I)

1 OBJETIVOS DE AUDITORÍA DE ACTIVOS FIJOS

a)Verificar su existencia física, que la empresa posea físicamente y utilice en su propio beneficio los bienes registrados
b)Comprobar que los bienes son propiedad de la empresa y examinar comprobantes y documentos de respaldo
c)Cerciorarse de que todos los bienes propiedad de la empresa estén reflejados en el Estado de Situación Financiera
d)Comprobar que la presentación de estos bienes en el Estado de Situación Financiera sea al costo de adquisición
e)Determinar si hay activo deteriorados
f)Verificar que el método de depreciación utilizado sea adecuado y consistente con el utilizado en el ejercicio anterior
g)Determinar si existen limitaciones de la propiedad, si existen gravámenes u otras restricciones que afecten el activo fijo o activo no corriente en su uso o
en su propiedad para revelarlo en nota a los Estados Financieros
h)Verificar el registro adecuado de estos activos

2 ASPECTOS DEL CONTROL INTERNO DE PATRIMONIO

•Mantener un libro detallado y actualizado de registro de matrícula de acciones.
•Custodia de los títulos en tesorería.
•Autorizaciones y procedimientos adecuados para el pago de dividendos.
•Información oportuna al departamento de contabilidad, de los acuerdos con los accionistas y/o los procedimientos administrativos que estén afectando a
las cuentas del patrimonio.
Forma de conservación del capital no emitido o del capital emitido no suscrito (algunas empresas no imprimen los títulos sino hasta su suscripción; otras, los
tienen en tesorería sin firmar).
•Si utilizan instituciones externas para el manejo del capital, revisar las condiciones de contratación, investigar las medidas de control que tiene la empresa
sobre sus agentes para su manejo.
•Procedimientos para el pago de dividendos, verificar el control sobre cupones pagados de dividendos.
•Control sobre amortizaciones de acciones.

3 PROCEDIMENTO DE CIERRA
A fin de concluir con el trabajo de campo de la auditoría y antes de la emisión del informe, el Auditor debe realizar los siguientes procedimientos de cierre a
fin de formarse y emitir su opinión sobre los estados financieros auditados:
ØRevisión de los errores no corregidos y su impacto en los EEFF en su conjunto.
ØRevisión de la suficiencia de la determinación de la Importancia relativa de auditoría.
ØRevisar y concluir si la estrategia de auditoría es adecuada.
ØRealizar procedimientos analíticos de cierre.
ØEvaluación de empresa en marcha.
ØObtención de la carta de manifestación de la Gerencia.

II)
1 GASTOS FINANCIEROS

S/1,000,000.00 * 4.46% = S/44,600.00

S/46,667.00 - S/44,600.00 = S/2,067.00

45511 S/2,067.00
67311 S/2,067.00
X/X Por el ajuste encontrado

*
Por la imputación correcta de los gastos financieros (interes) por el préstamo obtenido. Los préstamos obtenidos son considerados comoasivos
financieros, y de acuerdo con el pf. 9 de la NIC 39, estos después de su reconocimiento incial deben servalorizados o medidos al costos amortizado
utilizando el étodo de interés efectivo.

UBIC. DEL BIEN CANT. DETALLE VALOR ESTADO CATEGORÍA PORC. DE VALOR DE DEP. DEL VALOR DE
2 DEP. DEP. 01-01 EJER. DEP. 31-12
Juego de 12 sillas de
Compras 1 madera 2000 Buen estado Muebles y enseres 10% 200 200 400
Contabilidad 4 Escritorios metálicos 5400 Almacen Muebles y enseres 10% 540 540 1080
Ventas 3 Computador Pentium
Estantes metalicos 2400 Buen estado Muebles y enseres 10% 240 240 480
IV (CPU,
monitor.impresora,
Compras 1 mouse y parlantes) 1500 Buen estado Equipo de computo 25% 375 375 750
Gerencia 1 Computador portátil 2000 Buen estado Equipo de computo 25% 500 500 1000
13300 1855 1855 3710

4981.75

AJUSTES Y RECLAS.
DESCRIPCIÓN REF. P.T. SALDO S.L. DEBE HABER SALDO S.A.
Muebles y enseres 7400.00 7400.00
(-) D.A.M. y E. 1960.00 1960.00
Equipos de cómputo 3500.00 10000.00 13500.00
(-) D.A.E.C. 1750.00 208.33 1541.67
SUMAS 7190.00 10000.00 208.33 17398.33

33611 10000
40111 1800
4654 11800
X/X Por la compra del equipo de computo
68145 208.33
39135 208.33
X/X Por la depreciación de las laptops a partir del 15-12