Inscripción de Sociedad

Anónima

¿Quiénes pueden obtenerlo?

Sociedad Anónima, Sociedad en Responsabilidad Limitada, Sociedad en
Comandita Simple, Sociedad en Comandita por Acciones, Sociedades
Constituidas en el Extranjero, Agencias o Sucursales de Sociedades Constituidas
en el Extranjero, Sociedad con Capital Mixto.
Nota: El trámite debe ser realizado por el Representante Legal.

¿Cómo lo obtengo?
Presentando los siguientes documentos:
 Documento Personal de Identificación (DPI) del representante legal.

 Cuando no cuente con su DPI, adjuntar documento emitido por RENAP, en

el que conste el proceso de obtención del documento, siempre y cuando se
muestre el Código Único de Identificación (CUI), con o sin fotografía.
 En los casos que aplique cédula de vecindad de conformidad con la ley.
 Pasaporte en caso de ser extranjero.
 Testimonio de la escritura de constitución original o copia legalizada y
fotocopia.
 Nombramiento del representante legal original o copia legalizada y
fotocopia.
Gestión simultánea:
 Deberá habilitar libros contables (libros que sean necesarios según
sus afiliaciones) con el formulario SAT-RM02 (disponible en la página del
Registro Mercantil), deberá de cancelar Q0.50 por cada hoja habilitada.
Notas:
 Debe solicitar a cualquier imprenta autorizada por SAT, la impresión de sus facturas y
otros documentos.
 Deberá registrar Perito Contador Activo.
 Podrán cambiar de régimen, previo aviso a la Administración Tributaria, siempre y
cuando lo presenten en el mes de diciembre y surtirá efecto a partir del 1 de enero del
año siguiente.
 Cuando lleve contabilidad completa, pueden optar al Sistema Contable de lo
Devengado, tanto para los ingresos como para los costos y gastos, podrá cambiar
previa autorización de la Administración Tributaria.

¿Qué me entrega SAT?

Constancia de Inscripción y actualización del Registro Tributario Unificado (RTU).
La misma pueda reimprimirse en el portal, en la opción: Consulta RTU

¿Qué obligaciones formales y tributarias adquiero?

Obligaciones formales:
 Dar aviso de cualquier modificación o actualización de los datos de inscripción y del
nombramiento cambio de contador.
 Actuar cuando corresponda como Agente de Retención de Impuesto Sobre la Renta en
base a los artículos 13, 16, 47, 75, 86 y 105 del Decreto 10-2012, Ley de Actualización
Tributaria.
 Ratificar o actualizar datos de inscripción anualmente, la confirmación de datos debe
realizarla cada año, la cual se contará a partir de la fecha de constitución.
Debe elegir Régimen del Impuesto al Valor Agregado:
a. Pequeño Contribuyente
b. Régimen General del Impuesto al Valor Agregado
Pequeño Contribuyente:
 El máximo permitido para facturar es de Ciento cincuenta mil quetzales (Q150,000.00),
en un año calendario.
 Consignar en las Facturas de Pequeño Contribuyente, la frase “No genera derecho a
crédito fiscal”
 Presentar Declaración Mensual del Impuesto al Valor Agregado con el formulario SAT-
2046 (Declaraguate) dentro del mes inmediato siguiente al del vencimiento de cada
período impositivo.
Régimen General del Impuesto al Valor Agregado:
 Presentar Declaración Mensual del Impuesto al Valor Agregado, con el formulario SAT-
2237 (Declaraguate) dentro del mes inmediato siguiente al del vencimiento de cada
período impositivo.
 Presentar Declaración de Facturas Especiales, con el formulario SAT-
2085 (Declaraguate), cuando emita factura a cuenta del vendedor o prestador de
servicio, dentro del mes calendario siguiente al de cada período impositivo.
Si está afiliado al Régimen General del Impuesto al Valor Agregado (IVA),
deberá elegir régimen del Impuesto Sobre la Renta (ISR):
1. Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas
2. Régimen Sobre Utilidades de Actividades Lucrativas
Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas:
 Presentar Declaración Mensual del Impuesto Sobre la Renta con el formulario SAT-
1311 (Declaraguate), dentro de los primeros diez (10) días hábiles del mes inmediato
siguiente.
 Presentar Declaración Anual Informativa del Impuesto Sobre la Renta, correspondiente
a los ingresos obtenidos en el año calendario inmediato anterior con el formulario SAT-
1411 (Declaraguate) , dentro de los primeros tres (03) meses de cada año.
Régimen Sobre Utilidades de Actividades Lucrativas:
 Presentar Declaración Trimestral del Impuesto Sobre la Renta, con el formulario SAT-
1361 (Declaraguate) dentro del mes inmediato siguiente a la finalización del primer,
segundo y tercer trimestre.
 Presentar Declaración de Liquidación Definitiva Anual del Impuesto Sobre la Renta,
incluido el pago del impuesto correspondiente al cuarto trimestre, con el
formulario SAT-1411 (Declaraguate) dentro de los primeros tres (03) meses de cada
año.
 Presentar Informe Semestral de Inventario con las existencias al treinta (30) de junio y
al treinta y uno (31) de diciembre de cada año, en los meses de enero y julio de cada
año, por medio de la herramienta Inventarios.
Impuesto de Solidaridad:
Presentar Declaración Trimestral del Impuesto de Solidaridad, con el
formulario SAT-1608 (Declaraguate) lo presentan los contribuyentes afiliados al
Régimen Sobre Utilidades de Actividades Lucrativas, exista o no un margen bruto
superior al cuatro por ciento (4%) de sus ingresos brutos.

Obligaciones de ambos regímenes:

El agente de retención de Impuesto Sobre la Renta pagará el impuesto retenido
con el formulario SAT-1331 (Declaraguate),dentro de los primeros diez (10) días
hábiles del mes inmediato siguiente cuando:
 Realice retención a empleados en relación de dependencia por Rentas del Trabajo.
Asimismo deberá enviar el Informe Anual de Retenciones a través de la
herramienta RetenISR 2, dentro de los primeros dos (02) meses de cada año.
 Realice retenciones en el Régimen Opcional Simplificado. Asimismo deberá enviar el
anexo a través de la herramienta RetenISR 2, dentro del plazo de cinco (5) días
calendario después del vencimiento del formulario SAT-1331.
 Cuando emita Facturas Especiales a cuenta del vendedor o prestador de servicios.
 Realice retenciones por Rentas de Capital.

Otros informes a presentar por Agencia Virtual, cuando corresponda:

 Presentar Informe de Servicios de Impresión, por medio del formulario SAT-541
cuando se inscriba en el Registro Fiscal de Imprentas.
 Presentar Informe generado desde Asiste Hospitales Web cuando detalle pagos de
terceros a favor de médicos, profesionales, técnicos u otros dedicados a la salud.
Importación y Exportación
Menor con Declaración de
Oficio

¿Quiénes pueden obtenerlo?

 Interesado guatemalteco o extranjero

¿Cómo lo obtengo?
Presentando los siguientes documentos
 Presentarse a la Aduana por donde ingresa o sale del país.
 En el caso de la importación presentar factura o listado de las mercancías y los
permisos no arancelarios que correspondan ver el siguiente link para
referencia: http://portal.sat.gob.gt/sitio/index.php/tramites-o-
gestiones/aduanas/29-requisitos-para-trtes-aduaneros/39-catalogo-de-
permisos-no-arancelarios.html
 En el caso de la exportación se debe presentar la factura comercial y los
permisos no arancelarios de acuerdo al tipo de mercancía (En el siguiente
vínculo puede consultar el catálogo de permisos no
arancelarios: http://portal.sat.gob.gt/sitio/index.php/tramites-o-
gestiones/aduanas/29-requisitos-para-trtes-aduaneros/39-catalogo-de-
permisos-no-arancelarios.html?start=2, o bien consultar el Arancel Integrado , o
la declaración para el registro y control de exportaciones (DEPREX)

Nota:
 El valor en aduana de las mercancías debe ser inferior o igual a los $CA1, 000.00
(Equivalente a USD$1,000.00).
 Podrá gozar de exención del pago de tributos cuando el valor en aduana de las
mercancías no exceda $CA500.00 (Equivalente a USD$500.00) siempre y cuando no
haya gozado de la misma dentro de los 6 meses anteriores y haya permanecido fuera
del país con un mínimo de 72 horas.
 Si excede los $CA500.00 (Equivalente a USD$500.00) o ya gozó de la exención
deberá pagar los tributos que determine la Autoridad Aduanera por medio del
formulario SAT-8560 disponible en Declaraguate.
 Si el valor en aduana excede de los $CA1, 000.00 (Equivalente a USD$1,000.00) o las
mercancías independientemente de su valor son para efectos comerciales, deberá
avocarse con un agente aduanero para que le transmita una Declaración de
Mercancías DUA-GT.

¿Qué me entrega SAT?

 Una declaración de oficio firmada y sellada.

¿Qué obligaciones formales y tributarias adquiero?

 Cancelar los tributos en el caso que corresponda.

Presentación de la Declaración
de Mercancías
(DUA/FAUCA/DUT) para el
proceso de análisis de riesgo

¿Quiénes pueden obtenerlo?

 Agente Aduanero
 Asistnte del Agente Aduanero autorizado por SAT
 Importador
 Exportador
 Representante Legal o Mandatario
 Transportista aduanero
¿Cómo lo obtengo?
Presentando los siguientes documentos
 Presentar la declaración de mercancías o presentando la constancia de
autorización del levante de las mercancías en la ventanilla de recepción de
documentos o área habilitada para el efecto.
 En caso de la presentación de la Declaración de Mercancías se deberá adjuntar
la documentación de soporte de conformidad con el artículo 321 del
Reglamento del Código Aduanero Uniforme Centroamericano RECAUCA
 Nota
 La presentación de la documentación físicamente no aplica para las declaraciones que
se encuentren bajo el sistema de aduanas sin papeles tales como: 23ID, 151MA,
151LC, 151LX, 152MI, 152PI, 156IX, 156IE ,156IZ, 153NP, 155NE, 157PE, 157LR,157
MF, 157 MS, ya que la misma se digitaliza y envía al sistema de SAT.
 El nombre correspondiente a cada clave de régimen indicado en el párrafo anterior lo
puede consultar aquí.

¿Qué me entrega SAT?

 La declaración de mercancía certificada con el resultado del proceso de análisis
de riesgo impreso en la declaración de mercancías o en la constancia de
autorización del levante el resultado puede ser: Levante inmediato (No se
realiza revisión) selectivo verde o Verificación Inmediata (selectivo rojo)

¿Qué obligaciones formales y tributarias adquiero?

 Si el resultado es “Levante sin Revisión” (selectivo verde) debe presentarse al
Módulo de Confirmación para retirar la mercancía de la Aduana.
 Si el resultado es “Verificación Inmediata” (selectivo rojo) debe presentarse al
Área de Revisión (rampa designada por la aduana) y cumplir con los
documentos que correspondan según el tipo de Despacho (Con papeles / sin
papeles).