Presupuesto de efectivo

El presupuesto de efectivo, conocido también como presupuesto de caja o flujo de caja, es uno
de los principales presupuestos que se manejan y elaboran en una empresa. El fin principal de
este documento es mostrar el pronóstico o previsiones de las futuras salidas y entradas de
efectivo de una empresa.

Dentro de los diferentes presupuestos que se utilizan en una empresa, ya que su importancia
reside en que nos permite saber con antelación la futura disposición de efectivo para
poder tomar decisiones que afectan a la empresa en un periodo de tiempo relativamente corto.

El presupuesto de efectivo debe elaborarse tomando en consideración o como rango un

periodo de tiempo determinado, es decir, podemos hablar de presupuestos de efectivo
mensuales, trimestrales o incluso anuales.

Características y objetivos
Podríamos decir que el presupuesto de caja o de efectivo tiene las siguientes características y
cumple con los siguientes objetivos:

 Determinar la posición de la caja de una empresa al final de cada periodo

 Identificar si va a haber excedentes o déficits de efectivo en algún momento y tomar

medidas correctoras.

 Establecer si existen necesidades de efectivo, y por lo tanto de financiación en algún

momento del periodo que abarque el presupuesto.

 Coordinar el efectivo que maneja una empresa con otros aspectos financieros de la
misma, como por ejemplo, los gastos o las inversiones que se quieran realizar.

 Finalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene como objetivo establecer una base

Este presupuesto está directamente relacionado con el presupuesto de ventas y

los presupuestos de cobros, por ello, no es extraño en en muchas ocasiones sean documentos
que se elaboran a la vez o bien, elaborar este el último una vez se tienen claras las previsiones
totales de ingresos y gastos. Por ello, muchas veces es imposible hacer un presupuesto de
efectivo si no se tienen estos otros documentos actualizados.
El resultado del presupuesto de caja, puede ser un excedente de efectivo o por lo contrario, un
déficit del mismo (pyme., 2016)

Pasos para elaborar un presupuesto de efectivo o

presupuesto de caja
Si necesitas elaborar un presupuesto de efectivo, toma nota de las partes de las que debe
constar:

 Flujo de entradas: los ingresos de efectivos planificados

 Flujo de salidas: los desembolsos de efectivo planificados
 Flujo de efectivo neto: es la diferencia entre los ingresos de efectivo de la empresa y sus
desembolsos de efectivo en cada periodo
 Saldo de efectivo excedente: es la cantidad disponible que tiene la empresa para invertir
en caso de que el efectivo final del periodo sea mayor que el saldo de efectivo mínimo
deseado
 Financiación total: es la cantidad de fondos que requiere la empresa en caso de que el
efectivo final del periodo sea menor que el saldo de efectivo mínimo deseado
 Efectivo final: es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto del periodo

En ocasiones, antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es necesario elaborar

los presupuestos de ventas y los presupuestos de cobros (Milejemplos.com, 2016)

Presupuesto de ventas
 Presupuestar ventas es estimar los niveles de futuros ingresos, gatos de ventas y
contribuciones a las ganancias (Johnson, 1996).
 Es un cálculo prudente del nivel de ventas esperado y que se utiliza principalmente para
tomar decisiones de compras, producción y flujos de efectivo. (Jaramillo, 2011).
 Es una representación de una estimación programada de las ventas, en términos
cuantitativos que realizará una empresa (Jaramillo, 2011).
 El pronóstico o presupuesto de ventas es el fundamento más razonable sobre el cual se
puede establecer las cuotas de ventas. (Johnson, 1996).

Al igual que el resto de presupuestos que puedes elaborar en una empresa, el presupuesto de
ventas es un documento que ayuda a conocer la rentabilidad de una compañía y a conocer el
volumen de ventas estimado. Es decir, da estimaciones de los niveles de ventas, (y por tanto de
ingresos).
Muchas empresas basan sus decisiones comerciales en función de los datos que salen en
el presupuesto de ventas, además de que es un documento que influye directamente en el nivel
de producción. Es decir, si la empresa estima que sus ventas serán elevadas tal y como se refleja
en este presupuesto, deberá aumentar la producción si quiere satisfacer la demanda.

El presupuesto de ventas es un pequeño apartado de un elemento mayor dentro de cualquier

empresa: el plan financiero. Aunque lo cierto es que en otras ocasiones puede formar parte
también del plan de negocios. Lo que no se puede dudar es que un buen presupuesto de
ventas puede ayudar a la empresa a conseguir sus objetivos y lograr beneficios.

Características de un presupuesto de ventas

Cualquier presupuesto de ventas tiene las siguientes características básicas:

Este presupuesto debe incluir una relación de todos los productos o servicios que comercializa
la empresa.

Las ventas previstas deben estar valuadas en cantidad (número de unidades y valor económico)

El presupuesto de ventas debe incluir un pronóstico de ventas del sector y de la empresa.

Para elaborar un presupuesto de ventas lo más ajustado a la realidad es importante conocer la

participación de la empresa en el mercado. Para elaborarlo, se necesita tiempo, esfuerzo y un
amplio conocimiento del mercado. (pymes.net, 2017)

Presupuesto de cobros
Este presupuesto resume los ingresos de dinero en cada mes. Incluye las ventas en efectivo del
mes en curso más las ventas a crédito de meses anteriores. (gue, 2015)

El presupuesto de cobros (o previsión de cobros) forma parte de un documento mayor:

el presupuesto de tesorería, con el que podemos saber el dinero del que dispone (y se prevé
que dispondrá) la empresa.

Por cobro se entiende la entrada de dinero líquido en la empresa y que pueden tener diferentes
orígenes: pueden ser ventas o se puede ingresar dinero por otras vías, como por ejemplo
transferencias o aportaciones de capital.
A la hora de elaborar el presupuesto de cobros es necesario tener en cuenta la política de cobros
de las empresas a las que hacemos la venta. Algunas empresas, pagan al momento mientras
otras lo hacen a 30, 60 o incluso 90 días. Estos plazos deben quedar reflejados en
el presupuesto de cobros.

Para este tipo de presupuesto, y sobre todo porque después tendrá reflejo en el presupuesto
de tesorería, es importante tener en cuenta el importe que recauda en concepto de IVA que
después se deberá liquidar a Hacienda (generalmente se hace de forma trimestral).

Consideraciones a la hora de hacer un presupuesto de

cobros
Para que un presupuesto de cobros se ajuste lo más posible a la realidad es necesario tener en
cuenta una serie de aspectos:

 Es necesario unificar criterios. Por ello, es importante que todo el mundo utilice los
mismos criterios a la hora de elaborar el apartado de cobros.
 Es importante tener en cuenta la fecha en la que realmente se va a poder disponer del
dinero pendiente de cobrar para poder hacer frente a los gastos y pagos que tiene la
empresa. (net, 2015)
 Presupuesto de pagos

Consideraciones a la hora de hacer un presupuesto de pagos

Para que un presupuesto de pagos se ajuste lo más posible a la realidad es necesario tener en
cuenta una serie de aspectos:

o Es necesario unificar criterios. Por ello, es importante que todo el mundo utilice los mismos
criterios a la hora de elaborar el apartado de pagos.
o Es importante tener en cuenta la fecha en la que realmente se va a poder disponer del
dinero para poder hacer frente a los gastos y pagos que tiene la empresa.

Si quieres ver cómo es un presupuesto de pagos (o un presupuesto de tesorería), a continuación

podrás consultar un modelo que podrás descargar y personalizar según las necesidades de tu
negocio, o puedes consultar también otros presupuestos para empresas.

¿Qué se incluye en un presupuesto de gastos?

Este documento recoge dos tipos de pagos: los ordinarios, que son aquellos necesarios para
hacer frente al funcionamiento normal de la empresa. Pero por otro lado también recoje (y
preveé) otros pagos posibles conocidos como gastos extraordinarios que pueden surjir

El presupuesto o previsión de gastos debe incluir los pagos ordinarios más frecuentes y que son:

o Pago de compras de proveedores.

o Pago de sueldos y salarios y cotizaciones a la Seguridad Social.
o Pagos de suministros.
o Publicidad, marketing y promoción.
o Liquidaciones del IVA con Hacienda. (pyme., 2016)

Presupuesto de operativo
Un presupuesto operativo es un documento que recoge, en términos económicos, la previsión
de la actividad productiva de la empresa en un futuro. Suele incluirse como parte
del presupuesto económico. Este tipo de presupuesto suele incluirse dentro del llamado
presupuesto económico y comienza a redactarse tras la elaboración del presupuesto de ventas
en el que se detallan los productos de la empresa agrupados por unidades y precios.
 ¿Cómo elaborar un presupuesto operativo?
Para la elaboración de un presupuesto operativo o de previsión, hay que tener en cuenta:

o El presupuesto de materias primas (MMPP)

o El presupuesto de mano de obra directa (MOD)
o El presupuesto de gastos generales de fabricación (GGF) (net, 2015)

Bibliografía
gue, B. L. (23 de 10 de 2015). Presupuesto de cobros . Obtenido de
http://leidiguegue.blogspot.es/categoria/presupuesto-de-cobros/

Milejemplos.com. (11 de 03 de 2016). Pasos para elabrorar un presupuesto de efectivo.

Obtenido de http://www.milejemplos.com/empresa/ejemplo-de-presupuesto-de-
efectivo.html?utm_source=emprendepyme.net&utm_medium=Network&utm_campai
gn=post_button

net, E. p. (06 de 23 de 2015). Presupuesto de cobros. Obtenido de

http://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-cobros.html

pyme., n. e. (10 de 06 de 2016). Presupuesto de efectivo. Obtenido de

http://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-efectivo.html

pymes.net, E. (07 de 03 de 2017). Presupuesto de ventas. Obtenido de l igual que el resto de

presupuestos que puedes elaborar en una empresa, el presupuesto de ventas es un
documento que ayuda a conocer la rentabilidad de una compañía y a conocer el
volumen de ventas estimado. Es decir, da estimaciones de los niveles de ve
 DIARIO DE LECTURA

El presente trabajo “PRESUPUESTO DEL EFECTIVO”, se lo realizó mediante un análisis distribuido

de acuerdo al tiempo que se utilizó para indagar las temáticas que abordan la semana 11 de la
asignatura Administración Financiera II.

El día 19 de Junio se realizó un profundo análisis sobre los aspectos básicos del presupuesto de
efectivo la fuente de información se la obtuvo a través de libros electrónicos y páginas web, en
el cual se detalla lo siguiente.

Siendo las 09:20 am, se investigó la introducción sobre el presupuesto de efectivo así como los
pasos su debía elaboración señalando aspectos importantes que ayuden a una mejor
comprensión del tema, dando el punto de vista de varios autores.

A las 9:54 am, se revisó el tema en cuanto al presupuesto de ventas, sus características e
importancia, ayudado de diferentes autores dando su punto de vista.

A las 10:35 am, se analizó de manera detenida los temas de presupuesto de cobros y pagos

Culminando a la 11:00 con el último tema el presupuesto operativo.