Caso Práctico de Presupuesto Emp. Ind - com.YSer. 16.I

COSTOS Y PRESUPUESTOS
2. PRESUPUESTO EMPRESA COMERCIAL 3. Presupuesto de gastos Operativos 2.0. PRESUPUESTO EMPRESA COMERCIAL 3. Presupuesto de gastos operativos 2.1. PRESUPUESTO EMPRESA COMERCIAL 3. Presupuesto de gastos operativo
La empresa "EL TRIUNFADOR" SAC, dedicada a la comercialización de gelatina a granel de ITEM UNIDAD MES 1 MES 2 MES 3 La empresa ARIANA SAC , dedicada a la comercialización del producto "X" a granel de ITEM UNID. MES 1 MES 2 MES 3 La empresa ARIANA SAC , dedicada a la comercialización del producto "X" a granel de ITEM UNID. MES 1 MES 2 MES 3
sabores surtidos embolsados y los vende en los mercados de Huancayo, a un precio Gastos de Ventas sabores diferentes embolsados y los vende en los mercados de la región a un precio de Gastos de Ventas sabores diferentes embolsados y los vende en los mercados de la región a un precio dGastos de Ventas
5.00 la bolsa de un kilogramo. Se considera la siguiente información para los próximos tres Combustible Galones 350 250 50 S/. 5.00 la bolsa de 1 kilogramo. Se considera la siguiente información para los Combustible Galon. 350 250 50 S/. 6.00 la bolsa de1 kilogramo. Se considera la siguiente información para los Combustible Galon. 350 250 50
meses: Lubricante Cilindro - - 1 próximos tres meses. Lubricante Cilind. - - 1.00 próximos tres meses. Lubricante Cilind. - - 1.00
1.- Las ventas en el primer mes: 9 toneladas. En el segundo mes: 6 toneladas y en e Comisiones % 5% 5% 5% 1.- Las ventas del primer mes: 9 toneladas. En el segundo mes: 6 toneladas y en el Comisiones % 5% 5% 5% 1.- Las ventas del primer me 12 toneladas. En el segundo me 7 toneladas y en el Comisiones % 6% 6% 6%
mes 4 toneladas. Precios Unitarios tercer mes: 4 toneladas. Precios unitarios tercer mes 6 toneladas. Precios unitarios
2.- El costo de compra de la gelatina es de S/.2.50 el kilo. Combustible S/. 3.79 3.79 3.79 2.- El Costo de compra del producto "X" es de S/. 2.50 el kilo. Combustible S/. 3.79 3.79 3.79 2.- El Costo de compra del producto "X" es de 3.00 el kilo. Combustible S/. 9.80 9.80 9.80
3.- El costo de compra de las bolsas vacías es de S/. 0.30 la unidad. Lubricante S/. - - 50.00 3.- El Costo de compra de las bolsas vacías es de S/. 0.30 la unidad. Lubricante S/. - - 50.00 3.- El Costo de compra de las bolsas vacías es de S/0.30 la unidad. Lubricante S/. - - 50.00
4.- Compra de combustible: en el primer mes 350 galones. En el segundo mes 250 galones Valorización 4.- Compra de combustible: en el primer mes 350 galones. En el segundo mes 250 Valorización 4.- Compra de combustible: en el primer 350 galones. En el segundo m 250 Valorización
y en el tercer mes 50 galones. Combustible S/. 1,326.50 947.50 189.50 galones y en el tercer mes 50 galones. Combustible S/. 1,326.50 947.50 189.50 galones y en el tercer me50 galones. Combustible S/. 3,430.00 2,450.00 490.00
5.- Costo por galón del combustible, promedio S/.3.79. Lubricante S/. - - 50.00 5.- El costo por galón de combustible, promedio S/. 3.79 Lubricante S/. - - 50.00 5.- El costo por galón de combustible, promedio S/9.80 Lubricante S/. - - 50.00
6.- Compra de lubricantes: en el tercer mes, un cilindro pequeño pormvalor de S/. 50.00 Comisiones S/. 2,250.00 1,500.00 1,000.00 6.- Compra de lubricantes: en el tercer mes, un cilindro pequeño por un valor de S/. Comisiones S/. 2,250.00 1,500.00 1,000.00 6.- Compra de lubricantes: en el tercer mes, un cilindro pequeño por un valor de S/. Comisiones S/. 4,320.00 2,520.00 2,160.00
7.- La comisión por venta es de 5%. Sueldo Vendedor S/. 350.00 350.00 350.00 50.00 Sueldo del Vendedor S/. 350.00 350.00 350.00 50.00 Sueldo del Vendedor S/. 850.00 850.00 850.00
8.- Un vendedor cobrador repartidor, consueldo de S/. 350.00 mensuales. Sueldo chofer S/. 500.00 500.00 500.00 7.- La comisión por venta es de 5% Sueldo del Chofer S/. 500.00 500.00 500.00 7.- La comisión por venta es de 6% Sueldo del Chofer S/. 1,000.00 1,000.00 1,000.00
9.- Un chofer resguardo, con sueldo de S/. 500.00 mensuales. Sub Total S/. 4,426.50 3,297.50 2,089.50 8.- Un vendedor cobrador repartidor, con un sueldo de S/.350.00 mensuales. Sub Total S/. 4,426.50 3,297.50 2,089.50 8.- Un vendedor cobrador repartidor, con un sueldo d850.00 mensuales. Sub Total S/. 9,600.00 6,820.00 4,550.00
10.- Remuneración del propietario S/. 5,000.00 mensuales. Gastos de Administración 9.- Un chofer resguardo, con sueldo de S/. 500.00 mensuales. Gastos Administrativos 9.- Un chofer resguardo, con sueldo de 1000.00 mensuales. Gastos Administrativos
11.- Un asistente contable con un sueldo de S/. 1,500.00 al mes. Sueldo Propietario S/. 5,000.00 5,000.00 5,000.00 10.- Remuneración del propietario S/. 5,000.00 mensuales. Sueldo del Propietario S/. 5,000.00 5,000.00 5,000.00 10.-Remuneración del propietario S/4,000.00 mensuales. Sueldo del Propietario S/. 4,000.00 4,000.00 4,000.00
12.- Gastos por servicios públicos: Por consumo de agua S/. 25.00 mensuales. Por s Asistente Contable S/. 1,500.00 1,500.00 1,500.00 11.- Un asistente contable con un sueldo de S/. 1,500.00 al mes. Asistente Contable S/. 1,500.00 1,500.00 1,500.00 11.-Un asistente contable con un sueldo de S/. 1,800.00 al mes. Asistente Contable S/. 1,800.00 1,800.00 1,800.00
telefónico, en el primer mes S/. 150.00; en el segundo mes S/. 250.00 y enel terce Agua S/. 25.00 25.00 25.00 12.- Gastos por servicios públicos: por consumo de agua S/. 25.00 mensuales Por Agua S/. 25.00 25.00 25.00 12.-Gastos por servicios públicos: por consumo de agua S85.00 mensuales Por Agua S/. 85.00 85.00 85.00
350.00. Por consumo de energía eléctrica S/. 50.00 al mes. Energía Eléctrica S/. 50.00 50.00 50.00 servicio telefónico, en el primer mes S/. 150.00 ; en el segundo mes S/. 250.00 Energía Eléctrica S/. 50.00 50.00 50.00 servicio telefónico, en el primer mes 150.00 ; en el segundo mes S/
250.00 Energía Eléctrica S/. 150.00 150.00 150.00
13.- Préstamo comercial para la adquisición deuna PC de segunda mano, S/. 150.00 al mes. Teléfono S/. 150.00 250.00 350.00 y el el tercer mes S/. 350 Por consumo de energía eléctrica S/. 50.00 al mes. Teléfono S/. 150.00 250.00 350.00 y el el tercer mes S/. 350 Por consumo de energía eléctS/. 150.00 al mes. Teléfono S/. 150.00 250.00 350.00
Sub Total S/. 6,725.00 6,825.00 6,925.00 13.- Préstamo comercial para la adquisición de una PC a S/. 150.00 al mes. Sub Total S/. 6,725.00 6,825.00 6,925.00 13.-Préstamo comercial para la adquisición de una PC a S/350.00 al mes. Sub Total S/. 6,185.00 6,285.00 6,385.00
Se solicita elaborar el presupuesto de ventas, presupuesto de compras, presupuest Gasto Financiero Gasto Financiero Gasto Financiero
gastos operativos, presupuesto maestro y el Estado Proyectado de Resultados del trimes- Préstamo comercial S/. 150.00 150.00 150.00 Se solicita elaborar el presupuesto de ventas, presupuesto de compras, presupuesto de Préstamo comercial S/. 150.00 150.00 150.00 Se solicita elaborar el presupuesto de ventas, presupuesto de compras, presupuesto d Préstamo comercial S/. 350.00 350.00 350.00
tre. Sub Total S/. 150.00 150.00 150.00 gastos operativos, presupuesto maestro y el Estado Proyectado de resultados del trimes Sub Total S/. 150.00 150.00 150.00 gastos operativos, presupuesto maestro y el Estado Proyectado de resultados del trimes
Sub Total S/. 350.00 350.00 350.00
GRAN TOTAL S/. 11,301.50 10,272.50 9,164.50 tre. Gran Total S/. 11,301.50 10,272.50 9,164.50 tre. Gran Total S/. 16,135.00 13,455.00 11,285.00
SOLUCIÓN:
1. Presupuesto de ventas 4. Presupuesto Maestro SOLUCIÓN: 4. Presupuesto Maestro SOLUCIÓN: 4. Presupuesto Maestro
ITEM UNIDAD MES 1 MES 2 MES 3 1. Presupuesto de Ventas ITEM UNID. MES 1 MES 2 MES 3 1. Presupuesto de Venta ITEM UNID. MES 1 MES 2 MES 3
Gelatina Kg. 9,000 6,000.00 4,000.00 ITEM UNIDAD MES 1 MES 2 MES 3 ITEM UNID. MES 1 MES 2 MES 3 Presupuesto de Ventas S/. 45,000 30,000 20,000 ITEM UNID. MES 1 MES 2 MES 3 Presupuesto de Ventas S/. 72,000 42,000 36,000
Precio de venta S/. 5.00 5.00 5.00 Presupuesto de Ventas S/. 45,000.00 30,000.00 20,000.00 Producto "X" Kg. 9,000 6,000 4,000 Presupuesto de Compras S/. 25,200.00 16,800.00 11,200.00 Producto "X" Kg. 12,000 7,000 6,000 Presupuesto de Compras S/. 39,600.00 23,100.00 19,800.00
TOTAL S/. 45,000.00 30,000.00 20,000.00 Presupuesto de Compras S/. 25,200.00 16,800.00 11,200.00 Precio de venta S/. 5.00 5.00 5.00 Presupuesto de Gastos Operac. S/. 11,301.50 10,272.50 9,164.50 Precio de venta S/. 6.00 6.00 6.00 Presupuesto de Gastos Opera S/. 16,135.00 13,455.00 11,285.00
Presupuesto de Gastos O. S/. 11,301.50 10,272.50 9,164.50 TOTAL S/. 45,000.00 30,000.00 20,000.00 TOTAL S/. 72,000.00 42,000.00 36,000.00
2. Presupuesto de Compras 5. Estado Proyectado de Resultados 5. Estado Proyectado de Resultados
5. Estado Proyectado de Resultados 2. Presupuesto de Compras ITEM UNID. MES 1 MES 2 MES 3 2. Presupuesto de Comp ITEM UNID. MES 1 MES 2 MES 3
ITEM UNIDAD MES 1 MES 2 MES 3 ITEM UNID. MES 1 MES 2 MES 3 Ventas S/. 45,000 30,000 20,000 ITEM UNID. MES 1 MES 2 MES 3 Ventas S/. 72,000 42,000 36,000
Gelatina Kg. 9,000 6,000.00 4,000.00 ITEM UNIDAD MES 1 MES 2 MES 3 Producto "X" Kg. 9,000 6,000 4,000 (Costo de Ventas) S/. 22,500 15,000 10,000 Producto "X" Kg. 12,000 7,000 6,000 (Costo de Ventas) S/. 36,000 21,000 18,000
Bolsas Vacías Unidad 9,000 6,000.00 4,000.00 Ventas S/. 45,000.00 30,000.00 20,000.00 Bolsas Vacías Unid. 9,000 6,000 4,000 Utilidad Bruta S/. 22,500.00 15,000.00 10,000.00 Bolsas Vacías Unid. 12,000 7,000 6,000 Utilidad Bruta S/. 36,000.00 21,000.00 18,000.00
Precios Unitarios (Costo de Ventas) S/. 22,500.00 15,000.00 10,000.00 Precios unitarios Ingresos Operativos S/. - - - Precios unitarios Ingresos Operativos S/. - - -
Gelatina S/. 2.50 2.50 2.50 Utilidad Bruta S/. 22,500.00 15,000.00 10,000.00 Producto "X" S/. 2.50 2.50 2.50 (Gastos Operativos) S/. 14,001.50 12,072.50 10,364.50 Producto "X" S/. 3.00 3.00 3.00 (Gastos Operativos) S/. 19,735.00 15,555.00 13,085.00
Bolsas Vacías S/. 0.30 0.30 0.30 Ingresos Operativos S/. - - - Bolsas Vacías S/. 0.30 0.30 0.30 Resultado Antes de Partic. e Im S/. 8,498.50 2,927.50 - 364.50 Bolsas Vacías S/. 0.30 0.30 0.30 Resultado Antes de Partic. S/. 16,265.00 5,445.00 4,915.00
Valorización (Gastos Operativos) S/. 14,001.50 12,072.50 10,364.50 Valorización Impuesto a la Renta 27% 2,294.60 790.43 - Valorización Impuesto a la Renta 27% 4,391.55 1,470.15 1,327.05
Gelatina S/. 22,500.00 15,000.00 10,000.00 Resultados Antes de P. e I. S/. 8,498.50 2,927.50 -364.50 Producto "X" S/. 22,500.00 15,000.00 10,000.00 Resultado Neto S/. 6,203.91 2,137.08 - 364.50 Producto "X" S/. 36,000.00 21,000.00 18,000.00 Resultado Neto S/. 11,873.45 3,974.85 3,587.95
Bolsas Vacías S/. 2,700.00 1,800.00 1,200.00 Impuesto ala Renta 28% 2,379.58 819.70 - Bolsas Vacías S/. 2,700.00 1,800.00 1,200.00 Bolsas Vacías S/. 3,600.00 2,100.00 1,800.00
TOTAL S/. 25,200.00 16,800.00 11,200.00 Resultado Neto S/. 6,118.92 2,107.80 - TOTAL S/. 25,200.00 16,800.00 11,200.00 TOTAL S/. 39,600.00 23,100.00 19,800.00
CPC. Hugo Rafael NÚÑEZ MEZA

SOLUCIÓN:
3. PRESUPUESTO EMPRESA DE SERVICIOS
En el Estudio Contable "SANTO TOMAS",se estima la siguiente información para los

mos tres meses:
1.- Tarifa por hora de asesoría contable: S/. 120.00.
2.- Horas de asesoría: durante el primer mes, 150 horas; el segundo mes, 180 horas y el ter-
cer mes, 200 horas.
3.- Gastos por relaciones públicas: en el primer mes S/. 300.00; en el segundo mes S/. 350 y 2. Presupuesto de
en el tercer mes S/. 400.00.
4.- Gastos de publicidad electrónica a razón de S/. 150.00 al mes. ITEM
5.- Servicios de movilidad diversas: en el primer mes 10 horas; en el segundo mes 15 horas Relaciones Públicas
y en el tercer mes 20 horas. Publicidad Electrón
6.- El gasto de movilidad es de S/. 5.00 la hora. Movilidades diversa
7.- Procesamiento de datos: en el primer mes 150 horas; en el segundo mes 180 horas y en Tarifa por Hora
el tercer mes 200 horas. Movilidades divers
8.- La tarifa por hora de procesamioento de datos es de S/. 50.00. Procesamiento de D
Papel para impresora: en el primer mes S/. 400.00; en el segundo mes S/. 500.00 y en el Tarifa por Hora
tercer mes S/. 600.00. Procesamiento de
9.- Toner (tinta) para la impresora: en el primer mes S/. 200.00; en el segundo mes S/. 240 y Papel para impreso
en el tercer mes S/. 350.00. Toner
10.- CD's, otros: en el primer mes S/. 100.00: en el segundo mes S/. 120.00 y en el tercer CD's, otros
mes S/. 150.00. Remuneración Prop
11. Remuneración del Propietario S/. 2,000.00; Sueldo Asistenta S/. 800.00. Sueldo Asistenta
12.- Servicios básicos: Agua S/. 20.00 mensuales. Electricidad: primer mes S/. 100.00; segundoAgua
mes S/. 150.00 y el tercer mes S/. 200.00. Energía Eléctrica
13.- Servicio de teléfono: En el primer mes S/. 100.00; segundo mes S/. 250.00 y en el tercer Teléfono
mes S/. 350.00. Internet: En el primer mes S/. 20.00; en el segundo mes S/. 30.00 y en el ter- Internet
cer mes S/. 40.00. Alquiler de Oficina
14.- Alquiler de oficina: S/. 2,500.00 al mes; Depreciación de equipos de porcesamiento de Depreciaciòn de Eq
datos S/. 50.00 al mes. Total
Se solicita elaborar el presupuesto de ingresos, el presupuesto de egresos, el pres 3. Presupuesto Ma

maestro y el Estado proyectado de Resultados.
ITEM
Presupuesto de Ing
Presupuesto de Egr
4. Estado Proyectad
ITEM
Ingresos
Egresos
Resultado antes de
Impuesto a la Renta

Resultado Neto

SOLUCIÓN:
1. Presupuesto de Ingresos
ITEM UNIDAD MES 1 MES 2 MES 3

Asesoría Contable Horas 150 180 200
Tarifa por Hora S/. 120.00 120.00 120.00
TOTAL S/. 18,000.00 21,600.00 24,000.00
2. Presupuesto de Egresos

Relaciones Públicas S/. 300.00 350.00 400.00
Publicidad Electrónica S/. 150.00 150.00 150.00
Movilidades diversas Horas 10 15 20
Tarifa por Hora S/. 5.00 5.00 5.00
Movilidades diversas S/. 50.00 75.00 100.00
Procesamiento de Datos Horas 150 180 200
Tarifa por Hora S/. 50.00 50.00 50.00
Procesamiento de Datos S/. 7,500.00 9,000.00 10,000.00
Papel para impresora S/. 400.00 500.00 600.00
Toner S/. 200.00 240.00 350.00
CD's, otros S/. 100.00 120.00 150.00
Remuneración Propietario S/. 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Sueldo Asistenta S/. 800.00 800.00 800.00
Agua S/. 20.00 20.00 20.00
Energía Eléctrica S/. 100.00 150.00 200.00
Teléfono S/. 100.00 250.00 350.00
Internet S/. 20.00 30.00 40.00
Alquiler de Oficina S/. 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Depreciaciòn de Equipos S/. 50.00 50.00 50.00
Total S/. 14,290.00 16,235.00 17,710.00
3. Presupuesto Maestro

Presupuesto de Ingresos S/. 18,000.00 21,600.00 24,000.00
Presupuesto de Egresos S/. 14,290.00 16,235.00 17,710.00
4. Estado Proyectado de Resultados

Ingresos S/. 18,000.00 21,600.00 24,000.00
Egresos S/. 14,290.00 16,235.00 17,710.00
Resultado antes de Partic. S/. 3,710.00 5,365.00 6,290.00
Impuesto a la Renta 27% 1,001.70 1,448.55 1,698.30

Resultado Neto S/. 2,708.30 3,916.45 4,591.70

2.- PRESUPUESTO EMPRESA INDUSTRIAL (10 puntos)

Cierta empresa manufactura, envasa y comercializa puré de espinacas cuya presentación es en cajitas de
0.25 kilogramos.
1.- Para atender la demanda del mercado la compañía va ha comprar espinacas frescas de la siguiente manera:
Primer mes Kg. Segundo mes Kg. Tercer mes Kg. El rendimiento en puré de la 40%
16,500 23,000 27,000 espinaca fresca es del
2.- El valor de venta de cada cajita es de S/. 7.00
3.- El costo de compra de la espinaca fresca en el mercado es de S/. 1.80 el Kg. El costo de las cajitas vacías es
de S/. 0.30 c/u.
4.- Los costos de la mano de obra por producir ascienden a S/. 0.25 por cajita, además de S/. 850.00 men-
suales de salarios fijos, requiriéndose 4 , 6 y 7 operarios, respectivamente cada més.
5.- El sueldo del supervisor de planta es de S/. 2,500.00 mensuales.
6.- Materiales indirectos son S/. 0.05 por Kg. De producto terminado.
7.- Electricidad y agua imputable a la planta ascienden a: Mes 1 S/. Mes 2 S/. Mes 3 S/.
300.00 350.00 400.00
8.- La Comisión por ventas será el 5% para los vendedores y estos tendrán un sueldo fijo equivalente a S/.
750.00 mensuales, requiriéndose 1 para el primer mes y 2 desde el segundo mes.
9.- La planilla mensual administrativa estimada es:
Un Gerente S/. Una Secretaria S/. Un Auxiliar S/.
5,000.00 1,800.00 950.00
10.-Interés por préstamo bancario a razón de S/. 1,000.00 al mes.
Con los datos proporcionados se pide elaborar: El Programa de Producción, El Presupuesto de Ventas, El Presu-
puesto de Insumos, El Presupuesto de la Mano de Obra, El Presupuesto de Costos Indirectos, El Presupuesto de
Costo de Producción, Costo Unitario de Venta,El Presupuesto de Gastos Operativos, El Presupuesto Maestro y
el Estado Proyectado de Resultados.
SOLUCIÓN:
1.- PROGRAMA DE PRODUCCIÓN (1 punto)
RUBRO UNIDAD MES 1 MES 2 MES 3
Espinaca fresca Kg. 16,500 23,000 27,000
Rendimiento % 40% 40% 40%
Puré de Espinaca Kg. 6,600 9,200 10,800
Peso por cajita Kg. 0.25 0.25 0.25
TOTAL PRODUCCIÓN Cajitas 26,400 36,800 43,200
2.- PRESUPUESTO DE VENTAS (1 punto)
Espinaca fresca Cajitas 26,400 36,800 43,200
Rendimiento S/. Cajita 7.00 7.00 7.00
TOTAL DE VENTAS S/. 184,800.00 257,600 302,400 Pág. 1
3.- PRESUPUESTO DE INSUMOS (1 punto)
INSUMOS
Cajitas vacías Unidad 26,400 36,800 43,200
Preciios Unitarios
Espinaca fresca S/. 1.80 1.80 1.80
Cajitas vacías S/. 0.30 0.30 0.30
Valorización
Espinaca fresca S/. 29,700.00 41,400.00 48,600.00
Cajitas vacías S/. 7,920.00 11,040.00 12,960.00
TOTAL INSUMOS S/. 37,620.00 52,440.00 61,560.00
4.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA (1 punto)
Salario por cajita S/. 0.25 0.25 0.25
Cajitas por producir Cajitas 26,400 36,800 43,200
Costo Variable S/. 6,600.00 9,200.00 10,800.00
Operarios Cantidad 4 6 7
Salario S/. 850.00 850.00 850.00

Costo Fijo S/. 3,400.00 5,100.00 5,950.00

Total Mano de Obra S/. 10,000.00 14,300.00 16,750.00
5.- PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS (1 punto)
Supervisor de planta S/. 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Producción Kg. De puré 6,600 9,200 10,800
Materiales Indirectos S/. 330.00 460.00 540.00
Sub Total Costos Indirectos S/. 2,830.00 2,960.00 3,040.00
Energía eléctrica y agua S/. 300.00 350.00 400.00
Total Costos Indirectos 3,130.00 3,310.00 3,440.00
6.- PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN (1 punto)
Insumos S/. 37,620.00 52,440.00 61,560.00
Mano de Obra S/. 10,000 14,300 16,750
Costos Indirectos S/. 3,130.00 3,310.00 3,440.00
Costo total de Producción S/. 50,750.00 70,050.00 81,750.00
7.- COSTO UNITARIO DE VENTA (1punto)
Costo Total de Producción S/. 50,750.00 70,050.00 81,750.00
Total Producción Cajitas 26,400 36,800 43,200
Costo por cajita S/. 1.92 1.90 1.89
8.- GASTOS OPERATIVOS (1 punto)
Sueldo de Vendedores
Vendedores Cantidad 1 2 2
Sueldo mensual S/. 750.00 750.00 750.00
Total sueldo vendedores S/. 750.00 1,500.00 1,500.00
Comisión de Vendedores
Porcentaje de la venta % 5.00% 5.00% 5.00%
Total Ventas S/. 184,800.00 257,600.00 302,400.00
Total Comisiones S/. 9,240.00 12,880.00 15,120.00
Personal Adminstrativo
Gerente S/. 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Secretaria S/. 1,800.00 1,800.00 1,800.00
Auxiliar S/. 950.00 950.00 950.00
Total Personal Aministrativo S/. 7,750.00 7,750.00 7,750.00
Gastos Financieros
Préstamo Bancario S/. 1,000.00 1,000.00 1,000.00
TOTAL GASTOS OPERATIVOS S/. 18,740.00 23,130.00 25,370.00
9.- PRESUPUESTO MAESTRO (1 punto)
Presupuesto de Ventas S/. 184,800.00 257,600.00 302,400.00
Presupuesto de Costo de Producción S/. 50,750.00 70,050.00 81,750.00
Presupuesto de Gastos de Ventas S/. 37,620.00 52,440.00 61,560.00
Presupuesto de Gastos de Administración S/. 7,750.00 7,750.00 7,750.00
Presupuesto de Gastos Financieros S/. 1000.00 1000.00 1000.00
10.- ESTADO PROYECTADO DE RESULTADOS (1 punto)
Ventas S/. 184,800.00 257,600.00 302,400.00
Costo de Ventas S/. 37,620.00 52,440.00 61,560.00
Utilidad Bruta S/. 147,180.00 205,160.00 240,840.00
Gastos Operativos S/. 18,740.00 23,130.00 25,370.00
Utilidad Operativa S/. 128,440.00 182,030.00 215,470.00
Gastos Financieros S/. 1000.00 1000.00 1000.00
Resultado antes de Impuesto S/. 127,440.00 181,030.00 214,470.00
Resultado Neto Presupuestado S/. 93,031.20 132,151.90 156,563.10 Pág. 3

2.1.- PRESUPUESTO EMPRESA I

Cierta empresa manufactura,
0.25 kilogramos
1.- Para atender la demanda
Primer mes Kg.
16,500
2.- El valor de venta de cada
3.- El costo de compra de la e
de S/. 0.30
4.- Los costos de la mano de
suales de salarios fijos, req
5.- El sueldo del supervisor d
6.- Materiales indirectos son
7.- Electricidad y agua imputa
8.- La Comisión por ventas se

750.00 mensuales, requ
9.- La planilla mensual admin
Un Gerente S/.
5,000.00
10.-Interés por préstamo banc
Con los datos proporcionados
puesto de Insumos, El Presup
Costo de Producción, Costo U
el Estado Proyectado de Resu
SOLUCIÓN:
1.- PROGRAMA DE PRODUCC
RUBRO
Espinaca fresca
Rendimiento
Puré de Espinaca
Peso por cajita
TOTAL PRODUCCIÓN
2.- PRESUPUESTO DE VENTAS
RUBRO
Espinaca fresca
Rendimiento
TOTAL DE VENTAS
3.- PRESUPUESTO DE INSUM
RUBRO
INSUMOS
Espinaca fresca
Cajitas vacías
Preciios Unitarios
Espinaca fresca
Cajitas vacías
Valorización
Espinaca fresca
Cajitas vacías
TOTAL INSUMOS
4.- PRESUPUESTO DE MANO
RUBRO
Salario por cajita
Cajitas por producir
Costo Variable
Operarios
Salario

Costo Fijo
Total Mano de Obra
5.- PRESUPUESTO DE COSTOS
RUBRO
Supervisor de planta
Producción
Materiales Indirectos
Sub Total Costos Indirecto
Energía eléctrica y agua
Total Costos Indirectos
6.- PRESUPUESTO DE COSTO
RUBRO
Insumos
Mano de Obra
Costos Indirectos
Costo total de Producción
7.- COSTO UNITARIO DE VEN
RUBRO
Costo Total de Producción
Total Producción
Costo por cajita
8.- GASTOS OPERATIVOS
RUBRO
Vendedores
Sueldo mensual
Total sueldo vendedores
Porcentaje de la venta
Total Ventas
Total Comisiones
Gerente
Secretaria
Auxiliar
Total Personal Aministrati
Gastos Financieros
Préstamo Bancario
TOTAL GASTOS OPERATIV
9.- PRESUPUESTO MAESTRO
RUBRO
Presupuesto de Ventas
Presupuesto de Costo de P
Presupuesto de Gastos de
Presupuesto de Gastos de
Presupuesto de Gastos Fin
10.- ESTADO PROYECTADO D
RUBRO
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operativos
Utilidad Operativa
Gastos Financieros
Resultado antes de Impue
Impuesto a la Renta
Resultado Neto Presupue

PRESUPUESTO EMPRESA INDUSTRIAL (10 puntos)

rta empresa manufactura, envasa y comercializa puré de espinacas cuya presentación es en cajitas de
kilogramos
Para atender la demanda del mercado la compañía va ha comprar espinacas frescas de la siguiente manera:
Primer mes Kg. Segundo mes Kg. Tercer mes Kg. El rendimiento en puré de la 30%
16,500 23,000 27,000 espinaca fresca es del
El valor de venta de cada cajita es de S/. 7.00
El costo de compra de la espinaca fresca en el mercado es de S/. 1.80 el Kg. El costo de las cajitas vacías es
c/u.
Los costos de la mano de obra por producir ascienden a S/. 0.25 por cajita, además de S/. 850.00 men-
El sueldo del supervisor de planta es de S/. 2,500.00 mensuales.
Materiales indirectos son S/. 0.05 por Kg. De producto terminado.
Electricidad y agua imputable a la planta ascienden a: Mes 1 S/. Mes 2 S/. Mes 3 S/.
300.00 350.00 400.00
La Comisión por ventas será el 5% para los vendedores y estos tendrán un sueldo fijo equivalente a S/.
mensuales, requiriéndose 1 para el primer mes y 2 desde el segundo mes.
La planilla mensual administrativa estimada es:
Un Gerente S/. Una Secretaria S/. Un Auxiliar S/.
5,000.00 1,800.00 950.00
Interés por préstamo bancario a razón de S/. 1,000.00 al mes.
n los datos proporcionados se pide elaborar: El Programa de Producción, El Presupuesto de Ventas, El Presu-
esto de Insumos, El Presupuesto de la Mano de Obra, El Presupuesto de Costos Indirectos, El Presupuesto de
to de Producción, Costo Unitario de Venta,El Presupuesto de Gastos Operativos, El Presupuesto Maestro y
stado Proyectado de Resultados.
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN (1 punto)

PRESUPUESTO DE VENTAS (1 punto)
PRESUPUESTO DE INSUMOS (1 punto)
INSUMOS
Preciios Unitarios
Valorización
Cajitas vacías S/. 5,940.00 8,280.00 9,720.00
TOTAL INSUMOS S/. 35,640.00 49,680.00 58,320.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA (1 punto)
Costo Variable S/. 4,950.00 6,900.00 8,100.00
Salario S/. 850.00 850.00 850.00

Costo Fijo S/. 3,400.00 5,100.00 5,950.00

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS (1 punto)
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN (1 punto)
Insumos S/. 35,640.00 49,680.00 58,320.00
Mano de Obra S/. 8,350 12,000 14,050
COSTO UNITARIO DE VENTA (1punto)
GASTOS OPERATIVOS (1 punto)
Sueldo mensual S/. 750.00 750.00 750.00
Total Ventas S/. 138,600.00 193,200.00 226,800.00
Gerente S/. 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Secretaria S/. 1,800.00 1,800.00 1,800.00
Auxiliar S/. 950.00 950.00 950.00
Gastos Financieros
PRESUPUESTO MAESTRO (1 punto)
ESTADO PROYECTADO DE RESULTADOS (1 punto)
Ventas S/. 138,600.00 193,200.00 226,800.00
Costo de Ventas S/. 35,640.00 49,680.00 58,320.00
Utilidad Bruta S/. 102,960.00 143,520.00 168,480.00

2.2.- PRESUPUESTO EMPRESA INDUSTRIAL (10 pu

Cierta empresa manufactura, envasa y comercia
0.25 kilogramos
1.- Para atender la demanda del mercado la co
Primer mes Kg. Segundo mes Kg.
16,500 23,000
2.- El valor de venta de cada cajita es de S/.
3.- El costo de compra de la espinaca fresca en e
de S/. 0.30 c/u.
4.- Los costos de la mano de obra por producir a
suales de salarios fijos, requiriéndose
5.- El sueldo del supervisor de planta es de S/.
6.- Materiales indirectos son S/. 0.05
7.- Electricidad y agua imputable a la planta asc
8.- La Comisión por ventas será el

750.00 mensuales, requiriéndose
9.- La planilla mensual administrativa estimada
Un Gerente S/. Una Secretaria S/.
5,000.00 1,800.00
10.-Interés por préstamo bancario a razón de S/.
Con los datos proporcionados se pide elaborar:
puesto de Insumos, El Presupuesto de la Mano
Costo de Producción, Costo Unitario de Venta,El
SOLUCIÓN:
1.- PROGRAMA DE PRODUCCIÓN
RUBRO
Espinaca fresca
Rendimiento
Puré de Espinaca
Peso por cajita
TOTAL PRODUCCIÓN
2.- PRESUPUESTO DE VENTAS (1 punto)
RUBRO
Espinaca fresca
Rendimiento
TOTAL DE VENTAS
3.- PRESUPUESTO DE INSUMOS (1 punto)
RUBRO
INSUMOS
Espinaca fresca
Cajitas vacías
Preciios Unitarios
Espinaca fresca
Cajitas vacías
Valorización
Espinaca fresca
Cajitas vacías
TOTAL INSUMOS
4.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
RUBRO
Salario por cajita
Cajitas por producir
Costo Variable
Operarios
Salario

Costo Fijo
Total Mano de Obra
5.- PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS
RUBRO
Supervisor de planta
Producción
Materiales Indirectos
Sub Total Costos Indirectos
Energía eléctrica y agua
Total Costos Indirectos
6.- PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
RUBRO
Insumos
Mano de Obra
Costos Indirectos
Costo total de Producción
7.- COSTO UNITARIO DE VENTA
RUBRO
Costo Total de Producción
Total Producción
Costo por cajita
8.- GASTOS OPERATIVOS (1 punto)
RUBRO
Vendedores
Sueldo mensual
Total sueldo vendedores
Porcentaje de la venta
Total Ventas
Total Comisiones
Gerente
Secretaria
Auxiliar
Total Personal Aministrativo
Gastos Financieros
Préstamo Bancario
TOTAL GASTOS OPERATIVOS
9.- PRESUPUESTO MAESTRO (1 punto)
RUBRO
Presupuesto de Ventas
Presupuesto de Costo de Producción
Presupuesto de Gastos de Ventas
Presupuesto de Gastos de Administración
Presupuesto de Gastos Financieros
10.- ESTADO PROYECTADO DE RESULTADOS
RUBRO
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operativos
Utilidad Operativa
Gastos Financieros
Resultado antes de Impuesto
Impuesto a la Renta
Resultado Neto Presupuestado

.2.- PRESUPUESTO EMPRESA INDUSTRIAL (10 puntos)

Cierta empresa manufactura, envasa y comercializa puré de espinacas cuya presentación es en cajitas de
Para atender la demanda del mercado la compañía va ha comprar espinacas frescas de la siguiente manera:
Segundo mes Kg. Tercer mes Kg. El rendimiento en puré de la 35%
23,000 27,000 espinaca fresca es del
El valor de venta de cada cajita es de S/. 6.50
El costo de compra de la espinaca fresca en el mercado es de S/. 1.80 el Kg. El costo de las cajitas vacías es
Los costos de la mano de obra por producir ascienden a S/. 0.25 por cajita, además de S/. 850.00 men-
El sueldo del supervisor de planta es de S/. 2,500.00 mensuales.
0.05 por Kg. De producto terminado.
Electricidad y agua imputable a la planta ascienden a: Mes 1 S/. Mes 2 S/. Mes 3 S/.
300.00 350.00 400.00
5% para los vendedores y estos tendrán un sueldo fijo equivalente a S/.
mensuales, requiriéndose 1 para el primer mes y 2 desde el segundo mes.
La planilla mensual administrativa estimada es:
Una Secretaria S/. Un Auxiliar S/.
1,800.00 950.00
Interés por préstamo bancario a razón de S/. 1,000.00 al mes.
Con los datos proporcionados se pide elaborar: El Programa de Producción, El Presupuesto de Ventas, El Presu-
puesto de Insumos, El Presupuesto de la Mano de Obra, El Presupuesto de Costos Indirectos, El Presupuesto de
Costo de Producción, Costo Unitario de Venta,El Presupuesto de Gastos Operativos, El Presupuesto Maestro y
(1 punto)
(1 punto)
(1 punto)
INSUMOS
Preciios Unitarios
Valorización
Cajitas vacías S/. 6,930.00 9,660.00 11,340.00
TOTAL INSUMOS S/. 36,630.00 51,060.00 59,940.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA (1 punto)
Costo Variable S/. 5,775.00 8,050.00 9,450.00
Salario S/. 850.00 850.00 850.00

Costo Fijo S/. 3,400.00 5,100.00 5,950.00

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS (1 punto)
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN (1 punto)
Insumos S/. 36,630.00 51,060.00 59,940.00
Mano de Obra S/. 9,175 13,150 15,400
(1punto)
(1 punto)
Sueldo mensual S/. 750.00 750.00 750.00
Total Ventas S/. 150,150.00 209,300.00 245,700.00
Gerente S/. 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Secretaria S/. 1,800.00 1,800.00 1,800.00
Auxiliar S/. 950.00 950.00 950.00
Gastos Financieros
PRESUPUESTO MAESTRO (1 punto)
ESTADO PROYECTADO DE RESULTADOS (1 punto)
Ventas S/. 150,150.00 209,300.00 245,700.00
Costo de Ventas S/. 36,630.00 51,060.00 59,940.00
Utilidad Bruta S/. 113,520.00 158,240.00 185,760.00

Caso Práctico de Presupuesto Emp. Ind - com.YSer. 16.I

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COSTOS Y PRESUPUESTOS

CPC. Hugo Rafael NÚÑEZ MEZA

En el Estudio Contable "SANTO TOMAS",se estima la siguiente información para los

Se solicita elaborar el presupuesto de ingresos, el presupuesto de egresos, el pres 3. Presupuesto Ma

CPC. Hugo Rafael NÚÑEZ MEZA

CPC. Hugo Rafael NÚÑEZ MEZA

ITEM UNIDAD MES 1 MES 2 MES 3

ITEM UNIDAD MES 1 MES 2 MES 3

ITEM UNIDAD MES 1 MES 2 MES 3

4. Estado Proyectado de Resultados

ITEM UNIDAD MES 1 MES 2 MES 3

CPC. Hugo Rafael NÚÑEZ MEZA

CPC. Hugo Rafael NÚÑEZ MEZA

2.- PRESUPUESTO EMPRESA INDUSTRIAL (10 puntos)

CPC. Hugo Rafael NÚÑEZ MEZA

Costo Fijo S/. 3,400.00 5,100.00 5,950.00

CPC. Hugo Rafael NÚÑEZ MEZA

2.1.- PRESUPUESTO EMPRESA I

8.- La Comisión por ventas se

CPC. Hugo Rafael NÚÑEZ MEZA

CPC. Hugo Rafael NÚÑEZ MEZA

PRESUPUESTO EMPRESA INDUSTRIAL (10 puntos)

PROGRAMA DE PRODUCCIÓN (1 punto)

CPC. Hugo Rafael NÚÑEZ MEZA

Costo Fijo S/. 3,400.00 5,100.00 5,950.00

CPC. Hugo Rafael NÚÑEZ MEZA

2.2.- PRESUPUESTO EMPRESA INDUSTRIAL (10 pu

8.- La Comisión por ventas será el

CPC. Hugo Rafael NÚÑEZ MEZA

CPC. Hugo Rafael NÚÑEZ MEZA

.2.- PRESUPUESTO EMPRESA INDUSTRIAL (10 puntos)

CPC. Hugo Rafael NÚÑEZ MEZA

Costo Fijo S/. 3,400.00 5,100.00 5,950.00

CPC. Hugo Rafael NÚÑEZ MEZA

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