Professional Documents
Culture Documents
LUCRARE DE PRACTICA
SC ALDO SECURITY SRL
Masterand:
Stanciu Doroteea – Ioana
BUCURESTI
2015
1
Scurta Prezentare
Societatea ALDO Security si-a inceput activitatea in anul 1999 avand ca obiect de activitate
comecializarea sigiliilor ,incuietorilor speciale si plicurilor securizate si de curierat fiind
distribuitor/partener al firmelor ITW-ENVOPAK (UK). si BRITTON DECOFLEX (UK) .
Sigiliile din material plastic, cu inchidere reglabila (tip lat) sau sigiliile metalice cu inchidere
fixa pot fi utilizate la inchiderea si securizarea sacilor de transport de bani.
Sigiliile din material plastic dispun de sisteme de inchidere ce nu permit violarea sigiliului
fara urme vizibile(insert metalic sau sistem dual de inchidere din plastic). Totodata sigiliile
dispun de un sistem facil de rupere, in acest fel evitandu-se utilizarea unor scule ajutatoare (
clesti, cutter, etc).
Mapele securizeaza continutul transportul si pot fi reutilizate in peste 2000 de cicluri. Singurul
consumabil este sigilul prin care se securizeaza mapa.
Solutiile de personalizare sunt dintre cele mai diverse si acopera cerintele clientilor.
Sigiliile se pot marca prin termoprintare sau prin LASER (posibilitatea de marcare a codurilor
de bare, logotipurilor, textelor, etc). Seriile si personalizarile sunt unice si sunt tinute intr-o
baza de date timp de 7 ani pentru o siguranta sporita.
2
1. ORGANIZAREA SI FUNCTIONAREA SC ALDO SECURITY SRL
Administratorul societatii este tot Pirvulete Dorian. Personalul din cadrul societatii
este angajat de catre administrator insusi sau de catre directorul executiv, in baza unor
contracte individuale de munca.
3
ORGANIGRAMA SOCIETATII
ASOCIAT UNIC
(Director General)
DIRECTOR EXECUTIV
4
Directorul general coordoneaza si conduce activitatea firmei, impreuna cu directorul
executiv. Acestia au in subordine trei departamente si anume departamentul vanzari condus
de directorul commercial, departamentul financiar contabil condus de directorul economic
si departamentul juridic condus de sef oficiul juridic, toti acestea avand personal in
subordine care reprezinta personalul operativ.
5
Contabilitatea se tine in limba romana si in moneda nationala. Contabilitatea
operatiunilor efectuate în valuta se tine atat in moneda nationala, cat si in valuta, potrivit
reglementărilor elaborate în acest sens.
6
Ordonantei Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activitatii de expertiza contabila si a
contabililor autorizati, cu modificarile si completarile ulterioare, care raspund, potrivit legii.
7
3. CONTABILITATETA CLIENTILOR
8
Dupa perioada de timp la care se refera, creantele si datoriile se impart in: creante si
datori pe termen scurt , cu perioada de decontare mai mica de un an; creante si datori pe
termen mijlociu, cu o perioada de decontare între 1-5 ani; creante si datori pe termen lung,
cu o perioada de decontare mai mare de 5 ani.
Pentru inregistrarea creantelor se folosesc conturi din clasa 4 „ Conturi de terti” din
care face parte si grupa de conturi: 41 „Clienti si conturi asimilate”.
Pentru evaluarea creantelor si a datoriilor se folosesc trei metode sau reguli in functie
de factorul timp la care se refera: valoarea de inscriere cu ocazia intrari in patrimoniu a
creantei sau a datoriei la valoarea curenta sau contabila; valoarea de inventar sau valoarea
bilantiera.
Evaluarea curenta, prin aplicarea principiului nominalismului, dupa care creantele sunt
inscrise in contabilitate la valoarea lor nominala de rambursare, iar datoria la intrarea in
patrimoniu la valoarea ei normala de rambursare. Eventualele diferente ce apar in timpul
incasari creantelor respectiv platilor datoriilor, vor fi evidentiate in contabilitate in conturile
de cheltuieli pentru diferentele nefavorabile, respectiv in conturile de venituri pentru
diferentele favorabile.
9
411 „Clienti”
Contul 411 este un cont activ. Contul 411 „Clienti” tine evidenta decontarilor cu
clienti interni si externi pentru produsele, semifabricatele, materialelor marfurilor etc,
vandute, lucrari executate si servicii prestate pe baza de facturi. Este un cont de activ. Se
debiteaza cu valoarea la pret de vanzare a bunurilor livrate si serviciilor prestate, precum si
taxa pe valoare adaugata aferenta. Se crediteaza cu sumele incasate de la clienti. Soldul
contului este debitor si reprezinta sumele datorate de clienti.
10
curs valutar, rezultate in urma cresteri cursului valutar, aferent creantelor exprimate în
devize, prin creditul contului 477 „ Diferente de conversie – cont de pasiv”contravaloarea
creantelor reactivate, prin creditul contului 754 „ Venituri din creante recuperate”valoarea
ambalajelor care circula in sistem de restituire facturate clientilor, prin creditul contului 419
„ Diferente de conversie – cont de pasiv ”
In creditul contului 411 „ Clienti ”se inregistreaza: valoarea ambalajelor care circula
in sistem de restituire facturate clientilor , prin creditul conturilor: 512 „ Conturi curente la
banci „531 „ Casa „ contravaloarea efectelor comerciale acceptate si preluate in contul
livrarilor sau prestatiilor facute, prin debitul contului 413 „ Efecte de primit „ sume datorate
de clienti rau platnici, dubiosi sau cu care unitatea se afla in litigiu, prin debitul contului 416
„ Clienti incerti „contravaloarea bunurilor livrate, a lucrarilor executate si a serviciilor
prestate, decontate pe seama avansurilor primite de la clienti prin debitul contului 419
„Clienti – creditori „ diferente nefavorabile de curs valutar stabilite la inchiderea
exercitiului, aferente creantelor exprimate in devize, prin debitul contului 476 „ Diferente de
conversie – cont de activ ”reluarea la inceputul exercitiului a sumelor inregistrate in
exercitiul precedent ca diferente favorabile de curs valutar , prin debitul contului 477 „
Diferente de conversie – cont de pasiv „diferente nefavorabile de curs valutar constatate cu
ocazia incasari creantelor exprimate in devize, prin debitul contului 665 „ Cheltuieli din
diferente de curs valutar„valoarea ambalajelor care circula in sistem de restituire, primite de
la clienti, prin debitul contului 419 „ Clienti – creditori „ valoarea sconturilor acordate
clientilor, prin debitul contului 667 „ Cheltuieli privind sconturile acordate „
Soldul contului este debitor si reprezints sumele datorate de clienti, deci creante fata
de acestia neancasate inca.
1. Nasterea creantelor
la livrarea produselor cu factura aferenta
11
411 = %
707
4427
la livrarea produselor fara facturi
418 = %
707
4428
Si ulterior la intorcmirea facturii
411 = 418
4428 = 4427
2. Micsorarea creantelor
Cu cumele incasate prin contul curent si prin casa
121 = 411
311 = 411
Valoarea cecurilor cu limita de sume acceptate
112 = 411
Valoarea efectelor comerciale ( cambii) acceptate
413 = 411
Valoarea clientilor incerti, insolvabili, dubiosi si in litigiu
161 = 411
Valoarea ambalajelor care circula in sistem de restituire, primite de la clienti
419 = 411
Decontarea avansurilor incasate de la clienti
419 = 411
12
411 = %
707
4427
411 = 408
Dobanda calculata de incasat la marfurile exportate pe credit comercial pe termen scurt sau /
si mediu.
411 = 666
411 = 404
Valoarea cuvenita unitatilor producatoare din tara, inscrise in facturile pentru exportul de
marfuri in comision.
411 = 701
-Facturarea bunurilor.
411 == %
704
4427
13
-La incasarea creantei comision 10%
% = 4411
5121
622
1martie
371 = % 3600
401 1276.80
378 1748.41
4428 574.79
371 = % 5122.00
401 3561.30
378 742.90
4428 817.80
14
3. Bon fiscal nr 375/03/2010 in valoare de 2172.5
5311 = % 2172.5
707 1825.63
4427 346.87
401=5311 1519.39
5. Incasare credit OTP Bank, nr. Doc 263/03/2015 in valoare de 2173.29 lei
02 martie
371 =% 1700
401 1180
378 248.57
4428 271.43
15
9. Pe baza de factura nr.50/03/2015 se achizitioneaza de la Matplant marfa in valoare de
150 lei,TVA 24%
371 = % 150
401 96
378 30.05
4428 23.95
371 = % 1098.50
401 711.43
378 211.68
4428 175.39
5311 = % 2561.50
707 2152.52
4427 408.98
16
% = 5311 50
3022 42.02
4426 7.98
03 martie
14. Pe baza de factura nr. 894/03/2010 se achizitioneaza de la Redoxim materii prime pentru
saci de bani, in valoare de 1080 lei,TVA 24%
371 = % 1080
401 767.51
378 140.05
4428 172.44
371 = % 3354
401 2605.97
378 212.52
4428 535.51
17
16. Pe baza de facture nr. 773/03/2015 se achizitioneaza de la Coveris marfa in valoare de
11394 lei, TVA 24%.
371 = % 11394
401 4810.80
378 4763.99
4428 1819.21
5311 = % 1221.00
707 1026.05
4427 194.95
3022 42.02
4426 7.98
18
21. Taxa gestiune cont in valoare de 5 lei.
5311 = % 1609
707 1352.10
4427 256.90
04 martie
4111 = % 4078.13
707 3427
4427 651.13
% = 5311 100
3022 84.03
4426 15.97
05 martie-31 martie
25. Bon fiscal nr. 379/03/2015 in valoare de 2621 lei, reprezentand incasare.
5311 = % 2621
707 2202.52
19
4427 418.48
26. Factura nr. 158/31/03 emisa indica livrarea cantitatii de 10000 de buc sigilii X Seal 30
pentru “S.C. EXPERT SRL”. Pretul unitar fara TVA 0.3025 lei/buc, TVA 24%.
371 = % 3400
401 2521
378 336.14
4428 542.86
27. Factura nr.2156/30/03 emisa indica livrarea unei cantitati de 8000 bucati saci de bani la
pretul unitar fara TVA de 9,66 lei/buc, 2000 bucati sigiliu meterseal la pretul unitar fara
TVA de 1,76lei/buc si 10000 bucati sigiliu boltseal la pretul unitar fara TVA de 0,80
lei/buc. Marfa a fost recepţionată, fiind emisă Nota de recepţie şi constatare de diferenţe
nr.19/30/03. Datele din factură şi nota de recepţie sunt concordante.
371 = % 1550
401 1050
378 252.52
4428 247.48
28. Factura nr.886/29/03 emisa indica livrarea unei cantitati de 4000 de bucati sigiliu
meterseal la pretul unitar fara TVA de 1.06 lei, 5000 bucati la pretul unitar de 0,92 lei si
500 bucati la pretul unitar fara TVA de 2.03 lei pentru S.C. Expert S.R.L. Marfa a fost
20
recepţionată, fiind emisă Nota de recepţie şi constatare de diferenţe nr.18/29/03. Datele
din factură şi nota de recepţie sunt concordante.
371 = % 3200
401 2491.71
378 197.37
4428 510.92
29. Factura nr.773/29/03 emisa indica livrarea unei cantitati de 1520 kg de sigiliu plumbex
verzi la pretul unitar fara TVA de 0.3192lei si 3 role eticheta securizata la pretul unitar
fara TVA de 7.4288 lei pentru S.C. EXPERT S.R.L. Marfa a fost recepţionată, fiind
emisă Nota de recepţie şi constatare de diferenţe nr.17/29/03. Datele din factură şi nota
de recepţie sunt concordante.
371 = % 3020
401 1128.38
378 1409.44
4428 482.18
- S.C. Vodafone Romania SA – factura nr. 886/14/03 – 385,32 lei +TVA 24%
Achizitie si plata
% = 401 385.32
626 323.80
21
4426 61.52
% = 401 43.48
605 36.54
4426 6.94
Situatia privind calculul amortizării imobilizărilor corporale (mijloace fixe) pentru luna
martie 2015
22