Professional Documents
Culture Documents
INDICE
DATOS
Balance General 2010
Detalle de las Transacciones - Hoja de trabajo
Balance General 2011
Estado de Situacion
Estado de Resultados
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio
01 IGV Ventas
02 IGV Compras
01 Costo de Ventas
12 Tipo de cambio
14 Gastos Diferidos-Devengados
17 Participacion e impuesto a la renta
19 Reserva y Dividendos
FINANCIEROS
INDICE
CASO
CONSTRUCCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
AM BRICK S.A
Objetivo:
El caso tiene por objetivo comprender la elaboración de estados financieros a partir de diversas transacciones comerciales.
1. Comprender el tratamiento del IGV
2. Comprender las transacciones básicas que afectan a los estados financieros
3. Comprender el tratamiento de las Ganancias Diferidas
4. Comprender el tratamiento de la participación a los trabajadores
5. Comprender el tratamiento del impuesto a la renta
6. Comprender las decisiones societarias básicas de aportes de capital, distribución de utilidades, generación de reserva
Instrucciones:
1. Registrar las operaciones en la hoja de trabajo.
2. Elaborar los estados financieros: Estado de Ganancias y Pérdidas, Estado de Flujos de Efectivo, Estado de Cambios en e
3. Considere que solamente está afecto al IVA las operaciones (1) y (2).
AM BRICK S.A. es una empresa dedicada a la comercialización de maquinaria pesada, específicamente para uso en el sec
Durante el inicio de sus operaciones en el año 2004, los servicios de la compañía estaban dirigidos a empresas locales. Sin
La empresa ha crecido en los últimos años en cuanto a ventas, pero su sistema de información y control de gestión no ha c
Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2011 han sido:
1 Durante el año se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6´250,000, cobrándose el 60% al contado. El monto indica
2 Durante el año se compraron cargadores frontales, excavadoras y otros equipos por un precio total de S/. 1´356,200, pagán
3 Durante el año se cobran cuentas pendientes a clientes por S/. 2´500,000.
4 Durante el mes de febrero se canceló cuenta comercial pendiente que se tenía con la CORPORACIÓN C&C S.A. por un mo
5 El 15 de marzo se contrata un seguro para el envío de maquinaria con vigencia de un año, pagándose al contado el monto
6 Durante el mes de abril se canceló la cuenta comercial pendiente que se tenía con la empresa Ferreyros S.A. por un monto
7 Durante el año se cancelan las facturas por pagar a MAQUINARIAS INDUSTRIALES SANTA PATRICIA S.A. por un monto
8 Durante el mes de junio, la compañía adquiere 4 trailers para carga de maquinaria a la empresa LOS REMOLQUES ROJO
9 Durante el año se depositaron al banco los sueldos de los trabajadores de la empresa por un monto de S/. 105,000.
10 Durante el año se pagaron los gastos e intereses del banco por un monto de S/. 10,000.
11 Durante el segundo trimestre del año, se incrementó el capital con nuevos aportes de los socios. El monto ascendió a S/. 10
Otros ajustes:
15 Para calcular la depreciación del periodo, tome en cuenta que los activos están conformados por lo siguiente:
Inmuebles, Maquinarias y
Saldos año anterior Compras en el año
Equipos
Costo Costo
Muebles y Enseres 12,000 -
Terrenos 2,500,000 -
Edificios 6,258,000 -
Vehículos 80,000 784,000
La tasa de depreciación de los activos no corrientes son las siguientes: Muebles y enseres es del 10% anual; Edificios es de
16 El inventario final de mercaderías, deducido y verificado por la respectiva valorización de existencias es de S/. 1´625, 800. U
17 La participación de los trabajadores es de 10%.
18 El impuesto a la renta es de 30% y debe ser provisionado en el periodo.
Dividendos y Reservas
19 La reserva legal del periodo es el 10% de la utilidad neta, siempre que el monto acumulado de la reserva legal no exceda al
20 La empresa tiene como política distribuir el 50% de la utilidad distribuible en cada periodo. La utilidad distribuible es igual a l
21 Asimismo, la empresa tiene como política capitalizar un equivalente al 10% de la utilidad distribuible en cada periodo.
versas transacciones comerciales. Hay cuatro objetivos específicos del caso:
específicamente para uso en el sector construcción. Sus principales productos están compuestos por excavadoras, motoniveladoras, tractor
n dirigidos a empresas locales. Sin embargo y desde el año pasado, la empresa empezó a comercializar las máquinas a nivel nacional e int
mación y control de gestión no ha crecido a la par de sus ventas. Actualmente la empresa cuenta con el Balance General (Estado de Situaci
el 60% al contado. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto al Valor Agregado de 19%.
precio total de S/. 1´356,200, pagándose el 40% al contado y el saldo al crédito. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el I
o que se mantenía con la empresa VIPER MAQUINARIAS S.A. de Arequipa. (La factura por pagar se registró el 31 de diciembre del 2010,
ro para el envío de maquinaria.
rresponden a ventas efectuadas y que se encuentran pendientes de pago.
es es del 10% anual; Edificios es del 3 % anual; Vehículos es del 20% anual.
existencias es de S/. 1´625, 800. Utilice este dato para calcular el costo de ventas.
istró el 31 de diciembre del 2010, por un monto de $ 520,000 a un saldo contable de S/. 1´300,000 nuevos soles). Considere que el tipo de
acargas, entre otros.
os retos en el año anterior.
ación actualizada a diciembre del 2011.
Considere que el tipo de cambio al 31 de diciembre del 2011 es: compra: S/. 3.00 nuevos soles; venta: S/. 3.10 nuevos soles.
INDICE
AM BUSINESS S.A.
BALANCE GENERAL
AÑO 2010
(EN NUEVOS SOLES)
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 2,000,000
Cuenta por Cobrar Comerciales 6,000,000
Otras Cuentas por Cobrar 3,000,000
Mercaderías 3,000,000
Gastos Pagados por Anticipado 8,000
Total Activo Corriente 14,008,000
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 8,850,000
Depreciación Acumulada -300,000
Total Activo No Corriente 8,550,000
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Comerciales 8,250,000
Otras Cuentas por Pagar 250,000
Total Pasivo Corriente 8,500,000
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 1,300,000
Impuestos por pagar
Total Pasivo No Corriente 1,300,000
PATRIMONIO
Capital Social 6,000,000
Reserva Legal 600,000
Resultados acumulados 6,158,000
Total Patrimonio 12,758,000
CIERRE 20
1 Durante el año se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6´250,000, cobrándose el 60% al contado. El monto
indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto al Valor Agregado de 19%.
2 Durante el año se compraron cargadores frontales, excavadoras y otros equipos por un precio total de S/. 1´356,200,
pagándose el 40% al contado y el saldo al crédito. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto
General a las Ventas de 19%.
4 Durante el mes de febrero se canceló cuenta comercial pendiente que se tenía con la CORPORACIÓN C&C S.A. por un
monto de S/. 200,000.
5 El 15 de marzo se contrata un seguro para el envío de maquinaria con vigencia de un año, pagándose al contado el monto
de S/. 234,000. El monto de seguros pendiente de año pasado se termina de consumir en el presente año.
6 Durante el mes de abril se canceló la cuenta comercial pendiente que se tenía con la empresa Ferreyros S.A. por un mont
de S/. 220,000 nuevos soles.
7 Durante el año se cancelan las facturas por pagar a MAQUINARIAS INDUSTRIALES SANTA PATRICIA S.A. por un mont
de S/. 450,000.
8 Durante el mes de junio, la compañía adquiere 4 trailers para carga de maquinaria a la empresa LOS REMOLQUES
ROJOS, a un precio total de S/. 784,000. La operación se realizó al crédito y está pendiente de pago a fines del año.
9 Durante el año se depositaron al banco los sueldos de los trabajadores de la empresa por un monto de S/. 105,000.
10 Durante el año se pagaron los gastos e intereses del banco por un monto de S/. 10,000.
11 Durante el segundo trimestre del año, se incrementó el capital con nuevos aportes de los socios. El monto ascendió a S/.
100,000.
Las operaciones de ajuste del año 2011 han sido:
12 Tipo de cambio. El 31 de diciembre del 2011 se canceló la factura por pagar a largo plazo que se mantenía con la empres
VIPER MAQUINARIAS S.A. de Arequipa. (La factura por pagar se registró el 31 de diciembre del 2010, por un monto de $
520,000 a un saldo contable de S/. 1´300,000 nuevos soles). Considere que el tipo de cambio al 31 de diciembre del 2011
es: compra: S/. 3.00 nuevos soles; venta: S/. 3.10 nuevos soles.
13 Gastos diferidos.
Realizar el ajuste pendiente en la operación sobre el consumo del seguro para el envío de maquinaria.
14 Gastos devengados
. Se han devengado S/. 30,000 por comisiones a vendedores que corresponden a ventas efectuadas y que se encuentran
pendientes de pago.
Otros ajustes:
15 Para calcular la depreciación del periodo, tome en cuenta que los activos están conformados por lo siguiente:
Muebles y 12,000 -
Terrenos 2,500,000 -
Edificios 6,258,000 -
Vehículos 80,000 784,000 al 30 de junio
La tasa de depreciación de los activos no corrientes son las siguientes: Muebles y enseres es del 10% anual; Edificios es
del 3 % anual; Vehículos es del 20% anual.
16 El inventario final de mercaderías, deducido y verificado por la respectiva valorización de existencias es de S/. 1´625, 800.
Utilice este dato para calcular el costo de ventas.
Dividendos y Reservas
19 La reserva legal del periodo es el 10% de la utilidad neta, siempre que el monto acumulado de la reserva legal no exceda a
20% del capital social.
20 La empresa tiene como política distribuir el 50% de la utilidad distribuible en cada periodo. La utilidad distribuible es igual a
la utilidad neta menos la reserva legal.
21 Asimismo, la empresa tiene como política capitalizar un equivalente al 10% de la utilidad distribuible en cada periodo.
DETALLE DE LAS TRANSACCIONES
ACTIVO
Caja y Cuentas por Otras cuentas Mercaderías
Bancos Cobrar comerciales por cobrar
CIERRE 2010 2,000,000 6,000,000 3,000,000 3,000,000
3 2,500,000 -2,500,000
sa LOS REMOLQUES 8
e de pago a fines del año.
10 -10,000
13
aquinaria.
14
ctuadas y que se encuentran
por lo siguiente: 15
17 0
18
7,437,500
710,649 968,327
-200,000 -200,000
48,750 -185,250
-220,000 -220,000
-450,000 -450,000
-105,000
-10,000
100,000
-1,612,000
-8,000 -8,000
0 30,000
-283,340 -283,340
-2,730,400
0 258,601
0
0 733,134
-257,678 710,649
-200,000
-185,250 -185,250
-220,000
-450,000
784,000
-105,000 -105,000
-10,000 -10,000
100,000 100,000
-1,300,000 -312,000 -1,612,000
-8,000 -8,000
-30,000 0
-283,340 -283,340
-2,730,400 -2,730,400
-258,601 0
698,223 -698,223 0
162,919 -162,919 0
-733,134 0
146,627 -146,627 0
6,250,000
-185,250
-105,000
-8,000
-30,000
-283,340
-2,730,400
6,250,000
-185,250
-105,000
-10,000 -10,000
0
-312,000 -312,000
-8,000
-30,000
-283,340
-2,730,400
-258,601 -258,601
-698,223 -698,223
AM BUSINESS S.A.
BALANCE GENERAL
AÑO 2010 + mov 2011 = 2011
(EN NUEVOS SOLES)
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 2,000,000 3,585,949 5,585,949
Cuenta por Cobrar Comerciales 6,000,000 475,000 6,475,000
Otras Cuentas por Cobrar 3,000,000 0 3,000,000
Mercaderías 3,000,000 -1,374,200 1,625,800
Gastos Pagados por Anticipado 8,000 40,750 48,750
Total Activo Corriente 14,008,000 2,727,499 16,735,499
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 8,850,000 784,000 9,634,000
Depreciación Acumulada -300,000 -283,340 -583,340
Total Activo No Corriente 8,550,000 500,660 9,050,660
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Comerciales 8,250,000 882,327 9,132,327
Otras Cuentas por Pagar 250,000 1,021,735 1,271,735
Total Pasivo Corriente 8,500,000 1,904,062 10,404,062
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 1,300,000 -1,300,000 0
Impuestos por pagar 0 1,628,045 1,628,045
Total Pasivo No Corriente 1,300,000 328,045 1,628,045
PATRIMONIO
Capital Social 6,000,000 246,627 6,246,627
Reserva Legal 600,000 162,919 762,919
Resultados acumulados 6,158,000 586,507 6,744,507
Total Patrimonio 12,758,000 996,052 13,754,052
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, muebles y enseres 8,850,000 9,634,000
Depreciacion acumulada -300,000 -583,340
Total del activo no corriente 8,550,000 9,050,660
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo 1,300,000 0
Impuesto por pagar 0 1,628,045
PATRIMONIO NETO
Capital social 6,000,000 6,246,627
Reserva legal 600,000 762,919
Resultados acumulados 6,158,000 6,744,507
Total patrimonio neto 12,758,000 13,754,052
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS ADMINISTRATIVOS -298,250.00
GASTOS DE VENTAS -30,000.00
DEPRECIACION -283,340.00
ENTRADAS
MOV
1 Cobranza a clientes 6,250,000
2 Otros cobros en efectivo relativos a la actividad 0
8 Incremento de Capital 100,000
TOTAL DE ENTRADAS 6,350,000
SALIDAS
3 Pago a Proveedores -3,024,480
4 Intereses Financieros -10,000
5 Gastos de administracion y ventas -234,000
6 Pago de remuneraciones y beneficios sociales -105,000
7 Pago de tributos 609,429
9 Pago de Dividendos 0
TOTAL DE SALIDAS -2,764,051
3,585,949
3,750,000
712,500
-542,480
-103,071
2,500,000
-200,000
-234,000
-220,000
-450,000
-105,000
-10,000
100,000
-1,612,000
0
0
0
0
3,585,949
INDICE
AM BRICK SA
Estado de cambios en el patrimonio neto
Ejercicio del año 2011, al 31 de diciembre
(expresado en Soles)
12,758,000
100,000
1,629,186
0
-733,134
0
13,754,052
INDICE
Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2011 han sido:
1 Durante el año se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6´250,000, cobrándose el 60% al contado. El monto
indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto al Valor Agregado de 19%.
VENTAS REALIZADAS :
COSTO(GASTO) +IGV =TOTAL
MONTO FACTURADO 6,250,000 1,187,500 7,437,500
FORMA DE PAGO
contado, desembolso 60% 3,750,000 712,500 4,462,500
credito 40% 2,500,000 475,000 2,975,000
6,250,000 1,187,500 7,437,500
ACTIVO
Caja y Cuentas por Otras cuentas Mercaderías
Bancos Cobrar comerciales por cobrar
el 60% al contado. El monto 1 4,462,500 2,975,000
3,750,000
712,500
2,500,000
475,000
- - - 7,437,500 - -
PAGO DE IGV,
PASIVO,
SOMOS AGENTES
RETENEDORES
PASIVO Y PATRIMONIO
Tributos por Resultados Total
Pagar Acumulados
1,187,500 6,250,000 7,437,500
3,750,000 3,750,000
712,500 712,500
2,500,000 2,500,000
475,000 475,000
1,187,500 6,250,000 7,437,500
2 Durante el año se compraron cargadores frontales, excavadoras y otros equipos por un precio total de S/. 1´356,200,
pagándose el 40% al contado y el saldo al crédito. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto
General a las Ventas de 19%.
FINANCIAMIENTO (PASIVO+PATRIMONIO) :
COSTO(GASTO) +IGV =TOTAL
MONTO FACTURADO 1,356,200 257,678 1,613,878
FORMA DE PAGO
contado, desembolso 40% 542,480 103,071 645,551
credito 60% 813,720 154,607 968,327
1,356,200 257,678 1,613,878
ACTIVO
Caja y Cuentas por Otras cuentas Mercaderías
Bancos Cobrar comerciales por cobrar
recio total de S/. 1´356,200, 2 -645,551 1,356,200
monto no incluye el Impuesto
-
-103,071
813,720 813,720
- 154,607
- - - 710,649 968,327 -
PAGO DE IGV,
DEUDA ASUMIDA
DE PASIVO,
POR EL PAGO A
TENCIAS EN EL GENERA
CREDITO
ENTARIO POR LA FISCAL
PASIVO Y PATRIMONIO
Tributos por Resultados Total
Pagar Acumulados
-257,678 710,649
-
-103,071 -103,071
813,720
-154,607 -
-257,678 - 710,649
PAGO DE IGV,
PASIVO,
GENERA CREDIITO
FISCAL
INDICE
Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2011 han sido:
SALDO 2010
1 Durante el año se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6´250,000, cobrándose el 60% al contado. El
monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto al Valor Agregado de 19%.
2 Durante el año se compraron cargadores frontales, excavadoras y otros equipos por un precio total de S/.
1´356,200, pagándose el 40% al contado y el saldo al crédito. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no
incluye el Impuesto General a las Ventas de 19%.
16 El inventario final de mercaderías, deducido y verificado por la respectiva valorización de existencias es de S/.
1´625, 800. Utilice este dato para calcular el costo de ventas.
7,437,500
710,649 968,327
-2,730,400
- - - 5,417,749 968,327 -
8,000 8,850,000 -300,000 27,975,749 9,218,327 250,000
PASIVO Y PATRIMONIO
Tributos por Deuda Capital Reserva Resultados Total
Pagar a largo plazo social legal Acumulados
- 1,300,000 6,000,000 600,000 6,158,000 22,558,000
-257,678 710,649
-2,730,400 -2,730,400
12 Tipo de cambio. El 31 de diciembre del 2011 se canceló la factura por pagar a largo plazo que se
mantenía con la empresa VIPER MAQUINARIAS S.A. de Arequipa. (La factura por pagar se registró el
31 de diciembre del 2010, por un monto de $ 520,000 a un saldo contable de S/. 1´300,000 nuevos
soles). Considere que el tipo de cambio al 31 de diciembre del 2011 es: compra: S/. 3.00 nuevos soles;
venta: S/. 3.10 nuevos soles.
Registro de factura
Año Ingreso ME Saldo contable tc
2010 $520,000 S/. 1,300,000 2.50
Cancelacion de factura
2011 $520,000 S/. 1,612,000 3.10
ACTIVO
Caja y Cuentas por Otras cuentas Mercaderías Gastos pagados
Bancos Cobrar comerciales por cobrar por anticipado
12 -1,612,000
0 0 -1,612,000 0 0 0
PASIVO Y PATRIMONIO
Deuda Capital Reserva Resultados Total
a largo plazo social legal Acumulados
-1,300,000 -312,000 -1,612,000
CIERRE 2010
13 Gastos diferidos.
Realizar el ajuste pendiente en la operación sobre el consumo del seguro para el envío de maquinaria.
ACTIVO
Caja y Cuentas por Otras cuentas Mercaderías Gastos pagados
Bancos Cobrar comerciales por cobrar por anticipado
2,000,000 6,000,000 3,000,000 3,000,000 8,000
13 -8,000
14
-8,000
0 30,000
0 0 -8,000 0 30,000 0
8,850,000 -300,000 22,550,000 8,250,000 280,000 0
PASIVO Y PATRIMONIO
Deuda Capital Reserva Resultados Total
a largo plazo social legal Acumulados
1,300,000 6,000,000 600,000 6,158,000 22,558,000
-8,000 -8,000
-30,000 0
0 0 0 -38,000 -8,000
1,300,000 6,000,000 600,000 6,120,000 22,550,000
INDICE
Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2011 han sido:
CI
1 Durante el año se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6´250,000, cobrándose el 60% al contado. El monto indic
incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto al Valor Agregado de 19%.
2 Durante el año se compraron cargadores frontales, excavadoras y otros equipos por un precio total de S/. 1´356,200, pagá
40% al contado y el saldo al crédito. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto General a las Ve
19%.
4 Durante el mes de febrero se canceló cuenta comercial pendiente que se tenía con la CORPORACIÓN C&C S.A. por un m
200,000.
5 El 15 de marzo se contrata un seguro para el envío de maquinaria con vigencia de un año, pagándose al contado el monto
234,000. El monto de seguros pendiente de año pasado se termina de consumir en el presente año.
6 Durante el mes de abril se canceló la cuenta comercial pendiente que se tenía con la empresa Ferreyros S.A. por un mont
220,000 nuevos soles.
7 Durante el año se cancelan las facturas por pagar a MAQUINARIAS INDUSTRIALES SANTA PATRICIA S.A. por un mont
450,000.
8 Durante el mes de junio, la compañía adquiere 4 trailers para carga de maquinaria a la empresa LOS REMOLQUES ROJO
precio total de S/. 784,000. La operación se realizó al crédito y está pendiente de pago a fines del año.
9 Durante el año se depositaron al banco los sueldos de los trabajadores de la empresa por un monto de S/. 105,000.
10 Durante el año se pagaron los gastos e intereses del banco por un monto de S/. 10,000.
11 Durante el segundo trimestre del año, se incrementó el capital con nuevos aportes de los socios. El monto ascendió a S/. 1
Las operaciones de ajuste del año 2011 han sido:
12 Tipo de cambio. El 31 de diciembre del 2011 se canceló la factura por pagar a largo plazo que se mantenía con la empres
MAQUINARIAS S.A. de Arequipa. (La factura por pagar se registró el 31 de diciembre del 2010, por un monto de $ 520,00
saldo contable de S/. 1´300,000 nuevos soles). Considere que el tipo de cambio al 31 de diciembre del 2011 es: compra: S
nuevos soles; venta: S/. 3.10 nuevos soles.
13 Gastos diferidos.
Realizar el ajuste pendiente en la operación sobre el consumo del seguro para el envío de maquinaria.
14 Gastos devengados
. Se han devengado S/. 30,000 por comisiones a vendedores que corresponden a ventas efectuadas y que se encuentran
de pago.
Otros ajustes:
15 Para calcular la depreciación del periodo, tome en cuenta que los activos están conformados por lo siguiente:
La tasa de depreciación de los activos no corrientes son las siguientes: Muebles y enseres es del 10% anual; Edificios es d
anual; Vehículos es del 20% anual.
16 El inventario final de mercaderías, deducido y verificado por la respectiva valorización de existencias es de S/. 1´625, 800.
este dato para calcular el costo de ventas.
ACTIVO
Caja y Cuentas por Otras cuentas
Bancos Cobrar comerciales por cobrar
CIERRE 2010 2,000,000 6,000,000 3,000,000
3 2,500,000 -2,500,000
10 -10,000
13
maquinaria.
14
ectuadas y que se encuentran pendientes
os por lo siguiente: 15
17
18
7,437,500
-200,000 -200,000
48,750 -185,250
-220,000 -220,000
-450,000 -450,000
-105,000
-10,000
100,000
-1,612,000
-8,000 -8,000
-283,340 -283,340
-2,730,400 -2,730,400
1,187,500 6,250,000
-257,678
-185,250
-105,000
-10,000
100,000
-1,300,000 -312,000
-8,000
30,000 -30,000
-283,340
-2,730,400
258,601 -258,601
698,223 -698,223
22,558,000
7,437,500
710,649
-200,000
-185,250
-220,000
-450,000
784,000
-105,000
-10,000
100,000
-1,612,000
-8,000
-283,340
-2,730,400
3,228,159
25,786,159
INDICE
Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2011 han sido:
CI
1 Durante el año se vendieron equipos por un valor de venta de S/.6´250,000, cobrándose el 60% al contado. El monto indic
incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto al Valor Agregado de 19%.
2 Durante el año se compraron cargadores frontales, excavadoras y otros equipos por un precio total de S/. 1´356,200, pagá
40% al contado y el saldo al crédito. El monto indicado no incluye el IGV. El monto no incluye el Impuesto General a las Ve
19%.
4 Durante el mes de febrero se canceló cuenta comercial pendiente que se tenía con la CORPORACIÓN C&C S.A. por un m
200,000.
5 El 15 de marzo se contrata un seguro para el envío de maquinaria con vigencia de un año, pagándose al contado el monto
234,000. El monto de seguros pendiente de año pasado se termina de consumir en el presente año.
6 Durante el mes de abril se canceló la cuenta comercial pendiente que se tenía con la empresa Ferreyros S.A. por un mont
220,000 nuevos soles.
7 Durante el año se cancelan las facturas por pagar a MAQUINARIAS INDUSTRIALES SANTA PATRICIA S.A. por un mont
450,000.
8 Durante el mes de junio, la compañía adquiere 4 trailers para carga de maquinaria a la empresa LOS REMOLQUES ROJO
precio total de S/. 784,000. La operación se realizó al crédito y está pendiente de pago a fines del año.
9 Durante el año se depositaron al banco los sueldos de los trabajadores de la empresa por un monto de S/. 105,000.
10 Durante el año se pagaron los gastos e intereses del banco por un monto de S/. 10,000.
11 Durante el segundo trimestre del año, se incrementó el capital con nuevos aportes de los socios. El monto ascendió a S/. 1
Las operaciones de ajuste del año 2011 han sido:
12 Tipo de cambio. El 31 de diciembre del 2011 se canceló la factura por pagar a largo plazo que se mantenía con la empres
MAQUINARIAS S.A. de Arequipa. (La factura por pagar se registró el 31 de diciembre del 2010, por un monto de $ 520,00
saldo contable de S/. 1´300,000 nuevos soles). Considere que el tipo de cambio al 31 de diciembre del 2011 es: compra: S
nuevos soles; venta: S/. 3.10 nuevos soles.
13 Gastos diferidos.
Realizar el ajuste pendiente en la operación sobre el consumo del seguro para el envío de maquinaria.
14 Gastos devengados
. Se han devengado S/. 30,000 por comisiones a vendedores que corresponden a ventas efectuadas y que se encuentran
de pago.
Otros ajustes:
15 Para calcular la depreciación del periodo, tome en cuenta que los activos están conformados por lo siguiente:
La tasa de depreciación de los activos no corrientes son las siguientes: Muebles y enseres es del 10% anual; Edificios es d
anual; Vehículos es del 20% anual.
16 El inventario final de mercaderías, deducido y verificado por la respectiva valorización de existencias es de S/. 1´625, 800.
este dato para calcular el costo de ventas.
Dividendos y Reservas
19 La reserva legal del periodo es el 10% de la utilidad neta, siempre que el monto acumulado de la reserva legal no exceda a
capital social.
20 La empresa tiene como política distribuir el 50% de la utilidad distribuible en cada periodo. La utilidad distribuible es igual a
neta menos la reserva legal.
21 Asimismo, la empresa tiene como política capitalizar un equivalente al 10% de la utilidad distribuible en cada periodo.
RESERVA LEGAL
Capital Social
Al cierre del 2011 6,246,627
maximo aprovisionamiento 20% 1,220,000
reserva legal
acumulada al 2010 600,000
utilidad al cierre del 2011 1,629,186
reserva por el ejercicio 2011 10% 162,919
reserva total acumulada 762,919 Aprovisionar 10% de la utilidad como r
DIVIDENDOS
Utilidad Distribuible cierre 2011 1,466,268
CAPITALIZACION DE UTILIDADES
Utilidad Distribuible cierre 2011 1,466,268
ACTIVO
Caja y Cuentas por Otras cuentas
Bancos Cobrar comerciales por cobrar
CIERRE 2010 2,000,000 6,000,000 3,000,000
3 2,500,000 -2,500,000
10 -10,000
13
maquinaria.
14
ectuadas y que se encuentran pendientes
os por lo siguiente: 15
17
18
7,437,500
-200,000 -200,000
48,750 -185,250
-220,000 -220,000
-450,000 -450,000
-105,000
-10,000
100,000
-1,612,000
-8,000 -8,000
-283,340 -283,340
-2,730,400 -2,730,400
0
0
1,187,500 6,250,000
-257,678
-185,250
-105,000
-10,000
100,000
-1,300,000 -312,000
-8,000
30,000 -30,000
-283,340
-2,730,400
258,601 -258,601
698,223 -698,223
162,919 -162,919
733,134 -733,134
146,627 -146,627
22,558,000
7,437,500
710,649
-200,000
-185,250
-220,000
-450,000
784,000
-105,000
-10,000
100,000
-1,612,000
-8,000
-283,340
-2,730,400
0
0
3,228,159
25,786,159