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PATRIMONIO EFECTIVO
Art. 184º y 233° de la Ley Nº 26702
EMPRESA : .................................................................
AL .....DE ............................. DE ...........
(En Miles de Nuevos Soles)
VIGENTE A PARTIR DE SETIEMBRE 2016
Los Laureles Nº 214 - Lima 27 - Perú Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
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LEY MANUAL DE Denominación MONTO S/. OBSERVACIONES
GENERAL CONTABILIDAD
3301(p) Reserva legal Son computables en el patrimonio
3302(p) Reservas legales especiales efectivo las reservas legales
constituidas mediante acuerdo de la
Junta General de Accionistas u órgano
equivalente sobre la base de Estados
Financieros auditados (con opinión
favorable o sin salvedades) y
aprobados.
Adicionalmente, durante un ejercicio
en curso, la empresa podrá computar
en el patrimonio efectivo el 10% de las
utilidades, por concepto de reserva
legal a que se refiere el artículo 67° de
la Ley General. Cualquier acuerdo
futuro de capitalización de utilidades
se calculará sobre las utilidades
después de considerar dicha reserva
legal. En el caso específico de las
Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
y las Cajas Municipales de Crédito
Popular, los acuerdos futuros de
capitalización se calcularán sobre las
utilidades después de considerar la
reserva legal a que se refiere la Ley
General y las reservas legales
especiales señaladas en la normativa
que les resulta aplicable.
3303.01(p) Reservas facultativas que solo pueden ser reducidas con previa Son computables en el patrimonio
autorización de la SBS efectivo de nivel 1 las reservas
facultativas constituidas mediante
acuerdo de la Junta General de
Accionistas u órgano equivalente
sobre la base de Estados Financieros
auditados (con opinión favorable o sin
salvedades) y aprobados, siempre que
solo puedan ser reducidas previa
conformidad de la Superintendencia.
Numeral 2 Más:
del Literal A 3801.01 Utilidades acumuladas con acuerdo de capitalización Para que las utilidades acumuladas y
del artículo 3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización la neta del ejercicio sean
184° consideradas, debe mediar acuerdo de
capitalización de utilidades o acuerdo
de capitalización de utilidades futuras.
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GENERAL CONTABILIDAD
2605.01.01.02(p) Subordinados En el caso de instrumentos
2605.01.02.02(p) Subordinados subordinados, el cómputo debe
2605.01.03.02(p) Subordinados efectuarse neto de instrumentos
2606.02.01.02(p) Subordinados subordinados en tesorería.
2606.02.02.02(p) Subordinados
2606.02.03.02(p) Subordinados
2607.01.01.02(p) Subordinados
2607.01.02.02(p) Subordinados
2607.01.03.02(p) Subordinados
2609(p) Reclasificaciones
2802.02(p) Bonos subordinados redimibles
2802.03(p) Bonos subordinados no redimibles
2802.04(p) Bonos subordinados convertibles en acciones
2806.01(p) Redimibles
2806.02(p) No redimibles
2806.03(p) Convertibles en acciones
2809(p) Reclasificaciones
34(p) Componente patrimonial y reclasificaciones
Numeral 4 Menos:
del Literal A 3802.01 (Pérdida Acumulada)
del artículo 3802.04(p) o 3802.04 (Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta) Parte correspondiente al exceso de las
184° pérdidas no realizadas por inversiones
disponibles para la venta sobre las
utilidades acumuladas y utilidad del
ejercicio, sin acuerdo de capitalización
de utilidades o acuerdo de
capitalización de utilidades futuras.
En caso de no existir utilidades
acumuladas ni utilidad neta del
ejercicio, sin acuerdo de capitalización
de utilidades o acuerdo de
capitalización de utilidades futuras, el
total de las pérdidas no realizadas por
inversiones disponibles para la venta
se deducirá del patrimonio efectivo.
3902 (Pérdida Neta del Ejercicio)
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del artículo deducirá del patrimonio efectivo de
184° nivel 1.
TOTAL
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2602.02.02.02(p) Subordinados contemplado en el numeral 1 del
2602.02.03.02(p) Subordinados artículo 185° de la Ley General. El
2603.02.01.02(p) Subordinados exceso sobre dicho límite no será
2603.02.02.02(p) Subordinados considerado en el cómputo del
2603.02.03.02(p) Subordinados patrimonio efectivo.
2604.02.01.02(p) Subordinados Parte correspondiente teniendo el
2604.02.02.02(p) Subordinados cumplimiento de los requisitos
2604.02.03.02(p) Subordinados señalados en la normatividad vigente,
2605.01.01.02(p) Subordinados así como los límites contemplados en
2605.01.02.02(p) Subordinados los numerales 1 y 2 del artículo 185°
2605.01.03.02(p) Subordinados de la Ley General.
2606.02.01.02(p) Subordinados En el caso de instrumentos
2606.02.02.02(p) Subordinados subordinados, el cómputo debe
2606.02.03.02(p) Subordinados efectuarse neto de instrumentos
2607.01.01.02(p) Subordinados subordinados en tesorería.
2607.01.02.02(p) Subordinados
2607.01.03.02(p) Subordinados
2609(p) Reclasificaciones
2802.02(p) Bonos subordinados redimibles
2802.03(p) Bonos subordinados no redimibles
2802.04(p) Bonos subordinados convertibles en acciones
2806.01(p) Redimibles
2806.02(p) No redimibles
2806.03(p) Convertibles en acciones
2809(p) Reclasificaciones
34(p) Componente patrimonial y reclasificaciones
Numeral 3 Más: Cuando se emplee el método estándar
del Literal B 1409.02.02 Provisión genérica obligatoria para la determinación del
del artículo 1409.02.03 Provisión genérica voluntaria requerimiento de patrimonio efectivo
184° 1409.02.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento por riesgo de crédito, se suma las
1409.03.02 Provisión genérica obligatoria provisiones genéricas hasta el 1,25%
1409.03.03 Provisión genérica voluntaria de los activos y contingentes
1409.03.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento ponderados por riesgo de crédito.
1409.04.02 Provisión genérica obligatoria
1409.04.03 Provisión genérica voluntaria
1409.05.02 Provisión genérica obligatoria
1409.05.03 Provisión genérica voluntaria
1409.06.02 Provisión genérica obligatoria
1409.06.03 Provisión genérica voluntaria
1409.07.02 Provisión genérica obligatoria
1409.07.03 Provisión genérica voluntaria
1409.08.02 Provisión genérica obligatoria
1409.08.03 Provisión genérica voluntaria
1409.09.02 Provisión genérica obligatoria
1409.09.03 Provisión genérica voluntaria
1409.10.02 Provisión genérica obligatoria
1409.10.03 Provisión genérica voluntaria
1409.11.02 Provisión genérica obligatoria
1409.11.03 Provisión genérica voluntaria
1409.12.02 Provisión genérica obligatoria
1409.12.03 Provisión genérica voluntaria
1409.13.02 Provisión genérica obligatoria
1409.13.03 Provisión genérica voluntaria
1409.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento
1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS) Parte correspondiente a provisiones
genéricas
2701.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes
2702.03(p) Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos Parte correspondiente a provisiones
genéricas
2702.04(p) Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u Parte correspondiente a provisiones
opción de compra genéricas
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los activos y contingentes ponderados por riesgo de crédito.
Menos: Parte correspondiente a las acciones
3104.03(p) Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo emitidas por la propia empresa, que
Acumulativo en tesorería se encuentran en su poder y que están
3104.04(p) Acciones preferentes redimibles a plazo fijo en tesorería consideradas en este nivel de
3104.09(p) Otras acciones en tesorería patrimonio efectivo.
Más o menos:
3204(p) Ganancias o pérdidas por acciones en tesorería
Numeral 4 Menos: En caso no exista patrimonio efectivo
del Literal B Otras deducciones 50% del total C de nivel 2, el 100% del literal C se
del artículo deducirá del patrimonio efectivo de
184° nivel 1.
Asimismo, en caso el patrimonio
efectivo de nivel 2 sea menor al 50%
del total C, se reducirá el patrimonio
efectivo de nivel 2 a cero y el resto se
deducirá del patrimonio efectivo de
nivel 1.
TOTAL
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Más o menos: consideradas en este nivel de
3204(p) Ganancias o pérdidas por acciones en tesorería patrimonio efectivo.
TOTAL
1302.10.05/06 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de Parte correspondiente a bonos y otros
recompra instrumentos representativos de deuda
1302.11.05/06 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de subordinados.
valores
1302.12.05/06 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia
temporal de valores
1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que
corresponde consolidar estados financieros
1303.10.05/06/09 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de
recompra
1303.11.05/06/09 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de
valores
1303.12.05/06/09 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia
temporal de valores
1303.18.05/06/09 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1304.10.05/06/09 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de Parte correspondiente a bonos y otros
recompra instrumentos representativos de deuda
1304.11.05/06/09 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de subordinados.
valores
1304.12.05/06/09 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia
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temporal de valores
1305.10.05/06/09 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de Parte correspondiente a bonos y otros
recompra instrumentos representativos de deuda
1305.11.05/06/09 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de subordinados.
valores
1305.12.05/06/09 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia
temporal de valores
1701(p) Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas Parte correspondiente a inversiones en
del país acciones emitidas por Empresas del
1702(p) Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas Sistema Financiero y de Seguros del
del exterior País y del Exterior. También parte
1707.01(p) Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas correspondiente a inversiones en
del país de disponibilidad restringida acciones emitidas por otras empresas
1707.02(p) Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas con las que corresponde consolidar
del exterior disponibilidad restringida estados financieros. Excluir el
goodwill.
1401.07.18.01 Subordinados
1401.08.18.01 Subordinados
1401.09.06.06 Subordinados
1401.09.18.01 Subordinados
1401.10.06(p) Préstamos Parte correspondiente a préstamos
subordinados otorgados a empresas
de seguros
1401.10.18.01 Subordinados
1401.11.18.01 Subordinados
1401.12.18.01 Subordinados
1401.13.18.01 Subordinados
1404.07.18.01 Subordinados
1404.08.18.01 Subordinados
1404.09.06.06 Subordinados
1404.09.18.01 Subordinados
1404.10.06(p) Préstamos Parte correspondiente a préstamos
subordinados otorgados a empresas
de seguros
1404.10.18.01 Subordinados
1404.11.18.01 Subordinados
1404.12.18.01 Subordinados
1404.13.18.01 Subordinados
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1405.07.18.01 Subordinados
1405.07.19.18 Subordinados
1405.07.22.18 Subordinados
1405.08.18.01 Subordinados
1405.08.19.18 Subordinados
1405.09.06.06 Subordinados
1405.09.18.01 Subordinados
1405.09.19.18 Subordinados
1405.10.06(p) Préstamos Parte correspondiente a préstamos
subordinados otorgados a empresas
de seguros
1405.10.18.01 Subordinados
1405.10.19.06(p) Préstamos Parte correspondiente a préstamos
subordinados otorgados a empresas
de seguros
1405.10.19.18 Subordinados
1405.11.18.01 Subordinados
1405.11.19.18 Subordinados
1405.11.22.18 Subordinados
1405.12.18.01 Subordinados
1405.12.19.18 Subordinados
1405.13.18.01 Subordinados
1405.13.19.18 Subordinados
1406.07.18.01 Subordinados
1406.07.19.18 Subordinados
1406.07.22.18 Subordinados
1406.08.18.01 Subordinados
1406.08.19.18 Subordinados
1406.09.06.06 Subordinados
1406.09.18.01 Subordinados
1406.09.19.18 Subordinados
1406.10.06(p) Préstamos Parte correspondiente a préstamos
subordinados otorgados a empresas
de seguros
1406.10.18.01 Subordinados
1406.10.19.06(p) Préstamos Parte correspondiente a préstamos
subordinados otorgados a empresas
de seguros
1406.10.19.18 Subordinados
1406.11.18.01 Subordinados
1406.11.19.18 Subordinados
1406.11.22.18 Subordinados
1406.12.18.01 Subordinados
1406.12.19.18 Subordinados
1406.13.18.01 Subordinados
1406.13.19.18 Subordinados
Numeral 3 El monto en que la inversión en acciones en una empresa del
del Literal C sector real con la que no corresponda consolidar no considerada
del artículo en la cartera de negociación exceda el 15% del patrimonio
184° efectivo, y el monto en que la inversión total en acciones en
empresas del sector real con las que no corresponda consolidar
no consideradas en la cartera de negociación exceda el 60% del
patrimonio efectivo.
Numeral 4 En caso se empleen modelos internos para el cálculo del
del Literal C requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de crédito, el
del artículo monto en que la pérdida esperada total excede al total de
184° provisiones constituidas.
Ajustes a Más:
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GENERAL CONTABILIDAD S/. OBSERVACIONES
inversiones 3801.04 Ganancia por método de participación patrimonial
que se correspondiente a inversiones que se deducen de patrimonio
deducen del efectivo
patrimonio
efectivo 3801.03(p) Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta Aplicable solo en los casos en los que
(parte correspondiente a inversiones que se deducen del la empresa cuente con ganancia neta
patrimonio efectivo) no realizada obtenida producto del
total de sus inversiones disponibles
para la venta.
5109.04 (p) Ganancias en inversiones en subsidiarias y asociadas (parte Aplicable solo en los casos en los que
correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio la empresa cuente con utilidades pero
efectivo) no cuente con acuerdo de
capitalización de utilidades futuras.
Menos:
3802.05 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente
a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo
Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta Aplicable solo en los casos en los que
(parte correspondiente a inversiones que se deducen del la empresa cuente con ganancia neta
patrimonio efectivo) no realizada obtenida producto del
total de sus inversiones disponibles
para la venta.
4109.04 (p) Pérdidas en inversiones en subsidiarias y asociadas (parte Aplicable solo en los casos en los que
correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio la empresa cuente con utilidades pero
efectivo) no cuente con acuerdo de
capitalización de utilidades futuras.
TOTAL
_____________________ _____________________
GERENTE GENERAL FUNCIONARIO AUTORIZADO
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