Copia

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
EL CONTROL INTERNO Y SU IMPORTANCIA EN LAS

PYMES DEL DISTRITO DE MARCARA, PROVINCIA
DE CARHUAZ – PERIODO 2018.
TESIS PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE

CONTADOR PÚBLICO
AUTORA:
CANO BONILLA HILDA
ASESOR:
DR.CPCC. JUAN DE DIOS SUÁREZ SÁNCHEZ
HUARAZ – PERÚ
2018
JURADO EVALUADOR DE TESIS
Dr. CPCC. Luis Alberto Torres Garcia
presidente
Dr. CPCC. Félix Rubina Lucas
miembro
Mgter. CPCC. Eustaquio Agapito Melendez Pereira
miembro
AGRADECIMIENTO
A Dios, por estar conmigo en

cada paso que doy, por iluminar
mi mente, fortalecer mi espíritu
y por haber puesto en mi camino
a aquellas personas que han sido
mi soporte y compañía durante
mis estudios.
Quiero expresar mi sincero
agradecimiento a Dr. CPCC Juan de
Dios Suarez Sánchez, Docente Tutor
Investigador, quien me brindó su
experiencia y capacidad, ya que sin
su guía el desarrollo de esta
investigación no hubiera sido posible,
a quien reitero mi admiración y su
gran calidad humana.
Un Agradecimiento especial a la
Universidad Los Ángeles de
Chimbote, por su apoyo en mi
Tesis, por sus valiosas
aportaciones y por compartir
desinteresadamente sus
conocimientos.
Hilda, Cano
DEDICATORIA
A Dios por guiarme y

Protegerme en cada decisión
que tome en el camino
profesional y personal.
A mis padres:
Quienes a lo largo de mi vida

profesional me inculcaron
valores, que hicieron de mí una
maravillosa mujer, a jamás
rendirme ni permitir que el
miedo y los obstáculos detengan
mi desarrollo profesional.
(Bertha Bonilla F. y Flavio M. Cano
Aquiño mis amados y adorables
padres)
A mis hermanos (a)
Por brindarme su apoyo

incondicional, por sus
consejos oportunos y
alegrarme día a día. A mis
amigos y compañeros por sus
ayuda y tiempo compartido.
Hilda Magdalena
Resumen
El presente trabajo de investigación tuvo como origen del siguiente problema el
control interno y su importancia en las pymes del distrito de Marcara, provincia de
“Carhuaz”, 2018. Tuvo como objetivo general: determinar y describir la importancia
del control interno en la gestión de las pequeñas y medianas. La investigación fue de
diseño no experimental, para el recojo de la información se utilizó un cuestionario
pertinente de preguntas cerradas aplicando a dueños y trabajadores de las pymes del
caso a través de la técnica de la entrevista; encontrándose los siguientes resultados:
los autores nacionales y regionales revisados han demostrado estadísticamente la
importancia del control interno en los procedimientos y necesidades de las empresas
en el Perú; sin embargo, las bases teóricas establecen que el control interno representa
una parte importante dentro de toda empresa, afectando a las políticas y
procedimientos y estructura de la organización. Asimismo, se ha podido evidenciar
grosso modo que las pequeñas y medianas empresas “pymes” del distrito de Marcara,
carecen de una buena implementación de sistemas de control interno ya que es
aplicado al 57%, siendo un respaldo de peso; este, por lo tanto, influye positivamente
en la gestión de dichas empresas. Finalmente, se concluye que tanto a nivel nacional
como en las empresas estudiadas se ha demostrado la importancia del control interno
en el aumenta de la eficiencia y eficacia operativa, así como la reducción del riesgo de
fraudes. También se concluye que la mayoría de las empresas a nivel nacional toma
parcialmente en cuenta los componentes y sub componentes del control interno
establecidos en el informe COSO. Asimismo, las pequeñas y medianas empresas del
distrito de Marcara, provincia de Carhuaz sigue esta tendencia nacional, lo que está
influyendo en la mala gestión empresarial, ocasionando un uso ineficiente e ineficaz de
los recursos productivos de la empresa.

I. INTRODUCCIÓN
La presente investigación radica en hacer un reconocimiento del termino PYME,
es el más reconocido y utilizado a nivel mundial, siendo esa la situación del Perú
respecto al modelo contable adoptado para su cumplimiento se hace necesario
implementar el sistema de control, a fin de mejorar la gestión de la empresa y la
utilización de los recursos e incremento en el ahorro a beneficio de la misma, pero
también es de reconocer que existen países que han decidido emplear su propia
terminología para este tipo de negocios que también es el caso del Perú, en este
sentido actualmente se encuentra vigente la normativa promocional de las micro y
pequeña empresas Ley PYME del cual se aprecia como características para su
clasificación el nivel de ingresos, número de personas que laboran, entre otras.
Asimismo, se resalta las obligaciones laborales, tributarias y principalmente las
facilitaciones para su formalización.
El sistema control constituye lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la
aplicación y regulación de control interno, en las principales áreas de la actividad
administrativa u operativa dentro de las entidades incluidas las relativas a la gestión
financiera administrativa con el propósito de promover una administración adecuada
de los recursos. Asimismo, se hace referencia que actualmente existen deficiencias
en este tipo de empresas por no emplear un sistema de control tal como establece las
normas vigentes de pequeña y mediana empresa.

El objetivo principal de este trabajo de investigación es fortalecer y mejorar la
gestión en relación a la protección del patrimonio de las pequeñas y medianas
empresas (PYMEs), del Distrito de Marcará, Provincia de Carhuaz – Periodo 2017 y
al logro de las metas institucionales que se pueden señalar:
 Servir de marco de referencia en materia de control interno para la emisión de
la respectiva normativa institucional, así como para la regulación de los
procedimientos administrativos y operativos derivados de la misma.
 Orientar la formulación de normas específicas para el funcionamiento de los
procesos de gestión e información gerencial en las pequeñas y medianas
empresas (PYMEs).
 Orientar y unificar la aplicación de control interno en las pequeñas y
medianas empresas (PYMEs).
Las pequeñas y medianas empresas (PYMEs), deben aplicar el control interno para
promover la eficiencia, eficacia y transparencia en cumplimiento de las normas
comprendidas en el ámbito de competencia bajo la supervisión de los titulares y de
los responsables de la administración o de los funcionarios que hagan sus veces, con
la finalidad de mejorar o contrarrestar los riesgos que puede ocasionar un
desequilibrio administrativo y financiero.
Frente a ello los titulares, funcionarios y servidores de la empresa según su
competencia son responsables de establecer, mantener , revisar y actualizar la
estructura de control interno en función a la naturaleza de sus actividades para
lograr los tres objetivos fundamentales: lograr la eficacia y eficiencia de las
operaciones; lograr la confiabilidad de la información financiera; y hacer posible el

cumplimiento de las leyes y otra regularizaciones; todo ello, mediante la
implementación apropiada de los cinco componentes: 1) Ambiente de control, 2)
Evaluación de riesgos, 3) Actividades de control, 4) Información y Comunicación, y
5) Supervisión y Seguimiento. (COSO, 2004).
El proceso de control interno en las pequeñas y medianas empresas PYMEs del
Distrito de Marcará, requieren un estudio a fin de ejecutar un diagnóstico de esta
manera conocer su funcionamiento a partir de su estructura, normas, procedimientos
que constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposición para la aplicación y
regulación del control interno en sus principales áreas de sus actividades
administrativas u operativas de las empresas, incluidas las relativas a la gestión
financiera entre otras con el propósito de promover una administración adecuada de
los recursos que administran las empresas y para dar respuesta a dichos problemas
se ha formulado el objetivo general:
Aplicar el control interno que constituya un instrumento de gestión eficaz en los
procesos administrativos y financieros en las pymes del Distrito de Marcará,
Provincia de Carhuaz – Periodo 2017 y para lograr se ha trazado los siguientes
objetivos específicos:
1. Identificar los procesos, actividades y tareas periódicamente revisando los
cumplimientos de los reglamentos, políticas, procedimientos vigentes y de más
requisitos de control en las pymes del Distrito de Marcará, Provincia de Carhuaz –
Periodo 2017.
2. Planeamiento de los riesgos que incluya su proceso e implementación en las
pymes del Distrito de Marcará, Provincia de Carhuaz – Periodo 2017.

3. Identificar las actividades de control en las pymes del Distrito de Marcará,
Provincia de Carhuaz – Periodo 2017.
4. Optimizar la información y comunicación en las pymes del Distrito de Marcará,
Provincia de Carhuaz – Periodo 2017.
5. Implementación y seguimiento de medidas correctivas en las pymes del Distrito
de Marcará, Provincia de Carhuaz – Periodo 2017.
6. Aplicar la Flexibilidad al cambio que debe ser revisados periódicamente y de ser
necesario, rediseñados cuando se detecten deficiencias en sus procesos en las
pymes del Distrito de Marcará, Provincia de Carhuaz – Periodo 2017.
Este trabajo de investigación tiene su justificación basado en los siguientes
fundamentos:
Justificación teórica: En el presente trabajo de investigación se consolida las teorías
del control interno asumirá un rol relevante porque a través de sus evaluaciones
permanentes posibilitara maximizar resultados, en términos de eficiencia, eficacia,
economía y rentabilidad, indicadores que fortalecen el desarrollo de las empresas, así
como también se reduce la información dispersa del marco conceptual donde se
exponen y consolidan a través de conceptos, principios y modelos.
Justificación práctica: Esta investigación servirá a mejorar u orientar a los
estudiantes de la especialidad de contabilidad de la Universidad Católica Los
Ángeles de Chimbote en el planteamiento y desarrollo de este trabajo de
investigación, asimismo ayudará en la toma de decisiones y mejoramiento en las
pymes del Distrito de Marcará, en el sector empresarial.

Justificación metodológica: Los principios básicos aplicables en el trabajo de
investigación se requiere:
Economía: que debe estar relacionada con los términos y condiciones bajo los cuales
se invierte recursos financieros y humanos.
Efectividad: se debe cumplir el grado en el cual un programa o actividad
empresarial logra sus objetivos y metas u otros beneficios fijados por los
responsables de la empresa.
Eficacia: se debe tener en cuenta con la relación existente entre los bienes o
servicios producidos o entregados y los recursos utilizados para fines empresariales.
Transparencia: se refiere a la difusión de la labor de las autoridades en sensibilizar
y proponer a su desarrollo sostenible de las empresas.
El estudio se debe efectuar de tipo cuantitativo, de nivel descriptivo y diseño no
experimental.
II. REVISIÓN DE LA LITERATURA
2.1. Antecedentes
En el Perú las pequeñas y medianas empresas siguen aumentando en número su
gestión administrativa es llevada de manera empírica ya que generalmente son
empresas donde labora gran parte de la familia, es por esta razón que la gerencia
recae sobre un miembro de la misma, aunque esta persona no tenga conocimientos de
administración.
El diseño de control interno para pequeñas y medianas empresas suele ser oneroso
para las empresas es por esta razón que en su mayoría muchas de estas empresas no
lo utilizan. Este trabajo de investigación contribuirá para la implementación del
control interno a estas pequeñas y medianas empresas.
2.1.1. Internacionales
Alpusig, (2012) tesis de maestría titulada El control interno en el departamento de
recursos humanos y su incidencia en la productividad de la empresa Vivero Forestal
Belisario Quevedo de la ciudad de Latacunga en el año 2011. El objetivo fue
determinar el control interno en el departamento de recursos humanos a través del
informe COSO para optimizar la productividad de la empresa Vivero Forestal
Belisario Quevedo. Investigación cualitativa, conjuga una investigación de campo
con una bibliográfica y documental; nivel de investigación exploratoria, descriptiva;
con una población de 98 trabajadores y una muestra de 34 trabajadores utilizando

como instrumento el cuestionario estructurado y la técnica fue la encuesta.
Resultados: el 78% de la muestra que intervino en la investigación opinaron que es
importante aplicar el control interno en el departamento de recursos humanos, según
el modelo COSO que tendría como resultados elevar la productividad de la empresa.
Conclusiones: no existe un manual de control interno formalmente establecido, la
carencia de este instrumento, la actividad administrativa, contable y financieras.
Existen muchas deficiencias en el departamento de recursos humanos por no contar
con un manual de funciones lo que ha conllevado a un trabajo aislado.
Recomendación: es necesario que la empresa vivero forestal se elabore un manual de
control interno con la finalidad de mejorar las actividades administrativas contables y
financieras; así como mejorar la gestión de recursos humanos para un trabajo
estructurado hacia el logro de los objetivos y metas propuestas
Martín, (2011), tesis de maestría titulada Gestión de recursos humanos y retención
del capital humano estratégico: análisis de su impacto en los resultados de empresas
innovadoras españolas. Cuyo objetivo fue: determinar la gestión de los recursos
humanos y retención del capital humano estratégico: análisis de su impacto en los
resultados de empresas innovadoras españolas. El tipo de investigación fue
cuantitativo de nivel descriptivo, diseño descriptivo simple; con el método inductivo
y deductivo; con una población de 150 trabajadores y una muestra igual a 36
trabajadores; la técnica utilizada en la investigación consistió en la encuesta y el
instrumento la escala Likert. Resultados: el 86% de trabajadores opinaron
positivamente que la gestión de los recursos humanos y retención del capital humano
estratégico, son decisiones fundamentales para el desarrollo de la empresa.
Conclusión: La revisión de la investigación en retención nos ha permitido constatar

el amplio abanico de posibilidades que tienen las organizaciones para tratar de
retener a sus empleados, en general, y cuáles son aplicables a los empleados
estratégicos, en particular. En concreto, seleccionamos 8 prácticas que gozan de una
elevada contrastación empírica en el ámbito de la retención y que clasificamos en dos
categorías, según su naturaleza transaccional o relacional. Recomendación: es
necesario que la empresa establezca políticas de retención del talento humano con la
finalidad de no bajar el nivel de posicionamiento dentro del mercado.
Liscano, (2011) tesis de maestría titulada Auditoria de gestión en el departamento de
registro y control de la dirección de recursos humanos de la Universidad
Centroccidental “Lisandro Alvarado”. El objeto del estudio consistió en: determinar
la aplicación de una auditoría de gestión en el departamento de registro y control con
el propósito de evaluar la gestión que se lleva a cabo en ese departamento.
Investigación de carácter descriptiva. En lo que se refiere al diseño de la
investigación, se enmarcó dentro de los aspectos presentados por una de campo. Para
la etapa de recolección de datos se emplearon técnicas como la entrevista,
observación y cuestionario, la población consistió en 96 trabajadores y la muestra fue
21 trabajadores. Resultados: el 95% de encuestados estuvieron de acuerdo con la
auditoría de gestión en el departamento de registro y control de la universidad con la
finalidad de velar por el desarrollo administrativo de la institución de educación
superior. Conclusión: Falta de difusión y divulgación de la Misión y Visión
institucional, las cuales constituyen la justificación conceptual de la universidad. Por
medio de ellas se puede mostrar el objetivo o fin último que deben alcanzar cada una
de las unidades que forman parte de la institución. Recomendación: es necesario que
la universidad “Lisandro Alvarado” realice actividades de difusión y divulgación de

la misión y visión institucional con la finalidad de encontrar mayor posicionamiento
dentro del mercado académico de la ciudad.
Gámez (2012), presentó la investigación titulada Control interno en las áreas de
aprovisionamiento de las empresas públicas sanitarias de Andalucía cuyo objetivo
fue determinar en qué medida el control interno vigente actualmente se adecua a las
recomendaciones de control interno establecidas en el informe COSO en lo relativo a
sus cinco componentes fundamentales entrono de control, evaluación de riesgos,
actividades de control, información, comunicación y supervisión. Se trató de un
estudio descriptivo, transversal y multicéntrico, empleando como método de estudio
técnicas de investigación, manteniendo en anonimato a los expertos que han
participado en el estudio, también se utilizó cuestionarios, en el cual primero se
realizó un análisis previo que permitiera obtener información sobre la opinión acerca
de los diez factores de éxito, para luego concertar una entrevista personalizada con la
empresa con objeto de realizar el segundo cuestionario. Finalmente se arribó a las
siguientes conclusiones: que es necesaria la implicación tanto de la dirección del
centro como de los profesionales, una buena elección de los proveedores influirá en
el éxito del sistema de control disponiendo de un software que incluya todas las
áreas, no existe uniformidad en cuanto a la estructura organizativa, la mayoría de las
empresas no cuentan con un plan de bienvenida específico, sin embargo la
participación del personal sanitario es el punto mejor valorado por todos los centros,
otro punto favorable es que los profesionales del área de suministros poseen un
conocimiento alto respecto a los objetivos de calidad.
Anchaluisa D. (2012), Implementación de un Control Interno para Inventarios
aplicado a la Empresa Quimicolours S.A. dedicada a la comercialización de

colorantes textiles (Tesis pregrado). Universidad Central del Ecuador. Facultad de
Ciencias Administrativas. Escuela de Contabilidad y Auditoría, Quito, Ecuador; El
presente trabajo concluye: Que los procedimientos empleados para el control de los
inventarios, deben basarse en una distribución de funciones entre los departamentos
de compras, recepción, bodega, estos controles no eliminarán todas las pérdidas de
mercadería, pero los podrán detectar a fin que los problemas no crezcan y se
conviertan en pérdidas. El objetivo de establecer un control, es el de relacionar las
metas de la organización, es decir de que este debe ayudar a incrementar los
resultados de la empresa o debe ayudar a mantener las relaciones con los clientes, de
otra forma los procedimientos de control no tienen razón Los controles de
inventarios, servirán como guía para el desarrollo de las diferentes actividades que se
realizan dentro de la empresa, en cuanto al manejo de los inventarios.
Dugarte (2012), En su investigación titulada “ESTANDARES DE CONTROL
INTERNO ADMINISTRATIVO EN LA EJECUCIÓN DE OBRAS CIVILES DE
LOS ÓRGANOS DE ADMINISTRACIÓN PUBLICA MUNICIPAL”, concluye:
Los cincos componentes de control interno según el enfoque del Informe COSO, son
necesarios para la definición de estándares de control interno administrativo en la
ejecución de obras, ya que plantean un marco integrado de control a través de la
interrelación de los cinco componentes (Ambiente de control, Evaluación de riesgos,
Actividades de control, Información y comunicación, Supervisión y Monitoreo)
genera una correlación ya que los controles se entrelazan a las actividades operativas
como un sistema cuya efectividad se desarrolla al incorporarse a formar parte de los
objetivos de los órganos de la administración pública municipal. Mediante este
esquema de controles incorporados se fomenta la responsabilidad, la calidad y la

delegación de poderes, asimismo, se evitan pérdidas o mal uso del patrimonio
público y, además, se generan respuestas rápidas y oportunas ante circunstancias
cambiantes.
Claros & León (2012), En su libro denominado “EL CONTROL INTERNO COMO
HERRAMIENTA DE GESTIÓN Y EVALUACIÓN”, concluyen: En la necesidad de
estos procedimientos y normas de control para el logro de objetivos y erradicar la
corrupción que han originado dichos procedimientos.
Freire, (2012), en su tesis sobre Auditoría de gestión a los recursos humanos del
gobierno municipal de Cayambe-Ecuador. Cuyo objetivo fue: determinar los
resultados de la aplicación de la auditoría de gestión a los recursos humanos del
gobierno municipal de Cayambe-Ecuador. Investigación de tipo cuantitativo y de
nivel descriptivo; con una población muestral de 67 trabajadores, se aplicó un
cuestionario estructurado y la técnica utilizada fue la encuesta. Resultados: el 88% de
encuestados estuvieron de acuerdo con la aplicación de la auditoria de gestión a los
recursos humanos, considerando que sus resultados mejorarán la organización y
administración de la empresa. Conclusión: Se manifestaron que el municipio no
cuenta con los manuales de procedimientos, el control de asistencia del personal es
obsoleto, se pudo observar que no reconocía las huellas lo cual ocasionaba tardanza.
Recomendación: la dirección de talento humano debe manejar manuales de
procedimientos para que se establezca claramente lo que debe desempeñar cada
funcionario, con lo cual evitaríamos duplicidad de funciones, la dirección de talento
humano debería establecer un nuevo sistema de control de asistencia de personal
eficiente el cual debería estar interconectado con un software que maneje recursos
humanos, para así tener un control de las asistencias real.

Gómez (2013), en su investigación titulada Sistema de control interno
administrativo: procesos de facturación y cartera en Enterprise Internacional S.A.,
justificándose en que los controles internos administrativos se implantan con el fin de
detectar en el plazo deseado cualquier impacto respecto a los objetivos de
rentabilidad establecidos por la empresa para controlar posibles riesgos. El objetivo
de dicha investigación estuvo vinculado al diseño del control interno administrativo
en los procesos de facturación y cartera para lo cual será necesario identificar los
impactos e incidencias del diagnóstico de la matriz DOFA, formalizar y documentar
los diagramas de proceso de la cadena de valor en las áreas mencionadas, formalizar
y documentar los diversos procesos del área de facturación y cartera, proponer
mejoras al modelo informal existente. Luego de un exhaustivo análisis se concluyó
que la matriz FODA permitió identificar los impactos e incidencias que tienen los
riesgos de control que afectan a la compañía, identificando la importancia de los
procesos para la generación de valor de la compañía, así como la creación de los
manuales de procesos, funciones y perfiles, se recomendó utilizar el gráfico de barras
Gantt para la planificación de las actividades, diseñando un sistema de control
interno para análisis de los procesos y funciones, dándose a conocer los manuales de
objeto de análisis para su aplicación, para que un sistema de control funcione con
eficiencia se recomienda contar con programas de entrenamiento, motivación,
participación y remuneración apropiada.
Espinoza, (2013), en su tesis sobre Propuesta de un sistema de control interno en las
áreas de tesorería, cartera y recursos humanos de la empresa medicina pre-pagada
Cruz-Blanca S.A. Ecuador. El objetivo fue, mejorar el sistema de control interno de
las diferentes áreas de: tesorería, cartera y recursos humanos de la empresa medicina
pre-pagada Cruz Blanca S.A. Investigación descriptiva y práctica, diseño descriptivo
simple, se utilizaron varias técnicas como la observación, indagación y la muestra
fueron 42 personas. El personal de cada área comprendido entre nivel directivo y
operativo fue sujeto para la recopilación de información igual a 26, evaluando
mediante cuestionarios diferentes deficiencias presentadas en el control interno de la
empresa. Resultados: el 82% de los encuestados estuvieron de acuerdo por la
necesidad de mejorar el sistema de control interno en las diferentes áreas
empresariales. Concluyó: El resultado y propuesta de este trabajo, está a disposición
de la empresa para un análisis y aplicación dentro de las áreas estudiadas, con el fin
de mejorar el control interno a los procesos realizados por la Empresa. Se
recomienda mejorar el control interno en los procesos ejecutados por la empresa con
la finalidad de realizar un mejor análisis y aplicación empresarial.
Ruiz, (2013), tesis de titulación sobre Auditoría de gestión aplicada a los procesos
del área de recursos humanos, compras y ventas de la empresa electro Richar Ruiz
CÍA. LTDA., ubicada en el distrito metropolitano de quito, por el período
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012. Tuvo como objetivo
determinar la necesidad de controlar la administración de la empresa Electro Richar
Ruiz en sus diferentes niveles, para mejorar y racionalizar los sistemas de gestión
administrativos con el propósito de verificar y analizar la eficiencia, eficacia y
economía en el logro de sus metas y objetivos. Estudio de tipo cuantitativo nivel
descriptivo, diseño descriptivo simple; con una población maestral de 48
trabajadores, la técnica utilizada fue la encuesta y el instrumento el cuestionario
estructurado. Resultados: el 78% de encuestados opinaron por la necesidad de
controlar la administración de la empresa con la finalidad de mejorar y racionalizar

los subsistemas de gestión administrativa. Conclusión: Con la ejecución de auditoría
de gestión a los procesos de las áreas de recursos humanos, compras y ventas, se
logró cumplir con los objetivos que busca este tipo de examen, evaluar los niveles de
eficacia, eficiencia y economía de los procesos mencionados. Recomendación: la
empresa debe mejorar sus operaciones, minimizar riesgos y optimizar el uso de los
recursos humanos, de compras y ventas.
Milla (2013), es su tesis titulada “Acciones del Organo de Control Interno en las
Municipalidades del Peru Caso: Municipalidad Distrital De Nepeña – Ancash 2013”.
El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo general, explicar las
acciones del órgano de control interno en las Municipalidades del Perú, tomando
como caso a la Municipalidad Distrital de Nepeña. La investigación fue de tipo
cuantitativa y de nivel descriptivo, para el recojo de la información se utilizó la
técnica de la encuesta. El principal resultado es que existen deficiencias en la gestión
municipal, falta de control oportuno del presupuesto como resultado del crecimiento
económico del país o por las asignaciones que reciben los municipios por parte del
gobierno central, seguimiento del destino de los recursos orientados a las necesidades
básicas de la población, burocracia en trámites, corrupción y falta de transparencia de
los directivos, funcionarios y servidores públicos. La principal conclusión es que las
aplicaciones de las acciones de control se dan a raíz de la necesidad de actuación del
Órgano de Control Interno en la Municipalidad compatibles con los lineamientos del
Órgano Matriz de la Contraloría General de la Republica, la Contaduría Pública de la
Nación y otros estamentos del Estado con el fin de prevenir, verificar la gestión
gubernamental para determinar la correcta transparencia y eficiencia en la
utilización de los recursos; siendo de vital importancia para garantizar la

confiabilidad del Estado, la institución, la población que necesita de un buen
gobierno municipal y la mejora de una gestión pública eficaz ya que asegura altos
porcentajes de cumplimiento en las metas trazadas.
Según Hemeryth & Sánchez (2013); desarrollaron la investigación titulada
Implementación de un sistema de control interno operativos en los almacenes, para
mejorar la gestión de inventarios de la Constructora A &A S.A.C. de la ciudad de
Trujillo, justificándose en que los inventarios de materiales, herramientas y equipos
representan para la empresa, una de las partidas de mayor importancia en la
composición de su activo y lo más susceptible a manipulaciones, lo que puede traer
como consecuencia, pérdidas no justificadas en los mismos o atraso en las
operaciones normales de la organización, razón por la cual requieren de una atención
muy especial ya que se su buena y sana administración depende en gran medida el
éxito de la empresa. La investigación se apoyó en el diagnóstico de la situación,
análisis de la gestión para la propuesta de un sistema de control de interno operativo,
fue de tipo aplicada, contando con una población compuesta por 5 almacenes, siendo
los principales instrumentos de recolección la observación directa que facilitó
percibir la realidad del objeto de investigación, porque nos permitió obtener
información clara y precisa acerca del desarrollo de cada una de las actividades que
se ejecutan dentro del almacén, sirviéndose como base para la elaboración de una
matriz de evaluación de riesgos operacionales, y el cuestionario permitiéndonos
cuantificar en forma porcentual la deficiencias que se encuentran en la gestión de
inventarios, el cual está compuesto por preguntas de tipo cerrada . Se concluyó que,
ante la falta de una estructura organizativa definida en la empresa por la carencia de
un manual de organización y funciones, el personal de almacenes tiene un nivel bajo

de educación, con la inversión en equipos y maquinarias se logrará optimizar los
tiempos en los procesos realizados en los almacenes. En los almacenes de obras se
encontró desorganización, proponiéndose recomendaciones como la de motivar al
personal premiándolo por su buen desempeño en su trabajo con un incentivo
económico, realizar un costo beneficio en la adquisición de equipos y maquinarias
que permita minimizar los tiempos en las actividades realizadas, realizar la
distribución física de almacén en base a la clasificación ABC.
Según Mandujano (2014), en su tesis “El Control Interno Y Su Importancia En Las
Pymes En El Peru ,2014”, referido a las pequeñas y medianas empresas PYMES y
MYPES especialmente las primeras. Estas empresas están organizadas como
personas naturales con negocio y personas jurídicas en sus diferentes modalidades
como empresa individual de responsabilidad limitada, sociedad comercial de
responsabilidad limitada, sociedad anónima cerrada/abierta. En el trabajo se estima
que un adecuado de control interno, no solo ayudará en la conducción óptima de
todas las áreas de la pequeña empresa, si no que incidirá también en la gestión
optima de este tipo de empresas. Asimismo Las micro y pequeñas empresas así como
las medianas y grandes empresas deben de tener un control interno de las
operaciones de sus empresas, no podemos pensar porque son PYMES no estaban en
la obligación de realizar un cuidado de sus activos y patrimonio de su empresa, ya
que ellos representan casi el 90% de las empresas que generan divisas para la
economía de nuestro país, por lo que en primer lugar hemos investigado que la
mayoría de las pequeñas y medianas empresas no cuentan con un control interno,
debido a que la mayoría de estas empresas son familiares, no se cuenta con gente
profesional que oriente como debe de llevarse el control interno dentro de esta, el
dueño no cree tomar en cuenta un punto tan importante como el Control Interno, es
por eso que muchas PYMES caen en fraudes, lo que lleva a la falta de formalidad por
la carencia de una organización adecuada.
Sánchez (2015), presento en su tesis titulada “Evaluación del sistema de control
interno en las áreas de créditos y cobranzas de la derrama magisterial”, cuyo objetivo
fue Evaluar el Sistema de Control Interno basado en la metodología COSO ERM
para identificar áreas de mayor riesgo y establecer planes de acción para mitigar los
riesgos existentes, así como contribuir a la consecución de objetivos establecidos por
las áreas de créditos y cobranzas. La investigación tiene un enfoque cuantitativo ya
que trata de determinar la fuerza de asociación o correlación entre variables, la
generalización y objetivación de los resultados a través de una muestra para hacer
inferencia a una población de la cual toda muestra procede, así mismo, Asimismo, la
investigación es de carácter explicativo/correlacional porque está dirigido a llegar al
conocimiento de la causa y establecer la relación causa - efecto de los eventos.
Además, La investigación será de tipo no experimental ya que no se posee control
directo de las variables independientes, debido a que sus manifestaciones ya han
ocurrido. Se realiza sin manipular deliberadamente las variables, lo que se hace es
observar fenómenos tal y como se dan en su contexto natural, para después
analizarlos. Considerando que la naturaleza del trabajo de investigación se enfoca en
las áreas de créditos y cobranzas, en la evaluación de los riesgos a nivel de la
entidad. La población de estudio comprende un total de 137,569 expedientes de
créditos otorgados y las entrevistas y encuestas realizadas a personal de las áreas de
créditos y cobranzas. La selección de muestra se realizará de forma aleatoria simple
ya que se tomará una muestra de tamaño “n” extraída de una población de interés de
tamaño “N”, de tal manera que cada muestra de tamaño “n 384 expedientes” tiene la
misma probabilidad de ser seleccionada. La investigación realizo técnicas de
recolección de datos mediante (observación, entrevistas y encuestas), Como técnicas
específicas para el desarrollo del presente estudio también se utilizó la investigación
de campo con referencia documental y descriptiva. En el análisis de resultados ha
permitido inferir que si se puede mejorar la metodología necesaria para identificar y
evaluar los riegos en los procesos y sub procesos de las áreas de créditos y cobranzas
del ente auditado. Finalmente, la aplicación de una metodología en Procesos y
Riesgos como es el COSO ERM, contribuye a mejorar la identificación, evaluación,
medición y respuesta a los riegos que afecten a la entidad a fin de proveer una
seguridad razonable sobre el logro de objetivos de calidad.
2.1.2. Nacionales
Campos & Gupioc, (2014) tesis de titulación sobre Influencia de la aplicación de la
guía de control interno en el área de logística del instituto regional de oftalmología;
realizado en Trujillo. La presente de investigación tuvo como objetivo conocer la
influencia de aplicar la guía de Control Interno en el área de logística del Instituto
Regional de Oftalmología – IRO demostrando que se pueden mejorar la gestión de
los procesos, operaciones y evitando el riesgo de sanciones administrativas. El tipo
de investigación fue cuantitativo, de nivel descriptivo, diseño descriptivo simple;
para conocer y evaluar el control interno del área se aplicaron cuestionarios a los 7
trabajadores encargados que fueron una población muestral, detectando deficiencias
e irregularidades, identificándose que no se realizan programaciones para las
compras y en algunos casos sin la firma del funcionario encargado ya que solo se
coordina vía telefónica. Resultados: el 78% de trabajadores percibieron la influencia

de la aplicación de la guía de control interno en el área de logística del Instituto
Regional de Oftalmología. Concluyó: que la institución tenía deficiencia en el área
de logística porque no contaba con un control interno adecuado para las compras,
inventarios y almacenes. Recomendación: es necesario replantear la planificación,
organización, gestión y evaluación del área de logística para mejorar los sistemas de
compras, de inventarios y almacenes.
Saavedra, (2014) tesis de titulación sobre Auditoría de gestión en el área de recursos
humanos de la municipalidad distrital norte chico del dpto. Lambayeque en el
período 2011 y propuesta de un sistema de mejor gestión. El objetivo fue: establecer
auditoría de gestión en el área de recursos humanos de la municipalidad distrital
norte chico del dpto. Para la investigación se trabajó con el enfoque cuantitativo,
diseño descriptivo simple, con una población muestral de 17 trabajadores; se
procedió a aplicar una encuesta a los trabajadores y una entrevista al jefe del área y
finalmente se realizó la auditoría de gestión en el área de recursos humanos de la
entidad en mención en el periodo 2011 y como instrumento el cuestionario
estructurado y la guía de entrevista. Resultados: el 96% de trabajadores estuvieron de
acuerdo por la ejecución de la auditoria de gestión en el área de recursos humanos de
la municipalidad distrital Norte Chico del departamento de Lambayeque.
Conclusión: la auditoría de gestión da a conocer la gerencia del área de recursos
humanos de la municipalidad distrital de Norte Chico del departamento de
Lambayeque y permite decidir sobre los sistemas de mejor gestión para sus recursos
humanos, asimismo el Sistema de CEA ORDENADORES es alternativa viable en la
optimización de los recursos humanos que mejorará la gestión y calidad de servicio
en la Municipalidad Distrital de Norte Chico del Departamento de Lambayeque.

Recomendación: es necesario mejorar la administración gerencial en el área de
recursos humanos de la municipalidad distrital del norte chico Lambayeque,
utilizando estrategias modernas de acuerdo a la modernización del Estado.
Llallico & Panez, (2013) tesis de titulación sobre Implementación del sistema de
control interno basado en el informe coso y su influencia en la efectividad de la
administración de personal del gobierno regional de Junín. El objetivo logrado fue:
diseñar e implantar un Sistema de Control Interno específicamente en la Oficina de
Recursos Humanos del Gobierno Regional de Junín, permitiendo a esta entidad
llevar a cabo una adecuada, planeación, organización, ejecución y control de las
actividades y que consecuentemente permita tomar decisiones adecuadas en su
oportunidad. Investigación aplicada. El nivel de investigación se ubica dentro de la
descriptiva - explicativa; la técnica fue la entrevista y la observación y como
instrumento el guía de entrevista y la lista de cotejo aplicado a una muestra de 32
trabajadores, la población fueron 75 trabajadores. La muestra estuvo conformada por
el personal del Área de Recursos Humanos. Resultados: el 98% de encuestados
estuvieron de acuerdo con el diseño e implementación de un sistema de control
interno, específicamente en la oficina de recursos humanos del gobierno regional de
Junín. Conclusión: La implementación del sistema de control interno basado en el
informe COSO permite la efectividad de la administración de personal del Gobierno
Regional de Junín, puesto que; la Oficina Regional de Recursos Humanos es un área
que cuenta con una estructura organizacional básica, pero no cuenta con un sistema
administrativo estratégico de personal, también existen fallas a nivel operativo
relevantes que deben ser corregidas con el fin de optimizar el proceso administrativo.
Recomendación: es necesario afianzar la aplicación de control interno basado en el

informe COSO ya que permite efectivizar la administración del personal en la región
Junín.
Zarpan, (2013) tesis de titulación sobre Evaluación del sistema de control interno
del área de abastecimiento para detectar riesgos operativos en la municipalidad
distrital de Pomalca 2012. Se tomó en cuenta como objetivo evaluar el sistema de
control interno para detectar riesgos potenciales en el área de abastecimiento de la
Municipalidad de Pomalca. Metodológicamente la investigación fue de tipo aplicada
no experimental y se utilizó el diseño descriptivo – explicativo; con una población
muestral de 24 directivos y trabajadores utilizando la técnica de la encuesta y el
instrumento fue el cuestionario estructurado. Resultados: el 82% de trabajadores
estuvieron de acuerdo con la evaluación del sistema de control interno con lo que se
detectaron riesgos potenciales en el área de abastecimiento de la municipalidad de
Pomalca. Conclusión: la evaluación del sistema de control interno del área de
abastecimiento en la municipalidad distrital de Pomalca, se identificaron cinco
riesgos potenciales originados como consecuencia de las deficiencias detectadas en
cada área, dentro de los cuales tenemos; adquisición de productos innecesarios;
excesivos costos de bienes adquiridos, extravió, deterioro, robo sistemático de los
bienes almacenados; deficiente desempeño del recurso humano. Asimismo,
corroboramos que la gestión de riesgo es deficiente, detectando de esta forma que la
respuesta frente al riesgo era la aceptación absoluta, donde la entidad decide no
actuar frente al riesgo. Recomendación: es necesario reducir los riesgos potenciales
que originan las deficiencias en cada área de la municipalidad; así mismo reducir la
deficiente gestión de riesgo; mejorando los sistemas de gestión en cada área de la
municipalidad de Pomalca.
Campos, (2013) tesis de maestría titulada Los procesos de control interno en el
departamento de ejecución presupuestal de una institución del Estado; realizado en
Lima. Cuyo objetivo fue: Conocer si la aplicación del Control Interno constituye un
instrumento eficaz en la Ejecución Presupuestal con la finalidad de establecer la
forma en que incide en la Administración de las Adquisiciones. Investigación de tipo
cuantitativo nivel descriptivo, diseño descriptivo simple; con una población de 1120
personas y una muestra de 68 personas; la técnica utilizada fue la encuesta y el
instrumento el cuestionario estructurado. Resultados: el 92% de encuestados
estuvieron de acuerdo que el control interno es un instrumento eficaz en el proceso
de ejecución presupuestal en la administración de las adquisiciones. Conclusión: con
relación a la ejecución presupuestal las políticas utilizadas en el control interno son
coherentes, observándose las normas y procedimientos en todas las actividades del
proceso de abastecimientos, influyendo favorablemente en el trabajo que se efectúa;
sin embargo, se amerita un manual para su ejecución. Los objetivos que se establecen
para el control interno, se alcanzan en forma satisfactoria lo cual permite que la
gestión en el departamento de ejecución presupuestal sea la adecuada conforme a lo
esperado. Recomendación: es necesario seguir utilizando la misma política de
gestión y aplicación de control interno en el departamento de ejecución presupuestal;
ya que permite el logro de los objetivos entidad.
Barbarán, (2013) tesis de maestría sobre Implementación del control interno en la
gestión institucional del cuerpo general de bomberos voluntarios del Perú. Cuyo
objetivo fue implementar el control interno en la gestión administrativa del Comando

Nacional del Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú. El tipo de
investigación fue cuantitativo de nivel descriptivo, diseño descriptivo no
experimental transversal; con una población muestral de 31 trabajadores, se aplicó la
técnica de la encuesta, con el fin de recoger información de interés para el estudio, de
igual forma a expertos profesionales a quienes se les realizó la técnica de la
entrevista y como instrumento el cuestionario estructurado y la guía de entrevista.
Resultados: el 93% de encuestados afirmaron positivamente que la implementación
del control interno en la gestión administrativa del Comando General de Bomberos
Voluntarios del Perú que la implementación del control interno en la gestión
administrativa traerá resultados positivos en la institución. Concluyó: la
implementación del control interno incide en la gestión del Cuerpo General de
Bomberos Voluntarios del Perú. La Implementación del control interno implica que
el entorno de control aporte el ambiente en el que las personas desarrollen sus
actividades y cumplan con sus responsabilidades de control. Sirve de base de los
otros componentes. Recomendación: es necesario que el comando nacional del
Cuerpo General de Bomberos voluntarios del Perú fortalezca el control interno en la
institución, considerando que genera efectos positivos en la institución bomberil.
Samaniego, (2013) tesis de maestría sobre Incidencias del control interno en la
optimización de la gestión de las micro empresas en el distrito de Chaclacayo;
realizado en Lima. El objetivo fue, Evaluar la incidencia del control interno en la
optimización de la gestión de las micro empresas en el distrito de Chaclacayo. Tipo
de investigación cuantitativo de nivel descriptivo, diseño descriptivo simple, se
utilizó como instrumento un cuestionario estructurado aplicado a los gerentes de las
Mypes de Chaclacayo y la técnica fue la encuesta. Resultados: el 89% de

encuestados opinaron que la evaluación del control interno incide positivamente en la
optimización de la gestión de las micro empresas en el distrito de Chaclacayo.
Concluyó: El ambiente de control si influye en el establecimiento de objetivos y
metas de la empresa, ya que muchas MYPES no lo tienen definidos, por tal razón no
pueden optimizar sus resultados, muchas veces alcanzan las metas, pero como no las
conocen no pueden evaluar ni comparar periodo a periodo. La evaluación de riesgos
si influye en los resultados de la empresa, teniendo en cuenta la evaluación de
riesgos, se podría minimizar contingencias y prever gastos innecesarios.
Recomendación: las MYPEs de Chaclacayo deben optimizar la evaluación de riesgos
en las micro empresas con la finalidad de no incurrir en gastos innecesarios.
Vilca, (2012) tesis de titulación sobre El control interno y su impacto en la gestión
financiera de las Mypes de servicios turísticos en Lima metropolitana. El objetivo de
la presente investigación fue establecer si la adecuada implementación de los
procedimientos de control interno optimizará la gestión financiera en las Mypes de
servicios turísticos en Lima Metropolitana. El diseño de la investigación fue de tipo
no experimental, correlacional con enfoque mixto (cualitativocuantitativo),
considerada como investigación aplicada, debido a los alcances prácticos, aplicativos
sustentada por normas e instrumentos técnicos de recopilación de información. Se
utilizó una población muestral compuesta por 44 personas, involucradas en el
desarrollo de las labores de servicios realizados a diversos clientes en general y que
correspondió a 12 empresas representativas, quienes respondieron un cuestionario
diseñado para el diagnóstico, formulación y revisión de estrategias y siendo como
técnica la encuesta. Resultados: el 89% de encuestados estimaron positivamente que
la adecuada implementación de los procedimientos de control interno optimiza

directamente la gestión financiera en las Mype de servicios turísticos de Lima
Metropolitana. Concluyó: que los resultados y el análisis de la investigación
demostraron que existe un inadecuado control interno que imposibilita de forma
parcial, el cumplimiento de los objetivos principales de toda Mype inmersa en este
rubro. Recomendación: es necesario que la MYPE establezca el sistema de control
interno con base al informe COSO que posibilite en forma total el cumplimiento de
los objetivos establecidos.
Bazán & Ibáñez, (2011) tesis de titulada Propuesta para la implementación de un
órgano de control institucional para posibilitar la fiscalización de la gestión en la
municipalidad distrital de Pacasmayo - región La Libertad año 2011. Cuyo objetivo
fue Diseñar un órgano de control institucional en la municipalidad distrital de
Pacasmayo. Metodología: Muestra: 20 trabajadores estables de dicha entidad;
técnicas: encuesta con su instrumento el cuestionario, investigación bibliográfica con
su instrumento ficha bibliográfica. El tipo de investigación fue explicativo
transversal; con un diseño descriptivo simple. Resultado: la municipalidad no cuenta
con un órgano de control institucional por lo que hemos creído conveniente realizar
este trabajo de investigación debido a la importancia que tiene esta área. El 96% de
encuestados aceptó que era necesario diseñar un órgano de control institucional
(OSCI) en la municipalidad de Pacasmayo. Conclusión: la razón para que no exista
un órgano de control institucional se debe en gran medida al incumplimiento de las
obligaciones que debe cumplir el titular de la entidad para este caso. Por otro lado, se
puede citar a la falta de presupuesto municipal. Recomendación: por la necesidad de
implementar la reforma del Estado, la municipalidad debe implementar un sistema de
control interno para prevenir los fraudes y la corrupción en el manejo presupuestario.

Abanto, (2011) tesis titulada El proceso de implementación del sistema de control
interno en una entidad pública en el año 2010. Universidad Nacional de Trujillo. El
objetivo logrado fue: Determinar el grado de implementación y desarrollo del
sistema de control interno en el municipio de Casa Grande. Metodología:
investigación de enfoque cuantitativo, nivel descriptivo; diseño descriptivo simple.
Población: 98 trabajadores del municipio de Casa Grande. Técnica: la encuesta con
su instrumento el cuestionario. Resultados: Los resultados obtenidos es que tienen un
control interno insuficiente; lo que implica que se debe empezar a realizar un plan de
trabajo, donde se identifiquen cada uno de los componentes del sistema y se busquen
las alternativas necesarias para dar cumplimiento a la implementación eficaz del SCI.
Conclusión: el diagnóstico realizado al municipio distrital de Casa Grande permitió
analizar desde el comité técnico de control interno, las debilidades que tiene el
municipio con el fin de proponer planes de acción en los que de una manera
comprometida se trabaje para convertirlas en fortalezas y llegar a la implementación
eficaz de los nuevos modelos administrativos que le permitan a las entidades obtener
un mejor desempeño para lograr sus objetivos y cumplir con su misión.
Recomendación: es necesario que la municipalidad de Casa Grande implemente,
dentro de la modernización del Estado, aspectos fundamentales en la planificación,
organización, dirección y coordinación, evaluación y control, para un desempeño
eficaz de su misión como entidad prestadora de servicios a la comunidad.
Romero, (2011) tesis de maestría titulada Deficiencias de control interno en el
proceso de gestión institucional. El objetivo fue describir las deficiencias de control
interno en el proceso de gestión institucional. Investigación cuantitativa, de nivel
descriptivo; diseño descriptivo. La población fue 112 trabajadores, muestra de

estudio estuvo constituida por 63 trabajadores; utilizando la técnica de la encuesta y
su instrumento el cuestionario estructurado. Resultados: el 76% opinaron que el
sistema de control interno adolece de deficiencias organizativas y estructurales como
consecuencia el proceso de gestión institucional es deficiente. Concluye: los
problemas que tiene el control interno previo, concurrente y posterior; lo que no
facilita el proceso de ejecución de la gestión de las instituciones del Estado,
indicando que una de las razones más evidentes de la importancia del control interno,
es porque hasta el mejor de los planes se puede desviar. Recomendación: el control
interno se debe emplear para crear mejor calidad; para detectar las fallas del proceso
y corregir o eliminar los errores; enfrentando el cambio forma parte ineludible en el
ambiente de cualquier organización.
III. HIPÓTESIS GENERAL
¿Implementar un Sistema de Control Interno que ayudará a la eficiencia y
productividad en las ventas de las pequeñas empresas (pymes) Distrito de Marcará
Provincia de Carhuaz – Periodo 2017?
IV. METODOLOGÍA
4.1. Diseño de la investigación
El diseño de la investigación es no experimental – descriptivo.

4.1.1. Tipo y nivel de investigación
El tipo de investigación es cuantitativo porque en la recolección de datos y
presentación de los resultados se utilizará procedimientos estadísticos e instrumentos
de medición para verificar las acciones del órgano de control interno en las pequeñas
y medianas empresas (pymes) del Distrito de Marcará. Provincia de Carhuaz –
Periodo 2017.
El nivel de la investigación que se tomará en cuenta es descriptivo debido a que se ha
realizado trabajo de campo a fin de obtener evidencias tal como establece los
reglamentos de pequeñas y medianas empresas. Además, se mostrar las principales
características de la variable en estudio acciones del órgano de control interno en las
pequeñas y medianas empresas del distrito de Maraca. Provincia de Carhuaz –
Periodo 2017.
4.2. Población y muestra
La población está constituida por 10 Pequeñas y Medianas Empresas del distrito de
Maraca. Provincia de Carhuaz – Periodo 2017.
GIROS TOTAL PYMES 10
Total 10
Fuente: INEI CENEC 2016
Se aplica una muestra de 10 Pequeñas y Medianas Empresas que representa el 70%
de la población, la misma que es sustentada por técnicos en el campo de la
investigación concerniente a la metodología.

4.3. Definición y operacionalización de variables e indicadores
Variable Definición Operacional Dimensiones Indicadores Ítems
El Control Interno es un proceso Filosofía de la Dirección ¿La empresa fomenta un ambiente de confianza y apoyo
llevado a cabo por la dirección y el hacia el control interno?
resto del personal de una entidad, ¿La empresa tiene Código de Ética que regule la conducta
diseñado con el objeto de Integridad y Valores Éticos del Personal?
proporcionar un grado de seguridad ¿Conoce Usted la misión, visión, metas y objetivos
razonable en cuanto a la Administración Estratégica estratégicos de la empresa?
consecución de ¿El personal tiene conocimiento de la estructura
objetivos dentro de las Estructura Organizacional organizacional de la empresa?
siguientes categorías: Eficacia y Ambiente de
Administración de los
Eficiencia de las operaciones; Control
Recursos Humanos ¿Existen políticas de administración del recurso humano?
Control Interno
Confiabilidad de la información ¿El personal de la entidad cumple con el perfil para ocupar
Financiera; Cumplimiento de las Competencia Profesional el puesto?
leyes, reglamentos y normas que Asignación de Autoridad y ¿Se asigna claramente al personal sus deberes y
sean aplicables. (COSO, 1992). Responsabilidad responsabilidades?
Órgano de Control
Institucional ¿Existe un órgano de control en la entidad?
Planeamiento de la ¿La entidad tiene elaborado un Plan de
Administración de Riesgo Administración de riesgos?
Evaluación de ¿Son identificados oportunamente las contingencias que se
Riesgo Identificación de Riesgo presentan en la entidad?
¿La entidad ha implementado un sistema de valoración del
Valoración de Riesgo riesgo referente a los sistemas, personal y procesos?
Procedimiento de
autorización ¿La Entidad tiene actualizado el manual de procedimiento
y aprobación (MAPRO) que contiene procesos, tareas y actividades?
¿Las funciones están establecidas sistemáticamente a un
Actividades de cierto número de cargos para asegurar la existencia de
Control Segregación de funciones revisiones efectivas?
Controles sobre el acceso a
los ¿La entidad cuenta con procedimientos aprobados de
recursos o archivos control de bienes y recursos?
Rendición de cuentas ¿Se realizan rendición de cuentas de manera periódica?
¿Es apropiado el contenido de la información interna que
Comunicación interna se maneja en la Entidad?
¿Se ha implementado adecuadamente la atención que se
Información y
brinda a las sugerencias, quejas, reclamos y denuncias de
Comunicación
Comunicación externa parte de los usuarios de los servicios?
¿Cree Usted que al implementar una página web, satisface
Canales de comunicación las necesidades de los usuarios?
Actividades de prevención y ¿La entidad cuenta con los registros de revisión periódica
monitoreo de procesos y procedimientos debidamente actualizados?
Monitoreo ¿Cuándo se detecte o informe sobre errores o deficiencias,
la entidad adopta las medidas más adecuadas para los
Seguimiento de resultados objetivos?
4.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos
Para el desarrollo de la presente investigación se aplica la técnica de la encuesta y
análisis documental. Como instrumento de recolección de información se aplicará un
cuestionario de 15 preguntas.
4.1.1. Técnicas
Se aplica la encuesta.
4.1.2. Instrumentos
 Se aplica un cuestionario mediante una entrevista.
Encuesta: es una técnica que al igual que la observación eta destinada a recopilar
información respecto de opiniones, sugerencias, etc.
4.5. Plan de análisis
Los datos recolectados son procesados en el programa de Microsoft Excel, luego serán
presentados mediante tabulaciones en tablas de frecuencias y estadísticamente se
mostrarán en figuras gráficas.

4.6 Matriz de consistencia
MATRIZ DE CONSISTENCIA
LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO Y SU IMPORTANCIA EN LAS PYMES DEL DISTRITO DE MARCARA,
PROVINCIA DE CARHUAZ – PERIODO 2017.
PROBLEMA OBJETIVOS HIPOTESIS METODOLOGIA

1. PROBLEMA GENERAL. 1. OBJETIVO GENERAL. Implementar el proceso de TIPO: Cuantitativo
¿Deficiencia que la mayoría de las El objetivo principal de este trabajo de control interno para mejorar la
pequeñas y medianas empresas investigación es fortalecer y mejorar la eficiencia y productividad en NIVEL: Descriptivo
(PYMEs), falta implementar un gestión en relación a la protección del las ventas de las pequeñas y
sistema de control interno del patrimonio de las pequeñas y medianas medianas empresas (PYMEs) DISEÑO: no experimental
Distrito de Marcará provincia de empresas (PYMEs), del Distrito de Marcará, del Distrito de Marcará,
Carhuaz – periodo 2017? Provincia de Carhuaz – Periodo 2017 Provincia de Carhuaz – Periodo POBLACION: 15 personas
2017?
2. PROBLEMAS ESPECIFICOS. 2. OBJETIVOS ESPECIFICOS. MUESTRA: personas encuestadas
A) ¿Cómo identificar los procesos, A) Identificar los procesos, actividades TECNICA: entrevista
actividades y tareas en las pymes del y tareas periódicamente revisando el
Distrito de Marcará, Provincia de cumplimiento de los reglamentos, INSTRUMENTOS: cuestionario
Carhuaz – Periodo 2017? políticas, procedimientos vigentes y
de más requisitos de control en las
B) ¿Qué acciones se debe tomar para pymes del Distrito de Marcará,
el planeamiento de los riesgos en las Provincia de Carhuaz – Periodo
pymes del Distrito de Marcará, 2017.
Provincia de Carhuaz – Periodo
2017?
B) Planeamiento de los riesgos que
C) ¿Qué acciones se debe tomar incluya su proceso e implementación
para identificar las actividades de en las pymes del Distrito de Marcará,
control en las pymes del Distrito de Provincia de Carhuaz – Periodo
Marcará, Provincia de Carhuaz – 2017.
Periodo 2017?
C) Identificar las actividades de control
D) ¿Cómo se debe aplicar la en las pymes del Distrito de Marcará,
información y comunicación en las Provincia de Carhuaz – Periodo
pymes del Distrito de Marcará, 2017.
Provincia de Carhuaz – Periodo
2017? D) Optimizar la información y
comunicación en las pymes del
E) ¿Cómo debe ser su Distrito de Marcará, Provincia de
implementación y seguimiento en Carhuaz – Periodo 2017.
las pymes del Distrito de Marcará,
Provincia de Carhuaz – Periodo E) Implementación y seguimiento de
2017? medidas correctivas en las pymes del
Distrito de Marcará, Provincia de
F) ¿Cómo se debe aplicar la Carhuaz – Periodo 2017.
Flexibilidad al cambio en las pymes
del Distrito de Marcará, Provincia F) Aplicar la Flexibilidad al cambio que
de Carhuaz – Periodo 2017? debe ser revisados periódicamente y
de ser necesario, rediseñados cuando
se detecten deficiencias en sus
procesos en las pymes del Distrito de
Marcará, Provincia de Carhuaz –
Periodo 2017.
4.7 Principios éticos
Se aplica los siguientes principios éticos:
 El conocimiento informado: este principio se cumplirá a través de la información
que se le brindará a los gerentes o administradores de las pequeñas y medianas
empresas en el Distrito de Marcará, Provincia de Carhuaz – Periodo 2017.
 Anonimato: se aplica un cuestionario o encuesta indicándoles a todo el personal que
la investigación es anónima y que la información obtenida será sólo para fines de
trabajo de investigación.
 Privacidad: toda la información recibida en el presente estudio se debe mantener en
secreto y se evitará ser expuesto, siendo útil sólo para fines de trabajo de
investigación.
 Honestidad: los datos obtenidos mediante la encuesta son el fiel reflejo de la
realidad, evitando en todo momento que haya sesgos que desnaturalicen el estudio.
V. RESULTADOS
5.1. Resultados
V. RESULTADO
5.1. Resultados
DEL COMPONENTE DEL CONTROL INTERNO

Tabla 01.
Distribución de la muestra, se promueve un entorno de
confianza y soporte en relación al control interno
Se fomenta un entorno de confianza y soporte en
relación al control interno fi %
a) Sí 09 60
b) No 04 27
c) NA 02 13
Total 15 100
Fuente: De la encuesta aplicada a los trabajadores de la Pymes del Distrito
de Marcará, Provincia de Carhuaz.
Interpretación
Del 100% de los encuestados los resultados son de la siguiente manera, un 60%
aplica un entorno de confianza y soporte en relación al control interno, el 27% no
cumple y el 13% no está de acuerdo lo establecido por la empresa.
Tabla 02.
Distribución de la muestra, La empresa mantiene un código de
ética que regularice la administración del personal
La empresa tiene código de ética que regularice
la administración del personal fi %
a) Sí 09 60
b) No 03 20
c) NA 03 20
Total 15 100
Interpretación
aplica ética que regularice la administración del personal, el 20% no cumple y 20%
que no está de acuerdo con lo establecido por la empresa.
Tabla 03.
Distribución de la muestra, dirección estratégica de los recursos
humanos en la empresa
dirección estratégica de los recursos humanos en
la empresa fi %
a) Sí 08 53
b) No 04 27
c) NA 03 20
Total 15 100
Interpretación
Del 100% de los encuestados los resultados son de la siguiente condición, un 53%
aplica dirección estratégica de los recursos humanos en la empresa, en comparación
del 27% no cumple y 20% que no está de acuerdo con lo establecido por la empresa.
Tabla 04.
Distribución de la muestra, La empresa cumple en hacer
conocer la estructura organizacional a la persona
La empresa cumple en hacer conocer la
estructura organizacional a la persona fi %
a) Sí 10 67
b) No 03 20
c) NA 02 13
Total 15 100
Interpretación
aplica compromiso para reclutar, desarrollar y retener individuos competentes en
función de los objetivos, el 20% no cumple y 13% que no está de acuerdo con lo
establecido por la empresa.
Tabla 05.
Distribución de la muestra, La empresa cuenta con políticas de
administración del recurso humano.
Se fomenta un entorno de confianza y soporte en
relación con políticas de administración del
recurso humano. fi %
a) Sí 03 20
b) No 09 60
c) NA 03 20
Total 15 100
Interpretación
aplica medidas de desempeño, incentivos u otros beneficios asociados al logro de
objetivos de corto o largo plazo, el 60% no cumple y 20% que no está de acuerdo
con lo establecido por la empresa.
Tabla 06.
Distribución de la muestra, el personal de la entidad cumple con
el perfil para ocupar el puesto
El personal de la entidad cumple con el perfil
para ocupar el puesto fi %
a) Sí 09 60
b) No 03 20
c) NA 03 20
Total 15 100
Interpretación
aplica objetivos con la suficiente claridad para permitir la identificación y evaluación
de riesgos, el 20% no cumple y 20% que no está de acuerdo con lo establecido por la
empresa.
Tabla 07.
Distribución de la muestra, se determina abiertamente al
trabajador sus obligaciones dentro de la empresa
se determina abiertamente al trabajador sus
obligaciones dentro de la empresa fi %
a) Sí 04 27
b) No 08 53
c) NA 03 20
Total 15 100
Interpretación
aplica mecanismos efectivos para la evaluación de riesgos, el 53% no cumple y 20%
que no está de acuerdo con lo establecido por la empresa.
Tabla 08.
Distribución de la muestra, existe un órgano de control en la
entidad
Existe un órgano de control en la entidad fi %
a) Sí 05 33
b) No 08 53
c) NA 02 13
Total 15 100
Interpretación
aplica que considera la posibilidad de fraude en la evaluación de riesgos, el 53% no
cumple y 13% que no está de acuerdo con lo establecido por la empresa.
Tabla 09.
Distribución de la muestra, la empresa posee un método de
gestión de conflictos
la empresa posee un método de gestión de
conflictos fi %
a) Sí 10 67
b) No 03 20
c) NA 02 13
Total 15 100
Interpretación
aplica cambios que pueden impactar el sistema de control interno, el 20% no cumple
y 13% que no está de acuerdo con lo establecido por la empresa.
Tabla 10.
Distribución de la muestra, son reconocidos apropiadamente las
circunstancias de riesgo en un análisis que realiza la empresa
son reconocidos apropiadamente las
circunstancias de riesgo en un análisis que realiza
la empresa fi %
a) Sí 07 47
b) No 05 33
c) NA 03 20
Total 15 100
Interpretación
aplica actividades de control que contribuyen a disminución de riesgos, el 33% no
Tabla 11.
Distribución de la muestra, la empresa ejecuta técnicas de
estimación del inseguridad pertinente a los sistemas, recursos
humanos y procesos internos
se ejecuta técnicas de estimación del inseguridad
pertinente a los sistemas, recursos humanos y
procesos internos fi %
a) Sí 09 60
b) No 03 20
c) NA 03 20
Total 15 100
Interpretación
aplica que identifica oportunamente las contingencias que se presentan, el 20% no
Tabla 12.
Distribución de la muestra, la empresa aplica un sistema de
valoración y evaluación del riesgo en dependencia al control
interno
la empresa aplica un sistema de valoración y
evaluación del riesgo fi %
a) Sí 08 57
b) No 04 27
c) NA 03 20
Total 15 100
Interpretación
aplica la implementación de un sistema de valoración del riesgo, el 27% no cumple y
20% que no está de acuerdo con lo establecido por la empresa.
Tabla 13.
Distribución de la muestra, Las funciones están establecidas
sistemáticamente para asegurar la existencia de resultados
efectivos
Las funciones están establecidas
sistemáticamente para asegurar la existencia de
resultados efectivos fi %
a) Sí 06 40
b) No 08 53
c) NA 01 07
Total 15 100
Interpretación
aplica constantemente funciones a un cierto número de cargos para asegurar la
efectividad o rendimiento, el 53% no cumple y 7% que no está de acuerdo con lo
establecido por la empresa.
Tabla 14.
Distribución de la muestra, la empresa cuenta con el acceso al
libro de reclamaciones.
la empresa cuenta con el acceso al libro de
reclamaciones. fi %
a) Sí 05 33
b) No 09 60
c) NA 01 07
Total 15 100
Interpretación
aplica un sistema de control para las explicaciones, quejas, reclamos y denuncias de
parte de los usuarios de los servicios, el 60% no cumple y 7% que no está de acuerdo
con lo establecido por la empresa.
Tabla 15.
Distribución de la muestra, se realizan rendición de cuentas de
manera periódica
Se realizan rendición de cuentas de manera
periódica fi %
a) Sí 08 53
b) No 04 27
c) NA 03 20
Total 15 100
Interpretación
aplica la revisión periódica de los procesos y procedimientos, el 27% no cumple y
20% que no está de acuerdo con lo establecido por la empresa.

5.2. Análisis de resultado
DE LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Del total de los 15 encuestados que representan al 100%, refiere al sistema de control
dentro de ámbito de las pequeñas empresas; del distrito de marcará, tal como se
evidencia en los resultados de las encuestas que se detalla de la siguiente manera. El
60% promueve un entorno de confianza y soporte en relación al control interno
demuestra eficiente; el 60% determina que la ética y la conducta del personal cumple
la empresa su objetivo establecido; 53% representa visión, meta y objetivos
estratégicos de la empresa es significativo; el 67% se refiere que la empresa cumple
en hacer conocer a sus trabajadores su estructura organizacional; el 20% de los
encuestados referente a la política de administración de los recursos humanos al
respecto la empresa la no cumple con sus objetivos diseños de acuerdo a visión y
misión; un 60% corresponde el perfil que ocupa el personal dentro de la empresa
que representa un buen indicador; un 27% corresponde a los deberes y
responsabilidades del personal el cual no es tan significativo; un 33% se ha analizado
referente al órgano de control de la empresa, en este aspecto según la evaluación no
es tan significativo; el 67% se refiere al plan de admiración de riesgo lo que
representa que la empresa cumple en mantener el riesgo; un 47% afirma que la
identificación de las contingencias que se presentan en la entidad son significativas;
el 60% de los encuestados muestra referente al sistema de valoración de riesgo del
personal y procesos es bueno; el 53% a los que se refiere al manual de
procedimientos administrativos que la empresa cumple sus objetivos administrativos
de acuerdo a sus normas directivas internas; un 40% indica que las funciones son
desarrolladas de forma sistemática el cual se observa que no es significativo; el 33%

muestra los procedimientos aprobados del control de bienes y servicios sobre el
particular, la empresa carece de ciertas implementaciones internas; y 53% se refiere
rendición de cuentas de manera periódica en este rubro se puede evaluar que la
empresa si cumple el control.

VI. CONCLUSIONES
6.1. Conclusiones
1. Las pequeñas y medianas empresas (PYMEs) en la actualidad no cuentan
con un sistema adecuado de control interno por falta de directivas y
desconocimiento de las normas vigentes, que no permita una adecuada
gestión administrativa, financiera y de recursos humanos, caso contrario son
administrados de forma informal que no guarda relación con las técnicas
empresariales. Los mismos que ocasiona una mala gestión dentro de lo
interno y externo de la institución.
2. La entidad no cuenta con los registros contables y no aplica los procesos
ocasionando que las informaciones no son reales, tal como establece los
principios de contabilidad aceptada.
3. En cuanto a los procedimientos contables se debe promover la eficiencia,
eficacia y transparencia, que se debe determinar para implementar y mejorar
la gestión con la finalidad de contrarrestar los riesgos y brindar información
valida y confiable, de acuerdo a las Normas Internacionales de Contabilidad
y en cumplimiento a las normas emitidas por el Consejo Normativo de
Contabilidad.
4. El control interno debe incidir significativamente en los procedimientos
contables de la pequeñas y medianas empresas (PYMEs) del Distrito de
Marcará, contribuyendo el correcto registro de las operaciones, así como al
cumplimiento de normas, técnicas y procedimientos.

6.2. Recomendaciones
1. Disponer a los responsables de las pequeñas y medianas empresas (PYMEs),
del distrito de Marcará a fin que implementen un conjunto de acciones
integrales de regulación y estrategias de evaluación trimestral, semestral o
anual para mejorar la gestión.
2. Disponer a los responsables para reformular los procesos administrativos y
financieros con la finalidad que las pequeñas y medianas empresas (PYMEs)
se fortalezcan.
3. Disponer para que el personal de las pequeñas y medianas empresas
(PYMEs), preparados, capacitados en forma permanente de esta manera
mejorar la gestión.
4. Disponer que la empresa implemente con equipos de última generación, a fin
de mejorar el sistema de control interno para el buen funcionamiento de la
empresa.
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ANEXO
Anexo 01: Resultado Figuras
33%
47%
20%
SI NO NO RESPONDE
FIGURA 01: confianza y apoyo hacia el control interno
Interpretación: Del 100% igual a 30 Encuestados, Trabajadores y Empleados de

Pymes del Distrito de Marcará - Provincia de Carhuaz, el 47% afirmaron que la
Empresa fomenta un ambiente de confianza y apoyo hacia el control interno. A
diferencia del 33% que no respondieron, seguido por el 20% que negaron que la
Empresa fomente un ambiente de confianza y apoyo hacia el control interno.
33%
44%
23%
SI NO NO RESPONDE
FIGURA 02: Código de Ética

Pymes del Distrito de Marcará - Provincia de Carhuaz, el 44% afirmaron tener
Código de Ética que regule la conducta del Personal esto lo realizan mediante talleres
o reuniones para explicar su contenido, a diferencia del 23% que no respondieron,
seguido por el 33% que negaron que la empresa tenga un código de ética que regule
la conducta del personal.
13%
27%
60%
SI NO NO RESPONDE
FIGURA 03: Visión, metas y objetivos estratégicos de la empresa.

Pymes del Distrito de Marcará - Provincia de Carhuaz, el 60% afirmaron que
conocen la misión, Visión y Objetivos estratégicos de la Empresa, a diferencia del
13% no respondieron, seguido por 27% que negaron conocer o no estar informados
adecuadamente del tema.
NO RESPONDE
23%
SI
50%
NO
27%
SI NO NO RESPONDE
FIGURA 04: Estructura organizacional de la empresa.

Pymes del Distrito de Marcará - Provincia de Carhuaz, el 50% afirmo conocer sobre
la estructura organizacional de la empresa , el 23% que no respondieron; seguido de
un 27% que negaron conocer específicamente la estructura organización en la
empresa.
17%
33%
50%
SI NO NO RESPONDE
FIGURA 05: Recursos Humanos

Pymes del Distrito de Marcará - Provincia de Carhuaz, el 50% afirma que existen
políticas de administración de RR.HH en la empresa referente a la toma de
decisiones, a diferencia del 17% que no respondieron, seguido por el 33% que
negaron que existan estas políticas de administración de RR.HH, permitiendo la
mejora y el crecimiento de la empresa.
10%
27%
63%
si NO NO RESPONDE
FIGURA 06: Perfil del Personal

Pymes del Distrito de Marcará - Provincia de Carhuaz, el 63% afirma que el
personal que labora en la empresa cumple con el perfil del puesto, cumpliendo
satisfactoriamente sus funciones, a diferencia del 10% que no respondieron; seguido
del 27% que negaron que el personal en muchos casos no cumple el perfil
ocupacional, motivo por el cual existe sobre carga de trabajo.
NO
RESPONDE
10%
NO
13%
SI
77%
FIGURA 07: Deberes y Responsabilidades

Pymes del Distrito de Marcará - Provincia de Carhuaz, el 77% afirma claramente
conocer sus deberes, funciones y responsabilidades en la empresa, a diferencia del
10% que no responde; seguidamente del 13% que negaron conocer correctamente
deberes y responsabilidad frente a sus compañeros y la empresa.
27%
43%
30%
SI NO NO RESPONDE
FIGURA 08: Órgano de Control

Pymes del Distrito de Marcará - Provincia de Carhuaz, el 43% afirma que existe un
órgano de control interno en la empresa, a diferencia del 27% que no respondieron;
seguido de 30% que negaron la existencia de algún órgano de control interno, que se
aplique en la empresa.
17%
27% 56%
SI NO NO RESPONDE
FIGURA 09: Plan de Administración de Riesgos.

Pymes del Distrito de Marcará - Provincia de Carhuaz, el 56% afirma que la empresa
cuenta con un plan de administración de riesgos a través de planes y programas, a
diferencia del 17% que no responde; seguidamente del 27% que niega rotundamente
no contar con un plan de administración de riesgos por parte de la empresa, que
garantice su seguridad laboral.
13%
20%
67%
SI NO NO RESPONDE
FIGURA 10: Oportunidades de contingencias

Pymes del Distrito de Marcará - Provincia de Carhuaz, el 67% afirma que son
identificados oportunamente las contingencias que se generan en la empresa, a
diferencia de 13% que no responde, seguidamente de un 20% que negaron con un
plan de respaldo que puede llevar a la empresa a la quiebra.
17%
33%
50%
SI NO NO RESPONDE
FIGURA 11: Valoración de riesgo.

Pymes del Distrito de Marcará - Provincia de Carhuaz, el 33% afirma que la entidad
ha implementado un sistema de valoración del riesgo referente a los sistemas,
personal y procesos, a diferencia del 17% que no respondieron; seguido del 50% que
negaron conocer que la entidad haya implentado ese tipo de sistemas.
23%
50%
27%
SI NO NO RESPONDE
FIGURA 12: MAPRO

iene actualizado el manual de procedimiento (MAPRO) que contiene procesos, tareas
y actividades. a diferencia del 23% que no responde; seguido del 27% que negaron
tener conocimiento sobre (MAPRO) y su aplicacion en la Pyme.
17%
40%
43%
SI NO NO RESPONDE
FIGURA 13: Funciones Sistemáticas.

Pymes del Distrito de Marcará - Provincia de Carhuaz, el 40% afirma que las
funciones están establecidas sistemáticamente a un cierto número de cargos para
asegurar la existencia de revisiones efectivas, a diferencia del 17% que no
respondieron; seguido del 43% que negaron que las funciones estén establecidas
sistemáticamente ya que hay personal que ocupa más de una función en la empresa.
13%
30% 57%
SI NO NO RESPONDE
FIGURA 14: Control de Bienes y Recursos.
Pymes del Distrito de Marcará - Provincia de Carhuaz, el 57% afirma contar con
procedimientos aprobados de control de bienes y recursos, a diferencia del 13% que
no respondieron; seguido del 30% que negaron contar con personas capacitadas en el
contol interno en la parte administrativa.
20%
17%
63%
SI NO NO RESPONDE
FIGURA 15: Cuentas periódicas

Pymes del Distrito de Marcará - Provincia de Carhuaz, el 63% afirma realizan
rendición de cuentas de manera periódica cumpliendo con sus obligaciones
tributarias, a diferencia del 20% de no respondieron claramente; seguido de un 17%
que negaron cumplir con su rendición de cuentas de manera periódica debido a no
hacerlo adecuadamente por no contar con un personal especializado.
13%
47%
40%
SI NO NO RESPONDE
FIGURA 16: Información Interna.

Pymes del Distrito de Marcará - Provincia de Carhuaz, el 47% afirma que es
apropiado el contenido de la información interna que se maneja en la Entidad porque
eso les permite planificar y solucionar problemas más eficazmente en la toma de
decisiones, a diferencia del 13% que no responde, seguido del 40% que negaron la
importancia del manejo de información en la toma de decisiones.
17%
50%
33%
SI NO NO RESPONDE
FIGURA 17: Reclamos y Denuncias de los Usuarios.

Pymes del Distrito de Marcará - Provincia de Carhuaz, el 50% afirma que se a
implementado adecuadamente la atencion de sugerencias, quejas, reclamos y
denuncias por parte de la empresa con los usuarios, a diferencia del 17% que no
contestaron, seguido del 33% que sugiere que se implemente estos servicios en bien
de ellos y los clientes.
17%
33%
50%
SI NO NO RESPONDE
FIGURA 18: Páginas Web.

Pymes del Distrito de Marcará - Provincia de Carhuaz, el 33% afirma que
implementar una página web ayudaría a cubrir las necesidades de los usuarios
facilitándoles el acceso a la información de cualquier parte y a cualquier hora, a
diferencia del 17% que no respondió, seguido del 50% que manifiesta que no es
relevante contar con una página web ya que también se tendría que contratar a un
personal especialista en el área, que este encargado del manejo y seguridad de los
datos.
17%
33%
50%
SI NO NO RESPONDE
FIGURA 19: Revisión Periodice Pymes

cuenta con los registros de revisión periódica de procesos y procedimientos
debidamente actualizados, a diferencia del 17% que no responde, seguido de 50%
que negaron que registros revisados, procesados y debidamente actualizados,
repercutiendo en la falta de personal capacitado.
17%
40%
20%
23%
SIEMPRE CASI SIEMPRE A VECES NUNCA
FIGURA 20: Detección de Errores y Deficiencias.

Pymes del Distrito de Marcará - Provincia de Carhuaz, el 40% manifiesta que cuándo
se detectan errores o deficiencias, siempre se toman decisiones oportunamente,
seguido por un 23% que también indica que casi siempre, a diferencia del 17% que
indica que nunca; finalmente un 20% que a veces ocasionando retrasos en el
desarrollo del trabajo.
Anexo 02: ENCUESTA
Encuesta aplicada a los trabajadores de la Pymes del Distrito de Marcará, Provincia

de Carhuaz.
Preguntas:
1. ¿La empresa fomenta un ambiente de confianza y apoyo de acuerdo al control

interno?
a) Si
b) No
c) No responde
2. ¿La empresa tiene Ética que regule la conducta del Personal?
a) Si
b) No
c) No responde
3. ¿Cuál es la misión, visión, metas y objetivos estratégicos de la empresa?
a) Si
b) No
c) No responde
4. ¿La empresa demuestra compromiso para reclutar, desarrollar y retener
individuos competentes en función de los objetivos?
a) Si
b) No
c) No responde
5. ¿Existe en la empresa medidas de desempeño, incentivos u otros beneficios
asociados al logro de objetivos de corto o largo plazo?
a) Si
b) No
c) No responde
6. ¿La empresa define objetivos con la suficiente claridad para permitir la
identificación y evaluación de riesgos?
a) Si
b) No
c) No responde
7. ¿Existe en la empresa mecanismos efectivos para la evaluación de riesgos?
a) Si
b) No
c) No responde
8. ¿La empresa considera la posibilidad de fraude en la evaluación de riesgos?
a) Si
b) No
c) No responde
9. ¿La empresa identifica cambios que pueden impactar el sistema de control
interno?
a) Si
b) No
c) No responde
10. ¿La empresa selecciona y desarrolla actividades de control que contribuyen a
disminución de riesgos?
a) Si
b) No
c) No responde
11. ¿La empresa identifica oportunamente las contingencias que se presentan?
a) Si
b) No
c) No responde
12. ¿La empresa implementa un sistema de valoración del riesgo referente al
personal y evaluación de procesos?
a) Si
b) No
c) No responde
13. ¿La empresa establece las funciones sistemáticamente a un cierto número de
cargos para asegurar la efectividad o rendimiento?
a) Si
b) No
c) No responde
14. ¿La empresa implementa un sistema de control para las sugerencias, quejas,
reclamos y denuncias de parte de los usuarios de los servicios?
a) Si
b) No
c) No responde
15. ¿La empresa cuenta con los registros de revisión periódica de procesos y
procedimientos debidamente actualizados?
a) Si
b) No
c) No responde

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

EL CONTROL INTERNO Y SU IMPORTANCIA EN LAS

TESIS PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE

CANO BONILLA HILDA

DR.CPCC. JUAN DE DIOS SUÁREZ SÁNCHEZ

Dr. CPCC. Luis Alberto Torres Garcia

Dr. CPCC. Félix Rubina Lucas

Mgter. CPCC. Eustaquio Agapito Melendez Pereira

A Dios, por estar conmigo en

A Dios por guiarme y

Quienes a lo largo de mi vida

A mis hermanos (a)

Por brindarme su apoyo

El presente trabajo de investigación tuvo como origen del siguiente problema el

control interno y su importancia en las pymes del distrito de Marcara, provincia de

“Carhuaz”, 2018. Tuvo como objetivo general: determinar y describir la importancia

del control interno en la gestión de las pequeñas y medianas. La investigación fue de

diseño no experimental, para el recojo de la información se utilizó un cuestionario

pertinente de preguntas cerradas aplicando a dueños y trabajadores de las pymes del

caso a través de la técnica de la entrevista; encontrándose los siguientes resultados:

los autores nacionales y regionales revisados han demostrado estadísticamente la

importancia del control interno en los procedimientos y necesidades de las empresas

una parte importante dentro de toda empresa, afectando a las políticas y

procedimientos y estructura de la organización. Asimismo, se ha podido evidenciar

carecen de una buena implementación de sistemas de control interno ya que es

en la gestión de dichas empresas. Finalmente, se concluye que tanto a nivel nacional

como en las empresas estudiadas se ha demostrado la importancia del control interno

en el aumenta de la eficiencia y eficacia operativa, así como la reducción del riesgo de

parcialmente en cuenta los componentes y sub componentes del control interno

establecidos en el informe COSO. Asimismo, las pequeñas y medianas empresas del

los recursos productivos de la empresa.

La presente investigación radica en hacer un reconocimiento del termino PYME,

respecto al modelo contable adoptado para su cumplimiento se hace necesario

implementar el sistema de control, a fin de mejorar la gestión de la empresa y la

utilización de los recursos e incremento en el ahorro a beneficio de la misma, pero

sentido actualmente se encuentra vigente la normativa promocional de las micro y

clasificación el nivel de ingresos, número de personas que laboran, entre otras.

Asimismo, se resalta las obligaciones laborales, tributarias y principalmente las

facilitaciones para su formalización.

El sistema control constituye lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la

aplicación y regulación de control interno, en las principales áreas de la actividad

administrativa u operativa dentro de las entidades incluidas las relativas a la gestión

financiera administrativa con el propósito de promover una administración adecuada

de los recursos. Asimismo, se hace referencia que actualmente existen deficiencias

normas vigentes de pequeña y mediana empresa.

gestión en relación a la protección del patrimonio de las pequeñas y medianas

empresas (PYMEs), del Distrito de Marcará, Provincia de Carhuaz – Periodo 2017 y

al logro de las metas institucionales que se pueden señalar:

 Servir de marco de referencia en materia de control interno para la emisión de

la respectiva normativa institucional, así como para la regulación de los

procedimientos administrativos y operativos derivados de la misma.

 Orientar la formulación de normas específicas para el funcionamiento de los

procesos de gestión e información gerencial en las pequeñas y medianas

 Orientar y unificar la aplicación de control interno en las pequeñas y

medianas empresas (PYMEs).

promover la eficiencia, eficacia y transparencia en cumplimiento de las normas

comprendidas en el ámbito de competencia bajo la supervisión de los titulares y de

la finalidad de mejorar o contrarrestar los riesgos que puede ocasionar un

desequilibrio administrativo y financiero.

Frente a ello los titulares, funcionarios y servidores de la empresa según su

competencia son responsables de establecer, mantener , revisar y actualizar la

estructura de control interno en función a la naturaleza de sus actividades para

lograr los tres objetivos fundamentales: lograr la eficacia y eficiencia de las

operaciones; lograr la confiabilidad de la información financiera; y hacer posible el