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TRABAJO DE TITULACIÓN
LOJA-ECUADOR
2016
APROBACIÓN DE LA DIRECTORA DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Magister.
f). . . . . . . . . . . . . . . . . . .
ii
DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS
“Yo Encalada Benítez Deyanira Lilibeth declaro ser autor (a) del presente trabajo de
titulación: Auditoría de cumplimiento al manejo de desechos sólidos no peligrosos en el
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja. Año 2014, de la Titulación Ingeniero
en Contabilidad y Auditoría, siendo Alvarado Camacho Paquita Esperanza directora del
presente trabajo; y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus
representantes legales de posibles reclamos o acciones legales. Además certifico que las
ideas, conceptos, procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo investigativo,
son de mi exclusiva responsabilidad.
Adicionalmente declaro conocer y aceptar la disposición del Art. 88 del Estatuto Orgánico de
la Universidad Técnica Particular de Loja que en su parte pertinente textualmente dice:
“Forman parte del patrimonio de la Universidad la propiedad intelectual de investigaciones,
trabajos científicos o técnicos y tesis de grado o trabajos de titulación que se realicen con el
apoyo financiero, académico o institucional (operativo) de la Universidad”
f. ..............................................................
Encalada Benítez, Deyanira Lilibeth
C.I.: 1900786094
iii
DEDICATORIA
A mis abuelos Pedro, Rosario (+) y Teolinda (+), que con su ejemplo de vida
y sabios consejos representan parte importante en mi formación personal y
profesional.
A mis hermanas Daniela y Rudy, que con su cariño y apoyo han transmitido
fuerzas y optimismo para seguir adelante.
A mi familia y amigos, que con sus consejos y palabras de aliento que han
sido soporte para continuar en los momentos de difíciles.
Deyanira.
iv
AGRADECIMIENTO
Gracias a todos…
Deyanira
v
ÍNDICE DE CONTENIDOS
CARATULA ............................................................................................................................ i
DEDICATORIA ..................................................................................................................... iv
AGRADECIMIENTO .............................................................................................................. v
RESUMEN............................................................................................................................. 1
ABSTRACT ........................................................................................................................... 2
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................... 3
CAPÍTULO I .......................................................................................................................... 5
1.2.4 Texto Unificado de la Legislación Secundaria del Ministerio del Ambiente ..... 26
vi
CAPITULO II ....................................................................................................................... 29
2.3. Visión..................................................................................................................... 33
ÍNDICE DE GRÁFICOS
ÍNDICE DE TABLAS
viii
Tabla 7. Normas que establece el Anexo VI del TULSMA ................................................... 27
Tabla 8. Base legal del GAD Municipal de Loja ................................................................... 32
Tabla 9. Proceso de la auditoría de cumplimiento................................................................ 41
ÍNDICE DE ANEXOS
ix
RESUMEN
1
ABSTRACT
The present research work, describes the implementation of the compliance audit the
management of non-hazardous solid waste in the Autonomous Decentralized Municipal
Government of Loja in the period from January 1 to December 31, 2014, held in the Directorate
of Hygiene of GAD Municipal of Loja to the components of solid waste management such as:
sweeping and cleaning of roads and public areas, collection and transport, final disposal and
recovery.
It was evaluated the compliance with laws; especially the environmental quality standard for
the handling and disposal of non-hazardous solid waste (Annex VI of Book VI of TULSMA) in
the four processes performed in each of the components, the results are exposed in the audit
report, sustained with the respective working papers and the recommendations proposed by
the auditee box department recommendations.
2
INTRODUCCIÓN
El manejo inadecuado de los desechos constituye un peligro para el ambiente y por ende
afecta el bienestar y la salud de las especies incluida la humana, desechos que al no ser
tratados responsablemente pueden ocasionar enfermedades e infecciones, originar
epidemias y traer consigo la muerte.
Con el paso del tiempo la generación de desechos sólidos es cada vez mayor y se convierte
en un problema prioritario de resolver; por lo tanto, se ha asignado la responsabilidad del
manejo de estos a las municipalidades, con el fin de que se implemente proyectos para lograr
una gestión integral al manejo de desechos sólidos que disminuya la cantidad de residuos
depositados en el relleno sanitario, así como también que permita la recuperación de
desechos para reintegrarlos al ciclo económico a través de procesos de recuperación
convirtiéndolos en abonos en el caso de desechos orgánicos y mediante el reciclaje de
desechos inorgánicos, (Asamblea Nacional, 2010).
En el año 1997 se construyó el actual relleno sanitario que en sus inicios tuvo un manejo
precario y sin cumplimiento de normas ambientales, actualmente el manejo integral de
desechos sólidos en el cantón Loja funciona de forma técnica en cada uno de sus
componentes, sujetándose a las normas establecidas por los organismos de control como el
Ministerio del Ambiente y la Contraloría General del Estado (GAD Municipal de Loja).
El capítulo I, incluye el marco referencial del conjunto de conceptos necesarios a ser utilizados
en el desarrollo de la auditoria; así como también, consta del marco normativo de la auditoria
de cumplimiento es decir de la normativa aplicable para medir el nivel de cumplimiento durante
la ejecución de la auditoria.
Dentro de los contenidos del capítulo II, hace mención al análisis de la entidad y de la dirección
de higiene, detallando la misión, visión, cadena de valor, estructura orgánica, objetivos y
funciones generales de las jefaturas a cargo de esta dirección.
Y finalmente III, detalla todo el proceso de la auditoria sustentado con los programas de
auditoria, papeles de trabajo y cédulas narrativas que sirven de evidencia para la emisión del
3
informe final de auditoria de cumplimiento donde se detallan los hallazgos con sus respectivas
conclusiones y recomendaciones.
La colaboración de los servidores del GADM de Loja que desempeñan sus actividades en la
dirección de higiene ha permitido cumplir con los objetivos propuestos ante el presente
proyecto por lo tanto se ha emitido el informe final de auditoria como resultado final de la
investigación.
4
CAPÍTULO I
MARCO REFERENCIAL Y NORMATIVO DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
1.1 Base conceptual
1.1.1 Auditoría
Es un proceso sistemático, objetivo, independiente y documentado mediante el cual el auditor
obtiene evidencia suficiente y confiable para evaluarla y determinar el grado de razonabilidad
de la información auditada, toda auditoría debe ser ejecutada cumpliendo requisitos éticos,
morales, intelectuales, técnicos y legales. Mendivil (2016).
Según menciona Whittington & Pany (2005), actualmente la auditoría ha tomado un papel
importante en empresas públicas como privadas debido a la necesidad de revelar la
transparencia en las actividades y procedimientos realizados tanto económicos como
administrativos.
Tipos de auditoría.
La Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado en su capítulo tercero artículo del 20 al
23 determina cuatro tipos de auditoria que se muestran en la tabla 1.
Tipos de auditoria
1 Auditoría financiera
2 Auditoría de gestión
3 Auditoría de aspectos ambientales
4 Auditoría de obras públicas o de ingeniería
Fuente: Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado (2014)
Arens, Elder, & Beasley, 2007 dividen a la auditoria en tres tipos, tal como se ilustra en el
gráfico 1, mismos que serán todos en cuenta para el desarrollo del presente trabajo de fin de
titulación.
Tipos de auditoría
Tomando en cuenta las definiciones del gráfico 2 y se puede determinar que para realizar este
tipo de auditoría se debe evaluar la documentación que soporte legal y técnicamente que las
actividades y las operaciones hayan sido realizadas bajo el cumplimiento de la normativa legal
aplicable y en caso contrario determinar los incumplimientos (ISSAI 400, Principios
fundamentales de la auditoría de cumplimiento, 2013).
Para definir el incumplimiento la Norma Internacional de Auditoria (NIA) 250 indica que este
hace referencia a los actos de omisión o comisión realizados por el ente que está siendo
evaluado, ya sean intencionales o no y son contrarios a lo especificado por la normativa legal
7
aplicable, en este punto la experiencia del auditor es vital para detectar los posibles
incumplimientos.
Evaluar si las actividades de las entidades públicas cumplen con las leyes, normas y
regulaciones que las rigen.
Tratar sobre la regularidad (cumplimiento con los criterios formales, tales como leyes,
normas y regulaciones relevantes) o con la decencia (observancia de los principios
generales que rigen una sana administración financiera y el comportamiento de los
funcionarios públicos).
El gráfico 3 muestra que la unión de estos dos objetivos nos da como resultado final el informe
de auditoría, en el mismo que se revelará los hallazgos de auditoria con sus respectivas
conclusiones y recomendaciones.
Tratar sobre
la regularidad
y la
decadencia Informe
de
Evaluar el
cumplimiento
auditoría
de leyes,
normas y
regulaciones
8
Alcance
El alcance de la auditoría es una expresión clara del enfoque y los límites de la auditoría en
términos del cumplimiento de la materia en cuestión con los criterios establecidos. El alcance
se ve influido por la materialidad y el riesgo, y determina qué normas serán cubiertas. (ISSAI
400, Principios fundamentales de la auditoría de cumplimiento, 2013).
En base a los objetivos de auditoría del presente proyecto de titulación esta será desarrollada
en el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja, en la Dirección de Higiene cuyo
periodo de revisión es el año 2014, para la ejecución se verificará el cumplimiento de las
normas ambientales que rigen al manejo de desechos sólidos no peligros.
Riesgo de auditoría
Indica la posibilidad de que el auditor inconscientemente dé una opinión de auditoría
inapropiada cuando los procedimientos hayan sido realizados de forma distinta a lo estipulado
en la ley. (Whittington & Pany, 2005)
Whittington & Pany (2005), señala que el riesgo de auditoría se refiere a: el riesgo que puede
ocurrir en la institución y el riesgo de que el auditor no encuentre errores. El primero se divide
en: riesgo inherente y riesgo de control. El riesgo de detección va relacionado a que el auditor
no detecte el error (p.119).
Riesgo inherente
9
Riesgo de control
Está asociado con la posibilidad de que los procedimientos de control interno, incluyendo
a la unidad de auditoría interna, no puedan prevenir o detectar los errores e irregularidades
significativas de manera oportuna. (Planificación de la auditoria, 2015)
Riesgo de detección
Riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el riesgo de
auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecten la existencia de un incumplimiento
que podría ser material (NIA 200, 2013). Es decir el riesgo de detección es la posibilidad
de que el auditor emita un informe en el que concluya que no existe un error material
cuando si existe.
Evidencia de auditoría
Whittington & Pany (2005) afirma que la evidencia es toda la información que utiliza el auditor
para llegar a la conclusión en que basa su opinión. El auditor debe emitir una opinión con
fundamento razonable en el informe final de auditoría, para lo cual está obligado a basar su
opinión en función de la obtención de evidencia suficiente y competente en el transcurso de
la auditoría. (Manual de auditoría de gestión, 2003)
10
El proceso de obtención de evidencia es sistemático
e iterativo, se manifiesta de la siguiente manera:
Obtención de
evidencia
Reevaluación Evaluación de
de la evidencia la evidencia
Castrejon (2003) afirma que para la obtencion de evidencia se utiliza tecnicas de auditoria que
son metodos de investigacion y prueba que el auditor utiliza para comprobar la razonabilidad
de la informacion y emitir su opinion profesional, en la tabla 2 se menciona las tecnicas de
obtención de evidencia según la ISSAI 4100.
Whittington & Pany (2005), menciona que la evidencia obtenida es una combinación entre
varios tipos de evidencia que permiten reducir el riesgo de auditoria, entre los principales
están: los sistemas de Información contable, evidencia documental, declaraciones de
terceros, evidencia física, cálculos, interrelaciones de datos y declaraciones de los usuarios.
11
Fases de la auditoría
funcionamiento jurídico
• Identificar la materia controlada y los criterios
• Comprender la entidad y su entorno Desarrollar
la estrategia y el programa de auditoría
Planificación de auditoria • Comprender el control interno
• Determinar la materialidad a efectos de
planificación
• Analizar los riesgos
• Planificar los procedimientos de auditoría para
obtener una garantía razonable.
• Elaborar el informe
Ejecución de la auditoría • Incluir recomendaciones y respuestas de la
y obtención de evidencia entidad cuando corresponda
• Seguimiento de informes anteriores cuando sea
necesario.
12
El Manual de auditoría financiera gubernamental (2001), señala que la auditoria tiene tres
fases que son: planificación, ejecución y comunicación de resultados, para el desarrollo del
presente trabajo se tomará en cuenta las tres fases mencionadas que determina la Contraloría
General del Estado en su manual.
Planificación
La planificación debe ser realizada en base a los objetivos y el alcance de la auditoría, de una
correcta planificación dependerá el éxito o fracaso de la misma debido a que en esta fase
preparamos el programa de auditoría que permitirá determinar el nivel de cumplimiento. Para
planificar la auditoría de cumplimiento el auditor debe contar con un amplio conocimiento del
marco legal aplicable a la entidad auditada. (Manual de auditoría financiera gubernamental,
2001)
Para la elaboración del programa de auditoría se efectúan los siguientes pasos: 1) revisión y
análisis de la documentación e información obtenida en la planificación preliminar, 2) revisión
de la evaluación del control interno al área objeto del estudio, mismo que servirá para elaborar
el programa de auditoría. (Planificación de la auditoría, 2009)
13
Tabla 3. Documentos a obtener como resultado de la planificación específica
1 Memorándum de planificación
3 Flujograma de proceso
Ejecución.
Es la etapa en la que se aplica los programas de auditoría, se desarrollan los hallazgos y
obtenemos toda la evidencia necesaria tanto en calidad como en cantidad, basada en el
criterio de auditoría y los procedimientos según conste en el programa de auditoría con la
finalidad de emitir el informe final (Manual de auditoría de gestión, 2003).
En esta fase se aplica los programas de auditoría, se preparan papeles de trabajo sustentados
con la evidencia suficiente, competente y relevante, se elaboran hojas resumen de hallazgos
y se define la estructura del informe de auditoría (Manual de auditoría de gestión, 2003).
14
Comunicación de resultados.
Es la última etapa, se presenta el informe final de auditoría y se realiza la comunicación de
resultados. El informe final está conformado por las observaciones, conclusiones y
recomendaciones sobre los hallazgos encontrados en el proceso de auditoría (Manual de
auditoría de gestión, 2003).
El informe es el objetivo principal de la auditoría por lo tanto debe contener una clara expresión
de opinión por escrito sobre el nivel de cumplimiento a la normativa establecida como criterio.
(NIA 700. El dictamen del auditor sobre los estados financieros, 2014)
Con el paso de los años el hombre descubrió la agricultura y con ello se vino la revolución
agrícola, el uso de piedras y huesos para la elaboración de herramientas. El hombre en esta
época también empezó a desarrollar el tejido y la cerámica, estos desechos que se generaron
no presentaban problemas por sus características orgánicas biodegradables que no
presentaban problemas y se integraban en el ciclo de la naturaleza (Bermúdez, 2003).
En la edad de los metales el hombre descubre y empieza a utilizar los metales como el cobre,
el bronce y el hierro, se descubrió la metalurgia la alfarería entre otros productos poco
biodegradables (Delgado G. M., 2006), que dio inicio a la construcción de ciudades y al sector
industrial.
A medida que han pasado los años la construcción de ciudades, el aumento de la población
y producción industrial; la generación de desechos es mayor, en la actualidad las autoridades
toman la responsabilidad de tener un manejo y minimizar la generación de residuos a través
de programas de manejo de los desechos sólidos (Mihelcic & Zimmerman, 2012).
El Consejo Nacional de Planificaciòn a traves del Plan Nacional del buen vivir 2013-2017 da
a conocer que la generación de desechos sólidos en el Ecuador se incrementó de 7 423
ton/día de basura en los noventa (OPS, 2002) a aproximadamente 10 283 ton/día en 2010
(Espinoza et al., 2011)29; un incremento de 160%. De esto, en la década de 1990 se recolectó
aproximadamente el 49% (OPS, 2002) y en 2010 el 56,5% (Espinoza et al, 2011). La
generación per cápita de desechos sólidos en el Ecuador se duplicó en este período, de 0,33
(OPS, 2002) a 0,71 kg/per/día (Espinoza et al., 2011). El manejo de los desechos sólidos se
caracteriza por la ausencia casi generalizada de su clasificación en la fuente (8% por volumen)
y por su disposición final en vertederos a cielo abierto, a través de quemas y de eliminación
en cursos de agua y quebradas (INEC, 2010f).
Se entiende por desechos según describe la Organización de las Naciones Unidas para el
Desarrollo Industrial (ONUDI, 2007) es todo lo generado producto de una actividad, ya sea
por la acción directa del hombre o por la actividad de otros organismos vivos, formándose una
masa heterogénea que, en muchos casos, es difícil de reincorporar a los ciclos naturales.
16
Como afirma Bustos (2009), los desechos son de origen orgánico e inorgánico que ya no
tienen utilidad en las actividades realizadas por el ser humano.
En nuestro país según la norma de calidad ambiental para el manejo y disposición final de
desechos sólidos no peligrosos (anexo VI, libro VI del TULSMA) se entiende por desecho
sólido todo sólido no peligroso, putrescible o no putrescible, con excepción de excretas de
origen humano o animal. Se comprende en la misma definición los desperdicios, cenizas,
elementos del barrido de calles, desechos industriales, de establecimientos hospitalarios no
contaminantes, plazas de mercado, ferias populares, playas, escombros, entre otros. (Norma
de Calidad ambiental para el manejo y disposición final de desechos solidos no peligrosos,
2009).
El manejo de desechos sólidos hace referencia al tratamiento global de los residuos desde un
punto de vista ingenieril, económico, ambiental y social, tomando, seleccionando y aplicando
técnicas y programas que permitan realizar las actividades de: almacenamiento, entrega,
barrido y limpieza de áreas públicas, recolección y transporte, transferencia, tratamiento,
disposición final y recuperación (Albán , 2010). Además, tiene como fin reducir los efectos
contaminantes sobre la salud y el medio ambiente, es llevado a cabo para recuperar recursos
reutilizables. La gestión de los desechos implica tanto estados sólidos, líquidos, gases o
sustancias radiactivas, con diferentes métodos y técnicas especializadas para cada uno
(Mantra, 2011).
Mihelcic y Zimmerman (2012), menciona que el manejo apropiado de desechos sólidos tienen
cuatro objetivos principales:
El manejo de desechos sólidos tal como lo determina la Norma de Calidad Ambiental para el
Manejo de Desechos Sólidos no Peligros, (ANEXO VI del Texto Unificado de Legislación
Secundaria del Ministerio del Ambiente (TULSMA)) se realiza en siete procedimientos que se
detallan en el gráfico 6.
Barrido y limpieza
Almacenamiento Entrega
de vías públicas
Recolección y
Tratamiento Transferencia
transporte
Almacenamiento
El almacenamiento es la actividad con la que inicia el proceso del manejo de desechos sólidos,
se debe disponer los desechos en recipientes para ser almacenados durante un corto tiempo
y luego entregarlos a la empresa encargada de la recolección (Collazos & Duque, 1998).
18
Norma de Calidad Ambiental para el Manejo y Disposición final de Desechos Sólidos no
Peligrosos, 2009).
El Anexo VI del TULSMA (2009), tambien establece que los edificios destinados para vivienda,
locales comerciales, industriales y demás establecimientos que se vayan a construir deben
adecuar un espacio para la acumulación y almacenamiento de desechos sólidos, el espacio
para el almacenamiento de desechos sólidos debe cumplir con los requisitos especificados.
Entrega
La entrega de desechos sólidos se efectúa al momento en que el generador coloca los
recipientes de basura en la acera para que el vehículo recolector pueda recoger y transportar
en los horarios y días establecidos en el sistema de recolección basado en fichas técnicas
aprobadas por el Ministerio del ambiente (ANEXO VI, Norma de Calidad Ambiental para el
Manejo y Disposición final de Desechos Sólidos no Peligrosos, 2009).
19
pavimentadas, separadores viales, zonas verdes públicas y áreas públicas de tráfico peatonal
y vehicular.
Para realizar esta actividad los servidores deberán portar la vestimenta, equipos y
herramientas adecuadas al igual que deben tener rutas establecidas y tomar medidas
cautelares al realizar el barrido de las vías por razones de seguridad (Jaramillo, 2014).
Recolección y transporte
Esta labor debe ser desarrollada de forma organizada mediante el diseño de rutas y horarios
los mismos que serán diseñados de acorde al sistema de disposición final (Collazos & Duque,
1998).
Para una recolección eficiente en el cantón Loja se ha establecido dos tipos de servicio de
recolección que se muestra en el gráfico 7, que a la vez describe la separación de residuos
para la recolección diferenciada.
Transferencia
Esta actividad es realizada en el caso que los desechos sólidos no sean llevados a un solo
lugar y se tenga que contratar a una empresa privada para el traslado de los desechos
(ANEXO VI, Norma de Calidad Ambiental para el Manejo y Disposición final de Desechos
Sólidos no Peligrosos, 2009).
Las estaciones de transferencia, de acuerdo con las necesidades, pueden ser con
almacenamiento o sin almacenamiento, las primeras tienen la ventaja que en las horas pico
los vehículos recolectores almacenan la basura y pueden transportarlas durante doce o
veinticuatro horas (Collazos & Duque, 1998).
Tratamiento
El tratamiento de desechos sólidos debe ser diferenciado de acuerdo al tipo de desecho;
orgánico o inorgánico, los desechos orgánicos se reciclan y los inorgánicos se pueden
aprovechar a través de la técnica de compost (Manual aplicable al Centro integral de desechos
sólidos de la ciudad de Loja, 2014).
El gráfico 12, nos muestra el tipo de tratamiento que se realiza de acuerdo a las características
de los desechos.
Polipropileno (PP)
•Contenedores para yogurt, comidas para llevar
Poliestireno (PS)
•Platos y vasos, empaque de muebles y
electrodomésticos
Otros plásticos
•Empaques personalizados
Gráfico 9. Tipos de plásticos encontrados en los productos comerciales con códigos de resina utilizados
para ayudar en la recuperación
Fuente: (Mihelcic & Zimmerman, 2012)
22
producir tierra humus de los desechos orgánicos, entre las técnicas de compostaje están la
lombricultura y el método takakura.
1. Lombricultura
En las plantas de lombricultura, se siembran lombrices para apoyar al proceso de compostaje
o para realizarle completamente. Se utilizan los siguientes tipos de lombrices en la
lombricultura: Lumbricus rubellus, Eisenia Foetida (lombriz roja californiana) y Eisenia Andrei,
entre estos tipos de lombrices, la lombriz roja californiana es la más común en América Latina
(Manual de compostaje para municipios, 2002).
2. Método takakura
Yuta (2013), afirma que el método takakura es un tipo de compost que utiliza microorganismos
que descomponen la basura orgánica y lo hace en menor tiempo, esta técnica reduce la
cantidad de desechos orgánicos que se producen en los hogares citadinos y actividades que
se realizan en el campo. Para descomponer los desechos orgánicos el método takakura utiliza
microorganismos aerobios que se alojan en alimentos fermentados como queso, yogurt,
levadura, vino, entre otros.
Disposición final
Collazos (2008) señala que un relleno sanitario es una técnica para la disposición de la basura
en el suelo, sin causar perjuicio al medio ambiente y sin causar molestias o peligro para la
salud y seguridad pública, utilizando principios de ingeniería para confinar la basura en la
menor área posible, reduciendo su volumen hasta la cantidad practicable, para luego cubrir
las basuras así depositadas diariamente con una capa de tierra al final de la jornada o tan
frecuentemente como sea necesario.
El relleno sanitario deberá contar con un diseño y manejo técnico para evitar problemas de
contaminación de las aguas subterráneas, superficiales, del aire, los alimentos y del suelo
mismo (Collazos & Duque, 1998).
El anexo VI del TULSMA señala que los municipios deben expedir las regulaciones técnicas
necesarias para el manejo y disposición sanitaria de los desechos sólidos no peligrosos en el
relleno sanitario. Para el efecto los municipios deberán presentar obligatoriamente a la
Entidad de Control un Estudio de Impacto Ambiental. Así como también exige que todo sitio
para la disposición sanitaria de desechos sólidos provenientes del servicio de recolección de
desechos sólidos deba cumplir como mínimo, con los siguientes requisitos para rellenos
sanitarios mecanizados:
23
1. El relleno sanitario debe ubicarse a una distancia no menor de 13 Km. de los límites
de un aeropuerto o pista de aterrizaje.
2. No debe ubicarse en zonas donde se ocasione daños a los recursos hídricos (aguas
superficiales y subterráneas, fuentes termales o medicinales), a la flora, fauna, zonas
agrícolas ni a otros elementos del paisaje natural. Tampoco se deben escoger áreas
donde se afecten bienes culturales (monumentos históricos, ruinas arqueológicas,
etc). El relleno sanitario deberá estar ubicado a una distancia mínima de 200 m de la
fuente superficial más próxima.
3. Para la ubicación del relleno no deben escogerse zonas que presenten fallas
geológicas, lugares inestables, cauces de quebradas, zonas propensas a deslaves, a
agrietamientos, desprendimientos, inundaciones, etc, que pongan en riesgo la
seguridad del personal o la operación del relleno.
24
1.2 Base normativa
El GAD Municipal de Loja es para el desempeño de sus funciones en respecto al manejo de
desechos sólidos no peligrosos está sujeto al cumplimiento de la normativa que se señala en
el grafico 8.
Constitución
25
competencias y responsabilidades, cabe mencionar que este código otorga a los GADs
autonomía política, administrativa y financiera.
Gráfico 12. Texto unificado de legislación secundaria del Ministerio del Ambiente
Fuente: (ALFATECLIMIN, 2007)
26
1.2.5 Libro VI: Calidad Ambiental
Establece los procedimientos y regula las actividades y responsabilidades públicas y privadas
en materia de calidad ambiental. Se entiende por calidad ambiental al conjunto de
características del ambiente y la naturaleza que incluye el aire, el agua, el suelo y la
biodiversidad, en relación a la ausencia o presencia de agentes nocivos que puedan afectar
al mantenimiento y regeneración de los ciclos vitales, estructura, funciones y procesos
evolutivos de la naturaleza (Reforma del libro VI del Texto Unificado de Legislación
Secundaria, 2015).
No. Criterios
1 De las responsabilidades en el manejo de desechos sólidos
2 De las prohibiciones en el manejo de desechos sólidos
3 Normas generales para el manejo de los desechos sólidos no peligrosos.
4 Normas generales para el almacenamiento de desechos sólidos no peligrosos.
5 Normas generales para la entrega de desechos sólidos no peligrosos.
6 Normas generales para el barrido y limpieza de vías y áreas públicas.
7 Normas generales para la recolección y transporte de los desechos sólidos no
peligrosos.
Por lo tanto la Contraloría General del Estado expide las Normas de Control Interno para las
entidades, organismos del sector público y personas jurídicas de derecho privado que
dispongan de recursos públicos, mismas que constituyen el marco que regula y garantiza las
acciones de titulares, servidoras y servidores de cada entidad u organismo según su
competencia y en función de la naturaleza jurídica de la entidad para que desarrollen, expidan
y apliquen los controles internos que provean una seguridad razonable en salvaguarda de su
patrimonio. (Normas de Control Interno, 2009)
En el gráfico 10 se ilustra los componentes del control interno aplicable al sector público:
Gráfico 13. Normas de Control Interno de aplicación exclusiva para el Sector Público
Fuente: (Normas de Control Interno, 2009)
Conformada por las ordenanzas emitidas por el GAD municipal, en referencia al manejo de
desechos sólidos, reglamento interno, orgánico funcional, misión y visión, en el capítulo II se
detalla con mayor profundidad.
28
CAPITULO II
ENTORNO INSTITUCIONAL Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA DE
CUMPLIMIENTO
Este trabajo de auditoría de cumplimiento al manejo de desechos sólidos no peligrosos, año
2014 se desarrollará en el Gobierno Autónomo Descentralizado (GAD) Municipal de Loja, en
la Dirección de Gestión Territorial específicamente en la Dirección de Higiene, por lo cual en
el presente capitulo se puntualiza el entorno institucional del GAD Municipal de Loja y su
ubicación geográfica.
El proyecto a ser auditado está ubicado geográficamente en la provincia de Loja, cantón Loja.
30
El Centro de Gestión Integral en Manejo de Residuos Sólidos de la ciudad, cantón Loja, es
parte del proyecto a ser auditado, se encuentra ubicado en la parte sur-occidental de la Ciudad
de Loja, con una extensión de 45.7 hectáreas, a una distancia de 5.5 Km desde el centro de
la ciudad, con una altitud de 2334 msnm.
31
2.1. Base legal
No. Normativa
1 Constitución Política de la República del Ecuador
2 Código Civil
3 Código de Trabajo
4 Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización,
COOTAD
2.2. Misión
El GAD Municipal de Loja es un organismo de gobierno local encargado de promover el
desarrollo sustentable del cantón utilizando adecuadamente la Planificación Estratégica como
herramienta de gestión, el tratamiento equitativo a los problemas que le incumben, la
participación ciudadana y el cabal rendimiento de cuentas: con el propósito de contribuir al
bienestar material y espiritual de la colectividad, el fortalecimiento del civismo, la
confraternidad, el progreso y la unidad nacional (Misión y visión, 2014).
32
2.3. Visión
2.4. Estrategias
Como se puede encontrar en la página web del GAD municipal de Loja este se ha planteado
estrategias que consisten en:
33
2.5. Cadena de valor
En el grafico 16 se muestra la cadena de valor del GAD Municipal, el mismo que describe los
procesos gobernantes, habilitantes y generadores de valor que realiza la institución, con el
propósito de ofrecer un mejor servicio a la ciudadanía, generando eficiencia y eficacia en los
mismos.
El GAD Municipal con el fin de llevar un control y conocimiento de la distribución de los puestos
de trabajo mediante niveles jerárquicos el GAD Municipal de Loja cuenta con una estructura
orgánica y funcional tal como se puede observar en el grafico 17, la estructura fue aprobada
mediante la ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal (Ordenanza sustitutiva
contemplada en el Código Municipal de la administración, título I de la estructura
administrativa, artículo 1 y siguientes, 2005).
34
Gráfico 17. Estructura Orgánica del GAD Municipal de Loja
Fuente: (Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la administración, título I de la estructura
administrativa, artículo 1 y siguientes)
35
Misión de la dirección de gestión territorial
La dirección de gestión territorial está conformada por las jefaturas que se mencionan en el
gráfico 16, es importante mencionar que la presente auditoria se desarrollará en la jefatura de
higiene.
Dirección de
gestión
territorial
Jefatura de
Jefatura de Jefatura de Jefatura de Jefatura de
transito y
ambiente obras públicas higiene gestión urbana
transporte
36
encargadas del manejo de desechos sólidos que son saneamiento ambiental y unidad técnica,
en el gráfico 19 se muestra la estructura orgánica de la jefatura de higiene.
DIRECCIÒN DE HIGIENE
Definir las políticas de salubridad ambiental, prevención y control sanitario del Cantón
garantizando de este modo que sus habitantes se desenvuelvan en adecuadas condiciones
de higiene, y adquieran los productos dentro de un ordenado sistema de abastos (GAD
Municipal de Loja, 2005).
4. Velar por el fiel cumplimiento de las normas legales sobre saneamiento ambiental y
control sanitario que se emanan del Código de salud, Ordenanzas y la Ley de Régimen
Municipal.
37
5. Regular el sistema de abastos en la ciudad de Loja y sus parroquias.
Saneamiento ambiental
Saneamiento
ambiental
Personal
Inspectores Jefe de trabajos Sobreestantes
Operativo
Unidad técnica
En el gráfico 20 se describe el proceso general del manejo de desechos sólidos que realiza la
municipalidad de Loja, desde su generación hasta su disposición final o recuperación.
38
Gráfico 21. Proceso general del manejo de desechos sólidos que realiza la municipalidad de Loja
Fuente: (Ordenanza sustitutiva contemplada en el Código Municipal de la administración, título I de la estructura
administrativa, artículo 1 y siguientes)
39
CAPITULO III
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO
MUNICIPAL DE LOJA, AÑO 2014
Tabla 9. Proceso de la auditoría de cumplimiento
Conocimiento general de la
PRELIMINAR
institución
Memorándum de
Marco legal y normativo de
planificación
la entidad
preliminar.
Estructura general de la
institución
PLANIFICACIÓN
Análisis de información y
ESPECÍFICA
documentación
Evaluación de control
interno Memorándum de
Puntos de interés para la planificación
auditoría. específica.
Determinación de objetivos
Elaboración del programa
de auditoría
Aplicación de programas y
cuestionarios
Informe de
Elaboración de papeles de
EJECUCIÒN borrador de
trabajo
auditoría.
Determino hallazgos
Matriz de riesgos
Redacción del borrador del
COMUNICACIÓN DE
informe Informe final
RESULTADOS
Emisión del informe final
41
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
HI-AC
HOJA DE ÍNDICES 1/1
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de Higiene
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
Elaborado
Referencia Detalle
por:
HI-AC Hoja de índices D.L.E.B
HM-AC Hoja de marcas D.L.E.B
HDT-AC Hoja de distribución del tiempo D.L.E.B
OT-AC Orden de trabajo D.L.E.B
NI-AC Notificación de inicio D.L.E.B
PPP-AC Programa de planificación preliminar D.L.E.B
PT-VP1 Papel de trabajo-visita previa 1 D.L.E.B
HE-AC Hoja de entrevistas D.L.E.B
PT-VP2 Papel de trabajo-visita previa 2 D.L.E.B
M-PP Memorándum de planificación preliminar D.L.E.B
MEPR-PP Matriz de evaluación preliminar de riesgos D.L.E.B
MPE-AC Memorándum de planificación específica D.L.E.B
CCI-PE Cuestionario de control interno planificación especifica D.L.E.B
PA-AC Programa de auditoría D.L.E.B
CN-PA Cédula narrativa-programa de auditoría D.L.E.B
HA-PA Hoja de hallazgos-programa de auditoría D.L.E.B
Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 13-08-2015
Revisado por: P.E.A.C Fecha: 13-08-2015
42
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
HOJA DE MARCAS
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de Higiene HM-AC
1/1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
SIMBOLO SIGNIFICADO
Verificado
* Analizado
C Comprobado
Inspeccionado
43
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DEL TIEMPO
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de Higiene HDT-AC
1/1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
44
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
ORDEN DE TRABAJO
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de Higiene OT-AC
1/2
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
De mi consideración:
Para el presente trabajo de auditoría usted actuará como Jefe de Equipo y como Auditor
Operativo, demostrando profesionalismo y responsabilidad con el fin de lograr los
siguientes objetivos:
45
Para el desarrollo del presente examen dispone 90 días calendario a partir
OT-AC
de la fecha de inicio de la auditoría, al finalizar el examen deberá presentar 2/2
Atentamente,
Supervisor
46
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
NOTIFICACIÓN DE INICIO DE AUDITORÍA
ENFOQUE: Cumplimiento
NI-AC
COMPONENTE: Dirección de Higiene
1/1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
Ing.
Alcívar Saca Montoya
DIRECTOR DE HIGIENE DEL GAD MUNICIPAL DE LOJA
Ciudad.-
De mi consideración:
Por medio de la presente me dirijo a usted con el fin de notificarle que de acuerdo a la orden
de trabajo Nro. 001AC-2015 se dará inicio a la Auditoría de cumplimiento al manejo de
desechos sólidos no peligrosos durante el año 2014, con la duración de noventa días
calendario, por lo que agradeceré a usted disponer al personal bajo su cargo la colaboración
en la entrega de la información requerida para la ejecución del trabajo indicado.
El equipo de trabajo lo integra Deyanira Lilibeth Encalada como jefe de equipo y auditor
operativo.
Atentamente,
47
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de Higiene
PPP-AC
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos 1/1
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
OBJETIVOS
ELABORADO
No PROCEDIMIENTO REF.P/T FECHA
POR
48
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
VISITA PREVIA AL GAD MUNICIPAL DE LOJA
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de Higiene
PT-VP1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos 1/3
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
1. Misión
El GAD Municipal de Loja es un organismo de gobierno local encargado de promover el
desarrollo sustentable del cantón utilizando adecuadamente la Planificación Estratégica
como herramienta de gestión, el tratamiento equitativo a los problemas que le incumben, la
participación ciudadana y el cabal rendimiento de cuentas: con el propósito de contribuir al
bienestar material y espiritual de la colectividad, el fortalecimiento del civismo, la
confraternidad, el progreso y la unidad nacional (GAD Municipal de Loja, Misión y visión,
2014).
2. Visión
Visión a corto plazo
Al año 2008, el GAD Municipal de Loja, con el apoyo de sus servidores y de la ciudadanía
en general, implementará y aplicará con éxito su primer Plan Estratégico, sostenido en el
buen uso de las herramientas del gobierno electrónico (e-gov); Plan orientado a mejorar los
niveles de eficiencia y eficacia en la administración de los diferentes bienes y servicios que
presta el Municipio a la población urbana y rural del cantón Loja (GAD Municipal de Loja,
Misión y visión, 2014).
49
PT-VP1
Objetivos institucionales 2/3
Estructura orgánica
50
La estructura está compuesta por tres niveles: nivel directivo, nivel asesor
PT-VP1
y nivel operativo, a partir de estos niveles se pudo definir la cadena de valor 3/3
51
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014
VISITA PREVIA A LA DIRECCIÓN DE HIGIENE DEL GAD MUNICIPAL DE LOJA
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de Higiene PT-VP2
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Unidad técnica 1/8
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
Saneamiento ambiental
Gestión integral de residuos sólidos
Sistema municipal de salud
Mercados y abastos
Los componentes importantes a evaluar son la jefatura saneamiento ambiental y la de
gestión integral de residuos sólidos, donde se desarrollan los procesos para el manejo de
desechos sólidos no peligros, desde su generación hasta la disposición final.
52
PT-VP2
2/8
53
Productos de la Jefatura de saneamiento ambiental: PT-VP2
3/8
Políticas, programas, proyectos y presupuesto sobre aseo y limpieza,
así como recolección y transporte de residuos sólidos.
Propuestas de ordenanzas y resoluciones sobre manejo integral de residuos
sólidos.
Políticas, programas, proyectos y presupuesto sobre aseo de calles.
Programación de aseo de calles y espacios públicos.
Informe sobre el Sistema de recolección y transporte de residuos sólidos.
Informe de uso y requerimiento de equipos de protección personal
Indicadores de logro de la gestión de manejo integral de residuos sólidos.
Informes del parque automotor (recolectores).
54
Informe de monitoreo del volumen utilizado en la plataforma de
PT-VP2
disposición final 4/8
55
6. Respetar los derechos de la naturaleza, preservar un ambiente sano y
PT-VP2
utilizar los recursos naturales de modo racional, sustentable y sostenible. 5/8
Art. 264 Competencias exclusivas de los gobiernos municipales.
Art. 276 El régimen de desarrollo tendrá los siguientes objetivos:
4. Recuperar y conservar la naturaleza y mantener un ambiente sano y sustentable que
garantice a las personas y colectividades el acceso equitativo, permanente y de calidad al
agua, aire y suelo, y a los beneficios de los recursos del subsuelo y del patrimonio natural.
Art. 395 La Constitución reconoce los siguientes principios ambientales:
56
Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización
Art. 55 Los gobiernos autónomos descentralizados municipales tendrán las
PT-VP2
siguientes competencias exclusivas sin perjuicio de otras que determine la 6/8
ley:
d. Prestar los servicios públicos de agua potable, alcantarillado, depuración de aguas
residuales, manejo de desechos sólidos, actividades de saneamiento ambiental y aquellos
que establezca la ley
Art. 136 Para otorgar licencias ambientales, los gobiernos autónomos descentralizados
municipales podrán calificarse como autoridades ambientales de aplicación responsable en
su cantón. En los cantones en los que el gobierno autónomo descentralizado municipal no
se haya calificado, esta facultad le corresponderá al gobierno provincial.
Los gobiernos autónomos descentralizados municipales establecerán, en forma progresiva,
sistemas de gestión integral de desechos, a fin de eliminar los vertidos contaminantes en
ríos, lagos, lagunas, quebradas, esteros o mar, aguas residuales provenientes de redes de
alcantarillado, público o privado, así como eliminar el vertido en redes de alcantarillado.
Libro VI del Texto Unificado de la Legislación Secundaria del Ministerio del Ambiente
Art. 30 El Estado Ecuatoriano declara como prioridad nacional la gestión integral de los
residuos sólidos en el país, como una responsabilidad compartida por toda la sociedad, que
contribuya al desarrollo sustentable a través de un conjunto de políticas intersectoriales
nacionales.
57
Anexo XI Norma de Calidad para el Manejo y Disposición Final de Desechos Sólidos
no Peligrosos PT-VP2
7/8
Determina las acciones tendientes al manejo y disposición final de desechos
sólidos las mismas que deben cumplir con el objetivo de salvaguardar, conservar y
preservar la integridad de las personas, de los ecosistemas y sus interrelaciones.
Misión
El GAD Municipal de Loja es un organismo de gobierno local encargado de promover el
desarrollo sustentable del cantón utilizando adecuadamente la Planificación Estratégica
como herramienta de gestión, el tratamiento equitativo a los problemas que le incumben, la
participación ciudadana y el cabal rendimiento de cuentas: con el propósito de contribuir al
bienestar material y espiritual de la colectividad, el fortalecimiento del civismo, la
confraternidad, el progreso y la unidad nacional.
Comentario
Al realizar la visita previa, mediante entrevistas y observación se obtiene la información
necesaria para tener una comprensión general de la visión, misión y normativa aplicable en
la dirección de higiene y jefaturas en cargadas del manejo de desechos sólidos no
peligrosos.
58
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
HOJA DE ENTREVISTAS
ENFOQUE: Cumplimiento
HE-AC3
COMPONENTE: Dirección de Higiene 1/1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
59
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
ENTREVISTA
ENFOQUE: Cumplimiento
PT-HE1
COMPONENTE: Dirección de Higiene 1/1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
Con fecha martes 28 de mayo de 2015 en la ciudad de Loja, siendo las 15:30 procedí a
realizar una visita a las oficinas del Gobierno Autónomo Municipal de Loja ubicado en las
calles Bolívar y José Antonio Eguiguren; misma que dará cumplimiento a la planificación de
entrevistas del personal involucrado en la presente auditoría.
60
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
ENTREVISTA
ENFOQUE: Cumplimiento
PT-HE2
COMPONENTE: Dirección de Higiene 1/1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
Con fecha martes 02 de junio de 2015, siendo las 17:30 se mantuvo la entrevista con el
Ing. Israel Lima jefe de saneamiento ambiental, con el fin de obtener información verbal
sobre las actividades bajo su responsabilidad y el proceso de las mismas.
Además, hace mención que la municipalidad cuenta con personal para el barrido y limpieza
de vías públicas a los que se les entrega vehículos recolectores, y las rutas de barrido, al
igual que para la recolección domiciliaria cuentan con vehículos equipados para
desempeñar estas funciones.
61
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
ENTREVISTA
ENFOQUE: Cumplimiento
PT-HE3
COMPONENTE: Dirección de Higiene 1/1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
El día sábado 11 de julio de 2015 se realizó la visita al Centro Integral de desechos sólidos
y se procedió a realizar la entrevista al Ing. Yohnel Ramírez jefe del centro integral de
residuos sólidos y conocer los procesos que se llevan a cabo bajo su dirección.
El Ing. Yohnel Ramírez da a conocer que el centro integral de residuos sólidos está
encargado del tratamiento de los desechos sólidos y de su disposición final, además
menciona que el centro está integrado por tres áreas operativas que son: la planta de
reciclaje y planta de lombricultura, celda de desechos biopeligrosos y una tercera área de
relleno sanitario o disposición final.
En la visita al centro se observa que tiene señalética apropiada y que existe personal con
la vestimenta inadecuada, se puede observar que los trabajadores poseen equipos de
protección para realizar las actividades las tres áreas operativas.
62
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
M-PP4
1/10
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
1. Antecedentes
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja en periodos anteriores no ha
sido sujeto a auditorías a los procesos desarrollados para el manejo de desechos
sólidos no peligrosos por lo tanto la presente auditoría de cumplimiento tendrá como
área de intervención dichos procesos.
63
M-PP4
5. Conocimiento de la entidad 2/10
Constitución de la República del Ecuador (artículos: 14, 66 numeral 27, 71, 73,
83 numeral 6, 264, 276 numeral 4, 395 numerales 2, 3 y 4, 397, 398, 415).
Normas de Control Interno 409.- en las que señala la gestión ambiental que
brindan protección al medio ambiente.
64
atribuciones y responsabilidades la municipalidad está compuesta por los siguientes
niveles administrativos:
M-PP4
3/10
Legislativo
Consejo Cantonal
NIVEL DIRECTIVO
Ejecutivo
Alcaldía
Comisiones
NVEL ASESOR Procuraduría
Auditoría Interna
Área de apoyo Administrativo
Secretaría General
Coordinación Institucional y Vinculación
Internacional
Prospectiva Estratégica y Proyectos
Comunicación Social
Dirección de Información
Dirección Financiera
Dirección Administrativa
NIVEL OPERATIVO
Dirección de Recursos Humanos
Área de apoyo Operativo
Dirección de Gestión Económica
Jefatura de Promoción Económica
Jefatura de Turismo
Dirección de Gestión Social
Jefatura Municipal de Salud
Jefatura de Cultura, Educación y Deportes
Jefatura de Seguridad Ciudadana
65
le incumben, la participación ciudadana y el cabal rendimiento de
M-PP4
cuentas: con el propósito de contribuir al bienestar material y 4/10
espiritual de la colectividad, el fortalecimiento del civismo, la
confraternidad, el progreso y la unidad nacional.
Visión
Visión a corto plazo
Objetivos
En base al Art. 54 del Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y
Descentralización son funciones del gobierno autónomo descentralizado municipal las
siguientes:
67
m) Regular y controlar el uso del espacio público cantonal y, de
manera particular, el ejercicio de todo tipo de actividad que se M-PP
6/10
desarrolle en él la colocación de publicidad, redes o señalización;
n) Crear y coordinar los consejos de seguridad ciudadana municipal, con la
participación de la Policía Nacional, la comunidad y otros organismos relacionados
con la materia de seguridad, los cuales formularán y ejecutarán políticas locales,
planes y evaluación de resultados sobre prevención, protección, seguridad y
convivencia ciudadana;
o) Regular y controlar las construcciones en la circunscripción cantonal, con especial
atención a las normas de control y prevención de riesgos y desastres;
p) Regular, fomentar, autorizar y controlar el ejercicio de actividades económicas,
empresariales o profesionales, que se desarrollen en locales ubicados en la
circunscripción territorial cantonal con el objeto de precautelar los derechos de la
colectividad;
q) Promover y patrocinar las culturas, las artes, actividades deportivas y recreativas
en beneficio de la colectividad del cantón;
r) Crear las condiciones materiales para la aplicación de políticas integrales y
participativas en torno a la regulación del manejo responsable de la fauna urbana;
y,
s) Las demás establecidas en la ley.
1. Asear las calles, avenidas, parques, plazas y ríos de la ciudad y parroquias rurales.
2. Recolectar y transportar los residuos sólidos producidos por los hogares y
establecimientos en general.
3. Promover la clasificación domiciliaria de los desechos sólidos
4. Establecer mecanismos alternativos de recuperación de
materiales reciclables, promoviendo la generación de mano de
68
obra y seguridad industrial y de la salud de quienes se dedican a
M-PP4
esta actividad. 7/10
69
10. Financiamiento
M-PP4
8/10
70
miércoles y viernes se recolectan desechos orgánicos, y los
M-PP4
días martes, jueves y sábados los desechos inorgánicos. 9/10
71
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MATRIZ DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORÍA
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de Higiene MPR-PP4.1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos 1/2
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
Cumplimiento del uso de vestimenta y Obtenga copias de las entrega de prendas de protección para las tareas de limpieza,
equipos adecuados y verifique la utilización por parte de los empleados beneficiarios.
72
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MATRIZ DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORÍA
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de Higiene MPR-PP4.1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Centro Integral de Residuos Sólidos 2/2
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
RIESGO RIESGO ENFOQUE PRELIMINAR DE LA
PROCESO INSTRUCCIONES PARA EL PLAN DETALLADO
INHERENTE CONTROL AUDITORÍA
Centro Integral de Desechos Sólidos. Inspeccione el relleno sanitario para identificar posibles impactos ambientales.
Manejo del centro integral Solicite los estudios de factibilidad técnico-económica y ambiental.
Cumplimiento del uso de vestimenta y Obtenga copias de las entrega de prendas de protección para las tareas de limpieza,
equipos adecuados y verifique la utilización por parte de los empleados beneficiarios.
Observe el proceso y verifique el cumplimiento de horarios y correcta separación de
Planta de reciclaje y lombricultura.
desechos.
Cumplimiento del uso de vestimenta y Obtenga copias de las entrega de prendas de protección para las tareas de limpieza,
RECUPERACIÓN
equipos adecuados y verifique la utilización por parte de los empleados beneficiarios.
DE DESECHOS Bajo Bajo
SOLIDOS
Autorización a minadores. Verifique si los minadores realizan sus actividades con la protección adecuada.
73
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014
MPE-AC
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA 1/2
74
6. Recurso humano y distribución de tiempo
MPE-AC
2/2
7. Producto a obtenerse
Como resultado de la auditoría de cumplimiento se emitirá un informe que contenga las
conclusiones y recomendaciones y su respecto cronograma de recomendaciones.
75
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene PA-AC 1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental/Gestión Integral de Residuos 1/2
PROCESO: Barrido y limpieza de vías y áreas publicas
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
OBJETIVO
Evaluar el cumplimiento de los aspectos técnicos, legales y ambientales de los procesos
realizados para el manejo de desechos sólidos no peligrosos.
Obtener evidencia suficiente para determinar los hallazgos.
ELABORADO
No PROCEDIMIENTO REF.P/T FECHA
POR
CCI.1 1/1
Evalué el control interno del proceso de
1 ECI.1 1/1 DLEB 28-09-2015
barrido y limpieza de vías y áreas públicas.
RECI.1 1/1
CN-P1.1 1/3
Verifique que se hayan establecido rutas y
CN-P1.1 2/3
2 frecuencias para el barrido y limpieza de DLEB 05-10-2015
CN-P1.1 3/3
vías y áreas públicas.
Anexo 4
CN-P1.2 1/3
Realice un análisis de riesgo laboral
CN-P1.2 2/3
3 mediante una matriz de identificación de DLEB 08-10-2015
CN-P1.2 3/3
riesgos.
Anexo 5
CN-P1.3 1/3
CN-P1.3 2/3
Verifique la entrega de EPPs mediante la
4 CN-P1.3 3/3 DLEB 28-06-2016
revisión de documentación.
Anexo 6
Anexo 7
76
CN-P2.2 1/3
Realice un análisis de riesgo laboral
CN-P2.2 2/3
8 mediante una matriz de identificación de DLEB 08-10-2015
CN-P2.2 3/3
riesgos.
Anexo 5
CN-P2.3 1/3
Verifique la entrega de EPPs mediante la CN-P2.3 2/3
9 DLEB 28-06-2016
revisión de documentación. CN-P2.3 3/3
Anexo 9
Recuperación
CC-P4.2 1/2
Elabore el cuadro de cumplimiento al
17 CC-P4.2 2/2 DLEB 08-06-2016
proceso de recuperación.
77
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental CCI.1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/1
PROCESO: Barrido y limpieza de vías y áreas publicas
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
No RESPUESTA
PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO NA
78
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental ECI.1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 2/2
PROCESO: Barrido y limpieza de vías y áreas publicas
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
TOTAL 50 48
79
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental RECI.1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/1
PROCESO: Barrido y limpieza de vías y áreas publicas
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
1. Valoración:
Ponderación PT = 50
Calificación total CT = 48
Nivel de confianza NC= 96%
𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 = 4,00%
𝑃𝑇
48 ∗ 100
𝑁𝐶 =
50
𝑁𝐶 = 96% 96,00%
𝑅𝐴 = 4%
t
Nivel de Confianza Riesgo de auditoria
2. Valoración:
Conclusión:
Aplicada la evaluación del control interno al proceso de barrido y limpieza de vías y áreas
públicas se determinó un nivel de confianza alto del 96% y por diferencia el riesgo
inherente es de 4% lo que se califica como bajo; por lo tanto el enfoque de auditoría es
cumplimiento.
80
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
CÉDULA NARRATIVA
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental
CN-P1.1
PROCESO: Barrido y limpieza de vías y áreas publicas
1/3
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
81
CN-P1.1
2/3
Ruta 12 - (Av. Eduardo 08H00 a 12H00 y
1,9 Km. 7 veces
Kingman y Alrededores) 13H00 a 17H00
Ruta 13 - (Valle - Jipiro y 07H00 a 11H00 y
5,8 Km. 7 veces
Alrededores) 13H00 a 17H00
Ruta 14 - (Terminal
07H00 a 11H00 y
Terrestre – Av. 8 de 2,9 Km. 5 veces
13H00 a 17H00
Diciembre y Alrededores)
Ruta 15 - (Av. Pio Jaramillo 07H00 a 11H00 y
2,8 Km. 5 veces
Alvarado y Alrededores) 13H00 a 17H00
07H00 a 11H00 y
Ruta 16 - (Av. Occidental) 2,9 Km. 2 veces
13H00 a 17H00
Ruta 17 - (Redondel Las
Pitas - Sauces Norte y 4,2 Km. 07H00 a 11H00 2 veces
Alrededores)
Ruta 18 - (Redondel Las 2 veces (cuadrilla
07H00 a 11H00 -
Pitas - Carigan y 5,2 Km. de 4
13H00 a 17H00
Alrededores) trabajadores)
2 veces (cuadrilla
Ruta 19- (Terminal - Belén 07H00 a 11H00 y
2,5 Km. de 4
y Alrededores) 13H00 a 17H00
trabajadores)
Ruta 20 - (Barrio Daniel
07H00 a 11H00 y
Álvarez Burneo y 5,9 Km. 5 veces
13H00 a 17H00
Alrededores)
Ruta 21 – (Barrio Sauces 5 veces (1
4,0 Km. 07H00 a 15H00.
Norte y Alrededores) trabajador fijo)
82
CN-P1.1
3/3
Ruta 31 - (Barrio La
07H00 a 11H00 y
Pradera – Yahuarcuna y 13,2 Km. 2 veces
13H00 a 17H00
Alrededores)
Ruta 32 (Barrio Sierra
1,4 Km. 07H00 a 11H00 2 veces
Nevada y Alrededores)
1 vez (cuadrilla
Ruta 33 - (Barrio Celi
2,9 Km. 07H00 a 11H00 de 6
Román y Alrededores)
trabajadores)
Ruta 34 - (Barrio Las 1 vez (cuadrilla
Peñas - Miraflores y 4,8 Km. 07H00 a 11H00 de 6
Alrededores) trabajadores)
Ruta 35 - (Barrio Los 07H00 a 11H00 y
4,7 Km. 5 veces
Molinos y Alrededores) 13H00 a 17H00
1 vez (cuadrilla
Ruta 36 - (Barrio San
2,8 Km. 13H00 a 17H00 de 4
Cayetano)
trabajadores)
Ruta 37- (Barrio El 2 veces (lunes -
3,2 Km. 08H00 a 12H00
Panecillo y Alrededores) viernes)
1 vez (cuadrilla
Ruta 38 - (Barrio El
2,9 Km. 07H00 a 11H00 de 4
Pucará y Alrededores)
trabajadores)
Ruta 39 - (Barrio Sol de los 1 vez (cuadrilla
Andes - Juan José Castillo 4,4 Km. 13H00 a 17H00 de 4
y Alrededores) trabajadores)
Ruta 40 - (Barrio Época – 1 vez (cuadrilla
Av. De los Paltas y 4,6 Km. 07H00 a 11H00 de 6
Alrededores) trabajadores)
2 vez (cuadrilla
Ruta 41- (Sector de UNE y
2,8 Km. 07H00 a 11H00 de 6
Alrededores)
trabajadores)
Ruta 42 - (Urbanización La 07H00 a 11H00 y 1 vez (una
2,2 Km.
Cuadra y Alrededores) 13H00 a 17H00 pareja)
Ruta 43- (Barrio Nueva 07H00 a 11H00 y
4,0 Km. 2 veces
Granada y Alrededores) 13H00 a 17H00
Ruta 44 - (Barrio Peñón 2 veces (una
2,8 Km. 07H00 a 11H00
del Oeste y Alrededores) pareja)
Ruta 45- (Barrio Balcón 07H00 a 11H00 y
5,0 Km. 2 veces
Lojano y Alrededores) 13H00 a 17H00
Comentario:
El GAD Municipal de Loja ha establecido las rutas y las frecuencias para el proceso de
barrido y limpieza del cantón en el Programa de Gestión Integral de Residuo Sólidos, tal
como lo determina la norma de calidad ambiental para el manejo y disposición final de
desechos sólidos (Anexo VI).
83
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
CÉDULA NARRATIVA
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental CN-P1.2
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/3
PROCESO: Barrido y limpieza de vías y áreas publicas
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
El ministerio de trabajo ha emitido una matriz de riesgos laborales que permite medir el
riesgo al que están expuestos los trabajadores, a continuación se detalla los riesgos
laborales a los que está expuesto un trabajador de encargado del barrido y calles.
ESPACIO FISICO
REDUCIDO X
PISO IRREGULAR,
RESBALADIZO X x x
OBSTÁCULOS EN EL
PISO X x x
CIRCULACIÓN DE
MAQUINARIA Y
FACTORES MECÁNICOS
VEHICULOS EN ÁREAS
DE TRABAJO X x x
TRANSPORTE
MECÁNICO DE
CARGAS X X x
CAIDA DE PERSONAS
MISMO NIVEL X x x
CAIDA DE OBJETOS EN
MANIPULACIÓN X X x
PISADA SOBRE
OBJETOS X x x
CHOQUE CONTRA
OBJETOS MOVILES X X x
CHOQUE CONTRA
OBJETOS INMOVILES X x x
ATROPELLO O GOLPE
DE VEHICULO X x x
ESTRÉS TERMICO
(AMBIENTES FRIOS,
FACTORES
FISICOS
CALIENTES,
HUMEDOS) X x x
RUIDO
X x x
84
CN-P1.2
2/3
PELIGROSOS x
(SALVAJES O
DOMÉSTICOS) X
PRESENCIA DE
VECTORES x
(ROEDORES, MOSCAS,
CUCARACHAS) X
INSALUBRIDAD -
AGENTES BIOLÓGICOS
(MICROORGANISMOS,
VIRUS, BACTERIAS
HONGOS, PARÁSITOS) X x x
SOBREESFUERZO
FACTORES ERGONÓMICO
FÍSICO X X x
LEVANTAMIENTO
MANUAL DE OBJETOS X X x
MOVIMIENTO
CORPORAL
REPETITIVO X x x
POSICIÓN FORZADA Y
PROLONGADA (DE
PIE, SENTADA,
ENCORVADA,
ACOSTADA) X X x
5 10 9 0 0
Los riesgos identificados son un 25% riesgo trivial, 50% riesgo tolerante y el 45% riesgo
moderado.
ABREVIATURA ESTIMACIÓN TOTAL %
T Trivial 5 25,00
TO Tolerante 10 50,00
MO Moderado 9 45,00
I Importante 0 0,00
IN Intolerable 0 0,00
TOTAL RIESGOS 24 100
85
CN-P1.2
PORCENTAJE POR ESTIMACIÓN DE 3/3
RIESGO
T TO MO I IN
0% 0%
37% 21%
42%
El objetivo de detectar los riesgos es poder tomar medidas para mitigarlos, en el caso de
riesgos triviales y tolerantes no se debe tomar acciones correctivas ni de prevención, pero
si el riesgo es moderado se debe mitigar el riesgo, los riesgos moderados presentados en
el proceso de barrido y limpieza son: circulación de maquinarias y vehículos en áreas de
trabajo, transporte mecánico de cargas, atropello o golpe de vehículos, estrés térmico, polvo
orgánico, emisiones de gases vehiculares, agentes biológicos y posición forzada y
prolongada de pie.
Comentario:
86
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
CÉDULA NARRATIVA
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental CN-P1.3
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/3
PROCESO: Barrido y limpieza de vías y áreas publicas
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
El GAD Municipal de Loja en el año 2014 tuvo 36 trabajadores encargados del barrido, por
lo tanto para la revisión de documentos de entrega de equipos de protección se calculó el
tamaño maestral con la aplicación de la fórmula para muestras finitas:
𝑍 2 𝑝.𝑞.𝑁
n=
𝑒 2 (𝑁−1)+(𝑍 2 .𝑝.𝑞)
Donde:
n= Tamaño de la muestra
Z= Nivel de confianza 90%
p= Probabilidad positiva 50%
q= Probabilidad negativa 50%
N= Numero de la empleados 36
e= Margen de error muestra 10%
Reemplazando los valores en la ecuación de cálculo de la muestra se obtiene los siguientes
resultados: (1,65)2 (0.5)(0.5)(36)
n=
(0.10)2 (36−1)+((36)2 (0.5)(0.5))
n= 24
Esto implica que se revisara la documentación de entrega de equipos de protección personal
a veinticuatro trabajadores encargados del barrido, se verificará la entrega de los equipos
de protección personal como:
Chalecos de seguridad
Overol
Gorra
Respirador descartable con malla y válvula de exhalación
Guantes anti-corte
Guantes de cuero de uso pesado
87
Poncho impermeable
CN-P1.3
Botas de caucho; y, 2/3
Botas estilo militar
Cumplimiento de
Apellidos Nombres Marca
entrega de EPP´s
CARLOS
ARAUJO TORRES GEOVANNY Parcial
ARMIJOS
AMBULUDI LUIS ROBERTO Parcial
BELTRAN FANNY
SALINAS MERCEDES Si
BENITEZ PATINO ROCIO VICTORIA Si
CAMPOVERDE HECTOR
TORRES EDUARDO Parcial
CHAMBA BLANCA
SARAGURO AZUCENA Parcial
CHIMBO SILVA JOSE MARCELO Parcial
CURIMILMA
ESPARZA ALBITA DOMINGA Parcial
ESPEJO JEFFERSON
QUIROGA ALEXANDER Parcial
GONZALEZ SONIA MARIZOL Si
GONZALEZ MAGALY DEL
PUCHAICELA ROCIO Parcial
GUAYA EZEQUIEL
AGUINSACA MOICES Si
JARAMILLO ALBERTO
GRANDA VINICIO Parcial
LEONOR
JIMENEZ FLORES MERCEDES Parcial
LOPEZ ALEX DANIEL Si
LUIS JOSE
LOZADA CHALAN ALBERTO Parcial
MAZA CANGO DIGNA FANNY Parcial
ORDOÑEZ
MOROCHO FABIAN Parcial
PLAZA ZHINGRE JORGE AMADOR Parcial
La entrega parcial se debe a que los trabajadores tienen los EPP´s del año anterior y ellos
solicitan el cambio o reposición de los mismos en caso de que lo requieran.
A más de la entrega de EPP´s señalados anteriormente también se ha hecho la entrega de:
88
90 pares de guantes anti-corte y pinchazos
CN-P1.3
174 guates de cuero de uso pesado 3/3
Comentario:
El GAD Municipal de Loja con el fin de proteger la salud de sus trabajadores entregó a
equipos de protección personal como: chalecos de seguridad, overol, gorra, respirador
descartable con malla y válvula de exhalación, guantes anti-corte, guantes de cuero de uso
pesado, poncho impermeable, botas de caucho y botas estilo militar, en el caso de los
trabajadores que en base la revisión de la documentación se puede verificar que no han
recibido todos los EPP´s son trabajadores que aún mantienen equipos del año anterior.
89
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
CUADRO DE CUMPLIMIENTO
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Saneamiento Ambiental
CC-P1.4
SUBCOMPONENTE: Barrido y limpieza de desechos sólidos 1/2
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014 1/1
Documento Norma
Legislación relacionada Cumple Estatuto Cumple Cumple
analizado interna
4.6 Normas generales para el
barrido y limpieza de vías y áreas
públicas.
4.6.1 Los residuos resultantes de la
labor de barrido deben ser
colocados en fundas plásticas, se Si
incluye en este servicio la
recolección en fundas depositadas
por los transeúntes en las cestas
públicas.
91
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental/Gestión de desechos sólidos CCI.2
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/1
PROCESO: Recolección y transporte de desechos sólidos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
RESPUESTA
No PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO NA
proteger su salud?
¿Cumplen los vehículos para la
recolección de desechos sólidos con
3 las condiciones y las especificaciones X *
técnicas que garanticen la prestación
del servicio?
¿El municipio dispone de un garaje-
taller- bodega para la custodia y
4 X *
mantenimiento de la flota de
vehículos recolectores?
¿Se realizan inspecciones para
verificar si las actividades son
5 X *
cumplidas de acuerdo a las normas y
disposiciones?
92
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental/Gestión de desechos sólidos ECI.2
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/1
PROCESO: Barrido y limpieza de vías y áreas publicas
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
TOTAL 50 48
93
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental RECI.2
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/1
PROCESO: Recolección y transporte
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
1. Valoración:
Ponderación PT = 50
Calificación total CT = 48
Nivel de confianza NC= 96%
𝐶𝑇 ∗ 100 4,00%
𝑁𝐶 =
𝑃𝑇
48 ∗ 100
𝑁𝐶 = 96,00%
50
𝑁𝐶 = 96%
Nivel de Confianza Riesgo de auditoria
𝑅𝐴 = 96%
Elaborado por: Deyanira Encalada
2. Valoración:
Grado de
Calificación Nivel de riego Resultado
confianza
15-50% BAJO ALTO
51-75% MEDIO MEDIO
76-95% ALTO BAJO 96%
Conclusión:
Aplicada la evaluación del control interno al proceso de recolección y transporte de
desechos sólidos no peligrosos se determinó un nivel de confianza alto del 96% y por
diferencia el riesgo inherente es de 4% lo que se califica como bajo; por lo tanto, el enfoque
de auditoría es cumplimiento.
94
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
CÉDULA NARRATIVA
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental CN-P2.1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/4
PROCESO: Recolección y transporte
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
95
CN-P2.1
2/4
96
CN-P2.1
3/4
97
CN-P2.1
4/4
20H30
Barrio La Tebaida Alta y Baja, hasta los Cocos, Av.
5 Pio Jaramillo, todo el sector del Barrio Perpetuo
Socorro, baja por la Av. Universitaria hasta la calle
Imbabura y sube la Av. Manuel Agustín Aguirre
hasta el sector del León y termina en el Relleno
Sanitario.
Inicia en la Ciudadela La Fabiola, Ciudadela del
Maestro I Etapa, Ciudadela Lojana de Turismo,
Ciudadela Graciela Eguiguren, Barrio San Rafael,
Barrio San José Bajo, Barrio Zamora Huayco,
Urbanización Rodríguez Witt, Ciudadela la
7
Estancia, Barrio Los Faiques, Sector del Colegio
Juan Montalvo, Ciudadela La Rivera, Barrio La
Salle, Conjunto habitacional las Palmeras,
Ciudadela Zamora hasta el Colegio Daniel Álvarez
Burneo y termina en el Relleno Sanitario.
Comentario:
La municipalidad ha establecido 11 rutas de recolección de desechos sólidos no peligrosos
con una frecuencia de 7 días distribuidos entre días de recolección orgánica y días de
recolección inorgánica.
98
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
CÉDULA NARRATIVA
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental CN-P2.2
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/3
PROCESO: Recolección y transporte
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
MATRIZ DE IDENTIFICACIÓN
DE RIESGOS EN LA RECOLECCIÓN Y TRANSPORTE DE VÍAS
PÚBLICAS
Estimación
Priorización
FR Peligro Identificativo Probabilidad Consecuencia del Riesgo
B M A LD D ED T TO MO I IN
PISO IRREGULAR,
RESBALADIZO x x x
CIRCULACIÓN DE
MAQUINARIA Y
VEHICULOS EN ÁREAS
DE TRABAJO x x x
FACTORES MECÁNICOS
TRANSPORTE
MECÁNICO DE CARGAS X X x
CAIDA DE OBJETOS EN
MANIPULACIÓN X X x
PISADA SOBRE
OBJETOS X X x
ATROPELLAMIENTO
POR VUELCO DE
MAQUINAS O
VEHICULOS X X x
ATROPELLO O GOLPE
DE VEHICULO x x x
ESTRÉS TERMICO
FACTORES
FISICOS
(AMBIENTES FRIOS,
CALIENTES, HUMEDOS) x x x
RUIDO
x x x
POLVO ORGÁNICO X X x
FACTORES
QUIMICOS
EMISIONES DE GASES
VEHICULARES x x x
SMOG
(CONTAMINACIÓN
AMBIENTAL) X X x
ORES
FACT
OGIC
ELEMENTOS EN
BIOL
OS
DESCOMPOSICIÓN X X x
99
CN-P2.2
2/3
PRESENCIA DE
VECTORES
(ROEDORES, MOSCAS,
CUCARACHAS) X X x
INSALUBRIDAD -
AGENTES BIOLÓGICOS
(MICROORGANISMOS,
VIRUS, BACTERIAS
HONGOS, PARÁSITOS) x x x
ALERGENOS DE
ORIGEN VEGETAL O
ANIMAL x x x
SOBREESFUERZO
FÍSICO X X x
FACTORES ERGONÓMICO
LEVANTAMIENTO
MANUAL DE OBJETOS x x x
MOVIMIENTO
CORPORAL
REPETITIVO x x x
POSICIÓN FORZADA Y
PROLONGADA (DE PIE,
SENTADA,
ENCORVADA,
ACOSTADA) x X X
3 7 10 0 0
Los riesgos identificados son un 15% riesgo trivial, 35% riesgo tolerante y el 50% riesgo
moderado.
ABREVIATURA ESTIMACIÓN TOTAL %
T Trivial 3 15,00
TO Tolerante 7 35,00
MO Moderado 10 50,00
I Importante 0 0,00
IN Intolerable 0 0,00
TOTAL RIESGOS 20 100
50%
35%
100
La mayoría de riesgos que presenta son de tipo moderado, por lo tanto la
municipalidad debió establecer medidas para reducir el riesgo a través de CN-P2.2
3/3
la entrega de EPP´s, los riesgos moderados presentados en el proceso de
recolección y transporte son: circulación de maquinarias y vehículos en áreas de trabajo,
transporte mecánico de cargas, estrés térmico, ruido, polvo orgánico, emisiones de gases
vehiculares, elementos en descomposición, presencia de vectores, agentes biológicos y
posición forzada y prolongada de pie.
Entre uno de los riesgos detectados está el riesgo por el factor ruido, por lo tanto es
aconsejable que la municipalidad provea de protectores auditivos.
Comentario:
La municipalidad en base al análisis de la matriz de riesgo entregó a los trabajadores
encargados del barrido equipos de protección personal como: chalecos de seguridad,
overol, respirador descartable con malla y válvula de exhalación, guantes anti-corte,
guantes de cuero de uso pesado, pero no se ha realizado la entrega de protectores
auditivos que permitan proteger del factor ruido.
101
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
CÉDULA NARRATIVA
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental CN-P2.3
SUBCOMPONENTE: Saneamiento Ambiental 1/3
PROCESO: Recolección y transporte
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
𝑍 2 𝑝.𝑞.𝑁
n=
𝑒 2 (𝑁−1)+(𝑍 2 .𝑝.𝑞)
Donde:
n= Tamaño de la muestra
Z= Nivel de confianza 90%
p= Probabilidad positiva 50%
q= Probabilidad negativa 50%
N= Numero de la empleados 90
e= Margen de error muestra 10%
Reemplazando los valores en la ecuación de cálculo de la muestra se obtiene los siguientes
resultados: (1,65)2 (0.5)(0.5)(90)
n=
(0.10)2 (90−1)+((36)2 (0.5)(0.5))
n= 39
102
CN-P2.3
2/3
103
Adicional a la revisión de documentos de entrega por trabajador también
CN-P2.3
se ha realizado una entrega de EPP´s en forma general de: 3/3
Comentario:
El GAD Municipal de Loja con el fin de proteger la salud de sus trabajadores entregó a
equipos de protección personal como: chalecos de seguridad, overol, respirador
descartable con malla y válvula de exhalación, guantes anti-corte, guantes de cuero de uso
pesado, no se ha realizado la entrega de protección auditiva misma que ayudaría q mitigar
el riesgo por factor ruido.
104
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
CUADRO DE CUMPLIMIENTO
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Saneamiento Ambiental
CC-P2.4
SUBCOMPONENTE: Recolección y transporte 1/2
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014 1/1
Documento Norma
Legislación relacionada Cumple Estatuto Cumple Cumple
analizado interna
4.7 Normas generales para la
recolección y transporte de
desechos sólidos.
4.7.2 La recolección debe ser Si
efectuada por operarios designados
por la entidad de aseo
106
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental/Gestión de desechos sólidos
SUBCOMPONENTE: Centro integral de residuos solidos
CCI.3
PROCESO: Disposición final
1/1
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
RESPUESTA
No PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO NA
¿Cuenta con un espacio físico para la
1 disposición final de desechos X *
sólidos?
¿Dispone el personal que realiza este
2 proceso de vestimenta y equipos x *
adecuados para proteger su salud?
¿Cumple el sitio para la disposición
de desechos sólidos con los
requisitos estipulados en la NORMA *
3 DE CALIDAD AMBIENTAL PARA EL X El relleno está ubicado a 200m de la
MANEJO Y DISPOSICIÓN FINAL DE quebrada el Alumbre
DESECHOS SÓLIDOS NO
PELIGROSOS numeral 4.12.4?
¿Cumple la operación del relleno
sanitario con lo establecido en la
NORMA DE CALIDAD AMBIENTAL
4 X *
PARA EL MANEJO Y DISPOSICIÓN
FINAL DE DESECHOS SÓLIDOS NO
PELIGROSOS numeral 4.12.6?
¿Existe una clasificación de desechos
5 peligrosos y/o especiales con otras X *
sustancias o materiales?
¿Descargan lixiviados cumpliendo
6 X *
con las correspondientes normas?
¿Se controla la descarga de
7 contaminantes que puedan alterar la X *
calidad del suelo?
¿El personal involucrado cuenta con
8 el equipo y vestimenta adecuada para X *
el desarrollo de sus actividades?
¿Se ha aplicado auditorías *
9 ambientales al proceso, tal como lo X No se han realizado auditorías
exige la licencia ambiental? ambientales.
¿Se cumple con lo establecido en el
10 X *
plan de manejo ambiental?
107
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Jefatura de saneamiento ambiental/Gestión de desechos sólidos
SUBCOMPONENTE: Centro integral de residuos solidos
PROCESO: Disposición final ECI.3
1/1
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
108
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
RESULTADO EVALUACIÒN DE CONTROL INTERNO
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene
RECI.3
SUBCOMPONENTE: Centro Integral de Residuos Sólidos
1/1
PROCESO: Disposición final
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
1. Valoración:
Ponderación PT = 100
Calificación total CT = 88
Nivel de confianza NC= 88%
𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 = 12,00%
𝑃𝑇
88 ∗ 100
𝑁𝐶 =
100
𝑁𝐶 = 88% 88,00%
𝑅𝐴 = 12%
2. Valoración:
Conclusión:
Aplicada la evaluación del control interno al proceso de disposición final de desechos
sólidos no peligrosos se determinó un nivel de confianza alto del 88% y por diferencia el
riesgo inherente es de 12% lo que se califica como bajo; por lo tanto, el enfoque de auditoría
es cumplimiento.
109
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
CÉDULA NARRATIVA
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene CN-P3.1
SUBCOMPONENTE: Centro Integral de residuos sólidos 1/2
PROCESO: Disposición final
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
110
CN-P3.1
2/2
Comentario:
El GAD Municipal de Loja a través del centro integral de desechos sólidos cumple con lo
especificado en el plan de manejo ambiental.
111
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
CÉDULA NARRATIVA
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene
SUBCOMPONENTE: Centro Integral de residuos sólidos CN-P3.2
PROCESO: Disposición final 1/3
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
Licencia Ambiental
El Ministerio del Ambiente en su calidad de Autoridad Ambiental Nacional y en cumplimiento
con sus funciones a otorgado la Licencia ambiental para el proyecto ``ampliación,
mejoramiento y mantenimiento del sistema de tratamiento y disposición final de residuos
sólidos no peligrosos de la ciudad de Loja``, ubicado en el cantón Loja, provincia Loja,
publicada en el Registro Oficial No 834, en la que el GAD Municipal del cantón Loja se
obliga a:
1. Cumplir estrictamente con lo señalado en el Estudio de Impacto Ambiental Expost
y Plan de Manejo Ambiental aprobado.
2. Utilizar en la ejecución del proyecto, procesos, tecnologías y métodos que
mitiguen y en la medida de lo posible prevengan los impactos negativos al
ambiente.
3. Ser enteramente responsables de las actividades que cumplan sus contratistas o
subcontratistas.
4. Presentar al Ministerio del Ambiente las Auditoria Ambientales de Cumplimiento al
Plan de Manejo Ambiental, conforme lo establece los artículos 60 y 61 del Título IV
Capitulo IV, Sección II del Libro VI del Texto Unificado de Legislación Secundaria
del Ministerio del Ambiente.
5. Proporcionar al personal técnico del Ministerio del Ambiente todas las facilidades
para llevar a efecto los procesos de monitoreo, control, seguimiento y cumplimiento
del Plan de Manejo Ambiental aprobado, durante la ejecución.
6. Cancelar el pago por servicios ambientales de seguimiento y monitoreo al
cumplimiento del Plan de Manejo Ambiental aprobado,
conforme lo establecido en el Acuerdo Ministerial No. 068 de25
de abril de 2010, que modifica los valores establecidos en el
ordinal V articulo 11 título II, libro IX del Texto Unificado de Legislación Secundaria
del Ministerio del Ambiente referente a los Servicios de Gestión y Calidad Ambiental.
En caso de ser necesario otros seguimientos ambientales esta cartera de Estado
112
notificara los valores correspondientes a cancelar de conformidad con la normativa
vigente.
CN-P3.2
7. De conformidad con el Decreto Ejecutivo No. 817 del 21 de 2/3
diciembre de 2007, el cual reforma el artículo 18 del Libro VI del
Texto Unificado de Legislación Secundaria del Ministerio del Ambiente, y que en su
artículo 1 establece ``No se exigirá la cobertura de riesgo ambiental o la prestación
de seguros de responsabilidad civil establecidos en este artículo en las obras,
proyectos o actividades que requieran licenciamiento ambiental cuando sus
ejecutores sean entidades del sector público o empresas cuyo capital suscrito
pertenezca por lo menos en las dos terceras partes a entidades de derecho público
o de derecho privado con final social o pública. Sin embargo, la entidad ejecutora
responderá administrativa y civilmente por el cabal y oportuno cumplimiento del plan
de manejo ambiental de la obra, proyecto o actividad licenciada y de las
contingencias que puedan producir daños ambientales o afecciones a terceros.
8. Cumplir con la normativa ambiental vigente a nivel nacional y local.
Imágenes:
113
CN-P3.2
3/3
Comentario:
114
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
CUADRO DE CUMPLIMIENTO
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene CC-P3.3
SUBCOMPONENTE: Centro Integral de residuos sólidos 1/2
PROCESO: Disposición final 1/1
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
Documento Norma
Legislación relacionada Cumple Estatuto Cumple Cumple
analizado interna
4.9 Normas generales para el
tratamiento de desechos sólidos
no peligrosos.
4.9.1 los desechos sólidos cuando
luego del análisis de factibilidad
técnica, económica y ambiental no
puedan ser reciclados o
reutilizados, deberán ser tratados,
con la finalidad de mejorar sus Si
condiciones para su disposición
final o eliminación, por ello los fines
del tratamiento son:
* Reducción del volumen
* Reducción del peso
* Homogenización de componentes
* Reducción de tamaño
* Uniformización de tamaño
4.9.2 El funcionamiento de las
plantas de tratamiento de desechos
sólidos deberá contar con la
Si
autorización de funcionamiento
Norma de expedida por la entidad ambiental
calidad de control.
ambiental para
4.9.3 Todo proyecto de
el manejo y
construcción, ampliación o
disposición
modificación de platas de
final de Si
tratamiento de desechos sólidos
desechos
deberá tener la aprobación de la
sólidos no
entidad ambiental de control.
peligrosos
4.12 Normas generales para la
disposición de desechos sólidos
no peligrosos empleando la
técnica de relleno mecanizado
4.12.2 El relleno sanitario deberá
Si
contar con un diseño y manejo
técnico para evitar problemas de
contaminación de las aguas
subterráneas, superficiales, del aire,
los alimentos y del suelo mismo.
4.12.11 Los lixiviados generados
deben ser tratados de tal manera
que cumplan con lo establecido en
la norma de aguas, en lo referente a Si
los parámetros establecidos para
descarga de los afluentes a un
cuerpo agua.
4.12.12 En el relleno sanitario
mecanizado se podrá disponer,
Si
además de desechos sólidos no
peligrosos, también desechos semi-
115
CC-P3.4
2/2
1/1
sólidos no peligrosos, también
desechos semi-sólidos no
peligrosos.
409-03 Gestión ambiental en
proyectos de obra pública
El Director de la unidad de gestión
ambiental participará en las
reuniones técnicas y legales, a fin
de emitir sus puntos de vista y Si
evaluar la sustentabilidad ambiental
de los programas y proyectos,
cuyas opiniones serán
determinantes para la toma de
decisiones.
409-04 Gestión ambiental en
proyectos de saneamiento
Normas de ambiental
control interno Los proyectos de saneamiento
ambiental que desarrollará la
entidad, deberán ser vigilados y
tomará partida la Unidad de Gestión
en todo el proceso, esto es, en las
fases de planeación, factibilidad, Si
licenciamiento ambiental,
aprobación, contratación, ejecución,
operación y mantenimiento;
debiendo exigir las disposiciones y
prohibiciones de la Norma Técnica
de Calidad Ambiental para el
Manejo y Disposición Final de
Desechos Sólidos no Peligrosos
Art. 20.- Para el inicio de toda
actividad que suponga riesgo
ambiental se deberá contar con la Si
licencia respectiva, otorgada por el
Ministerio del ramo.
Art. 21.- Los sistemas de manejo
ambiental incluirán estudios de
línea base; evaluación del impacto
ambiental; evaluación de riesgos;
Ley de gestión planes de manejo; planes de
ambiental manejo de riesgo; sistemas de
monitoreo; planes de contingencia y
mitigación; auditorías ambientales y Si
planes de abandono. Una vez
cumplidos estos requisitos y de
conformidad con la calificación de
los mismos, el Ministerio del ramo
podrá otorgar o negar la licencia
correspondiente.
116
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene
SUBCOMPONENTE: Centro Integral de Residuos Sólidos CCI.4
PROCESO: Recuperación de desechos sólidos no peligrosos. 1/2
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
RESPUESTA
No PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO NA
¿Se propicia el uso y reciclaje de
1 X *
desechos sólidos no peligrosos?
¿Dispone el personal que realiza
este proceso de vestimenta y
2 X *
equipos adecuados para
proteger su salud?
¿Cuenta con un estudio de
3 factibilidad técnico-económica y X *
ambiental?
¿La operación de la planta de *
reciclaje cumple con las
4 disposiciones de salud X
ocupacional, higiene y
seguridad?
¿La fachada y aceras de la *
5 planta de reciclaje están libres X
de desechos?
¿Las operaciones de carga y *
6 descarga se realizan en la planta X
de reciclaje?
¿Se desinfecta y desodoriza la
7 X *
planta de reciclaje?
117
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014
ENFOQUE: Cumplimiento
C OMPONENTE: Dirección de higiene
SUBCOMPONENTE: Centro Integral de Residuos Sólidos ECI.4
1/1
PROCESO: Recuperación de desechos sólidos no peligrosos.
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
118
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2014
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene
SUBCOMPONENTE: Centro Integral de Residuos Sólidos RECI.4
1/1
PROCESO: Recuperación de desechos sólidos no peligrosos.
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
1. Valoración:
Ponderación PT = 70
Calificación total CT = 70
Nivel de confianza NC= 100%
𝐶𝑇 ∗ 100
𝑁𝐶 = 0,00%
𝑃𝑇
70 ∗ 100
𝑁𝐶 =
70
𝑁𝐶 = 100% 100,00%
2. Valoración:
Conclusión:
Mediante la evaluación de control interno al proceso de los resultados obtenidos muestran
que el proceso de recuperación de desechos sólidos tiene un nivel de confianza del
100%; por lo tanto, el enfoque de auditoria es cumplimiento.
119
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
CÉDULA NARRATIVA
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene CN-P4.1
SUBCOMPONENTE: Centro Integral de desecho sólidos 1/2
PROCESO: Recuperación de desechos sólidos no peligrosos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
La municipalidad de Loja a través del Centro Integral de desechos sólidos, del equipo
técnico y humano competente recupera desechos para reciclaje, reúso y compost que son
colocados en el mercado generando ingresos adicionales a la entidad, para la recuperación
de desechos sólidos se realizan dos procesos de recuperación de desechos: uno para la
recuperación de desechos orgánicos y otro empleado en la recuperación de desechos
inorgánicos.
La recuperación de desechos orgánicos se ha realizado mediante el compost utilizando el
método de lombricultura a base de la lombriz roja californiana, que genera un fertilizante
orgánico de alta calidad, mismo que es puesto a la venta para el público en general y
utilizado en los parques y jardines de la institución.
120
CN-P4.1
2/2
Comentario
En el GADM de Loja se llevan dos procesos de recuperación de desechos, los mismos que
generan ingresos adicionales como parte de la gestión del municipio y cumplen con la
norma ambiental que es recuperar valores económicos y reducir la cantidad de desechos
sólidos producidos para su disposición final.
121
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
CUADRO DE CUMPLIMIENTO
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene CC-P3.3
SUBCOMPONENTE: Centro Integral de residuos sólidos 1/2
PROCESO: Disposición final 1/1
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
Documento Norma
Legislación relacionada Cumple Estatuto Cumple Cumple
analizado interna
4.13 Normas generales para la
recuperación de desechos
sólidos no peligrosos.
4.13.1 La entidad de aseo deberá
Si
propiciar el reúso y reciclaje de
desechos solidos no peligrosos,
mediante campañas educativas
dirigidas a la comunidad con tal fin.
4.13.2 Los municipios deberán
realizar estudios que indiquen la
factibilidad técnico-económica y Si
ambiental de la implementación de
Norma de
un sistema de reciclaje.
calidad
4.13.3 La aplicación de técnicas de
ambiental para
utilización de desechos sólidos,
el manejo y
como el co-procesamiento, serán Si
disposición
establecidos por el Ministerio del
final de
Ambiente.
desechos
sólidos no 4.13.7 Todos los empaques,
peligrosos envases y similares deben ser de
materiales tales que permitan,
posteriormente el uso o consumo
Si
del respectivo producto, su
reciclaje, recuperación o reúso o en
su defecto, que sean
biodegradables.
4.13.11 Para la instalación y
funcionamiento de bodegas y
plantas de recuperación de
Si
desechos sólidos, se requerirá la
autorización de la entidad ambiental
de control.
409-03 Gestión ambiental en
proyectos de obra pública
El Director de la unidad de gestión
ambiental participará en las
reuniones técnicas y legales, a fin
de emitir sus puntos de vista y Si
evaluar la sustentabilidad ambiental
de los programas y proyectos,
Normas de cuyas opiniones serán
control interno determinantes para la toma de
decisiones.
409-04 Gestión ambiental en
proyectos de saneamiento
ambiental
Los proyectos de saneamiento Si
ambiental que desarrollará la
entidad, deberán ser vigilados y
tomará partida la Unidad de Gestión
122
CC-P3.3
2/2
1/1
en todo el proceso, esto es, en las
fases de planeación, factibilidad,
licenciamiento ambiental,
aprobación, contratación, ejecución,
operación y mantenimiento;
debiendo exigir las disposiciones y
prohibiciones de la Norma Técnica
de Calidad Ambiental para el
Manejo y Disposición Final de
Desechos Sólidos no Peligrosos
Art. 20.- Para el inicio de toda
actividad que suponga riesgo
ambiental se deberá contar con la Si
licencia respectiva, otorgada por el
Ministerio del ramo.
Art. 21.- Los sistemas de manejo
ambiental incluirán estudios de
línea base; evaluación del impacto
ambiental; evaluación de riesgos;
Ley de gestión planes de manejo; planes de
ambiental manejo de riesgo; sistemas de
monitoreo; planes de contingencia y
mitigación; auditorías ambientales y Si
planes de abandono. Una vez
cumplidos estos requisitos y de
conformidad con la calificación de
los mismos, el Ministerio del ramo
podrá otorgar o negar la licencia
correspondiente.
123
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
HOJA DE HALLAZGOS
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene HA-P1
SUBCOMPONENTE: Saneamiento ambiental 1/1
PROCESO: Recolección y Transporte
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
Condición
En la ejecución del proceso de recolección y transporte se ha verificado mediante la revisión
de documentos de entrega de EPP`s que el personal encargado de este proceso no utilizó
protección auditiva.
Criterio
En el numeral 4.7.5 de la norma de calidad ambiental para el manejo y disposición final de
desechos sólidos no peligrosos (anexo VI, libro VI del TULSMA) menciona que ´´los
trabajadores deberán de tener a más del uniforme equipos de protección entre ellos los que
den protección contra olores, ruido y lluvia si es necesario``.
El reglamento de seguridad y salud ocupacional en su principio de prevención hace
mención a que ``los empleadores garantizarán a los trabajadores las condiciones que
protejan su salud´´.
En la ficha ambiental y plan de manejo ambiental del proyecto: barrido, recolección y
transporte de los desechos sólidos urbanos de la ciudad de Loja establece ``los equipos de
protección que deben utilizar los trabajadores encargados de realizar la recolección´´.
Causa
Falta de dotación de protectores de ruido, debido a que la persona encargada de la
dirección de higiene no ha realizado la gestión para la adquisición de tapones que son más
prácticos para la actividad que realizan los trabajadores de recolección.
Efecto
Se generó un riesgo sobre la salud de los trabajadores del proceso de recolección y
transporte de vías públicas.
Elaborado por: D.L.E.B Fecha: 13-08-2015
Revisado por: P.E.A.C Fecha: 13-08-2015
124
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
HOJA DE HALLAZGOS
ENFOQUE: Cumplimiento
COMPONENTE: Dirección de higiene HA-P2
SUBCOMPONENTE: Centro integral de desechos solidos 1/1
PROCESO: Disposición final de desechos sólidos no peligrosos
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
Condición
Al revisar el cumplimiento de la licencia ambiental se solicitó el informe de la auditoría
ambiental que debió realizarse en el año 2013 y 2014 pero no se ha realizado por lo tanto
el GAD Municipal de Loja no ha presentado al Ministerio del Ambiente Auditorias de
cumplimiento al plan de manejo ambiental.
Criterio
El articulo 60 y 61 del Título IV, Capitulo IV, Sección I del libro VI del Texto Unificado de
Legislación Secundaria del Ministerio del Ambiente.
Licencia ambiental para el proyecto ¨Ampliación, mejoramiento y mantenimiento del sistema
de tratamiento y disposición final de residuos sólidos no peligrosos de la ciudad de Loja¨
emitida mediante la Resolución 926 del Ministerio del Ambiente, publicada el 20 de
noviembre de 2012 en el Registro Oficial No. 834.
Causa
El Ministerio del Ambiente instauro un sumario administrativo por el mal manejo del relleno
sanitario, llevando a la decisión de reubicar el relleno sanitario y por ende no realizar la
auditoria y pasar a realizar el cierre técnico del relleno.
Efecto
Suspensión o reversibilidad de la licencia ambiental.
125
¨GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA¨
MANEJO DE DESECHOS SOLIDOS
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
INFORME DE AUDITORÍA
Procesos auditados:
126
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL MANEJO DE DESECHOS
SÓLIDOS NO PELIGROSOS EN EL GOBIERNO AUTÓNOMO
DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE LOJA. AÑO 2014.
127
RELACIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS
ABREVIATURAS SIGNIFICADO
% : Porcentaje
AC : Auditoria de cumplimiento
128
ÍNDICE
CONTENIDO PAG.
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
ANEXOS
Anexo 1:
129
Carta de presentación de auditoría de cumplimiento de leyes y regulaciones
Señor.
Atentamente,
130
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
Base legal
Código Civil;
Código de Trabajo;
131
Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas;
Código Tributario;
Estructura orgánica
Legislativo
Consejo Cantonal
NIVEL DIRECTIVO
Ejecutivo
Alcaldía
Comisiones
NVEL ASESOR Procuraduría
Auditoria Interna
Área de apoyo Administrativo
Secretaría General
Coordinación Institucional y Vinculación
Internacional
NIVEL OPERATIVO
Prospectiva Estratégica y Proyectos
Comunicación Social
Dirección de Información
Dirección Financiera
Dirección Administrativa
Dirección de Recursos Humanos
NIVEL OPERATIVO Área de apoyo Operativo
Dirección de Gestión Económica
Jefatura de Promoción Económica
132
Jefatura de Turismo
Dirección de Gestión Social
Jefatura Municipal de Salud
Jefatura de Cultura, Educación y Deportes
Jefatura de Seguridad Ciudadana
Objetivos de la entidad
c) Establecer el régimen de uso del suelo y urbanístico, para lo cual determinará las
condiciones de urbanización, parcelación, lotización, división o cualquier otra forma de
fraccionamiento de conformidad con la planificación cantonal, asegurando porcentajes
para zonas verdes y áreas comunales;
133
g) Regular, controlar y promover el desarrollo de la actividad turística cantonal en
coordinación con los demás gobiernos autónomos descentralizados, promoviendo
especialmente la creación y funcionamiento de organizaciones asociativas y empresas
comunitarias de turismo;
j) Implementar los sistemas de protección integral del cantón que aseguren el ejercicio
garantía y exigibilidad de los derechos consagrados en la Constitución y en los
instrumentos internacionales, lo cual incluirá la conformación de los consejos
cantonales, juntas cantonales y redes de protección de derechos de los grupos de
atención prioritaria. Para la atención en las zonas rurales coordinará con los gobiernos
autónomos parroquiales y provinciales;
l) Prestar servicios que satisfagan necesidades colectivas respecto de los que no exista
una explícita reserva legal a favor de otros niveles de gobierno, así como la
elaboración, manejo y expendio de víveres; servicios de faenamiento, plazas de
mercado y cementerios;
134
circunscripción territorial cantonal con el objeto de precautelar los derechos de la
colectividad;
Servidores relacionados
135
CAPITULO II
RESULTADOS DE LA AUDITORIA
Conclusión
Recomendaciones
Al director de higiene:
136
Ausencia de auditorías ambientales en el Centro Integral de Desechos Sólidos del
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Loja.
Aspectos surgidos por la inobservancia de la Resolución 926 del Ministerio del Ambiente,
publicada el 20 de noviembre de 2012 en el Registro Oficial No. 834, obliga a la presentación
de auditorías ambientales de cumplimiento de acuerdo al artículo 60 del Libro VI ``de la
Calidad Ambiental`` del TULSMA, ``Auditoría Ambiental de Cumplimiento, un año después de
entrar en operación la actividad a favor de la cual se aprobó el EIA, el regulado deberá realizar
una auditoría ambiental de cumplimiento con su plan de manejo ambiental y con las
normativas ambientales vigentes, particularmente del presente reglamento y sus normas
técnicas. La auditoría ambiental de cumplimiento con el plan de manejo ambiental y con las
normativas ambientales vigentes incluirá la descripción de nuevas actividades de la
organización cuando las hubiese y la actualización del plan de manejo ambiental de ser el
caso``
El encargado del Centro Integral de Desechos Sólidos comunica que estos motivos que se
omitieron debido a que en el año 2013 el Ministerio del Ambiente instauro un sumario
administrativo por el mal manejo del relleno sanitario, llevando a la decisión de reubicarlo; por
ende, no se realiza la auditoria de cumplimiento ambiental ya que se comienza a elaborar el
proyecto para realizar el cierre técnico.
137
Lo expresado por el encargado de la jefatura del centro integral de desechos sólidos no
modifica lo expuesto, como consecuencia del incumplimiento se puede causar la suspensión
o reversibilidad de la licencia ambiental, este no ha sido realizado porque la municipalidad
tiene planeado realizar el cierre técnico en el año 2016.
Conclusión
Recomendación
Al director de higiene:
138
Anexo 1: Plan de implementación de recomendaciones
FIRMAS DE
MEDIO DE RESPONSABILIDAD
No. CARGO/RECOMENDACIÓN PLAZO
VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
O APLICACIÓN
Al director de higiene
Formular conjuntamente con el
Oficio de
jefe de Saneamiento Ambiental
solicitud de
1 30 días
un cronograma de adquisición adquisición de
EPP´s
de tapones.
139
CONCLUSIONES
1. Al realizar la evaluación del control interno a los procesos de manejo y disposición final
de desechos sólidos en el GAD Municipal de Loja se determina que cumple
eficientemente con la normativa establecida en el TULSMA.
140
RECOMENDACIONES
141
BIBLIOGRAFIA
Libros y documentos
Albán ,(2010). Propuesta para la gestión integral de residuos sólidos domésticos en el área
de vegetación protegida zuleta & anexas ubicada en la parroquia angochagua situada en la
región sur de la provincia de Imbabura - Ecuador”. Madrid.
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Pearson.
Colomer, F. J., & Gallardo, A. (2007). Tratamiento y gestión de residuos solidos. España:
Universitat Politecnica de Valencia.
Comité Internacional de Prácticas de Auditoría. (2014). NIA 700. El dictamen del auditor sobre
los estados financieros. (Universidad de Cauca, Editor) Recuperado el 2014
Consejo Nacional de Planificaciòn. (2013). Plan Nacional para el Buen Vivir 2013-2017. Quito.
Contraloria General del Estado, CGE. (2003). Manual de auditoría de gestión. Quito.
Contraloría General del Estado, CGE. (2009). Normas de Control Interno. Quito.
Contraloria General del Estado, CGE. (2001). Manual de auditoría financiera gubernamental.
Quito.
Delgado, L. F., & Chacón, S. (2010). Auditoría de gestión aplicada al sistema de ventas de la
distribuidora modesto Casajoana cía. ltda. . Cuenca.
142
Ilustre municipio de Loja. (2002). Manual de compostaje para municipios. Loja: DED Ecuador.
Jaramillo, J. (2014). Ficha ambiental y plan de manejo ambiental del proyecto: barrido,
recolección y transporte de los desechos sólidos urbanos de la ciudad de Loja. Loja.
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disposición final de desechos solidos no peligrosos. Quito.
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Secundaria. Quito: Corporación de estudios y publicaciones.
NIA 200, N. I. (2013). Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría
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143
Paginas web
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Gómez , C., Lara , J. J., & González, J. (s.f.). wikispaces. Obtenido de Personas y Ambiente:
http://entornorealpa.wikispaces.com/Personas+y+el+Ambiente
IMABE IBÉRICA. (s.f.). IMABE IBERICA. Obtenido de Soluciones industriales para reciclaje:
http://www.imabeiberica.com
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exo%206%20MAnejo%20desechos%20solido%20no%20peligrosos.pdf
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y control interno. Obtenido de http://fccea.unicauca.edu.co/old/evaluacion.htm
Xochipilli. (20 de Abril de 2010). Red del Arte Planetaria. Obtenido de Los siete símbolos del
plástico y el proceso de Reciclado: https://xochipilli.wordpress.com/
145
ANEXOS
146
Anexo 1 Registro único de contribuyentes
147
Anexo 2 Solicitud de permiso para realizar la auditoria de cumplimiento al manejo de
desechos sólidos no peligroso en el GADM de Loja.
148
Anexo 3 Autorización para realizar el proyecto de tesis
149
Anexo 4 Rutas de barrido
SKM S
150
151
152
Anexo 5 Método para evaluación de riesgos
Evaluación de Riesgos "Método del Instituto Nacional de Seguridad e Higiene del Trabajo"
153
Anexo 6 Entrega de equipos de protección al personal de barrido
Respirador
descartable Guantes anti Guates de Botas
Chaleco de Poncho Botas tipo militar con
Cédula Apellidos Nombres Puesto Overol Gorra con malla y corte y cuero de de Fechas de entrega
seguridad impermeable protección en tobillos
válvula de pinchazos uso pesado caucho
exhalación
ARAUJO CARLOS
1103710909 TORRES GEOVANNY BARREDOR 1 1 1 1 30/04/2014
ARMIJOS
1105190209 AMBULUDI LUIS ROBERTO BARREDOR 1 02/10/2014
BELTRAN FANNY
1900355247 SALINAS MERCEDES BARREDOR 1 1 1 2 1 1 1 1 1 13/10/2014
BENITEZ ROCIO
1103423768 PATINO VICTORIA BARREDOR 1 1 1 2 1 1 1 1 1 22/08/2014
CAMPOVERDE HECTOR
1101931499 TORRES EDUARDO BARREDOR 1 1 16/09/2014
CHAMBA BLANCA
1104193733 SARAGURO AZUCENA BARREDORA 12/12/2014
JOSE
1105141632 CHIMBO SILVA MARCELO BARREDOR 1
CURIMILMA ALBITA
1707568182 ESPARZA DOMINGA BARREDOR 1 1 2
ESPEJO JEFFERSON
1105134181 QUIROGA ALEXANDER BARREDOR 1
SONIA
1103298962 GONZALEZ MARIZOL BARREDORA 1 1 1 2 1 1 1 1 1
GONZALEZ MAGALY DEL
1104377856 PUCHAICELA ROCIO BARREDOR 1
GUAYA EZEQUIEL
1900132570 AGUINSACA MOICES BARREDOR 1 1 1 2 1 1 1 1 1
1
JARAMILLO ALBERTO
1714825260 GRANDA VINICIO BARREDOR
JIMENEZ LEONOR
1102098363 FLORES MERCEDES BARREDOR
1 1 1 2 1 1 1 1 1
1104029465 LOPEZ ALEX DANIEL BARREDOR 1 2
154
LOZADA LUIS JOSE
1101818530 CHALAN ALBERTO BARREDOR
155
Anexo 7 Entrega de equipos de protección personal - trabajadores de barrido y
recolección
156
ANEXO 8 Rutas de recolección de desechos sólidos
157
158
ANEXO 9 Entrega de equipos de protección al personal de recolección de desechos
solidos
Chaleco
Guates de cuero de uso Fechas de
Cédula Apellidos Nombres Puesto de Overol Gorra
pesado entrega
seguridad
159
ANEXO 10 Licencia ambiental para el proyecto ``ampliación, mejoramiento y
mantenimiento del sistema de tratamiento y disposición final de residuos sólidos no
peligrosos de la ciudad de Loja``, ubicado en el cantón Loja, provincia Loja,
160
161
ANEXO 11 Licencia ambiental otorgada al: barrido, recolección y transporte de los
desechos sólidos no peligrosos urbanos de la ciudad de Loja.
162
ANEXO 12 Documentos de entrega de EPP´s
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
ANEXO 13 Nomina de trabajadores de la dirección de higiene
181
182
183
184
185
186
187
ANEXO 14 Taller de capacitación dirigido a los establecimientos educativos de la
ciudad de loja. (mes de marzo 2014)
188
UNIDAD EDUCATIVA MUNICIPAL JORGE GUILLERMO ARMIJOS- 80 ESTUDIANTES
Y PROFESORES
189