“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

CARRERA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

CENTRO ULADECH – CATÓLICA : Sullana.

NOMBRE DE LA ASIGNATURA : Contabilidad II.

CICLO ACADÉMICO : Ciclo II.

TEMA : Elemento 8.

DOCENTE TUTOR : Juan Humberto Gómez Rosado.

INTEGRANTES DEL GRUPO :

1. Alet Aldair Peña Rivera.

2. Evelyn Cáceres cruz.
3. Cárolyn Figueroa Maldonado.
4. Lisbeth Ipanaque Zapata.
5. Fernando Caffo Pinedo.
6. Carol Maldonado Vilela.
 ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

Este elemento presenta los saldos intermediarios de gestión, incluyendo el impuesto

a la renta y participaciones de los trabajadores, de ser el caso. Incluye las cuentas de
la 80 hasta la 89.

La dinámica prevista en diversas cuentas de este “Elemento” permite el cierre

paulatino de las cuentas de gastos acumulados por su naturaleza.

NOMENCLATURA

ELEMENTO 8 saldos intermediarios de gestión y determinación de los resultados del

ejercicio
80 MARGEN COMERCIAL
801 margen comercial
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811 producción de bienes
812 producción de servicios
813 producción de activo inmovilizado
82 VALOR AGREGADO
821 valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 resultado de explotación
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 resultado antes de participaciones e impuestos
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871 participación de los trabajadores - corriente
872 participación de los trabajadores - diferida
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 impuesto a la renta - corriente
882 impuesto a la renta - diferido
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 utilidad
892 pérdida
 EJEMPLOS DEL ELEMENTO 8

1. La Empresa X tiene como saldo de las compras del ejercicio S/ 6,500.00.

COD REGISTRO CONTABLE DEBE HABER

80 MARGEN COMERCIAL 6,500.00.
801 margen comercial
60 COMPRAS 6,500.00.
601 mercaderías

Por la cancelación de la cuenta 601

2. La Empresa X tiene la cuenta de producción tiene un saldo deudor de

S/4,280.00 al finalizar el ejercicio, se realiza el asiento correspondiente.

COD REGISTRO CONTABLE DEBE HABER

81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 4,280.00
811 producción de bienes
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 4,280.00
711 variación de la producción almacenada

Por la cancelación de la cuenta 71 al cierre del ejercicio

3. La empresa X realiza el cierre de la cuenta 604 por S/ 2,500.00 al finalizar el

ejercicio.

COD REGISTRO CONTABLE DEBE HABER

82 VALOR AGREGADO 2,500.00
821 valor agregado
60 COMPRAS 2,500.00
603 materiales auxiliares, suministros y repuestos

Por la cancelación de la cuenta 603 al final del ejercicio

4. La empresa X realiza el cierre de las cuentas:

62 por la cantidad de S/. 3,600.00
64 por la cantidad de S/. 2,100.00
COD REGISTRO CONTABLE DEBE HABER
83 EXCEDENTE BRUTO 5,700.00
83 excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
62 GASTOS DE PERSONAL, Directores Y Gerentes 3,600.00
621 remuneraciones
64 GASTOS POR TRIBUTO 2,100.00
641 gobierno central

Por la cancelación de las cuentas 621 y 641

5. La empresa X realiza el cierre de la cuenta 65 Otros gastos de gestión

S/3,100.00 y la cuenta 68 Valuación y deterioro de activos y provisiones por
S/4,105.00 al final del ejercicio.

COD REGISTRO CONTABLE DEBE HABER

84 RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN 7,205.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 3,100.00
651 seguros
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROV. 4,105.00
681 depreciación

Para saldar las cuentas 65 y 68

6. La empresa X realiza el cierre de la cuenta 67. Gastos Financieros por

S/3,200.00 al final del ejercicio.

COD REGISTRO CONTABLE DEBE HABER

85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E 3,200.00
IMPUESTOS
851 resultado antes de participaciones e impuestos
67 GASTOS FINANCIEROS 3,200.00
679 otros gastos financieros

Por la cancelación de la cuenta 67 al final del ejercicio

7. La empresa X Se realiza la cancelación de la cuenta 87 por S/ 6,185.00 al final
del ejercicio.

COD REGISTRO CONTABLE DEBE HABER

89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL 6,185.00
EJERCICIO

87 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES 6,185.00

871 participación de los trabajadores-corriente

Por la distribución de utilidades al personal de la empresa X

8. La empresa X realiza la determinación del impuesto a la renta al final del

ejercicio por la cantidad de S/. 7,250.00

COD REGISTRO CONTABLE DEBE HABER

88 IMPUESTO A LA RENTA 7,250.00
881 impuestos a la renta-corriente
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 7,250.00
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
4017 impuestos a la renta

Por la determinación del impuesto a la renta al final del

ejercicio

9. La empresa X realiza la distribución de la utilidad neta, al final del ejercicio

por la cantidad de S/. 8,720.00
COD REGISTRO CONTABLE DEBE HABER
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL 8,720.00
EJERCICIO
59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,720.00
591 utilidades no distribuidas
5911 utilidades acumuladas

Por el traslado de la utilidad neta a la cuenta 59

REFERENCIAS

Elemento 8 saldos intermedios de gestión. Obtenido de:

https://www.google.com/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=
&cad=rja&uact=8&ved=0ahUKEwis4fi_ypvXAhVL6iYKHcYYD_YQjRw
IBw&url=http%3A%2F%2Fslideplayer.es%2Fslide%2F3983803%2F&psig
=AOvVaw0qQybwDPvt8SkDX4pAkReo&ust=1509564049428466

Plan Contable General Elemento 8 (Conceptos y Ejemplos) obtenido de:

https://es.scribd.com/doc/132569750/Plan-Contable-General-Elemento-8-
Conceptos-y-Ejemplos