FAC - 14

FORMATO PROGRAMA DE AUDITORIA AC

Elaborado por:
Fecha de Elaboración.:

1. Programa de Auditoría.
Se debe describir la naturaleza, el tiempo y el alcance de los procedimientos de análisis
que resulten suficientes para evaluar los riesgos de incumplimiento en relación con los
diversos criterios de auditoría.

Todo lo documentado en esta sección se debe referenciar de los papeles de trabajo, el

responsable de la ejecución del procedimiento y el tiempo estimado para realizar el
procedimiento.

En caso de no aplicar algún dato, se escribe N/A y se documenta las razones por la que no
se puede completar dicha información.

El programa de auditoría debe incluir:

a. Objetivos generales y específicos del programa orientados a cumplir con los

objetivos o propósitos de la auditoría,
b. Fuentes de criterio,
c. Criterios de auditoría,
d. Descripción de los procedimientos de auditoría que resulten suficientes para
evaluar los riesgos de incumplimiento en relación con los diversos criterios
de auditoría,
e. Técnicas de auditoría a emplear para obtener evidencia relacionada con el
cumplimiento de los criterios de auditoría,
f. Referencia de los papeles de trabajo,
g. Responsable de la ejecución del procedimiento y
h. Tiempo estimado para realizar el procedimiento.
i. Observaciones de la supervisión y fecha de aprobación.

A continuación se muestra un ejemplo de un programa de trabajo.

ACP10 1/X
CONTRALORÍA DELEGADA SECTOR XXXXXXXXX
ENTIDAD/TEMA AUDITADO XXXXXXXX XXXXXXXXX.
VIGENCIA 20XX a 20
AUDITOR(ES) RESPONSABLE(S) XXXXXXXXX XXXXXXXX - XXXXXXX XXXXX
DIRECTIVO VIGILANCIA XXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXX
SUPERVISOR XXXXXXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX
ENTIDAD: XXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXX
FECHA DE ELABORACIÓN DD/MM/AAAA
FECHA DE REVISIÓN DD/MM/AAAA

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

 Evaluar el cumplimiento de xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Objetivo específico 1.

 Objetivo específico 2.

 Objetivo específico 3.

FUENTES DE CRITERIO

 Ley XXX de XXXX Por la cual xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx.

 Decreto xxxx de XXXXX Por el cual se reglamenta xxxxxxxxxxxx.

 Decreto XXXX de XXX Por el cual se expiden normas en materia

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx y se dictan otras disposiciones.

 Resolución XXXX de XXXX por la cual xxxxxxxxxxx

CRITERIOS DE AUDITORÍA

 Articulo XX de la ley XX: “transcribir el texto”.

 Articulo XX del decreto XX: “transcribir el texto”.
 Articulo XX del decreto XX: “transcribir el texto”.
 Articulo XX de la resolución XX: “transcribir el texto”.
 Articulo XX de la resolución XX: “transcribir el texto”.
 Actas de junta directiva XXXXX

 PROCEDIMIENTOS

TECNICA
REF. P/T1 Tiempo
DE Tiempo Respon
Nº DESCRIPCION Estima
AUDITORI Real sable
do.
A
(En
días o
1 XXX-3 xxxx
seman
as)

(En
días o
2 XXX-4 xxxx
seman
as)

(En
días o
3 XXX-3 xxxxx
seman
as)

(En
días o
4 XXX-3 xxxxxx
seman
as)

Responsables

NOMBRE ROL PROFESION FIRMA

XXXXXXX XXXX
Supervisor XXXXXXX
XXXXXX XXXXXX

XXXXX XXXXXXXXX
Supervisora XXXXXXXXXX
XXXXXXX XXXXX

1
Principios, Fundamentos y aspectos Generales para las Auditorias en la CGR, Anexo 4
XXXXXX
XXXXXXXXXXX Líder de Auditoria XXXXXXXX
XXXXXXXXXX

XXXXXXXXXX XXXXX XXXXXXXXX

Auditor
XXXXXXX XXXXX

XXXXXXXX XXXXXXXX Auditor

XXXXXXXX
XXXXXXXX XXXX

Observaciones de la Supervisión

Firma del supervisor ___________________ Fecha: DD/MM/AA