GERENCIA ESTRATEGICA: AVANCE

Contenido
I. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................... 2
II. RESUMEN .................................................................................................................................... 2
III. ORGANIGRAMA ....................................................................................................................... 3
IV. Problemas................................................................................................................................ 4
V. OBJETIVOS ................................................................................................................................. 13
1. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: ....................................................................................................... 13
2. OBJETIVO GENERAL: .............................................................................................................. 13
VI. CONCEPTOS GENERALES ....................................................................................................... 14
1. IMPUESTO PREDIAL ............................................................................................................... 14
2. IMPUESTO ALCABALA............................................................................................................ 14
3. IMPUESTO A ESPECTÁCULOS ................................................................................................ 15
 I. INTRODUCCIÓN
La presente diagnóstico de la gestión municipal, tiene como objetivo desarrollar un análisis a la
Gerencia de Tributación, Recaudación y Control de la deuda de la Municipalidad Provincial de
Lambayeque e identificar los procesos y procedimientos que no se realizan adecuadamente y a
partir de ellos plantear una solución para mejorar dichos procesos y procedimientos de la Gerencia,
de esta manera lograr un correcto funcionamiento y desarrollo de manera eficiente para realizar
diversas actividades dentro de la gestión de la gerencia de tributación y recaudación así como
también lograr satisfacción en los usuarios ciudadanos.

II. RESUMEN
El presente informe se desarrolló con el propósito de identificar, seleccionar y mejorar uno de los
procesos del área de Gerencia de Tributación, Recaudación y Control de la deuda de la
Municipalidad Provincial de Lambayeque, para ello se realizó varias visitas de las cuales se pudo
observar la interacción de los ciudadanos con dicha área. Los contribuyentes hacen sus trámites con
ayuda del área de orientación al contribuyente, quienes les brindan los formularios
correspondientes según su tipo de necesidad, claro está que dicha solicitud de trámite tienen un
tiempo de respuesta establecido que muchas veces no se cumple lo que causa insatisfacción en el
ciudadano. Este tiempo de espera se hace largo muchas veces porque los documentos pasan de un
área a otra para ser aprobados. Es por ello que seleccionaremos un proceso e implementaremos
una propuesta de mejora y así poder optimizarlo.
III. ORGANIGRAMA
IV. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DE LA M.P.D.L

EJE ESTRATÉGICO 1: CONDICIONES DE VIDA DIGNAS y DESARROLLO DE CAPACIDADES

OBJETIVO ESTRATÉGICO ACCIONES ESTRATÉGICAS

1. Reducir la mortalidad infantil y materna y erradicar la desnutrición
infantil y de las madres gestantes.
2. Mejorar los resultados de los aprendizajes de los estudiantes
lambayecanos para que estén a nivel de los estándares
internacionales.
3. Cerrar las brechas de cobertura en la educación superior e inicial
y articular la educación superior a las prioridades del país.
Mejorar la calidad de
4. Dar acceso universal a los servicios de agua segura, desagüe,
vida de la población de
electricidad y vivienda adecuada.
Lambayeque en base a
5. Garantizar la seguridad ciudadana con un enfoque participativo y
un enfoque de desarrollo
de desarrollo integral
humano, de equidad y
6. Garantizar una alimentación sana, de calidad en base a la
desarrollo de
seguridad y soberanía alimentaria.
capacidades humanas
7. Mejorar la eficiencia de los programas sociales, transparentarlos
y orientarlos hacia el desarrollo de capacidades productivas de las
personas.
8. Erradicar la pobreza y la pobreza extrema.
9. Garantizar la seguridad ciudadana, la paz y la convivencia pacífica
10. Promover las identidades culturales locales y provinciales como
base del desarrollo sostenible

EJE ESTRATÉGICO 2: LA DEFENSA DE LA VIDA, DEL MEDIO AMBIENTE Y DE LA DIVERSIDAD

OBJETIVO ESTRATÉGICO ACCIONES ESTRATÉGICAS

1. Aprovechamiento sostenible de los recursos
naturales.
2. Mejorar la calidad ambiental (aire, agua y suelo).
Proteger, conservar y mejorar el
3. Asegurar la disponibilidad suficiente de agua en
medio ambiente y el patrimonio
todo el territorio.
natural, cultural y monumental, en
4. Adaptación del país al cambio climático.
base a la prevención, el manejo
5. Implementar el Sistema de Gestión Integrada de los
responsable de las actividades
Recursos Natural con criterios de justicia y de defensa
humanas y la organización del
del medio ambiente
territorio
6. promover la forestación y la reforestación
7. Instituciones de investigación de alta tecnología
para el medio ambiente
EJE ESTRATÉGICO 3: ACTIVIDADES PRODUCTIVAS, COMPETITIVIDAD y DESARROLLO LOCAL

OBJETIVO ESTRATÉGICO ACCIONES ESTRATÉGICAS

Promover la competitividad de
las actividades productivas,
vinculadas al desarrollo humano
y al desarrollo local, provincial,
regional y nacional
1. Mantener la continuidad del crecimiento económico y
orientarlo hacia un crecimiento más inclusivo y de justicia
social
2. Diversificar la estructura económica e incrementar el
valor agregado de la producción.
3. Mantener el crecimiento de las exportaciones y
promover que beneficien a todos los integrantes de las
cadenas productivas
4. Formalizar las MYPE e incrementar su productividad.
5. Mejorar la eficiencia, transparencia del sistema
financiero y fortalecer su característica de promotor de la
inversiones
6. Promover la investigación científica orientada al
desarrollo integral
7. Incrementar la producción agrícola y pecuaria
8. Desarrollo del turismo en todas sus líneas y fortalecer su
vínculo con el desarrollo integral de la Provincia
9. Realizar acciones de seguimiento y monitoreo a los
planes de desarrollo provinciales, locales y sectoriales.

EJE ESTRATÉGICO 4: DEMOCRACIA, GESTIÓN PÚBLICA, PARTICIPACIÓN, INSTITUCIONALIDAD Y

DERECHOS

OBJETIVO ESTRATÉGICO ACCIONES ESTRATÉGICAS

Fortalecer la democracia, la gestión
pública responsable, transparente,
participativa y libre de corrupción. Se
promueve la institucionalidad
democrática. Promueve los derechos y la
dignidad de las personas
1. Fortalecer la democracia participativa en todos
sus niveles
2. Asegurar la vigencia plena de los derechos
fundamentales.
3. Consolidar la institucionalidad democrática
4. Reforma democrática del Estado
5. Reformar el sistema de administración de
justicia
6. Promover políticas de equidad social y de
igualdad de oportunidades
7. Promover la gobernabilidad de todos los
distritos
V. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DE LA G.A.T

VI. INVENTARIO DE PROCESOS

1. AS IS (Cómo está)

INVENTARIO DE PROCCESOS
N°/ PROCESO DE N°/ PROCESOS DE N°/ PROCESOS DE
CÓDIGO NIVEL 0 CÓDIGO NIVEL 1 CÓDIGO NIVEL 2
PRESENTACIÓN DE
DECLARACIÓN JURADA
ANUAL 1.1.1 Presentación de formulario
1.1.2 Reclutamiento de requisitos
1.1.3 Evaluación de Documentos
1.1
1.1.4 Verificación en el sistema
1.1.5 Aprobación del área de tributación
1.1.6 Generación de estado de cuenta
1.1.7 Pago de impuestos
PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN
1.2.1 Presentación de formulario
JURADA RECTIFICATORIA QUE
1.2 AUMENTA O MANTIENE LA BASE 1.2.2 Reclutamiento de requisitos
IMPONIBLE
1.2.3 Evaluación de Documentos
1.2.4 Aprobación del área de tributación
1.2.5 Actualización de datos
PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN
1.3.1 Presentación de formulario
1.3 JURADA DE TRANSFERENCIA O
DESCARGO 1.3.2 Reclutamiento de requisitos
1.3.3 Evaluación de Documentos
PROCESO DE
1.3.4 Pago por transferencia
ADMINISTRACIÓ
1
N TRIBUTARIA Y 1.3.5 Emisión de resolución
RECAUDACIÓN PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN
1.4.1 Presentación de formulario
1.4 JURADA DE ACTUALIZACIÓN DE
DATOS 1.4.2 Reclutamiento de requisitos
1.4.3 Evaluación de Documentos
1.4.4 Aprobación del área de tributación
1.4.5 Actualización de datos
LIQUIDACIÓN DE PAGO DEL
1.5 IMPUESTO DE ALCABALA 1.5.1 Presentación de formulario
1.5.2 Reclutamiento de requisitos
1.5.3 Evaluación de Documentos
1.5.4 Pago del impuesto alcabala
1.5.5 Emisión de Comprobante
PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN
1.6.1 Presentación de formulario
JURADA PARA COMUNICAR EL
BOLETAJE O SIMILARES, EN CASO 1.6.2 Reclutamiento de requisitos
DEL IMPUESTO A LOS
1.6 ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO 1.6.3 Evaluación de Documentos
DEPORTIVOS. 1.6.4 Acreditación de impuesto

1.6.5 Emisión de resolución

 LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LOS
1.7.1 Presentación de formulario
1.7 ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO
DEPORTIVOS 1.7.2 Reclutamiento de requisitos
1.7.3 Evaluación de Documentos

1.7.4 Pago de impuesto

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LOS
1.8 JUEGOS 1.8.1 Presentación de formulario
1.8.2 Reclutamiento de requisitos
1.8.3 Evaluación de Documentos

1.8.4 Pago de impuesto

PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN 1.9.1 Presentación de formulario

1.9 JURADA RECTIFICATORIA QUE 1.9.2 Reclutamiento de requisitos
DISMINUYE LA BASE IMPONIBLE.
1.9.3 Evaluación de Documentos

1.9.4 Aprobación del área de tributación

1.9.5 Actualización de datos

1. TO BE (Cómo debe ser)

INVENTARIO DE PROCCESOS
N°/ PROCESO DE N°/ PROCESOS DE N°/ PROCESOS DE
CÓDIGO NIVEL 0 CÓDIGO NIVEL 1 CÓDIGO NIVEL 2
PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN
JURADA ANUAL 1.1.1 Presentación de formulario
1.1.2 Reclutamiento de requisitos
1.1.3 Evaluación de Documentos
1.1
1.1.4 Verificación en el sistema
1.1.5 Aprobación del área de tributación
1.1.6 Generación de estado de cuenta

1.1.7 Pago de impuestos

LIQUIDACIÓN DE PAGO DEL 1.2.1 Presentación de formulario

IMPUESTO PREDIAL
1.2.2 Reclutamiento de requisitos
PROCESO DE 1.2 1.2.3 Evaluación de Documentos
ADMINISTRACIÓ
1
N TRIBUTARIA Y 1.2.4 Pago del impuesto alcabala
RECAUDACIÓN
1.2.5 Emisión de Comprobante

INSCRIPCIÓN DE PREDIOS 1.3.1 Presentación de formulario

1.3.2 Reclutamiento de requisitos
1.3 1.3.3 Evaluación de Documentos

1.3.4 Aprobación del área de tributación

1.3.5 Registro en la base de datos

PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN
1.4.1 Presentación de formulario
JURADA RECTIFICATORIA QUE
1.4 AUMENTA O MANTIENE LA BASE 1.4.2 Reclutamiento de requisitos
IMPONIBLE
1.4.3 Evaluación de Documentos
1.4.4 Aprobación del área de tributación

PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN
1.5 JURADA DE TRANSFERENCIA O
DESCARGO
PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN
1.6 JURADA DE ACTUALIZACIÓN DE
DATOS
LIQUIDACIÓN DE PAGO DEL
1.7 IMPUESTO DE ALCABALA
PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN
JURADA PARA COMUNICAR EL
BOLETAJE O SIMILARES, EN CASO
DEL IMPUESTO A LOS
1.8
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO
DEPORTIVOS.
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LOS
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO
DEPORTIVOS
1.9
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LOS
JUEGOS
1.10
PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN
JURADA RECTIFICATORIA QUE
DISMINUYE LA BASE IMPONIBLE.
1.11
1.4.5 Actualización de datos
1.5.1 Presentación de formulario
1.5.2 Reclutamiento de requisitos
1.5.3 Evaluación de Documentos
1.5.4 Pago por transferencia
1.5.5 Emisión de resolución
1.6.1 Presentación de formulario
1.6.2 Reclutamiento de requisitos
1.6.3 Evaluación de Documentos
1.6.4 Aprobación del área de tributación
1.6.5 Actualización de datos
1.7.1 Presentación de formulario
1.7.2 Reclutamiento de requisitos
1.7.3 Evaluación de Documentos
1.7.4 Pago del impuesto alcabala
1.7.5 Emisión de Comprobante
1.8.1 Presentación de formulario
1.8.2 Reclutamiento de requisitos
1.8.3 Evaluación de Documentos
1.8.4 Acreditación de impuesto
1.8.5 Emisión de resolución
1.9.1 Presentación de formulario
1.9.2 Reclutamiento de requisitos
1.9.3 Evaluación de Documentos
1.9.4 Pago de impuesto
1.10.1 Presentación de formulario
1.10.2 Reclutamiento de requisitos
1.10.3 Evaluación de Documentos
1.10.4 Pago de impuesto
1.11.1 Presentación de formulario
1.11.2 Reclutamiento de requisitos
1.11.3 Evaluación de Documentos
1.11.4 Aprobación del área de tributación
1.11.5 Actualización de datos
VII. PROBLEMAS
1. La pérdida de ingresos en recaudación.
La mayor parte de los ingresos de la municipalidad se debe a la recaudación de impuestos
prediales es por eso que se debe tener contabilizados los predios y tener el catastro
actualizado ya que esto permite el financiamiento para la prestación de servicios
públicos a los ciudadanos.

2. Procedimientos no están documentado dentro de la gestión de administración

tributaria realizándose de manera informal.
Algunos procedimientos no están detallados correctamente en el tupa la cual ocasiona
muchos inconvenientes y desorden a la hora de ejecutar los procesos tanto para los
ciudadanos y para el personal de la gerencia

3. Contribuyentes no declarantes.
Existen personas que no cumplen con el derecho de pago de tributación lo cual también
genera una falta de ingresos económicos a la municipalidad. Esto es debido por muchos
factores como desconocimiento de formularios, normas o simplemente porque quieren
evadir impuestos.

Para describir las causas de los problemas mencionados utilizamos el diagrama de Ishikawa o
diagrama causa efecto.

Esta una herramienta nos permite representar el problema o enfoque central y sus causas de una
forma visual, donde el problema representa la “cabeza del pescado”, de la que emerge una espina
central. Desde allí se derivan las causas mayores o espinas grandes.

A su vez, las espinas grandes pueden estar conformadas por espinas más pequeñas también
llamadas causas menores.

Esta herramienta es la representación de las relaciones múltiples de causa-efecto entre las diversas
variables que intervienen en un proceso. En teoría general de sistemas, un diagrama a causal es un
tipo de diagrama que muestra gráficamente las entradas o inputs, el proceso, y las salidas u outputs
de un sistema (causa-efecto),
 PROBLEMA 1

Personal Catastro
No invertir en
Falta de agilidad en Topografía
las solicitudes Desconocimiento Aumento de viviendas
del proceso

No está No censar a
capacitado toda la provincia

PÉRDIDA DE
INGRESOS EN
RECAUDACIÓN

Carencia de materiales Incremento de

y recursos Desconocimiento los costos
Incumplimiento del de la norma
recojo de basura y tributaria
limpieza
Inseguridad Falta de actualización
ciudadana de predios

Capacidad de servicio Tributos

 PROBLEMA 2

Gerencia Personal
Falta de
Falta de liderazgo capacitación al
por parte del Falta de definición personal
gerente No es competente en su cargo
de cargos

Desconocimiento
Metas y objetivos
del proceso
no definidos

PROCEDIMIENTOS
NO
DOCUMENTADOS

Carencia de área para el

desarrollo de documentación Ausencia de formatos
No hay espacio para el
desarrollo de actividades No cuenta con fondos
económicos
Falta de motivación Carencia de personal
para aplicar mejoras calificado

Ambiente interno Recursos

 PROBLEMA 3

Métodos Tecnología

Falta de procedimientos Dificultad en uso de

Formularios
documentados equipos digitales
complejos de llenar
Desconocimiento de
formularios existentes
Formularios mal
elaborados

CONTRIBUYENTES
NO DECLARANTES

Falta de conocimiento
del uso de internet Desconocimiento
Poco conocimiento de la normativa
en el llenado tributaria
Falta de comunicación de las
modificaciones de la
Evadir impuestos normativa tributaria

Cultura Normativa
VIII. OBJETIVOS
1. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Elaborar un diagnóstico de los procesos del área de la Gerencia de Tributación, Recaudación y
Control de la deuda de la Municipalidad Provincial de Lambayeque, identificando a todos sus
involucrados.
 Modelar los procesos que se realizan con el software BIZAGUI, teniendo en cuenta los distintos
factores que participan.
 Determinar los indicadores de cada proceso.
 Seleccionar un proceso específico para su respectivo estudio y evaluación.
 Proponer una aplicación que sea apto para afrontar los retos que implica el proceso a mejorar
de dicha área.

2. OBJETIVO GENERAL
Diseñar una propuesta de aplicación de mejoramiento de un proceso del área de la Gerencia de
Tributación, Recaudación y Control de la deuda de la Municipalidad Provincial de Lambayeque,
buscando incrementar el nivel de resultados del Servicio estableciendo indicadores que nos ayuden
a una evaluación continuada de los resultados obtenidos, y mejorar el nivel de satisfacción de los
usuarios ciudadanos.
IX. CONCEPTOS GENERALES
1. IMPUESTO PREDIAL
El Impuesto Predial es aquel tributo que se aplica al valor de los predios urbanos y rústicos. Se
consideran predios a los terrenos, las edificaciones (casas, edificios, etc.) e instalaciones fijas y
permanentes (piscina, losa, etc.) que constituyen partes integrantes del mismo, que no puedan ser
separados sin alterar, deteriorar o destruir la edificación.

La recaudación, administración y fiscalización del impuesto corresponde a la Municipalidad Distrital

donde se ubique el predio.

El autoevalúo se obtiene aplicando los aranceles y precios unitarios de construcción que formula y
aprueba el Ministerio de Vivienda y Urbanismo todos los años.

a. Sujetos del impuesto

Personas naturales o jurídicas propietarias de los predios; sin embargo, cuando la existencia del
propietario no pueda ser determinada, son responsables, los poseedores inmediatos o tenedores
de los mismos. Los predios sujetos a condominio (varias casas) se consideran como pertenecientes
a un solo dueño, salvo que se comunique a la Municipalidad el nombre de los condóminos y la
participación que a cada uno le corresponda. Los condóminos son responsables solidarios del pago
del impuesto que recaiga sobre el predio, pudiendo exigirse a cualquiera de ellos el pago total del
tributo.

b. Cuando se adquiere la calidad de contribuyente

El impuesto es de periodicidad anual, es decir, la condición de contribuyente es atribuible al 1º de

enero del año siguiente de producida la transferencia; debiéndose cancelar dicho impuesto cuando
se efectúe cualquier transferencia.

c. Base imponible

La base imponible del predio se obtiene sumando todos los Monto del Avalúo de todos los predios
que el contribuyente posee.

d. Tasa del impuesto

El impuesto se aplicara con las siguientes tasas:

 Hasta 15 UIT 0.2%

 Más de 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6%
 Más de 60 UIT 1.O%

2. IMPUESTO ALCABALA
El Impuesto de Alcabala es el tributo que se cancela por las transferencias de inmuebles urbanos o
rústicos a título oneroso o gratuito, cualquiera que sea su forma o modalidad, inclusive las ventas
con reserva de dominio. La transferencia puede darse mediante una venta, donde hay dinero de por
medio (oneroso) o en forma de donación (gratuito).
 a. Quien cobra el impuesto de alcabala

La Municipalidad Distrital donde se encuentra ubicado el predio que será transferido. Sin embargo,
el 50% de lo recaudado deberá ser transferido al Fondo de Inversión Municipal, sólo en los casos en
que las Municipalidades Provinciales tengan constituido dicho Fondo. Para el caso de la
Municipalidad Provincial de Lambayeque, que no tiene el fondo referido, le corresponde a todas las
Municipalidades Distritales de la Provincia de Lambayeque el 100% de los ingresos.

b. Contribuyente del impuesto

Debe pagar el impuesto, el comprador del inmueble o la persona a quien le están transfiriendo el
predio.

c. Base imponible

La base imponible del predio se obtiene sumando todos los Monto del Avalúo del predio que se va
a transferir.

d. Tasa del impuesto

El impuesto se aplicara con las siguientes tasas:

 Más de 10 UIT 3%

El monto que se debe pagar representa al 3% del valor de la transferencia, esta no puede ser
menor que el valor del autovalúo, pero a esta cantidad se le debe descontar las primeras de 10 UIT
(S/ 40.500).

3. IMPUESTO A ESPECTÁCULOS
El impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos grava el monto que se abona por presenciar
o participar en espectáculos no deportivos que se realicen en locales y parques cerrados.

La obligación tributaria se origina al momento del pago del derecho de ingreso para presenciar o
participar en el espectáculo.

a. Sujetos pasivos, responsables del impuesto y obligación de presentar dj

Son sujetos pasivos del impuesto las personas que adquieren entradas para asistir a los
espectáculos.

Son responsables tributarios, en calidad de agentes perceptores del impuesto, las personas que
organizan los espectáculos, siendo responsable solidario al pago del mismo el conductor del local
donde se realiza el espectáculo afecto.

Los agentes perceptores están obligados a presentar declaración jurada para comunicar el boletaje
o similares a utilizarse, con una anticipación de siete (7) días antes de su puesta a disposición del
público.

En caso de espectáculos temporales y eventuales, el agente perceptor está obligado a depositar una
garantía, equivalente al quince (15%) del impuesto calculado sobre la capacidad del aforo del Local
en que se realizará el espectáculo. Vencido el plazo para la cancelación del impuesto el monto de la
garantía se aplicara como pago a cuenta o cancelatorio del impuesto.

b. Base imponible

La base imponible del impuesto está constituida por el valor de entrada por presenciar o participar
en los espectáculos públicos no deportivos. En caso que el valor que se cobra por la entrada,
asistencia o participación en los espectáculos se incluya servicios de juego, alimentos o bebidas, u
otros; la base imponible en ningún caso, será inferior al 50% de dicho valor total.

c. Tasa del impuesto

El impuesto se aplicara con las siguientes tasas:

 Espectáculos Taurinos: Diez por ciento (10%).

 Carreras de caballo: Quince por ciento (15%).
 Espectáculos Cinematográficos: Diez por ciento (10%).
 Conciertos de Música en General: Cero por ciento (0%).
 Espectáculos de Folclor nacional, teatro cultural, zarzuela, conciertos de música clásica,
opera, opereta, ballet y circo: Cero por ciento (0%).
 Otros espectáculos públicos: Diez por ciento (10%).