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Duración:
Primera Parte
Trabajo Grupal: 90 min.
Plenario: 30 min.
Segunda Parte
Trabajo Grupal: 75 min.
Plenario: 30 min.
Instrucciones:
ACTIVIDAD N° 1:
"Ejecicio Integrador de Confección de Registros, Tributación de los Propietarios, Comuneros, Socios o Accionistas y
Declaraciones Correspondientes". (Renta Atribuida)
ANTECEDENTES
I.- La Sociedad Labarca Ltda., sujeta al régimen de renta atribuida, con inicio de actividades de fecha 12 de marzo de 2014, proporciona
los siguientes antecedentes.
II.-
De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los socios de la empresa aportaron el capital conforme al
siguiente detalle, cuyos montos se presentan actualizados al 31.12.2016, porcentajes en los que también se atribuirá la renta:
V.- Determinación de diferencia entre CPT y FUT, FUNT, FUR y Capital Aportado (cód. 1023 del F22 AT 2017)
VI.- De acuerdo a los registros contables los retiros soportados por la sociedad durante el ejercicio fueron los siguientes (a valor
histórico):
05.05 Socio 1 ………………………………………………………………………………………………………………………… $ 40,000,000
05.05 Socio 2 ………………………………………………………………………………………………………………………… $ 45,000,000
01.08 Socio 1 ………………………………………………………………………………………………………………………… $ 10,000,000
01.08 Socio 2 ………………………………………………………………………………………………………………………… $ 15,000,000
VII.- Determinación de la Renta Líquida Imponible al 31.12.2017, de acuerdo a los artículos 29 al 33 de la LIR.
Renta líquida imponible determinada antes de reposición del N° 5 del art. 33 LIR…… $ 71,232,522
VIII.- El balance de 8 columnas muestra las siguientes cuentas de pérdidas y ganacias al 31.12.2017:
Anual 2.9%
Marzo - Diciembre 2.2%
Abril - Diciembre 1.8%
Mayo - Diciembre 1.4%
Agosto - Diciembre 0.5%
Se pide determinar:
a) Determinación de la Tasa Efectiva de Crédito por IDPC (TEF).
b) Registro de rentas empresariales al 31.12.2017.
c) Declaración Jurada N° 1923
d) Declaración Jurada N° 1938
e) Declaración Jurada N° 1940
f) Situación tributaria del Socio 1.
g) Formulario N° 22 del Socio 1
Subdirección de Desarrollo de Personas
Departamento de Formación
RESPUESTA ACTIVIDAD N° 1:
"Ejecicio Integrador de Confección de Registros, Tributación de los Propietarios, Comuneros, Socios o Accionistas y Declaraciones Correspondientes".
(Renta Atribuida)
a) Determinación de la TEF.
Cálculo de la TEF
STC $ 8,642,135
= = 22.5055%
STUT $ 38,400,000
SAC
REX
N° Detalle Control RAP DDAN generado desde generado hasta el STUT
el 01.01.2017 31.12.2016
sin restitucion TEF
(INR) 0.333333 0.225055
1.1. Remanente ejercicio anterior $ 6,000,000 $ - $ - $ 6,000,000 $ - $ 8,642,135 $ 41,084,207
Más: Reajuste anual 2.9% $ 174,000 $ - $ - $ 174,000 $ - $ 250,622 $ 1,191,442
Subtotal N° 1 reajustado $ 6,174,000 $ - $ - $ 6,174,000 $ - $ 8,892,757 $ 42,275,648
3.1 RAP del Ejercicio
I. Renta líquida imponible $ 80,896,945 $ 80,896,945 $ - $ - $ - $ - $ -
3.3 DDAN del ejercicio $ 4,000,000 $ 4,000,000 $ - $ - $ - $ -
3.4 REX del ejercicio $ 5,500,000 $ - $ - $ 5,500,000 $ - $ - $ -
Subtotal N° 3 reajustado $ 96,570,945 $ 80,896,945 $ 4,000,000 $ 11,674,000 $ - $ 8,892,757 $ 42,275,648
4.1 Imputación de cantidades del inciso segundo art. 21 LIR.
Pago multas fiscales -$ 200,000 -$ 200,000
$ -
$ 96,370,945 $ 80,696,945 $ 4,000,000 $ 11,674,000 $ - $ 8,892,757###$ 42,275,648
Socio 2
Retiro mayo 2017 $ 6,125,834 $ 7,765,505 -$ 1,378,650 -$ 6,125,834
Retiro agosto 2017 $ 2,023,821 $ 2,565,527 -$ 455,471 -$ 2,023,821
Total retiros socio 2
Subdirección de Desarrollo de Personas
Departamento de Formación
SECCION B: DETALLE DE CONCEPTOS Y/O PARTIDAS QUE COMPONEN LA RLI Y LA RENTA A ATRIBUIR
Concepto o Partida Monto
C3 C4
1 Ingresos del Giro Percibidos o Devengados. $ 163,093,824 +
4 Otros Ingresos Percibidos o Devengados. $ 15,855,000 +
6 Remuneraciones. $ 46,233,423 -
15 Gastos por adquisición en supermercados y negocios similares. $ 655,000 -
16 Otros Gastos Deducidos de los ingresos Brutos $ 15,060,401 -
19 Gastos Rechazados no Afectos a la Tributación del Art. 21 ( Inc. 2° Art.21) $ 2,932,522 +
24 Depreciación Tributaria de Ejercicio $ 36,000,000 -
31 Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art. 33 N°2). $ 12,700,000 -
33 Ingresos No Renta (Art.17). -
35 Retiros o Distribuciones afecta a IGC o IA percibidos según lo dispuesto en el N°$ 7,200,000 +
36 Incremento del inc. Final del N°1 del Art. 54, N° 2 del Art. 58 y art. 63, todos de $ 2,464,423 +
CUADRO RESUMEN DE LA SECCIÓN B (Detalle de conceptos y/o partidas que componen la RLI y la Renta a Atribuir)
RENTA LIQUIDA IMPONIBLE C5 80,896,945
RENTA A ATRIBUIR C6 80,896,945
Sección C: RENTA ATRIBUIDA A LOS PROPIETARIOS, TITULARES, SOCIOS, ACCIONISTAS DE SpA O COMUNEROS
Crédito por Impuesto de Primera Categoría
RUT Titular, Socio Monto Renta Crèdito por Impuestos
Comunero o Accionista Atribuida Con Derecho a Sin Derecho a Pagados en el Extranjero
Devolución Devolución
Sección D: CUADRO RESUMEN DE SECCIÓN C (RENTA ATRIBUIDA A LOS PROPIETARIOS, TITULARES, SOCIOS, ACCIONISTAS
DE SpA O COMUNEROS
Crédito por Impuesto de Primera Categoría
Crèdito por Impuestos
Total Informados Total Renta Atribuida Con Derecho a Sin Derecho a Pagados en el Extranjero
Devolución Devolución
F1938
Declaración Jurada anual sobre movimientos y saldos de los registros de rentas empresariales del Régimen de Renta Atribuida a que se refiere la letra A) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. FOLIO
RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (REX) SALDOS ACUMULADOS DE CRÉDITOS (SAC)
RETIROS, REMESAS O DISTRIBUCIONES AFECTOS A IGC O IA, NO IMPUTADOS A
INGRESOS NO RENTA
DIFERENCIA ENTRE LOS REGISTRIOS RAP, DDAN o REX.
RENTAS EXENTAS DE CRÉDITO POR
RENTAS ATRIBUIDAS DEPRECIACIÓN ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016 SALDO TOTAL DE
TIPO DE IMPUESTO GLOBAL RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA IMPUESTO TASA
Nº FECHA DE REGISTRO CONTROL PROPIAS ACELERADA Y UTILIDADES
OPERACIÓN COMPLEMENTARIO ADICIONAL EX. ART. CON CRÉDITO POR CON CRÉDITO POR
(RAP) NORMAL CRÉDITO TOTAL TRIBUTABLES (STUT)
(IGC) Y/O ADICIONAL INGRESOS NO RENTA OTRAS RENTAS 21 LIR. CON DERECHO A IDPC IDPC
(DDAN) RENTAS GENERADAS HASTA DISPONIBLE CONTRA SIN DERECHO A
(IA) PERCIBIDAS DESDE 14 TER RENTAS PROVENIENTES SIN DERECHO A CON DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A CRÉDITO POR ACUMULADOS ACUMULADOS A
EL 31.12.83 Y UTILIDADES IMPUESTOS FINALES CRÉDITO
LETRA A) O 14 LETRA C) DEL REGISTRO RAP DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN IDPC VOLUNTARIO HASTA EL CONTAR DEL
AFECTADAS CON ISFUT (ARTS. 41 A) Y 41 C) DE LA 31.12.2016 01.01.2017
N°S 1 y 2
LIR)
1 100 1/1/2017 $ 6,174,000 $ 6,174,000 $ 8,892,757 $ 42,275,648
2 101 12/31/2017 $ 80,896,945 $ 80,896,945
3 102 12/31/2017 $ 4,000,000 $ 4,000,000
4 104 12/31/2017 $ 5,500,000 $ 5,500,000
5 105 12/31/2017 -$ 200,000 -$ 200,000
6 106 12/31/2017 -$ 96,370,945 -$ 80,696,945 -$ 4,000,000 -$ 11,674,000 -$ 4,263,454 -$ 18,944,055 $ 14,944,055
7 300 4/30/2017 -$ 2,732,522
DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE
RUT REPRESENTANTE LEGAL RUT PROFESIONAL TÉCNICO ENCARGADO DE CONFECCIONAR ESTOS REGISTROS
RESPUESTA ACTIVIDAD N° 1:
"Ejecicio Integrador de Confección de Registros, Tributación de los Propietarios, Comuneros, Socios o Accionistas y Declaraciones Correspondientes".
(Renta Atribuida)
Declaración jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta y sobre saldo de retiros en exceso pendiente de imputación. F1940
FOLIO
Sección B: ANTECEDENTES DE LOS INFORMADOS (Receptor del retiro, remesa y/o dividendo distribuido: Persona Natural o Jurídica Extranjera)
MONTOS RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOSREAJUSTADOS ($) CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL
AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL EXENTOS O NO AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL
RUT DEL BENEFICIARIO DEL RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016 DEVOLUCIÓN DE
FECHA DEL RETIRO, REMESA Y/O DIVIDENDO NÚMERO DE
Nº RETIRO, REMESA Y/O CRÉDITO POR CAPITAL ART.17
DISTRIBUIDO CON CERTIFICADO
DIVIDENDO DISTRIBUIDO INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA IMPUESTO TASA N° 7 LIR
CON CRÉDITO POR IDPC CON CRÉDITO POR DERECHO A CRÉDITO TOTAL
SIN DERECHO A RENTAS EXENTAS DE ADICIONAL EX. ART.
GENERADOS A CONTAR IDPC ACUMULADOS CRÉDITO POR DISPONIBLE
CRÉDITO IMPUESTO DE GLOBAL RENTAS GENERADAS 21 LIR.
DEL 01.01.2017 HASTA EL 31.12.2016 IDPC INGRESOS NO RENTAS CON CONTRA
COMPLEMENTARIO (IGC) Y/O HASTA EL 31.12.83 Y SIN DERECHO A CON DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A
VOLUNTARIO CONSTITUTIVOS DE TRIBUTACIÓN IMPUESTOS
ADICIONAL (IA) UTILIDADES DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN
RENTA CUMPLIDA FINALES (ARTS. 41
AFECTADAS CON ISFUT
A) Y 41 C) DE LA
LIR)
1 5/5/2017 1-9 $ 6,902,671 $ 4,253,671 $ 29,403,657 $ 1,553,481 1
2 5/5/2017 5-5 $ 7,765,505 $ 4,785,380 $ 33,079,114 $ 1,747,666 2
3 8/1/2017 1-9 $ 1,710,351 $ 1,053,979 $ 7,285,670 $ 384,923 1
4 8/1/2017 5-5 $ 2,565,527 $ 1,580,969 $ 10,928,504 $ 577,385 2
Sección C: ANTECEDENTES DE RETIROS EN EXCESO EXISTENTES AL 31.12.2016, PENDIENTES DE IMPUTACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO INFORMADO (Detalle de saldos pendientes de imputación)
DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE
RUT REPRESENTANTE LEGAL RUT PROFESIONAL TÉCNICO ENCARGADO DE CONFECCIONAR ESTOS REGISTROS
RESPUESTA ACTIVIDAD N° 1:
"Ejecicio Integrador de Confección de Registros, Tributación de los Propietarios, Comuneros, Socios o Accionistas y Declaraciones Correspondientes".
(Renta Atribuida)
1 Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 letra A) ó 14 letra B 1024 1025 $ 1,938,404 104 $ 8,613,023 +
2 Dividendos afectos al IGC ó IA, según Arts.14 letra A) ó 14 letra B). 1026 1027 105 +
RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA
3 Gastos rechazados pagados y/o otras partidas a que se refiere el Inc.3° Art. 21. 106 +
4 Rentas presuntas propias o de terceros, atribuidas según Art. 14 letra C) N° 2 y Art.34. 603 108 +
8 Rentas percibidas de los Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), según Recuadro N°1. 110 +
Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), mayor valor en rescate de cuotas Fondos Mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (Art. 17 N° 8) y
9 605 155 +
Retiros de ELD (Arts. 42 ter y quáter).
10 Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N°3). 606 152 +
11 Otras Rentas de fuente chilena afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1031 1032 +
12 Otras Rentas de fuente extranjera afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1103 1104 +
13 Sueldos, pensiones y otras rentas similares, según Art. 42 N° 1 1098 Sueldos de fuente extranjera 1030 161 +
Impuesto Territorial pagado en el año 2017, según Art.55 Donaciones, según Art. 7° Ley N° 16.282 y D.L.
15 166 907 764 -
letra a). N°45/73.
16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 9, 10 y 11 (Arts. 54 N° 1 y 62). 169 -
REBAJAS A LA RENTA
17 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 62 o 63). 158 $ 67,179,288 =
20% Cuotas Fdos. Inversión adquiridas antes del 04.06.93, según Ahorro Previsional Voluntario según inciso
20 822 765 766 -
Art. 6 Tr. Ley N° 19.247. 1° Art.42 bis.
21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva). 170 $ 67,179,288 =
22 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis). 157 $ 10,169,704 +
23 Impuesto Global Complementario sobre intereses y otros rendimientos (Art. 54 bis) 1017 +
24 Reliquidación Impuesto Global Complementario por ganancias de capital según Art. 17 N° 8 letras a) literal iv), b), c) y d). 1033 +
25 Reliquidación IGC por término de giro empresas Régimen Art. 14 letra A) ó 14 ter letra A), según N° 3 Art. 38 bis. 1034 +
26 Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. (Ex. Art. 57 bis) 201 +
27 Débito Fiscal por restitución crédito por Impuesto de Primera Categoría, según inciso final Art. 56. 1035 +
28 Tasa Adicional de 10% de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3°, Art. 21). 910 +
Si el resultado es negativo, anótelo en
el código 304 con signo menos y vea
IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
32 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según Art. 56 N°2. 136 -
33 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. Art. 21. 176 -
34 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712. 752 -
CREDITOS AL IMPUESTO
35 Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A letra E N°7 y 56 N°3. 608 - Si el resultado es positivo, anótelo en el
código 304 y luego trasladelo al código
36 Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación, según Art.55 ter. 895 - 31 de la línea 47
37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885. 867 -
38 Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales, según Art.69 Ley N°18.681. 609 -
39 Crédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Art. 41A Letra D y Art. 41 C N°3. 1018 -
40 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría, según Art. 56 N° 2. 162 -
41 Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. (Ex. Art. 57 bis) 174 -
42 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3. 610 $ 16,095,369 -
43 Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A y D y 41 C. 746 -
44 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Art. 5 y 9 Ley N° 20.444. 866 -
45 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según Art.8 Ley N°18.985. 607 -
46 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO. 304 (5,925,666) =
48 Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas según contabilidad completa. 18 19 20 +
49 Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa. 1037 1038 1039 +
50 Impuesto de Primera Categoría contribuyentes acogidos al régimen de la letra A) del Art. 14 Ter. 963 964 965 +
51 Pago Voluntario a título de Impuesto de Primera Categoría, según Art. 14 letra A) N° 5 y letra B) N° 3. 1040 1041 +
Diferencia de créditos por Impuesto de Primera Categoría otorgados en forma indebida o en exceso, según
52 1042 +
Art. 14 letra F) N° 2.
54 Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas., según Art.34 187 188 189 +
55 Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según letra b) N° 8 del Art. 17. 1043 1102 1044 +
57 Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas a que se refiere el inciso 1° del Art. 21. 113 1007 114 +
Impuesto Único de 40% del Inciso 1° Art.21 sobre retiros o dividendos y rentas atribuidas por
58 incumplimiento por composición societaria, según (Art. 14 letra D N° 1 letra c) y 14 Ter letra A) N° 6 letra 1045 1046 1047 +
b).
59 Impuesto Único Activos Subyacentes según N°3 Art. 58. 908 909 +
61 Impuesto Único por Exceso de Endeudamiento, según Art. 41F. 753 754 755 +
Retención del Impuesto Adicional sobre rentas atribuidas por Débito Fiscal por restitución crédito por
67 empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra C) N° 1 y/o 1051 Impuesto de Primera Categoría, según 1052 1053 +
2 ó 14 ter letra A), según inciso 6° N° 4 Art. 74. inciso 3° Art. 63.
Reliquidación IGC por término de giro empresa acogida al Régimen artículo 14 letra B), según N° 3 Art. 38
70 51 63 71 -
bis.
Crédito Fiscal AFP, según Art. 23 D.L. N°
71 Pagos Provisionales, según Art. 84. 36 848 849 -
3.500.
Retenciones por rentas declaradas en líneas 9 y/o 69 Código Retenciones por rentas declaradas en
75 832 833 834 -
767. líneas 1, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, 59 y 60.
PPUA sin derecho a devolución, según Art. 31 N°3 (Arts. 20 PPUA con derecho a devolución, según
76 912 167 747 -
N° 1 letra a) y 41 A letra E N°7). Art. 31 N° 3.
Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad, Crédito por Sistemas Solares Térmicos,
78 58 870 871 -
con tope del total o saldo del impuesto adeudado. según Ley N° 20.365.
Pago Provisional Exportadores, según ex-Art. 13 Ley N° Retenciones sobre intereses según Art. 74
79 181 881 882 -
18.768. N° 7.
80 Cargo por Cotizaciones Previsionales según Arts.89 y Sgtes. D.L. N° 3.500. 900 +
81 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet). 305 (5,925,666) =
ROL UNICO TRIBUTARIO 01 Primer Apellido o Razón Social 02 Segundo Apellido 05 Nombres
03
. . -
Si el resultado es positivo, trasládelo a línea 85
88 92 +
MORA EN EL
Tipo de Cuenta. NOTA: El Rol Único Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta, Domicilio,
Cuenta Corriente Comuna, Región y el resto de los datos de identificación son obligatorios.
780
(Marque con una X según corresponda) Cuenta Vista EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl
Cuenta de Ahorro
Si su declaración resulta con devolución o calzada, ésta debe ser presentada por Internet en: www.sii.cl.
(En los centros de atención al contribuyente del SII podrá acceder a nuestro sitio Web y declarar)
07 Nº
1 Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 letra A) ó 14 letra B). 1024 1025 104 +
2 Dividendos afectos al IGC ó IA, según Arts.14 letra A) ó 14 letra B). 1026 1027 105 +
4 Rentas presuntas propias o de terceros, atribuidas según Art. 14 letra C) N° 2 y Art.34. 603 108 +
Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su renta efectiva con
5 1028 1029 +
contabilidad completa, según Art. 14 letra A).
7 Rentas atribuidas propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al Art. 14 ter letra A) 958 959 +
8 Rentas percibidas de los Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), según Recuadro N°1. 110 +
Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), mayor valor en rescate de cuotas Fondos Mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (Art. 17 N° 8) y
9 605 155 +
Retiros de ELD (Arts. 42 ter y quáter).
10 Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N°3). 606 152 +
11 Otras Rentas de fuente chilena afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1031 1032 +
12 Otras Rentas de fuente extranjera afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1103 1104 +
13 Sueldos, pensiones y otras rentas similares, según Art. 42 N° 1. 1098 Sueldos de fuente extranjera 1030 161 +
Incremento por impuesto de Primera Categoría, según Arts. Incremento por impuestos pagados o retenidos en
14 159 748 749 +
54 N° 1 y 62. el exterior, según Arts. 41A y 41 C
Impuesto Territorial pagado en el año 2017, según Art.55 Donaciones, según Art. 7° Ley N° 16.282 y D.L.
15 166 907 764 -
letra a). N°45/73.
16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 9, 10 y 11 (Arts. 54 N° 1 y 62). 169 -
REBAJAS A LA RENTA
17 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 62 o 63). 158 =
20% Cuotas Fdos. Inversión adquiridas antes del 04.06.93, según Ahorro Previsional Voluntario según inciso
20 822 765 766 -
Art. 6 Tr. Ley N° 19.247. 1° Art.42 bis.
21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva). 170 =
22 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis). 157 +
23 Impuesto Global Complementario sobre intereses y otros rendimientos (Art. 54 bis) 1017 +
24 Reliquidación Impuesto Global Complementario por ganancias de capital según Art. 17 N° 8 letras a) literal iv), b), c) y d). 1033 +
25 Reliquidación IGC por término de giro empresas Régimen Art. 14 letra A) ó 14 ter letra A), según N° 3 Art. 38 bis. 1034 +
26 Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. (Ex. Art. 57 bis) 201 +
27 Débito Fiscal por restitución crédito por Impuesto de Primera Categoría, según inciso final Art. 56. 1035 +
28 Tasa Adicional de 10% de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3°, Art. 21). 910 +
Si el resultado es negativo, anótelo en
el código 304 con signo menos y vea
IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
32 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según Art. 56 N°2. 136 -
33 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. Art. 21. 176 -
34 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712. 752 -
CREDITOS AL IMPUESTO
35 Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A letra E N°7 y 56 N°3. 608 -
Si el resultado es positivo, anótelo en el
36 Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación, según Art.55 ter. 895 -
código 304 y luego trasladelo al código
31 de la línea 47
37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885. 867 -
38 Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales, según Art.69 Ley N°18.681. 609 -
39 Crédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Art. 41A Letra D y Art. 41 C N°3. 1018 -
40 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría, según Art. 56 N° 2. 162 -
41 Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. (Ex. Art. 57 bis) 174 -
42 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3. 610 -
43 Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A y D y 41 C. 746 -
44 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Art. 5 y 9 Ley N° 20.444. 866 -
45 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según Art.8 Ley N°18.985. 607 -
46 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO. 304 =
48 Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas según contabilidad completa. 18 19 20 +
49 Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa. 1037 1038 1039 +
50 Impuesto de Primera Categoría contribuyentes acogidos al régimen de la letra A) del Art. 14 Ter. 963 964 965 +
51 Pago Voluntario a título de Impuesto de Primera Categoría, según Art. 14 letra A) N° 5 y letra B) N° 3. 1040 1041 +
Diferencia de créditos por Impuesto de Primera Categoría otorgados en forma indebida o en exceso, según
52 1042 +
Art. 14 letra F) N° 2.
54 Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas., según Art.34 187 188 189 +
55 Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según letra b) N° 8 del Art. 17. 1043 1102 1044 +
57 Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas a que se refiere el inciso 1° del Art. 21. 113 1007 114 +
IMPUESTOS DETERMINADOS
Impuesto Único de 40% del Inciso 1° Art.21 sobre retiros o dividendos y rentas atribuidas por
58 incumplimiento por composición societaria, según (Art. 14 letra D N° 1 letra c) y 14 Ter letra A) N° 6 letra 1045 1046 1047 +
b).
59 Impuesto Único Activos Subyacentes según N°3 Art. 58. 908 909 +
61 Impuesto Único por Exceso de Endeudamiento, según Art. 41F. 753 754 755 +
Retención del Impuesto Adicional sobre rentas atribuidas por Débito Fiscal por restitución crédito por
67 empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra C) N° 1 y/o 1051 Impuesto de Primera Categoría, según 1052 1053 +
2 ó 14 ter letra A), según inciso 6° N° 4 Art. 74. inciso 3° Art. 63.
70 Reliquidación IGC por término de giro empresa acogida al Régimen artículo 14 letra B), según N° 3 Art. 38 bis. 51 63 71 -
Retenciones por rentas declaradas en líneas 9 y/o 69 Código Retenciones por rentas declaradas en
75 832 833 834 -
767. líneas 1, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, 59 y 60.
PPUA sin derecho a devolución, según Art. 31 N°3 (Arts. 20 PPUA con derecho a devolución, según
76 912 167 747 -
N° 1 letra a) y 41 A letra E N°7). Art. 31 N° 3.
Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad, Crédito por Sistemas Solares Térmicos,
78 58 870 871 -
con tope del total o saldo del impuesto adeudado. según Ley N° 20.365.
Pago Provisional Exportadores, según ex-Art. 13 Ley N° Retenciones sobre intereses según Art. 74
79 181 881 882 -
18.768. N° 7.
80 Cargo por Cotizaciones Previsionales según Arts.89 y Sgtes. D.L. N° 3.500. 900 +
81 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet). 305 - =
ROL UNICO TRIBUTARIO 01 Primer Apellido o Razón Social 02 Segundo Apellido 05 Nombres
03 . . -
Si el resultado es positivo, trasládelo a línea 85
88 92 +
MORA EN EL
Tipo de Cuenta. NOTA: El Rol Único Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta, Domicilio,
Cuenta Corriente Comuna, Región y el resto de los datos de identificación son obligatorios.
780
(Marque con una X según corresponda) Cuenta Vista EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl
Cuenta de Ahorro
Si su declaración resulta con devolución o calzada, ésta debe ser presentada por Internet en: www.sii.cl.
(En los centros de atención al contribuyente del SII podrá acceder a nuestro sitio Web y declarar)
07 Nº
SAC
REX
N° Detalle Control RAP DDAN generado desde generado hasta el STUT
el 01.01.2017 31.12.2016
Con restitución
(INR)
HT 2 DECLARACIÓN JURADA N° 1923
SECCION B: DETALLE DE CONCEPTOS Y/O PARTIDAS QUE COMPONEN LA RLI Y LA RENTA A ATRIBUIR
Concepto o Partida Monto
C3 C4
1 Ingresos del Giro Percibidos o Devengados. +
4 Otros Ingresos Percibidos o Devengados. +
6 Remuneraciones. -
15 Gastos por adquisición en supermercados y negocios similares. -
16 Otros Gastos Deducidos de los ingresos Brutos -
19 Gastos Rechazados no Afectos a la Tributación del Art. 21 ( Inc. 2° Art.21) +
24 Depreciación Tributaria de Ejercicio -
31 Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art. 33 N°2). -
33 Ingresos No Renta (Art.17). -
35 Retiros o Distribuciones afecta a IGC o IA percibidos según lo dispuesto en el N° 5 del Art. 33 de la LIR. +
36 Incremento del inc. Final del N°1 del Art. 54, N° 2 del Art. 58 y art. 63, todos de la LIR. +
CUADRO RESUMEN DE LA SECCIÓN B (Detalle de conceptos y/o partidas que componen la RLI y la Renta a Atribuir)
RENTA LIQUIDA IMPONIBLE C5
RENTA A ATRIBUIR C6
Sección C: RENTA ATRIBUIDA A LOS PROPIETARIOS, TITULARES, SOCIOS, ACCIONISTAS DE SpA O COMUNEROS
Crédito por Impuesto de Primera Categoría
RUT Titular, Socio Comunero o Monto Renta Atribuida Crèdito por Impuestos
Accionista Con Derecho a Devolución Sin Derecho a Devolución Pagados en el Extranjero
Sección D: CUADRO RESUMEN DE SECCIÓN C (RENTA ATRIBUIDA A LOS PROPIETARIOS, TITULARES, SOCIOS, ACCIONISTAS DE SpA O COMUNEROS
F1938
Declaración Jurada anual sobre movimientos y saldos de los registros de rentas empresariales del Régimen de Renta Atribuida a que se refiere la letra A) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. FOLIO
DOMICILIO COMUNA
RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (REX) SALDOS ACUMULADOS DE CRÉDITOS (SAC)
RETIROS, REMESAS O DISTRIBUCIONES AFECTOS A IGC O IA, NO IMPUTADOS A
INGRESOS NO RENTA
DIFERENCIA ENTRE LOS REGISTRIOS RAP, DDAN o REX.
RENTAS EXENTAS DE CRÉDITO POR SALDO TOTAL DE
RENTAS ATRIBUIDAS DEPRECIACIÓN ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2017 ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016
TIPO DE FECHA DE IMPUESTO GLOBAL RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA IMPUESTO TASA UTILIDADES
Nº CONTROL PROPIAS ACELERADA Y
OPERACIÓN REGISTRO COMPLEMENTARIO ADICIONAL EX. ART. TRIBUTABLES CON CRÉDITO POR CON CRÉDITO POR
(RAP) NORMAL CRÉDITO TOTAL
(IGC) Y/O ADICIONAL INGRESOS NO RENTA OTRAS RENTAS 21 LIR. (STUT) CON DERECHO A IDPC IDPC
(DDAN) RENTAS GENERADAS HASTA DISPONIBLE CONTRA SIN DERECHO A
(IA) PERCIBIDAS DESDE 14 TER RENTAS PROVENIENTES SIN DERECHO A CON DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A CRÉDITO POR ACUMULADOS ACUMULADOS A
EL 31.12.83 Y UTILIDADES IMPUESTOS FINALES CRÉDITO
LETRA A) O 14 LETRA C) DEL REGISTRO RAP DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN IDPC VOLUNTARIO HASTA EL CONTAR DEL
AFECTADAS CON ISFUT (ARTS. 41 A) Y 41 C) DE LA 31.12.2016 01.01.2017
N°S 1 y 2
LIR)
DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE
RUT REPRESENTANTE LEGAL RUT PROFESIONAL TÉCNICO ENCARGADO DE CONFECCIONAR ESTOS REGISTROS
HT 4 DECLARACIÓN JURADA N° 1940
Declaración jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta y sobre saldo de retiros en exceso pendiente de imputación. F1940
FOLIO
Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE (Contribuyente sujeto al Régimen de Renta Atribuida)
ROL ÚNICO TRIBUTARIO NOMBRE O RAZÓN SOCIAL
DOMICILIO COMUNA
Sección B: ANTECEDENTES DE LOS INFORMADOS (Receptor del retiro, remesa y/o dividendo distribuido: Persona Natural o Jurídica Extranjera)
AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL EXENTOS O NO AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL
Sección C: ANTECEDENTES DE RETIROS EN EXCESO EXISTENTES AL 31.12.2016, PENDIENTES DE IMPUTACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO INFORMADO (Detalle de saldos pendientes de imputación)
DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE
RUT REPRESENTANTE LEGAL RUT PROFESIONAL TÉCNICO ENCARGADO DE CONFECCIONAR ESTOS REGISTROS