CURSO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

INFORME DE PLANEAMIENTO

1.- Información General

Razón Social : LOS PRODUCTORES S.A.C.

RUC : 20391568106
Actividad económica : Siembra de tomates, venta interna y exportaciones
0113-Cultivo de hortalizas y melones, raíces y tubérculos.
Período a examinar : Enero – Diciembre 2015

2.- Antecedentes

2.1 AUDITORIA FISCAL (SUNAT)

Según el Requerimiento Nº 040027061973 en el año 2013, se determinaron reparos por Impuesto

General a las Ventas (enero a diciembre de 2011) e Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal 2,008 por
un importe total de S/. 206,700, según el siguiente detalle:

CONCEPTO RENTA IGV

Ventas no declaradas detectadas por diferencia DAOT y guías
100,000.00 19,000.00
con motivo traslado venta no facturadas
Exceso de gastos de representación 5,000.00 2,000.00
Mayor tasa de depreciación 20,000.00
Gastos sin comprobantes de pago 25,000.00
Gastos ajenos al giro del negocio 10,000.00 1,900.00
Compras sin utilizar medios de pago 20,000.00 3,800.00
TOTAL 180,000.00 26,700.00

2.2 AUDITORIA INDEPEDIENTE

En el año 2014, se contrató a la Sociedad de Auditoria Romero, Sánchez & Asociados a fin de
realizar una auditoria tributaria de los periodos tributarios 2012 y 2013, respecto de los tributos IGV e
Impuesto a la Renta.

Del informe elaborado por los auditores independientes se puede apreciar las siguientes
observaciones:

OBSERVACIONES
Adquisiciones de materia prima no bancarizadas.
Venta de mercadería por debajo al valor de mercado.
Deducción de gastos personales del accionista mayoritario.
Crédito fiscal no sustentado con comprobante de pago.
Entrega gratuita de conserva de tomate al personal, no se declara como venta.
Deduce depreciación de maquinaria ya transferida.

2.3 SANCIONES DEL EJERCICIO 2014

2.2.1 Comisos de mercaderías (500 bolsas de insumos químicos para la agricultura) por incurrir en
la infracción tipificada en el numeral 8 del Art. 174 del Código Tributario. “remitir bienes sin el
comprobante de pago, guía de remisión y/u otro documento previsto por las normas para sustentar la
remisión”.

2.2.2 Cierre de establecimiento por incurrir en la infracción tipificada en el numeral 1 del Art. 174º
del Código Tributario: “no emitir y/o no otorgar comprobantes de pago o documentos
complementarios a estos, distintos a la guía de remisión”. (entregó una nota de venta al fedatario
fiscalizador)
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3.- Estructura del Negocio

La empresa fue constituida en el 2007 con un capital social de S/. 750,000, aportado en efectivo y
bienes muebles.

Entre sus políticas se sabe que sus ventas se realizan al contado y crédito.

4.- Sistema contable

Computarizado.

5.- Otros

5.1 Accionistas:

PARTICIPACION
ACCIONISTAS APORTE
%
Carlos Sánchez 375,000 50
Manuel Rodríguez 187,500 25
Rocío Suárez 187,500 25
TOTAL 750,000 100

5.2 Empresas Vinculadas:

Posee vinculación con la empresa Alimentos Orgánicos S.A.C. de la ciudad de Trujillo, principal
proveedor de tomates frescos, de acuerdo al artículo 32°-A de la LIR y artículo 24° del Reglamento,
por intermedio de sus dos accionistas Carlos Sánchez y Rocío Suárez quienes poseen en conjunto
más del 30% de representaciones en ambas empresas, como se aprecia en el siguiente cuadro:

EMPRESAS PARTICIPACION TOTAL DE

ACCIONISTAS
VINCULADAS % PARTCIP.
LOS Carlos Sánchez 50
75%
PRODUCTORES Manuel Rodríguez 25
ALIMENTOS Carlos Sánchez 20
35%
ORGÁNICOS Manuel Rodríguez 15

6.- Puntos críticos determinados

Según anexo 01
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7.- Cronograma de trabajo

Tareas Días

1.- Planeamiento
 Evaluación Preliminar 15
 Informe 3

2.- Trabajo de campo

 Procedimientos a aplicar según Programa de Auditoria 140

3.- Informe de Auditoria

 Informe final 20
 Recomendaciones 2

Total 180

8.- Observaciones

Cronograma sujeto a variación, de acuerdo al desarrollo del trabajo de campo y a las observaciones
que se puedan encontrar durante el mismo.

Trujillo, 04 de noviembre de 2017

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AUDITOR GERENTE