DIPLOMADO EN ADMINISTRACION

CONTABILIDAD PARA NO
CONTADORES

CPCC Walker Pasapera Cruz

 Sesión 1
LOS ESTADOS FINANCIEROS
USUARIOS DE LA INFORMACION CONTABLE

INVERSIONISTAS

GOBIERNOS
ACCIONISTAS
LOCALES

BANCOS TRABAJADORES

CLIENTES PRESTAMISTAS

PROVEEDORES SBS
 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE
ACEPTADOS

EMPRESA PARTIDA
ENTE PERIODO
MARCHA DOBLE

MONEDA
DEVENGADO PRUDENCIA VALUACION REALIZACION
COMUN

La función de la información contable es reflejar la

situación económica – financiera
de las empresas, información que sirve para la toma de decisiones.
 ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE
BALANCE GANANCIAS Y
GENERAL PERDIDAS

ESTADOS
FINANCIEROS

CAMBIOS EN EL ESTADO FLUJO

PATRIMONIO NETO DE EFECTIVO

NOTAS CONASEV

7
ESTADOS FINANCIEROS:
OBJETIVOS
Rentabilidad
RESULTADO GESTION Liquidez
Solidez
Uso recursos
TOMA DE DECISIONES Áreas de decisión
Ajuste de objetivos
Cumplimiento políticas
MEDIDAS DE CONTROL Proteger activos valores
Evaluar áreas de actividad

FINES FISCALES Gestión tributaria

Formalidades
 ESTADOS
FINANCIEROS
BALANCE Muestra los activos, pasivos
y patrimonio acumulados a una
GENERAL fecha especifica. Es un estado de
Posición.

ESTADO DE Muestra los ingresos y gastos

ocurridos en un periodo específico.
RESULTADOS Es un estado de actividad.

FLUJO DE
EFECTIVO

CAMBIOS
PATRIMONIO
 BALANCE GENERAL
- En un periodo determinado muestra la
situación financiera de la empresa.
- Esta formado por el ACTIVO, PASIVO Y
PATRIMONIO.
 FORMULA CONTABLE

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Todos los bienes y

derechos que tiene una
empresa.

Todos las obligaciones y

deberes que tiene una
empresa.

Capital aportado por los

socios.
La Ecuación Contable
Activos son los recursos
económicos de un negocio que
producirán beneficios en el futuro.

Pasivos son las obligaciones

económicas
pagaderas a otras personas.

Capital representa los derechos

de los propietarios de un negocio.

1-
10
 ESTRUCTURA

PASIVO INVERSIONES A DEUDAS A

ACTIVO
CORRIENTE CORTO PLAZO CORTO PLAZO
CORRIENTE

PASIVO
DEUDAS A
NO
LARGO PLAZO
ACTIVO CORRIENTE INVERSIONES A
NO LARGO PLAZO
CORRIENTE PATRIMONIO CAPITAL

5
Estructura del Balance General
Nombre de la organización
Nombre del estado (balance general)
Fecha dd mm aa (comparada año anterior)

ACTIVOS PASIVOS CORRIENTES

CORRIENTES

PASIVOS DE LARGO
PLAZO
ACTIVOS NO
CORRIENTES PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

CRITERIOS DE LIQUIDEZ

DISPONIBLES

COMERCIALES
VALORES NO COMERCIALES

EXIGIBLES MERCADERIA
MATERIA PRIMA

REALIZABLES

EDIFIC.,MAQUINAS…
ACTIVOS FIJOS
CRITERIO DE EXIGIBILIDAD

TRIBUTOS

EXIGIBLES FACTURAS / LETRAS

COMERCIALES

OBLIGACIONES
ENTIDADES
FINANCIERAS
EXIGIBLES NO
COMERCIALES
DEUDAS A LARGO
PLAZO
 FORMA DEL BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 30 Tributos por pagar 20
Cuentas por cobrar comerciales 60 Cuentas por pagar comerciales 65
Cuentas por cobrar personal 30 Ogligaciones financieras 90
Mercaderias 65 Cuentas por pagar diversas 60
Productos terminados 40 Provisiones 10
Materia prima 10
Total Activo Corriente 235 Total Pasivo Corriente 245
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones inmobiliarias 40 Obligaciones financieras 100
Inmuebles Maq y equipos 300 Total Pasivo No Corriente 100
Depreciación acumulada (80) TOTAL PASIVO 345
Intangibles 10 PATRIMONIO
Total Activo No Corriente 270 Capital 50
Acciones de inversiòn 25
Capital adicional 20
Excedente de revaluaciòn 30
Resultados acumulados 35
Total Patrimonio 160
TOTAL ACTIVO 505 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 505
 Estado de Ganancias y Perdidas
El Estado de Ganancias y Pérdidas, también
es conocido como el Estado de Resultados y
debe incluir las partidas que presentan los
siguientes montos:

- Ingresos
- Costos y gastos
- Utilidad o Pérdida del ejercicio (período)
Estructura del Estado de Resultados

Ventas
(-) Costo de Ventas
Utilidad Bruta
(-) Gastos
Utilidad de Operación
(-) Gastos Financieros
Utilidad antes de impuestos
(-) Impuestos
Utilidad Neta
(-) Pago de Dividendos
Utilidades Retenidas
Estado de Ganancias y Perdidas
El Estado de Ganancias y Pérdidas puede ser
presentado de dos maneras:

a) Estado de Ganancias y Pérdidas por

Función.

b) Estado de Ganancias y Pérdidas por

Naturaleza.
 EL LIDER S.A.C
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION
(del 01 de enero al 31 de diciembre del 2011)

VENTAS O INGRESOS S/. 345,000.00

COSTO DE VENTAS ( 138,000.00)

UTILIDAD BRUTA O MARGEN BRUTO 207,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACION ( 20,000.00)

GASTOS DE VENTAS - PUBLICIDAD ( 38,000.00)
OTROS INGRESOS Y EGRESOS EXTRAORDINARIOS

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS S/. 149,000.00

 EL LIDER S.A.C
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA
(del 01 de enero al 31 de diciembre del 2011)

345,000.00
- COMPRAS ( 80,000.00)
- VARIACION DE EXISTENCIAS ( 58,000.00)
MARGEN COMERCIAL 207,000.00
SERV. PREST. POR TERCERO ( 10,000.00)
VALOR AGREGADO 197,000.00
CARGA DE PERSONAL ( 28,500.00)
TRIBUTOS ( 1,500.00)
EXCED. BRUTO DE EXPLO. 167,000.00
CARGAS DIV. DE GESTION ( 10,000.00)
PROV. DEL EJERCICIO ( 8,000.00)
RESULT. DE EXPLOTAC. 149,000.00
INGRESOS DIVERSOS ---------
CARGAS FINANCIERAS ---------
RESUL. ANT. DE PART. E IMPTO. RTA 149,000.00
ANALISIS FINANCIERO
• Es la técnica de relacionar y procesar la
información de los Estados Financieros a fin de
conocer la situación de diversos aspectos de la
empresa para tomar decisiones sobre inversión,
financiamiento y política de dividendos.
METODOS DE ANALISIS FINANCIERO:

-Método Horizontal

-Método Vertical

-Razones Financieras
CASOS PRACTICOS