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PLAN DE CUENTAS
EN
EM
COD DESCRIPCION DE LA CUENTA
EL
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
102 Fondo Fijo
103 Efectivo en Transito
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas Corrientes Operativas
10411 Banco de Credito del Perú - Cta. Cte. BCP M.N.
105 Otros equivalentes de efectivo
1051 Otros equivalentes de efectivo
10511 Certificados Bancarios
106 Depositos en Instituciones Financieras
1061 Depositos de Ahorro
1062 Depositos a Plazo
109 Cta. Cte. Detraccion B. de la Nacion
11 INVERSIONES FINANCIERAS
112 Inversiones Disponibles Para la Venta
1123 Valores Emitidos por Empresas
11231 Costo
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
1211 No emitidas
1212 Emitidas
123 Letras por cobrar
1231 En cartera
124 Notas de Debito
1241 Emitidas
13 Cuentas por cobrar Comercial - Relacionadas
14 Cuentas por cobrar al personal, Accs. Dir. Y Gerentes
141 Personal
1411 Préstamos
1413 Entregas a Rendir Cuenta
142 Accionistas
16 Cuentas por cobrar Diversas - Terceros
161 Prestamos
1612 Sin Garantia
162 Reclamaciones a Terceros
1629 Otras
163 Intereses regalias y dividendos
1631 intereses
165 Venta de Activo Inmobilizado
1653 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
1654 Intabgibles
168 Otras cuentas por cobrar diversas
17 Cuentas por cobrar Diversas - Relacionadas
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182 Seguros
181 Intereses
1811 Intereses de Instituciones Financieras
1812 Intereses Comerciales
183 Alquileres
19 Estimacion de cuentas de Cobranza Dudosa
191 Cuentas por cobrar Comercial - Terceros
1911 Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias Manufacturadas
2011 Mercaderias Manufacturadas
20111 Costo
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos Manufacturados
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
222 Desechos y Desperdicios
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en Proceso
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales Auxiliares
252 Suministros
2524 Otros Suministros
25241 Servicio de Restaurante
25242 Servicio de Hospedaje
25243 Servicio de Administración
26 Envases y Embalajes
261 Envases
27 Activos no corrientes mantenidos para la Venta
271 Inversiones Inmobiliarias
2711 Terrenos
27112 Costo
2712 Edificaciones
27121 Valor Razonable
27122 Costo
272 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
2725 Muebles y Enseres
275 Depreciacion Acumulada - Inversion Inmobiliaria
2752 Edificaciones
27522 Costo
28 Existencias por Recibir
281 Mercaderias
291 Mercaderias
2911 Mercaderias Manufacturadas
29 Desvalorizacion de Existencias
30 Inversiones Mobiliarias
301 Inversiones a ser Mantenidas hasta el Vencimiento
3011 Instrumentos financieros representativos de deuda
30111 valores emitidas o garantizados por el estado
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de capital social
30221 costo
3026 Certificados de participacion de fondos mutuos
30261 costo
31 Inversiones Inmobiliarias
311 Terrenos
3111 Urbanos
31112 Costo
312 Edificaciones
3121 Edificaciones
31212 Costo
32 Activos adquiridos en Arrendamiento Financiero
321 Inversiones Inmobiliarias
3211 Terrenos
3212 Edificaciones
322 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
3223 Maquinarias y equipos de explotacion
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo
332 Edificaciones
3321 Edificaciones Administrativas
33211 Costo de adquisición o construcción
333 Maquinarias y equipos de explotacion
3331 Maquinarias y equipos de explotacion
33311 Costo de adquisición o producción
334 Equipos de Transporte
3341 Vehículos Motorizados
33411 Costo
335 Muebles y Enseres
3351 Muebles
33511 Costo
3352 Enseres
33521 Costo
336 Equipos Diversos
3361 Equipos para procesamiento de información - computo
33611 Costo
3369 Otros Equipos
33691 Costo
34 Intangibles
342 Patentes y Propiedad Industrial
3421 Patentes
35 Activos Biológicos
36 Desvalorizacion de Activos Inmovilizado
363 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
3633 Maquinarias y equipos de explotacion
3634 Equipos de Transporte
3635 Muebles y Enseres
3636 Equipos Diversos
37 Activo Diferido
371 Impuesto a la Renta Diferido
3711 Impuesto a la Renta Diferido - PAC
37111 Renta de Tercera Categoria
373 Intereses Diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
38 Otros Activos
381 Bienes de Arte y Cultura
3811 Obras de Arte
39 DEPRECIACION , AMORT. Y AGOT. ACUMULADOS
391 Depreciacion Acumulada
3911 Inversiones Inmobiliarias
39111 Edificacion Costo de Adquisicion
3913 Inmuebles, Maquinaria y Equipo - Costo
39131 Edificaciones
39132 Maquinarias y equipos de explotacion
39133 Equipos de Transporte
39134 Muebles y Enseres
39135 Equipos Diversos
392 Amoritización Acumulada
3921 Intangibles - Costo
39212 Patentes y Propiedad Industrial
40 TRIBUTOS Y APORTES AL S.P. Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas - IGV
40111 IGV - Cuenta Propia - Credito Fiscal
40112 IGV - Cuenta Propia - Debito Fiscal
40114 IGV - Régimen de Retenciones
40113 IGV - Régimen de Percepciones
4017 Impuesto a la Renta
40171 Renta de Tercera Categoria
40172 Renta de Cuarta Categoria
403 Instituciones Públicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
407 Administradoras de fondos de pensiones - AFP
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611 Mercaderias
6111 Mercaderias Manufacturadas
61111 Servicio Bar - Cafetería
612 Materias primas
6121 Materias primas para productos manufacturados
613 Materiales auxiliares, suministro y repuestos
6131 Materiales auxiliares
6132 Suministros
61321 Servicio de Restaurante
61322 Servicio de Hospedaje
61323 Servicio de Administración
614 Envases y Embalajes
6141 Envases
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y Salarios
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
622 Otras Remuneraciones
6221 Bonificaciones
627 Seguridad y previsión social
6271 Regimen de prestaciones de salud
629 Beneficios Sociales de los Trabajadores por Pagar
6291 Compesación por Tiempo de Servicios -CTS
63 GASTOS POR SERV. PRESTADOS POR TERCEROS
631 Transporte, correos y gastos de viaje
632 Honorarios, Comisiones y Corretajes
6321 Honorarios
634 Mantenimiento y Reparaciones
6343 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
63431 Edificaciones
636 Servicios Basicos
6361 Energia Electrica
6363 Agua
6364 Telefono
6365 Internet
635 Alquileres
6352 Edificaciones
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
6371 Publicidad
638 Servicio de Contratistas
639 Otros servicios prestados por terceros
6399 Servicios de Lavandería
64 Gastos por Tributos
65 OTROS GASTOS DE GESTION
651 Seguros
655 Costo neto de enajenacion de activos inmovilizados
6551 Costo neto de enajenacion de activos inmovilizados
65513 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
65514 Intangibles
656 Suministros
659 Otros gastos de Gestión
6592 Sanciones Administrativas
66 Pérdida por medición de Activos no financieros al valor razonable
661 Activo Realizable
6613 Activos no Corrientes Mantenido para la Venta
66132 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
67 GASTOS FINANCIEROS
673 Interes por prestamos y otras obligaciones
6731 Prestamos de Instituciones Financieras
67311 Instituciones Financieras
6732 Contratos de arrendamiento financiero
6736 Obligaciones comerciales
6737 Obligaciones Tributarias
675 Descuentos Concedidos por Pronto Pago
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciación
6814 Depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo - Costo
68141 Edificaciones
68142 Maquinarias y Equipos de Explotacion
68143 Equipos de transporte
68144 Muebles y Enseres
68145 Equipos Diversos
··································· 1 ···································
1.00 60 #VALUE!
601 #VALUE!
6011 #VALUE!
40 #VALUE!
401 #VALUE!
4011 #VALUE!
40111 #VALUE!
42 #VALUE!
421 #VALUE!
4212 #VALUE!
Por la compra de leche enlatada
··································· 9 ···································
20 #VALUE!
201 #VALUE!
2011 #VALUE!
20111 #VALUE!
61 #VALUE!
611 #VALUE!
6111 #VALUE!
Por el destino de la compra
··································· 10 ···································
2.00 33 #VALUE!
335 #VALUE!
3351 #VALUE!
40 #VALUE!
401 #VALUE!
4011 #VALUE!
40111 IGV - Cuenta Propia - Credito Fiscal
46 #VALUE!
465 #VALUE!
4654 #VALUE!
Por la compra de mubles
··································· 7 ···································
3.00 65 #VALUE!
656 #VALUE!
40 #VALUE!
401 #VALUE!
4011 #VALUE!
40111 #VALUE!
42 #VALUE!
421 #VALUE!
4212 #VALUE!
Por la compra de utiles de escritorio
··································· 9 ···································
94 #VALUE!
79 #VALUE!
Por el destino de la compra
··································· 9 ···································
4.00 60 #VALUE!
603 #VALUE!
6031 #VALUE!
40 #VALUE!
401 #VALUE!
4011 #VALUE!
40111 #VALUE!
42 #VALUE!
421 #VALUE!
4212 #VALUE!
Por la compra utiles de limpieza
··································· 9 ···································
25 #VALUE!
252 #VALUE!
2524 #VALUE!
61 #VALUE!
611 #VALUE!
6111 #VALUE!
Por el destino de la compra
··································· 9 ···································
61 #VALUE!
611 #VALUE!
6111 #VALUE!
Por el destino de la compra
··································· 10 ···································
5.00 12 #VALUE!
121 #VALUE!
1212 #VALUE!
40 #VALUE!
401 #VALUE!
4011 #VALUE!
40111 #VALUE!
70 #VALUE!
701 #VALUE!
7011 #VALUE!
70111 #VALUE!
Por la venta de mercaderias
··································· 11 ···································
69 COSTO DE VENTAS
691 #VALUE!
6911 #VALUE!
69111 #VALUE!
20 #VALUE!
201 #VALUE!
2011 #VALUE!
20111 #VALUE!
Por el costo de ventas de las mercaderias manufacturadas
··································· 12 ···································
10 #VALUE!
101 #VALUE!
12 #VALUE!
121 #VALUE!
1212 #VALUE!
Por el cobro de mercaderias
··································· 13 ···································
10 #VALUE!
104 #VALUE!
1041 #VALUE!
10 #VALUE!
101 #VALUE!
6.00 Por el deposito en cuenta corriente
··································· 14 ···································
11 #VALUE!
112 #VALUE!
46 #VALUE!
464 #VALUE!
4642 #VALUE!
Por la compra de acciones
··································· 15 ···································
46 #VALUE!
464 #VALUE!
4642 #VALUE!
10 #VALUE!
104 #VALUE!
1041 #VALUE!
Cancelacion con cheque por la compra de acciones
··································· 16 ···································
7.00 42 #VALUE!
421 #VALUE!
4212 #VALUE!
10 #VALUE!
104 #VALUE!
1041 #VALUE!
Cancelacion con cheque del 60%
··································· 17 ···································
8.00 12 #VALUE!
121 #VALUE!
1212 #VALUE!
40 #VALUE!
401 #VALUE!
4011 #VALUE!
40111 #VALUE!
70 #VALUE!
701 #VALUE!
7011 #VALUE!
70111 #VALUE!
Por la venta de mercaderias
··································· 18 ···································
10 #VALUE!
101 #VALUE!
12 #VALUE!
121 #VALUE!
1212 #VALUE!
Por el cobro de mercaderias
··································· 19 ···································
10 #VALUE!
104 #VALUE!
1041 #VALUE!
10 #VALUE!
101 #VALUE!
Por el deposito en cuenta corriente
··································· 20 ···································
9.00 42 #VALUE!
421 #VALUE!
4212 #VALUE!
10 #VALUE!
104 #VALUE!
1041 #VALUE!
Cancelacion con cheque del saldo
··································· 21 ···································
10.00 10 #VALUE!
104 #VALUE!
1041 #VALUE!
37 #VALUE!
373 Intereses Diferidos
3731 #VALUE!
45 #VALUE!
451 #VALUE!
4511 #VALUE!
Por el prestamo bancario
··································· 22 ···································
11.00 63 GASTOS POR SERV. PRESTADOS POR TERCEROS
636 Servicios Basicos
6361 #VALUE!
6363 #VALUE!
6364 #VALUE!
42 #VALUE!
421 #VALUE!
4212 #VALUE!
Por la provision de los servicios basicos
··································· 23 ···································
42 #VALUE!
421 #VALUE!
4212 #VALUE!
10 #VALUE!
104 #VALUE!
1041 #VALUE!
Cancelacion con cheque del saldo
··································· 24 ···································
94 #VALUE!
95 #VALUE!
79 #VALUE!
Destino del gasto
··································· 25 ···································
12.00 42 #VALUE!
422 #VALUE!
40 #VALUE!
401 #VALUE!
4011 #VALUE!
40111 #VALUE!
42 #VALUE!
421 #VALUE!
4212 #VALUE!
Por ela anticipo a provedores
··································· 26 ···································
42 #VALUE!
421 #VALUE!
4212 #VALUE!
10 #VALUE!
104 #VALUE!
1041 #VALUE!
Cancelacion mediante giro de cheque
··································· 27 ···································
13.00 62 #VALUE!
621 #VALUE!
627 #VALUE!
40 #VALUE!
403 #VALUE!
4031 #VALUE!
4032 #VALUE!
407 #VALUE!
41 #VALUE!
411 #VALUE!
4111 #VALUE!
Por la provision de la planilla
··································· 28 ···································
41 #VALUE!
411 #VALUE!
4111 #VALUE!
10 #VALUE!
104 #VALUE!
1041 #VALUE!
Cancelacion mediante giro de cheque
··································· 29 ···································
94 #VALUE!
95 #VALUE!
79 #VALUE!
Destino del gasto
··································· 30 ···································
63 #VALUE!
635 #VALUE!
6352 #VALUE!
18 #VALUE!
183 #VALUE!
Por le reconocieminto del gasto
··································· 31 ···································
94 #VALUE!
95 #VALUE!
79 #VALUE!
Destino del gasto
··································· 32 ···································
68 #VALUE!
681 #VALUE!
6814 #VALUE!
68141 #VALUE!
39 #VALUE!
391 #VALUE!
3911 #VALUE!
39111 #VALUE!
Por la depreciacion mensual del edificio
··································· 33 ···································
94 #VALUE!
95 #VALUE!
79 #VALUE!
Destino del gasto
··································· 34 ···································
TOTALES
SUBTOTAL DEBE HABER
19,000.00
3,420.00
22,420.00
19,000.00
19,000.00
4,000.00
720.00
4,720.00
250.00
45.00
295.00
250.00
250.00
800.00
144.00
944.00
800.00
800.00
0.00
566,400.00
86,400.00
480,000.00
500,000.00
500,000.00
566,400.00
566,400.00
566,400.00
566,400.00
12,000.00
12,000.00
12,000.00
12,000.00
0.00
0.00
292,050.00
44,550.00
247,500.00
204,435.00
204,435.00
204,435.00
204,435.00
0.00
0.00
40,000.00
2,400.00
42,400.00
1,150.00
400.00
150.00
600.00
1,150.00
1,150.00
1,150.00
460.00
690.00
1,150.00
80,000.00
14,400.00
94,400.00
94,400.00
94,400.00
20,710.00
19,000.00
1,710.00
4,171.64
1,710.00
1,482.00
979.64
16,538.36
16,538.36
16,538.36
8,284.00
12,426.00
20,710.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,208.33
1,208.33
483.33
725.00
1,208.33
3,267,574.02 3,267,574.02
1 200 cajas de leche a 100 V.B. 20000
descuento 5% 1000
valor de compra 19000
igv 18% 3420
precio de compra 22420
2
DISTRIBUIDORA GRAN HERMANO S.A.
REGISTRO DE COMPRAS ENERO 2012
TIPO DE
DIA COMPROBANTE SERIE/NUMERO RUC Nombre o Razón Social Ref. CTA. CONTABLE
TOTALES
33
335
3354
60
601
6011
60
603
6031
63
637
6371
65
656
67
679
74
741
7411
40
401
40111
42
421
4212
46
465
4654
31/01 POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS
··································· 2 ···································
20
201
25
252
61
61
94
95
79
31/01 DESTINO DEL GASTO
··································· 3 ···································
HERMANO S.A.
AS ENERO 2012
GISTRO DE COMPRAS
DEBE HABER
4,000.00
19,576.00
800
1,200.00
300
150
400
4,509.00
25,415.00
4,720.00
PRAS
19,576.00
800
20,376.00
1,450.00
50
1,500.00