Administración Tributaria el extravió de
cualquier formulario que se le entregue.
¿Si la imprenta no cumple con sus obligaciones?
El incumplimiento por parte de las imprentas en la presentación del formulario 3350-1 ó 306, "Control de imprentas", dentro del
plazo señalado, es sancionado con multa por Incumplimiento a Deberes Formales, al igual que si no se presenta el libro de
registro del formulario 3347-1 o 300.
Cuando ya no quiero seguir imprimiendo facturas, ¿qué hago?
Simplemente se solicita la baja

I SOCIEDADES PERSONAS JURIDICAS

¿Quiénes son las personas jurídicas?

Son empresas identificadas por una razón social son sociedades conformadas de acuerdo al Código de Comercio (con acta de
constitución o testimonio) o de acuerdo al Código Civil (Asociaciones, fundaciones, entre otros)
¿Cómo Deben Inscribirse al Régimen General?
Presentando en las oficinas del servicio de impuestos nacionales (SIN), Formulario de empadronamiento, Escritura de
constitución de Sociedad o Personería Jurídica, Ley, Decreto Supremo o resolución según corresponda; Fotocopia legalizada. ,
Documento de identificación del titular, Factura de Luz, que acredite el domicilio, Balance de Apertura
Representante Legal: Fuente de Mandato (Poder, Acta de Directorio, Estatuto o Contrato). Fotocopia Legalizada. , Documento
de identidad, Factura de Luz
Para las siguientes actividades se debe adicionar los siguientes requisitos: Licencia de funcionamiento que acredita la actividad
de turismo receptivo que desempeña, Empresa bajo contrato de Riesgo Compartido, adicionar los documentos de: Contrato de
Riesgo compartido Contrato con fines tributarios entre los miembros del bloque

¿Qué impuestos pagan?

Los impuestos que regularmente alcanzan a estos contribuyentes son:

Impuesto al Valor Agregado (IVA).- Que alcanza al 13% del total de sus ingresos en el mes. Este impuesto puede descontarlo
con la presentación de facturas emitidas a su nombre y número de NIT, de compras de bienes o servicios relativos a su actividad.
Por ejemplo, el alquiler, pago de luz, agua, teléfono, mantenimiento de la oficina, etc.

El pago de este impuesto vence de acuerdo al último dígito de su NIT mas tres dias por el período de cada mes y se debe utilizar
el formulario 200 para su presentación en cualquier banco autorizado.

Impuesto a las Transacciones (IT).- Que alcanza al 3% del total de sus ingresos en el mes. Este impuesto no se descuenta y debe
ser presentado de acuerdo al último dígito de su NIT por cada período usando el formulario 400.

Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE).- El cual se debe presentar anualmente hasta 120 días posteriores al cierre
de su gestión en cualquier entidad financiera autorizada, utilizando los formularios 500 y 510, junto al Balance General y Estado
de Resultados de su negocio.

Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado - Agentes de Retención (RC-IVA-AR).- Que consiste en la retención
de parte del empleador, del 13% de los sueldos cancelados para elaborar mensualmente una planilla tributaria con los descargos
de facturas que presenten sus empleados, en la que se determina si tiene saldo a pagar al fisco, caso en que se presenta el
formulario 608. Si no existiera saldo a pagar, no es necesario presentar ese formulario. y están a salvo los que ganan menos a 4
salarios minimos nacionales
También puede estar inscrito en otros impuestos, dependiendo del rubro de su actividad.

¿Qué otras Obligaciones tienen?

1.-determinar, declarar y pagar correctamente la deuda tributaria en forma, medios y plazos establecidos.
2.- Inscribirse en los registros de la administración Tributaria y aportar los datos que le fueran requeridos, comunicando
posteriores modificaciones.
3.- Fijar domicilio y comunicar su cambio.
4.- Cumplir las obligaciones establecidas en el Código Tributario, leyes tributarias especiales y las que defina la administración
tributaria con carácter general
5.- Respaldar las actividades y operaciones gravadas, mediante libros, registros generales y especiales, facturas, así como otros
documentos y/o instrumentos públicos
6.- Demostrar la procedencia y cuantía de los créditos impositivos que considere le correspondan.
7.- Facilitar las tareas de control, determinación, comprobación , verificación , fiscalización, investigación y recaudación,
cumpliendo las obligaciones que le impongan la normativa correspondiente.- Facilitar el acceso a la información de sus estados
financieros cursantes en bancos y otras instituciones financieras.
En tanto no prescriba, cinco (5) años, el tributo considerando incluso la ampliación del plazo hasta (7) años se deberá
1.- Conservar los libros de contabilidad, declaraciones, informes, comprobantes, medios de almacenamiento, datos e información
computarizada y además documentos de respaldo; presentar los mismos, en la forma y plazos que se le requiera.
¿Cómo cierro una empresa que ha sido declarada en quiebra?
En tal caso la quiebra debe ser declarada jurídicamente .En la dirección distrital de su jurisdicción tiene que presentar la
escritura de disolución de la sociedad, balance de cierre y certificado de no adquisición de recibos de alquiler, devolver la
tarjeta de contribuyente, Certificado de Inscripción al Padrón Nacional de Contribuyentes y facturas, mostrando, la cedula de
identidad del apoderado legal de la empresa. En los 120 días posteriores a la entrega del balance de cierre, debe presentar el
Formulario 4596-1 Régimen Tributario Simplificado

¿Tengo obligación impositiva por fusión o reorganización de empresas?

No, porque estas acciones no son objeto del IVA ni del IT.

¿Qué obligación tiene en el tema de inventarios las empresas con ingresos brutos superiores a Bs.100.000 o capital social
superior a Bs.50.000?
Ademas de las obligaciones señaladas en lo referente a la toma de inventarios deben
- Mantener los registros de control permanente de inventario, pero sólo en cantidades físicas, por artículo.
- Declarar al SIN la fecha en la que se llevará a cabo el inventario físico anual de su activo
realizable, acompañando copia de las instrucciones emitidas por la empresa para la ejecución del inventario físico, incluyendo la
dirección o ubicación de todos los almacenes en los cuales se llevará a cabo este inventario, además de los nombres y cargos de
las personas encargadas de su ejecución y supervisión.

- Conservar los originales de los papeles de trabajo de los inventarios, debidamente firmados tanto por los responsables de su
ejecución y supervisión como por el contador de la empresa.

Y las empresas con ingresos brutos inferiores a Bs. 100.000 o capital social menor
a Bs 50.000 ¿qué obligaciones tienen para la toma de inventarios?
Estas empresas están obligadas a:
- Practicar inventarios físicos de sus existencias al cierre anual de gestión.
- Conservar los originales de los papeles de trabajo de los inventarios, debidamente firmados por los responsables de su
ejecución y supervisión y por el contador de la empresa.

El SIN puede solicitar que la información concerniente al control físico y valorización de su activo realizable, a una fecha dada,
le sea proporcionada en medio magnético.

II EMPRESAS UNIPERSONALES

¿Cuáles son las empresas unipersonales?

Es toda aquella propiedad de personas naturales que realizan actividad económica de cualquier naturaleza y que, aunque pueden
utilizar un nombre [Rubro] comercial para su negocio se registran en la Fundación para el Desarrollo Empresarial (Funde
Empresa) y se inscriben en el SIN con el nombre y apellido del propietario.
¿Cómo puedo inscribir mi empresa unipersonal al Régimen General?
Presentando en las Oficinas del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) el formulario de inscripción 4592-2 Régimen Tributario
(RTS) y el formulario 6135 Factura de luz que acredite el domicilio comercial, documento de identidad del titular del NIT, del
Representante legal o apoderado (según corresponda) original y fotocopia, Balance de apertura (empresa unipersonal y jurídica),
escritura de constitución de sociedad o personería jurídica, ley, Decreto o resolución , fuente de mandato (poder , acta de
directorio, estatuto o Contrato) Documento de Identidad del Representante legal (en personas jurídicas ) Licencia de
Funcionamiento que acredite actividades de Turismo Receptivo, Contrato de Riesgo Compartido (Empresas de Riesgo
Compartido) y el Contrato con fines Tributarios entre miembros (Empresas de Riesgo Compartido)