Professional Documents
Culture Documents
St.~CI'c-tllría dd Consejo
de !-\dministr;,ción
Consejo de Administración de
Petróleos Mexicanos
Av. l\'larilJa NacionnJ No. 329, Piso 44 Torre Ejecutiva, Col. Petróleos Mexicanos, C.P. H311, j'\:léxico. D,F.
Lineamientos en Materia de Control~;hlJt&ifno
.' '";\,, ,'.' '. "':0/",>.
para Petróleos Mexicanos y Orf1~:hisos1(~
Subsidiarios Jffi
~~~;'" .: ,~;;}
Noviembre de 2010
INDICE
7.1 Informe Anual Consolidado del estado que guarda el Sistema de Control
Interno Institucional. ...................................... " ... ", ............................................ 14
7,3 Integración y seguimiento del programa de trabajo de control interno ................ '16
8. DISPOSICIONES FINALES
9. TRANSITORIOS .................................................. ..
2
1. INTRODUCCIÓN
3
2. DISPOSICIONES GENERALES
Primero. Objeto
Tercero. Definiciones
4
• Control correctivo: el mecanismo especifico de control que opera en la etapa
final de un proceso, el cua'l permite identificar y corregir o subsanar en algún
grado, omisiones o desviaciones,
• Control detectivo: el mecanismo especifico de control que opera en el
momento en que los eventos o transacciones están ocurriendo, e identifican las
omisiones o desviaciones antes de que concluya un proceso determinado.
• Control preventivo: el mecanismo especifico de control que tiene el propósito
de anticiparse a la posibilidad de que ocurran situaciones no deseadas o
inesperadas que pudieran afectar all09ro de los objetivos y metas .
.. Coordinador de Control Interno Institucional: servidor público de nivel
jerárquico inmediato inferior al Director General de Petróleos Mexicanos,
designado por éste para realizar las acciones necesarias para establecer,
implementar y actualizar el Sistema de Control Interno Institucional a nivel de
Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios,
.. Coordinador de Control Interno en los Organismos: servidor público de nivel
jerárquico inmediato inferior al Director General del Organismo, designado por
éste para realizar las acciones necesarias para implementar y actualizar el
Sistema de Control Interno Institucional, en el ámbíto de su competencia.
• Debilidad MaterIal: una deficiencia, o una combinación de deficiencias en el
Sistema de Control Interno, sobre la presentación de reportes financieros, de
manera que exista una posibilidad razonable de que una declaración
equivocada con impacto relevante en los estados financieros anuales o
intermedios de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios no sea
prevenida o detectada oportunamente. Este tipo de debilidades pueden llevar a
tomar una decisión equivocada a los lectores de los estados financieros o
generar un daño severo al erario público federal.
• Deficiencia de Control: ocurre cuando el diseño u operación de un control no
permite identificar a la administración y a los servidores públicos, en el curso
normal de sus funciones, prevenir o detectar errores menores en forma
oportuna.
• Deficiencia Significativa: una deficiencia, o una combinación de deficiencias
en el Sistema de Control Interno, sobre la presentación de reportes financieros,
que es menos severa que una debilidad material, pero suficientemente
importante para llamar la atención de quienes son responsables de la
supervisión de la presentación de reportes financieros de Petróleos Mexicanos
y Organismos Subsidiarios.
• Eficacia: el cumplimiento de los objetivos y metas establecidos. en lugar,
tiempo, calidad y cantidad'.''i,~~.$~J~~{;¡!)
• Eficiencia: el logro de objetivos y metas programadas con la m.eQ~(cantidada~~,
recursos~ /$!" ~,;@, .<:~~:
• Enlace de Control Interno Institucional: servidor público:ª,¡,signa~Ioª,R1>r el: ¡;
Director General de Petróleos Mexicanos para apoyar Éf~¡:.f~í~~ft~~:,~~~:
competencia, en la instrumentación de acciones relacionadas con el control
interno quien trabajará en conjunto con el Coordinador de Control Interno
Institucional.
• Enlaces de Control Interno en los Organismos: servidores públicos
designados por su Director General del Organismo para apoyar en su ámbito de
competencia, en la instrumentación de acciones relacionadas con el control
interno quienes trabajarán en conjunto con el Coordinador de Contral Interno
del Organismo respectivo y con el Enlace de Control Interno Institucional.
• Eval.uación del Sistema de Conlrol Interno Institucional: el proceso
mediante el Gual se determina el grado de eficacia y de eficiencia con que se
cumplen los elementos de control, para asegurar el cumplimiento de los
objetivos del Sistema Control Interno Institucional.
• Informe Anual: Reporte que muestra el estado que guarda el Sistema de
Control Interno Institucional.
• Ley: Ley de Petróleos Mexicanos.
• Matrices de Control y otras Herramientas de Evaluación: son instrumentos
que aplican los servidores públicos de Petróleos Mexicanos y Organismos
Subsidiarios, en el ámbito de sus responsabilidades, para documentar el
resultado de su evaluación y atender los elementos del control que permitan
alcanZar los objetivos de control interno.
• Niveles de Control Interno: se refiere a la implementación y evaluación de los
elementos de control interno que, de acuerdo a la estructura organizacional en
que se da el proceso, aplican los servidores públicos.
• Oportunidad: la generación y entrega de la información y documentación en el
tiempo requerido para su uso.
• Plan de Remediación: Conjunto de acciones encaminadas a solventar las
deficiencias de control identificadas en la evaluación del Sistema de Control
Interno y forrna parte de PTCI.
• PTCI: el Programa de Trabajo de Control Interno.
• Relevante: la información y documentación trascendental o importante relativa
al Sistema de Contrallnterno Institucional.
" Riesgo: la probabilidad de que un evento adverso obstaculice o impida la
implementación de estrategias, el logro de los objetivos y metas o produzca un
impacto o daño en Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios.
• Secretaria: Secretaría de la Función Pública.
• Sistema de Control Interno Institucional: el conjunt()·.;.%¡¡l;~@·Jil.fo~esos,
mecanismos y elementos organizados y relacionados que inte¿:,al:ltbarYen1f,~g>f, y
que se aplican de manera especffica en Petróleos Mexi~nos y q!garii~.os
Subsidiarios, diseñados para proporcionar un grado de se@:ridad [?Z0able··. ~~n
respecto a la consecución de objetivos dentro de las sigui~tes c"''=_ ~. s:. : gf[
_ . • • 1" " '; -,c/\. ¡:';::7} 1'7';"" C;" ;,;\ k.~:~ ::::0;<- ¡ ':;.;,,;.
-/ EfIcaCia, efiCienCia y economla de las operaciones, progr;arna·s:OyjJpr0yeet0s;~:
6
v' Fiabilidad, veracidad y oportunidad de la información financiera,
presupuestaria y de operación;
y' Cumplimiento del marco jurídico aplicable a Petróleos Mexicanos y
Organismos Subsidiarios, y
v' Salvaguarda, preservación y mantenimiento de los recursos públicos en
condiciones de integridad, transparencia y disponibilidad para los fines a que
estan destinados.
• TIC; Tecnologías de la información y Comunicaciones
• Unidades administrativas: las responsables de ejercer la asignación
presupuestaria correspondiente.
3. DISPOSICIONES ESPECiFICAS
7
Control Interno Institucional, cerciorándose de la calidad, confiabilidad y
pertinencia del mismo.
8
4. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
Décimo quinto. El Control Interno tiene por objeto proporcionar una seguridad
razonable en el logro de objetivos y metas, dentro de las siguientes categorias:
A. Entorno de Control
B, Evaluación de Riesgos
C. Actividades de Control
D. Información y Comunicación
E. Supervisión
A. Entorno de Control: que sea la base de todos los demás elementos de control
interno, aportando disciplina y estructura. Entre los factores que constituyen el
entorno de control se encuentran la honradez, los valores éticos y la capacidad del
personal; la filosofía de la dirección y su forma de actuar; la manera en qUe la
dirección distribuye la autoridad y las responsabilidades; organiza y desarrolla
profesionalmente a sus empleados, asi como la atención y orientación que
proporciona el Consejo de Administración.
. ~C;ñf~i~i@ .~~: ,: .
B. Evaluación de Riesgos: que se identifiquen y analicen jó~~if~¿:to;,e~~E~~~~.
podrlan afectar la consecución de los objetivos y, con base e-~"-'dicho a[1álisi~¡;;
determinar la forma en que los riesgos deben ser gestionados!:~'~bidqh'ªl~q]¡e las'~~
condiciones económicas, industriales, normativas y operacional~~ise ro,ª:ªJfl,~n de~
forma continua, se necesitan mecanismos para identificar y iJáGg-i'J[fI§]¡¡(él¡~ª}:lo&'~;'
riesgos especiales asociados con el cambio. \. ;,. . '.
'":~:~~~j¡f]iif{F;Jti:i~#5:: .
9
C. Actividades de Control: que las políticas y los procedimientos tiendan a
asegurar que se cumplan [as directrices de la dirección. También tiendan a
asegurar que se toman las medidas necesarias para afrontar los riesgos que
ponen en pelígro la consecución de los objetivos de Petróleos Mexicanos y
Organismos Subsidiarios. Las actividades de control se lleven a cabo en cualquier
parte de la organización, en todos sus niveles y en todas sus funciones y
comprendan una serie de actividades tan diferentes como pueden ser
aprobaciones y autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, analisis de los
resultados de las operaciones, salvaguarda de activos y la segregación de
funciones,
10
6. PARTICIPANTES Y FUNCIONES EN EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
INSTITUCIONAL
".,:,.~";",":2.,:,j.~i!·
.
J(~'>' <"F~l?'~,:.
/<i~','" -. ~;~\
Coordinadores de Control Interno en los Organismos: ::~Ji 0't¿:;"'''¡ ":!:;
a) Acordar con el Director General de su organisrri~~Y:."(Wi~;iflí;:¡Sf)I<l¿&;de
Control Interno Institucional, las acciones a seguir p13ra; la inStrumentación
. ,,~i¡;':¡'i¡~'i1'i(~isr~:i<~'i: 12
de las disposiciones relacionadas con el Sistema de Control Interno
Institucional, en el ambito de su competencia, en términos de los presentes
Lineamientos.
b) Integrar, en su respectivo organismo, el informe anual del estado que
guarda su Sistema de Control Inlerno, para su envío al Coordinador de
Control Interno Institucional.
e) Presentar al Director General de su Organismo, para su aprobación, los
documentos siguientes:
• Informe anual, las matrices de control y otras herramientas de
evaluación por nivel de Control y el PTCI;
• Reporte de Avances Semestral del PTCI y del establecimiento,
actualización y evaluación de su Sistema de Control Interno, así como
del Plan de Remediación;
• PTCI actualizado.
d) Enviar al Coordinador de Control Interno Institucional, por conducto del
Enlace de Control Interno Institucional, los dDcumentos referidos en el
Inciso anterior.
e) Aplicar la metodología para realizar la autoevaluación del Sistema de
Control Interno y la aplicación de las matrices de control y otras
herramientas de evaluación, aprobadas por CAED.
13
Enlaces de Control Interno en los Organismos:
a) Establecer comunicación e interacción con el Coordinador de Control
Interno en los Organismos y con el Enlace de Control Interno Institucional;
b) Evaluar las propuestas de acciones de mejora correspondientes a las
matrices de control y otras herramientas de evaluación, asi como al PTCI;
e) Integrar por nivel de Control Interno los resultados de las matrices de
control y otras herramientas de evaluación, para elaborar la propuesta del
Informe Anual y el PTCI para revisión del Coordillador de Control Interno en
el ámbito de su competencia;
d) Obtener el porcentaje de cumplimiento general, por niveles del Sistema de
Control Interno Institucional;
e) Resguardar la documentación referente a las rnatrices de control y otras
herramientas de evaluación;
f) Elaborar propuesta de actualización del PTCI para revisión del Coordinador
de Controllntemo en el árnbito de su competencia:
g) Dar seguimiento permanente al PTCI: e
h) Integrar información, elaborar el proyecto de Reporte de Avances Semestral
consolidado del cumplirnientodel PTCI y presentarlo al Coordinador de
Control Interno en el ámbito de su competencia.
7.1 Informe Anual Consolídado del estado que guarda el Sistema de Control
Interno Institucional
16
por los servidores pUblicos responsables y estara a disposición de los órganos
fiscalizadores y del CAED.
5. Conclusiones y recomendaciones.
8. DISPOSICIONES FINALES
8.1 Interpretación
17
S. TRANSITORIOS
13