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PEJVIIEX

St.~CI'c-tllría dd Consejo
de !-\dministr;,ción

Consejo de Administración de
Petróleos Mexicanos

Sesión 821 Ordinaria Acuerdo


14 de diciembre de 2010 CA-142j2010
III.7 Lineamientos en Materia de Control Interno para Petróleos Mexicanos y
Organismos Subsidiarios
=

Con fundamento en el artículo 19, fracción IV, inciso "h" de la Ley de


Petróleos Mexicanos, el Consejo de Administración, por unanimidad y
previa opinión del Comité de Auditoría y Evaluación del Desempeño,
aprobó los Lineamientos en Materia de Control Interno para Petróleos
Mexicanos y Organismos Subsidiarios, en los términos del documento
anexo.

Esta aprobación queda sujeta a la determinación que, en su caso, emita la


Secretaría de la Función Pública, de conformidad con el artículo Segunda
del "Acuerdo por el que se instruye a las dependencias y entidades de la
Administración Pública Federal, así como a la Procuraduría General de la
República a abstenerse de emitir regulación en las materias que se
indican".

Li AleJandro Fleming Kauffman


Secretario
q.

Av. l\'larilJa NacionnJ No. 329, Piso 44 Torre Ejecutiva, Col. Petróleos Mexicanos, C.P. H311, j'\:léxico. D,F.
Lineamientos en Materia de Control~;hlJt&ifno
.' '";\,, ,'.' '. "':0/",>.
para Petróleos Mexicanos y Orf1~:hisos1(~
Subsidiarios Jffi
~~~;'" .: ,~;;}

Noviembre de 2010
INDICE

1. INTRODUCCiÓN .................................................................. ·..................................... 3

2. DISPOSICIONES GENERALES .............................................................................·... 4

3. DISPOSICIONES ESPECíFICAS ............................................................................... 7

3.1 De los responsables de su aplicación, seguimiento 'j vigilancia .......................... ,7

3.2 Uso de tecnologias de la información y comunicaciones ..................................... 8

4. OSJETIVOS DEL CONTROL INTERNO .................................................................... 9

5. ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO .................................................................... 9

6. PARTICIPANTES Y FUNCIONES EN EL SISTEMA DE CONTROL


INTERNO INSTITUCIONAL ..................................................................................... 11

7. EVALUACiÓN Y FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL


INTERNO ................................................................................................................. 14

7.1 Informe Anual Consolidado del estado que guarda el Sistema de Control
Interno Institucional. ...................................... " ... ", ............................................ 14

7,2 Matrices de control y otras herramientas de evaluación para la


autoevaluación del Sistema de Control Interno Institucional .............................. 15

7,3 Integración y seguimiento del programa de trabajo de control interno ................ '16

7,4 Opinión del Órgano Interno de Control al Informe Anual .................................... 17

8. DISPOSICIONES FINALES

8,1 Interpretación ....................................... ,.............. , ........... ..

9. TRANSITORIOS .................................................. ..

2
1. INTRODUCCIÓN

En la actualidad el control interno se ha convertido en un factor determinante para


el logro de objetivos y metas de las organizaciones, tanto publicas como privadas,
toda vez que permite al grupo directivo, hacer frente a la rápida evolución del
entorno económico competitivo, así como a las exigencias y 'prioridades
cambiantes de los clientes y adaptar su estructura para asegurar el crecimiento
futuro. Igualmente, el control interno fomenta la eficiencia, reduce los riesgos y
ayuda a garantizar la fiabilidad de los estados financieros y el cumplimiento de las
leyes y normas vigentes.

Resulta indispensable que Petróleos Mexicanos, sus Organismos Subsidiarios y,


en su caso, las empresas filiales, cuenten con un eficiente Sistema de Control
Interno Institucional, que impulse la prevención y administración de posibles
eventos que obstaculicen o impidan el logro de objetivos, toda vez que como
resultado del establecimiento de un adecuado control interno, se fortalecerá el
proceso de rendición de cuentas y se facilitará la verificación de la información que
sirve de base para tal propósito. al mismo tiempo que da certidumbre y claridad al
desempeño del servidor público, permitiendo su valoración en términos de
productividad y efectividad.

Asi. la reciente Reforma Energética de Petróleos Mexicanos, coincide con las


mejores prácticas de gobierno corporativo a nivel intemacional, cuyo fin consiste
en que la conducción de sus actividades se oriente hacia resultados eficaces,
sostenibles y, sobre todo, medibles, revisables y verificables.

Sin duda, en dicha Reforma, la vigilancia, control y supervisión son factores


fundamentales para que el esquema de gobierno corporativo funcione de manera
adecuada y responsable, y constituyen además un elemento central en la
generación de confianza y certidumbre en relación con las actividades y
desempeño de sus órganos de dirección y administración.

Por estas razones, el Comité de Auditoría y Evaluación del Desempeño, en


cumplimiento al artículo 23. fracción X de la Ley de Petróleos Mexicanos (Ley),
propondrá al Consejo de Administración, los lineamientos en materia de control
interno, para lo cual se elabora el presente documento.

En este c?ntexto y e~ ~ump.li;niento al a~ículo 19, ~racción Iy, incisohlll~~~~V,


el Consejo de Admlnlstraclon de Petroleas MeXicanos, tiene 1a... ~tJ:l¡júclon ·a€7&.
aprobar los Lineamientos en Materia de Control Interno para Petró~s Mexicanos··:t¡;:
y Organismos Subsidiarios. [Si \~.
'~' . ."
\~~\ :/i.~.

3
2. DISPOSICIONES GENERALES

Primero. Objeto

Establecer los Lineamientos en Materia de Control Interno en cumplimiento al


artículo 23, fracción X de la Ley, que deberán observar los servidores publicas de
Petróleos Mexicanos, Organismos Subsidiarios y, en su caso, las empresas
filiales, a fin de coadyuvar al i;umpllmiento de objetivos y metas institucionales,
además de prevenir riesgos.

Segundo. Ámbito de Aplicación.

Los presentes Line¡:¡mientos son de aplicación general y observancia obligatoria


en Petróleos Mexicanos, Organismos Subsidiarios y, en su caso, empresas filiales,
siempre que sean adoptados por los Consejos de Administración de estas últimas.

Tercero. Definiciones

Para efectos de los presentes Lineamientos se entenderá por:

.. Acción (es) de mejora: la(s) actividad(es) determinada(s) e implantada{s) por


el Director de Petróleos Mexicanos, y demás servidores públicos de Petróleos
Mexicanos y Organismos Subsidiarios, para fortalecer el Sistema de Control
Intemo Institucional, as! como prevenir, disminuir y/o eliminar riesgos que
pudieran obstaculizar el cumplimiento de objetivos y metas.
.. APF: la Administración Pública Federal
" Área (s) de oportunidad: la (s) situación (es) favorable (s) en el entorno
insutuclonal, bajo la forma de hechos, tendencias, cambios o nuevas
necesidades que se pueden aprovechar.
• Autocontrol: la implantación que realiza el Director General de Petróleos
MexIcanos, de mecanismos, acciones y prácticas oe supervisión o evaluación
de cada sistema, actividad o proceso; ejecutado de manera automática por Jos
sistemas informáticos, o de manera manual por los servidores públicos; y que
permite identificar, evitar y, en su caso, corregir con oportunidad los riesgos o
condiciones que limiten, impidan o hagan ineficiente el logro de objetivos.
o Ciclo de transacciones: conjunto de actividades relacionadas con un proceso
. específico.
• Comité de Auditoría y Evaluación del Desempeño (9,~.~~~·~·~fci~r1o
colegiado de apoyo al Consejo de Administración de Petróle\l§:$!\Ilexicanos, '¡)~!i?
la correcta realización de las funciones de auditoría;;YS' eval\!iit,¡f' n ¿(Éi'¡:,
desempeño. :i:;¡:
"'t"".
,'gi;.
:·~~t~>' na~J~~ll~~y:{

4
• Control correctivo: el mecanismo especifico de control que opera en la etapa
final de un proceso, el cua'l permite identificar y corregir o subsanar en algún
grado, omisiones o desviaciones,
• Control detectivo: el mecanismo especifico de control que opera en el
momento en que los eventos o transacciones están ocurriendo, e identifican las
omisiones o desviaciones antes de que concluya un proceso determinado.
• Control preventivo: el mecanismo especifico de control que tiene el propósito
de anticiparse a la posibilidad de que ocurran situaciones no deseadas o
inesperadas que pudieran afectar all09ro de los objetivos y metas .
.. Coordinador de Control Interno Institucional: servidor público de nivel
jerárquico inmediato inferior al Director General de Petróleos Mexicanos,
designado por éste para realizar las acciones necesarias para establecer,
implementar y actualizar el Sistema de Control Interno Institucional a nivel de
Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios,
.. Coordinador de Control Interno en los Organismos: servidor público de nivel
jerárquico inmediato inferior al Director General del Organismo, designado por
éste para realizar las acciones necesarias para implementar y actualizar el
Sistema de Control Interno Institucional, en el ámbíto de su competencia.
• Debilidad MaterIal: una deficiencia, o una combinación de deficiencias en el
Sistema de Control Interno, sobre la presentación de reportes financieros, de
manera que exista una posibilidad razonable de que una declaración
equivocada con impacto relevante en los estados financieros anuales o
intermedios de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios no sea
prevenida o detectada oportunamente. Este tipo de debilidades pueden llevar a
tomar una decisión equivocada a los lectores de los estados financieros o
generar un daño severo al erario público federal.
• Deficiencia de Control: ocurre cuando el diseño u operación de un control no
permite identificar a la administración y a los servidores públicos, en el curso
normal de sus funciones, prevenir o detectar errores menores en forma
oportuna.
• Deficiencia Significativa: una deficiencia, o una combinación de deficiencias
en el Sistema de Control Interno, sobre la presentación de reportes financieros,
que es menos severa que una debilidad material, pero suficientemente
importante para llamar la atención de quienes son responsables de la
supervisión de la presentación de reportes financieros de Petróleos Mexicanos
y Organismos Subsidiarios.
• Eficacia: el cumplimiento de los objetivos y metas establecidos. en lugar,
tiempo, calidad y cantidad'.''i,~~.$~J~~{;¡!)
• Eficiencia: el logro de objetivos y metas programadas con la m.eQ~(cantidada~~,
recursos~ /$!" ~,;@, .<:~~:
• Enlace de Control Interno Institucional: servidor público:ª,¡,signa~Ioª,R1>r el: ¡;
Director General de Petróleos Mexicanos para apoyar Éf~¡:.f~í~~ft~~:,~~~:
competencia, en la instrumentación de acciones relacionadas con el control
interno quien trabajará en conjunto con el Coordinador de Control Interno
Institucional.
• Enlaces de Control Interno en los Organismos: servidores públicos
designados por su Director General del Organismo para apoyar en su ámbito de
competencia, en la instrumentación de acciones relacionadas con el control
interno quienes trabajarán en conjunto con el Coordinador de Contral Interno
del Organismo respectivo y con el Enlace de Control Interno Institucional.
• Eval.uación del Sistema de Conlrol Interno Institucional: el proceso
mediante el Gual se determina el grado de eficacia y de eficiencia con que se
cumplen los elementos de control, para asegurar el cumplimiento de los
objetivos del Sistema Control Interno Institucional.
• Informe Anual: Reporte que muestra el estado que guarda el Sistema de
Control Interno Institucional.
• Ley: Ley de Petróleos Mexicanos.
• Matrices de Control y otras Herramientas de Evaluación: son instrumentos
que aplican los servidores públicos de Petróleos Mexicanos y Organismos
Subsidiarios, en el ámbito de sus responsabilidades, para documentar el
resultado de su evaluación y atender los elementos del control que permitan
alcanZar los objetivos de control interno.
• Niveles de Control Interno: se refiere a la implementación y evaluación de los
elementos de control interno que, de acuerdo a la estructura organizacional en
que se da el proceso, aplican los servidores públicos.
• Oportunidad: la generación y entrega de la información y documentación en el
tiempo requerido para su uso.
• Plan de Remediación: Conjunto de acciones encaminadas a solventar las
deficiencias de control identificadas en la evaluación del Sistema de Control
Interno y forrna parte de PTCI.
• PTCI: el Programa de Trabajo de Control Interno.
• Relevante: la información y documentación trascendental o importante relativa
al Sistema de Contrallnterno Institucional.
" Riesgo: la probabilidad de que un evento adverso obstaculice o impida la
implementación de estrategias, el logro de los objetivos y metas o produzca un
impacto o daño en Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios.
• Secretaria: Secretaría de la Función Pública.
• Sistema de Control Interno Institucional: el conjunt()·.;.%¡¡l;~@·Jil.fo~esos,
mecanismos y elementos organizados y relacionados que inte¿:,al:ltbarYen1f,~g>f, y
que se aplican de manera especffica en Petróleos Mexi~nos y q!garii~.os
Subsidiarios, diseñados para proporcionar un grado de se@:ridad [?Z0able··. ~~n
respecto a la consecución de objetivos dentro de las sigui~tes c"''=_ ~. s:. : gf[
_ . • • 1" " '; -,c/\. ¡:';::7} 1'7';"" C;" ;,;\ k.~:~ ::::0;<- ¡ ':;.;,,;.
-/ EfIcaCia, efiCienCia y economla de las operaciones, progr;arna·s:OyjJpr0yeet0s;~:

6
v' Fiabilidad, veracidad y oportunidad de la información financiera,
presupuestaria y de operación;
y' Cumplimiento del marco jurídico aplicable a Petróleos Mexicanos y
Organismos Subsidiarios, y
v' Salvaguarda, preservación y mantenimiento de los recursos públicos en
condiciones de integridad, transparencia y disponibilidad para los fines a que
estan destinados.
• TIC; Tecnologías de la información y Comunicaciones
• Unidades administrativas: las responsables de ejercer la asignación
presupuestaria correspondiente.

3. DISPOSICIONES ESPECiFICAS

3.1 De los responsables de su aplicación, seguimiento y vigilancia

Cuarto. Los Consejos de Administración de Petróleos Mexicanos y de los


Organismos Subsidiarios, controlarán la forma en que los objetivos serán
alcanzados y la manera en que las estrategias básicas serán conducidas; deberán
atender los informes que en materia de control interno y auditoria les sean
turnados y vigilarán la implantación de las medidas correctivas a que hubiere
lugar.

El Consejo de Administración de Petróleos Mexicanos aprobara los lineamientos


en materia de control, de conformidad con lo previsto en la Ley.

Quinto. El Consejo de Administración conducirá a Petróleos Mexicanos conforme


a las mejores prácticas corporativas de la Industria y, en general, en todo
momento, conforme al mandato de la Ley.

Sexto. El Director General de Petróleos Mexicanos establecerá los mecanismos y


sistemas de control interno que permitan evaluar, vigilar y verificar que los actos y
operaciones de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios se apeguen a
la normativa aplicable, asf como para dar seguimiento a los resultados y tomar las
medidas que resulten necesarias.

Séptimo. El CAED es el responsable de proponer al Consejo de A1mi.l)!stración


de Petróleos Mexicanos los lineamientos de control inter.no, infQ!~~¡t;fJjl.~¡i~tado
que guarda el Sistema de Control Interno Instltuclonal"~:lq"proponer;?Ii~us
adecuaciones, de conformidad con lo previsto en la Ley. /i!¡".-t '/~~;;"
. ~ ~ ~~
Octavo. Los Directores Generales de Petróleos Mexica:1[G¡s X.4:-.; iSI)1.bl
Subsidiarios, deberán asegurarse de la correcta implementa·9jor\í~aerJ$jste¡)l¡~.:de

7
Control Interno Institucional, cerciorándose de la calidad, confiabilidad y
pertinencia del mismo.

Noveno. Los servidores públicos de Petróleos Mexicanos y Organismos


Subsidiarios, Incluyendo a 10$ órganos de gobiemo y comités u órganos de apoyo,
deberán aplicar Jos presentes Lineamientos, en el ámbito de su responsabilidad, a
partir de los cuales establecerán y, en su caso, actualizarán las políticas,
procedimientos y sistemas especificas de control interno que formen parte
integrante de sus actividades y operaciones cotidianas, asegurándose tambien
que estén alineados a los objetivos, metas, programas y proyectos institucionales.

Décimo. Los servidores públicos de Petróleos Mexicanos y Organismos


Subsidiarios responderán dentro del ámbito de sus responsabilidades sobre el
funcionamiento adecuado del sistema que controle las operaciones a su cargo.

Décimo primero. El Coordinador de Control Interno Institucional ylo Jos Titulares


de los Órganos Internos de Control, por si o a través del personal que designen,
asesorarán en el ámbito de su competencia, a los Directores Generales y demás
servidores públicos de PetróleOs Mexicanos y Organismos Subsidiarios, en la
irnplementación de lo establecido en estos Lineamientos_

Décimo segundo. El Director General de Petróleos Mexicanos designará por


'oficio al Director Corporativo de Finanzas como Coordinador de Control Interno
Institucional, así como al Enlace de Control Interno Institucional, quien tendrá nivel
jerárquico inmediato inferior al referido Coordinador. Dicho oficio será dirigido por
una parte, al Titular de la Secretaria y por otra, al CAED.

Los Directores Generales de los Organismos Subsidiarios designarán, mediante


oficio, a un Coordinador de Control Interno, as! como a los Enlaces de Control
Interno. El citado oficio será dirigido por una parle, al Coordinador de Control
Interno Institucional y por otra, al CAED.

3.2 Uso de tecnologías de la información y comunicaciones

Décimo tercero. Las unidades administrativas de Petróleos Mexicanos y


Organismos Subsidiarios deberán propiciar la sistematización, ejecución, control y
supervisión de los procedimientos que establecen los presentes Lineamientos,
mediante la adopción de soluciones de TIC. .,;: " ii;i;:;' .
,. <;\3~~~~~ ¡fiJE
" ":: ,t) : . ' .,
¿;~~ ..
.'~t[l>!:'~:.

Décimo cuarto. En la adopción de TIC se deberá observar J:íJ:previsto eK"'Jas


disposiciones establecidas en esa materia, y propiciar un mej'l~proveg~~mieB{g
de los recursos públicos, para la adecuada administración ¡:J~i la in»g~~ci6n.' lK
garantizar la rendición de cuentas. }'i;.
u~:]ii~3f.'1~~~!t; "lJ~

8
4. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

Décimo quinto. El Control Interno tiene por objeto proporcionar una seguridad
razonable en el logro de objetivos y metas, dentro de las siguientes categorias:

" Eficacia. eficiencia y economia de las operaciones, programas y proyectos;


• Fiabilidad, veracidad y oportunidad de la información financiera,
presupuestaria y de operación;
• Cumplimiento del marco jurídico aplicable a Petróleos Mexicanos y
Organismos Subsidiarios, y
• Salvaguarda. preservación y mantenimiento de los recursos públicos en
condiciones de integridad, transparencia y disponibilidad para los fines a que
están destinados.

5. ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO

Décimo sexto. En el establecimiento y actualización del Sistema de Control


Interno Institucional, Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios a través de
sus Directores Generales y de los servidores públicos que se ubiquen en los
diversos niveles de control interno, observarán los Elementos de Control que a
continuación se describen:

A. Entorno de Control
B, Evaluación de Riesgos
C. Actividades de Control
D. Información y Comunicación
E. Supervisión

A. Entorno de Control: que sea la base de todos los demás elementos de control
interno, aportando disciplina y estructura. Entre los factores que constituyen el
entorno de control se encuentran la honradez, los valores éticos y la capacidad del
personal; la filosofía de la dirección y su forma de actuar; la manera en qUe la
dirección distribuye la autoridad y las responsabilidades; organiza y desarrolla
profesionalmente a sus empleados, asi como la atención y orientación que
proporciona el Consejo de Administración.
. ~C;ñf~i~i@ .~~: ,: .
B. Evaluación de Riesgos: que se identifiquen y analicen jó~~if~¿:to;,e~~E~~~~.
podrlan afectar la consecución de los objetivos y, con base e-~"-'dicho a[1álisi~¡;;
determinar la forma en que los riesgos deben ser gestionados!:~'~bidqh'ªl~q]¡e las'~~
condiciones económicas, industriales, normativas y operacional~~ise ro,ª:ªJfl,~n de~
forma continua, se necesitan mecanismos para identificar y iJáGg-i'J[fI§]¡¡(él¡~ª}:lo&'~;'
riesgos especiales asociados con el cambio. \. ;,. . '.
'":~:~~~j¡f]iif{F;Jti:i~#5:: .
9
C. Actividades de Control: que las políticas y los procedimientos tiendan a
asegurar que se cumplan [as directrices de la dirección. También tiendan a
asegurar que se toman las medidas necesarias para afrontar los riesgos que
ponen en pelígro la consecución de los objetivos de Petróleos Mexicanos y
Organismos Subsidiarios. Las actividades de control se lleven a cabo en cualquier
parte de la organización, en todos sus niveles y en todas sus funciones y
comprendan una serie de actividades tan diferentes como pueden ser
aprobaciones y autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, analisis de los
resultados de las operaciones, salvaguarda de activos y la segregación de
funciones,

D. Información y Comunicación: que se identifique, recopile, consolide y


comunique la información pertinente en tiempo y forma que permita cumplir a cada
servidor público con sus responsabilidades. Los sistemas de información deberán
generar reportes que posibiliten la dirección y control de Petróleos Mexicanos y
Organismos Subsidiarios. Asimismo, deben establecer una comunicación eficaz
en el sentido más amplio, lo cual implica una circulación multidireccional de la
información.

E. Supervisión: que el sistema de control interno se revise y evalúe la calidad en


su rendimiento, mediante un proceso periódico o continuo que compruebe el
adecuado funcionamiento de dicho sistema a lo largo del tiempo.

Las deficiencias de control Interno determinadas por los servidores publicos,


producto de la supervisión al sistema de control interno, se harán del conocimiento
del superior jerárquico inmediato hasta el nivel del Director General de Petróleos
Mexicanos y Directores Generales de Organismos Subsidiarías y adicionalmente
las deficiencias significativas y debilidades materiales de control interno al CAED
para su seguimiento y fIlonitoreo y, ensu caso, a sus Consejos de Administración.

Décimo séptimo. El Sistema de Control Interno para su implementación y


actualización se dividirá en los niveles de conlrol que se establezcan en la
metodología que al afecto emita el Coordinador de Control Interno Institucional
previa aprobación del CAED y de conformidad con la nonmatívidad vigente en la
APF aplicable y las mejores prácticas corporativas de la industria. 0 0 '-' ,.,

,,,:,:!,;~~,~W~ ~,:¿ (Jj¿iJ:J/~·:~ .


A fin de obtener el pleno cumplimiento de los objetivos y eletr)?~ªs'de éontro),
establecidos en los apartados 4 y 5 de este documento, se del:).~fá incluiJ\en lás;::
funciones, las actividades específicas que realizarán los resp;tmsabl~~jde Sl/
ejecLlción'~~L'lV'H!fl]~~' .-

10
6. PARTICIPANTES Y FUNCIONES EN EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
INSTITUCIONAL

Décimo octavo. El CAED informará al Consejo de Administración de Petróleos


Mexicanos del estado que guarda el sistema de control interno y propondrá sus
adecuaciones.

Décimo noveno. El CAED se podrá apoyar en los Órganos Internos de Control


para la elaboración de su Informe.

Vigésimo. En el Sistema de Control Interno Institucional, el Director General de


Petróleos Mexicanos es responsable de:

aJ Establecerlo y mantenerlo actualizado, asl como determinar acciones de


mejora para fortalecerlo e impulsar su cumplimiento oportuno;
b) Supervisar y evaluar periódicamente su funcionamiento, por conducto del
Coordinador de Control Interno Institucional;
e) Aprobar el Informe Anual Consolidado, el cual deberá estar sustentado en
las matrices de control y otras herramientas de evaluación;
d) Aprobar el PTCI y, en su caso, su actualización, asi como difundirlo a los
responsables de su implementación;
e) Presentar al CAED, por conducto del Coordinador de Control Interno
Institucional, un informe consolidado del estado que guarda el Sistema de
Control Interno Institucional, en el que se incluya las deficiencias
significativas y/o debilidades materiales de control interno y las acciones de
mejora respectivas, y
f) Presentar a la Secretaria, un informe consolidado sobre el estado que
guarda el Sistema de Control Interno Institucional de Petróleos Mexicanos y
Organismos Subsidiarios,

Vigésimo primero. En el Sistema de Control Interno Institucional, los Directores


Generales de los Organismos Subsidiarios son responsables de:

a) Implementarlo y mantenerlo actualizado, asi como determinar acciones de


mejora para forti:llecerlo e impulsar su cumplimiento oportuno;
b) Supervisar y evaluar periódicamente su funcionamiento, en su ámbito de
competencia;
e} Asegurar que se autoevalúe por nivel de Control
anualmente el estado que guarda su Sistema de Control
al Coordinador de Control Interno Institucional, por
Coordinador de Control Intemo:
d) Aprobar el Informe Anual del ámbito de su competencia, el cual deberá
estar sustentado en las matrices de control y otras herramientas de
evaluación;
e) Implementar el PTCI y, en su "caso, su actualización, asi como difundirlo a
los responsables de su ejecución, y
f) Presentar las deficiencias significativas y debilidades materiales de control
interno y las acciones de mejora respectivas al Coordinador de Control
Interno Institucional, por conducto de su respectivo Coordinador de Control
Interno.

Vigesimo segundo. En apoyo a la implementación y actualización del Sistema de


Control Interno, la participación de los Coordinadores de Control Interno y de los
Enlaces de Control Interno, consistirá en lo siguiente:

Coordinador de Control Interno Institucional:


al Acordar con el Director General de Petróleos Mexicanos, los Directores
Corporativos y los Coordinadores de Control Interno en los Organismos
Subsidiarios, las acciones a seguir para la instrumentación de las
disposiciones relacionadas con el Sistema de Control Interno Institucional
en términos de los presentes Lineamientos.
b) Analizar, evaluar e integrar, a partir de los informes anuales de los
organismos, un Informe Anual consolidado del estado que guarda el
Sistema de Control Interno Institucional, para su envio al Director General
de Petróleos Mexicanos y al CAED.
e) Presentar al Director General de Petróleos Mexicanos, para su aprobación,
los documentos siguientes:
o Informe Anual consolidado, las matrices de control y otras
herramientas de evaluación por nivel de Control yel PTCI;
• Reporte de Avances Semestral consolidado del PTCI y del
establecimiento, actualízación y evaluación del Sistema de Control
Interno Institucional, así como del Plan de Remediación y;
• PTCI consolidado actualizado.
d) Emitir la metodología para realizar la autoevaluación del Sistema de Control
Interno y la aplicación de las matríces de control y otras herramientas de
evaluación, previa autorización del CAED.
e) Atender lo~ requerimientos de información en materia de,c,?'J111¡01¡cÍlCltl'rno, de
la Secretaria e instancias mternas y externas. ..;~?:;9,'iC'.":Cl!:¿q¡;!1f" ..

".,:,.~";",":2.,:,j.~i!·
.
J(~'>' <"F~l?'~,:.
/<i~','" -. ~;~\
Coordinadores de Control Interno en los Organismos: ::~Ji 0't¿:;"'''¡ ":!:;
a) Acordar con el Director General de su organisrri~~Y:."(Wi~;iflí;:¡Sf)I<l¿&;de
Control Interno Institucional, las acciones a seguir p13ra; la inStrumentación
. ,,~i¡;':¡'i¡~'i1'i(~isr~:i<~'i: 12
de las disposiciones relacionadas con el Sistema de Control Interno
Institucional, en el ambito de su competencia, en términos de los presentes
Lineamientos.
b) Integrar, en su respectivo organismo, el informe anual del estado que
guarda su Sistema de Control Inlerno, para su envío al Coordinador de
Control Interno Institucional.
e) Presentar al Director General de su Organismo, para su aprobación, los
documentos siguientes:
• Informe anual, las matrices de control y otras herramientas de
evaluación por nivel de Control y el PTCI;
• Reporte de Avances Semestral del PTCI y del establecimiento,
actualización y evaluación de su Sistema de Control Interno, así como
del Plan de Remediación;
• PTCI actualizado.
d) Enviar al Coordinador de Control Interno Institucional, por conducto del
Enlace de Control Interno Institucional, los dDcumentos referidos en el
Inciso anterior.
e) Aplicar la metodología para realizar la autoevaluación del Sistema de
Control Interno y la aplicación de las matrices de control y otras
herramientas de evaluación, aprobadas por CAED.

Enlace de Control Interno Institucional:


al Ser el canal de comunicación e interacción con el Coordinador de Control
Interno Institucional, los Coordinadores de Control Interno de los
Organismos y sus Enlaces;
b) Evaluar con los responsables por niveles de control interno las propuestas
de acciones de mejora que, en su caso, se incorporarán a las matrices de
control y otras herramientas de evaluación y al PTCI;
c) Integrar por nivel de control interno los resultados de las matrices de control
y otras herramientas de evaluación, para elaborar la propuesta del Informe
Anual Consolidado y el PTCI para revisión del Coordinador de Control
Interno Institucional;
d) Obtener el porcentaje de cumplimiento general, por nivel de control interno;
e) Resgu~rdar la doCumen~?ción referente a las matrices defS~,twb,1¿; ptras
herramientas de evaluaClon; .-:;':;102\\; ·~I/JIJ,i,: J •• ".
,~<!,{'i~:;,,;,
" /?;:'

f) Elaborar propuesta de actualización del PTel para revisi~a~ael


t.::r;¡;
Coo(dinadtfr /0'J~' ,~''''•.
de Control Interno Institucional· ;;:;¡'::"é~:\\i!¡ .'iE:,
I :*~; ,};:s--._"_.-0. : ~::,:.

g) Dar seguimiento permanente al PTCI; e ~1." ;;;~¡s,r", ¡~);f:~;'


h) Integrar infonllación, elaborar el proyecto de Reporte de"~~~~¿'@-g:s rneslra[·
consolidado del cumplimiento del PTCI y presentarlo al.'6'oo¡dina¡:joE;s"de
""'§¡0/J¡-~~·~"'"~'''''\1>~ ,
Control Interno Institucional. ·.".:ii;k"li'S~ik\\rJ: "

13
Enlaces de Control Interno en los Organismos:
a) Establecer comunicación e interacción con el Coordinador de Control
Interno en los Organismos y con el Enlace de Control Interno Institucional;
b) Evaluar las propuestas de acciones de mejora correspondientes a las
matrices de control y otras herramientas de evaluación, asi como al PTCI;
e) Integrar por nivel de Control Interno los resultados de las matrices de
control y otras herramientas de evaluación, para elaborar la propuesta del
Informe Anual y el PTCI para revisión del Coordillador de Control Interno en
el ámbito de su competencia;
d) Obtener el porcentaje de cumplimiento general, por niveles del Sistema de
Control Interno Institucional;
e) Resguardar la documentación referente a las rnatrices de control y otras
herramientas de evaluación;
f) Elaborar propuesta de actualización del PTCI para revisión del Coordinador
de Controllntemo en el árnbito de su competencia:
g) Dar seguimiento permanente al PTCI: e
h) Integrar información, elaborar el proyecto de Reporte de Avances Semestral
consolidado del cumplirnientodel PTCI y presentarlo al Coordinador de
Control Interno en el ámbito de su competencia.

7. EVALUACIÓN Y FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL


INTERNO

7.1 Informe Anual Consolídado del estado que guarda el Sistema de Control
Interno Institucional

Vigésimo tercero. El Director General de Petróleos Mexicanos realizará por lo


menos una vez al año, la auloevaluación del estado que guarda el Sistema de
Control Interno Institucional y presentará el Informe Anual consolidado.

Los Directores Generales de los Organismos Subsidiarios, por su parte, realizarán


por lo menos una vez al año, la autoevaluación del estado que guarda su Sistema
de Control Interno y remitirim al Coordinador de Control Interno Institucional el
informe correspondiente al ámbito de su competencIa, por conducto de su
Coordinador de Control Interno.

El Informe Anual se integrará con los siguientes apartados:

A. Aspectos relevantes derivados de la aplicación de las mel@:es d~~1~}.rol


otras herramientas de e v a l u a c i ó n : ,
a) Porcentaje de cumplimiento general, por nivel del Sistema de Control
Interno Institucional;
b) Resultados relevantes alcanzados en la implementación de las acciones de
mejora comprometidas en el año inmediato anterior. Aquellas que no fueron
remediadas deberán formar parte del Plan de Remediación, y
c) Debilidades materiales y/o deficiencias significativas detectadas en la
evaluación, asicomo, áreas de oportunidad en el Sistema de Control
Intemo Institucional;
B, Resultados relevantes alcanzados con la implementación de las acciones de
mejora comprometidas en el año inmediato anterior en relación con los
esperados.
C. Seguimiento al Plan de Remediación establecido respecto a las debilidades
materiales y/o deficiencias significativas identificadas en la evaluación del año
inmediato anterior y, en su caso, del propio ejercicio, y
D. Compromiso de cumplir en tiempo y forma las acciones comprometidas en el
PTCI.

El Informe Anual deberá sustentarse con las matrices de control y otras


herramientas de evaluación, así como del PTCI, los cuales formarán parte
integrante del mismo.

Adicionalmente, el Director General de Petróleos Mexicanos presentará al


Secretario de la Función Pública un informe anual consolidado a más tardar el 31
de mayo de cada año. Con dicho informe deberán remitirse las matrices de control
y, en su caso. otras herramientas de evaluación en forma electrónica.

7.2 Matrices de control y otras herramientas de evaluación para la


autoevaluación del Sistema de Control Interno Institucional

Vigésimo cuarto. La autoevaluacíón por nivel de control interno se realizará


mediante la aplicación de las matrices de control y otras herramientas de
evaluación que para tal efecto establezca el Coordinador de Control Interno
Institucional, previa aprobación del CAED, a más tardar el último dia del mes de
febrero de cada año.

Vigésimo quinto. El Coordinador de Control Interno Institucional establecerá en la


metodología, lo relativo a la aplicación de las matrices decQJj,t(~~~i~Qtr.as
herramientas de evaluación, previa a la autorización del CAED . .~~~Y'··· ~Q% . ....
.'~)": .:1ft'.
Vigésimo sexto. El Enlace de Control Interno InStitucionar~r
los §@~s d~:
Control Interno en los Organismos aplicarán las matrices :~~col)@J~Y) otraS:'"
herramientas de evaluación, conforme a lo que determine y co~tiriiq'~ip,6iféS'C'fiid;:
o a través de medios electrónicos el Coordinador de Controllnternq·lnstituciona¡:"
". '~~;:":J,?¿;?i'iJS'~5~';~'~~~~" .
15
Las matrices de control y otras herramientas de evaluación por nivel de Control
Interno de cada Organismo forman parte integrante del Informe Anual y se
remitirim al Coordinador de Control Interno Institucional por conducto de los
Coordinadores de Controllntemo en los Organismos.

Vigésimo séptimo. Los servidores públicos en el nivel del Sistema de Control


Interno Institucional, y en el ámbito de su competencia, serán responsables de
conservar la evidencia documental y/o electrónica suficiente, competente,
relevante y pertinente que acredite las afirmaciones efectuadas en las matrices de
control y otras herramientas de evaluación. asi corno de resguardarla y tenerla a
disposición de los órganos fiscalizadores, por lo que no se adjuntará documento
físico alguno.

Vigésimo octavo. Las acciones de mejora que se incluyan en las matrices de


control y otras herramientas de evaluación yen el PTCI, estarán dentro del ámbito
de competencia de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios y se
implementarán en un plazo máximo de seis meses.

7.3 Integración y seguimiento del programa de trabajo de control interno.

Vigésimo noveno. El PTCI, incluirá las acciones de mejora determinadas en las


matrices de control y otras herramientas de evaluación, fechas compromiso,
actividades y fechas especificas de inicio y de término, responsables directos de
su implementación, medios de verificación y los resultados esperados.

En su caSo, se incorporarán las recomendaciones que .emitan el CAED y otros


órganos fiscalizadores y evaluadores.

Trigésimo. El seguimiento del PTCI consolidado se realizara semestralmente por


el Coordinador de Control Interno Institucional quien lo presentará ante el CAED.
el cual contendrá lo siguiente:

1. Resumen de acciones de mejora comprometidas, cumplidas, en proceso y su


porcentaje de cumplimiento;
2. En su caso, descripción de las principales problemáticas que obstaculizan el
cumplimiento de las acciones comprometidas y propuestas de solución para
consideración del CAED, y "·;;t;á[;J¡á~¡i;¡; ..
•' <2J!.'í;-::"<····, -~~'"qA;·
3. Conclusión general sobre el avance global en la atencióp;;¿-d:e(¡as aCcloilés
comprometidas y resultados alcanzados en relación con ID$¡;¡~peradós.·:(~;:::;
i¡¡{ifi:~~!.. ..'~;
Trigésimo primero. La evidencia documental y/o eleQt~~nJ.t::.i;1'it¡~pnºl§T;lte;
competente, relevante y pertinente que acredite la implementaclO"rl\;!e'las'aééiones'
de mejora y/o avances reportados del cumplimiento del PTCI, ;;;et~;.:Fj3.SgLJard~Da
. :" :;[(tt;; uf;:; y;¡f::,5,\::',·

16
por los servidores pUblicos responsables y estara a disposición de los órganos
fiscalizadores y del CAED.

7.4 Opinión del Órgano Interno de Control al Informe Anual

Trigésimo segundo. Los Titulares de los Órganos Internos de Control de los


Organismos Subsidiarios. opinarán sobre el Informe Anual del Organismo de su
competencia, debiendo presentar con su firma autógrafa el informe de resultados
al Director General del Organismo correspondiente. Asimismo, enviarán al Titular
de Órgano Interno de Control en Petróleos Mexicanos dicha opinión.

El Titular de Órgano Interno de Control en Petróleos Mexicanos consolidará las


opiniones de los Órganos Internos de Control en los organismos y elaborará un
informe de resultados consolidado sobre el Informe Anual de Petróleos Mexicanos
y Organismos Subsidiarios; el cual presentará, con su firma autógrafa. a la
Secretaría, al Director General de Petróleos Mexicanos y al CAED, a más tardar el
30 junio y, en su caso. al órgano de gobierno.

Trigésimo tercero. El informe de resultados de la opinión de los Titulares de los


Órganos Internos de Control, considerará los siguientes aspectos:

1. La existencia de evidencia documental por cada nivel del Sistema de


Control Interno Institucional, que soporten las matrices de control y otras
herramientas de evaluación;
2. Que el PTCI se integra con las acciones de mejora determinadas en las
matrices de control y otras herramientas de evaluación;
3. Que las acciones de mejora comprometidas en el PTCI sean pertinentes
respecto a las debilidades materiales y/o deficiencias significativas o áreas
de oportunidad detectadas, y que 105 resultados esperados son alcanzables
y congruentes con dichas acciones;
4. Que 105 resultados alcanzados con la implementación de las acciones de
mejora compromelidas en el año inmediato anterior sean congruentes con
105 esperados. y

5. Conclusiones y recomendaciones.

8. DISPOSICIONES FINALES

8.1 Interpretación

Trigésimo cuarto. Corresponde al CAED, interpretar para


el contenido de los presentes Lineamientos.

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S. TRANSITORIOS

Primero. Los presentes Lineamientos entrarán en vigor al dia siguiente de su


aprobación por parle del Consejo de Administración de Petróleos Mexicanos.

Segundo. Las propuestas de metodologías para el Sistema de COf")trpl Interno


Iflstítucional y para su evaluación, deberán ser presentadas por eJ.~ii~)'(jjl1;ai;J,o,rde
Control Inlemo Institllcionalen un plazo no mayor de 45 día~5'nEiturales;'fí$'~ra
aprobación del CAED, a partir de la entrada en vigor:;l.[¿¡ los~f~sef¡f~

Lineamientos·~1\.. rYC'i\~~~i;.· "~ p •.'

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