Professional Documents
Culture Documents
SESSIONE 22
22.1
22.2
22.3
Occorre comprendere:
22.4
= FLUSSO DI LIQUIDITA'
DELLA GESTIONE REDDITUALE
5
22.4.a
22.4.b
22.5
ESSA
E’ SPIEGATA DA:
FONTI IMPIEGHI
Disinvestimenti + 900
Investimenti - 2.900
Pagamento dividendi - 20
Rimborso finanziamenti - 859
22.5.a
ATTIVITA' Anno X-1 Anno X Differenza PASSIVITA' E NETTO Anno X-1 Anno X Differenza
Totale attività immobilizzate 1.734 3.970 2.236 Totale patrimonio netto 506 795 289
Totale attivo 3.884 5.000 1.116 Totale passivo e netto 3.884 5.000 1.116
9
22.5.b
---------
Flusso di CCN della G. reddituale + 203
-----------
22.6
FONTI IMPIEGHI
Aumento titoli 40
Riduzione crediti verso clienti 310
Riduzione altri crediti a breve 520
Riduzione ratei e risconti attivi 50
Aumento debiti verso banca Y 10
Aumento debiti verso fornitori 966
Aumento altri debiti 355
Aumento ratei e risconti passivi 51
Aumento debiti tributari 174
22.7
Flusso di liquidità di
natura patrimoniale- - 2.879
finanziaria:
22.8
Rendiconto finanziario
per flussi di liquidità della ADFC SpA
FONTI (+) IMPIEGHI (-)
Variazione com-
plessiva 280
TOTALE
A PAREGGIO 2.879 TOTALE IMPIEGHI 2.879
13
22.9
R. 2 PASSIVO CORRENTE
Debiti a BT
Risconti passivi
TOTALE
R. 3 CCN
R. 4 ATTIVO IMMOBILIZZATO
Immbilizzazioni materiali
Immobilizzazioni immateriali
Immobilizzazioni finanziarie
TOTALE
R. 5 TOTALE ATTIVO -
PASSIVO CORRENTE
R. 6 PASSIVO A M/L
R. 7 MEZZI PROPRI
R. 8 TOTALE A PAREGGIO
14
22.9.a
22.9.b
22.10
17
22.11
STATO PATRIMONIALE
Attività X-1 X Passività X-1 X
Impianti 57.000 66.000 Fornitori 27.000 25.200
Macchinari 18.600 18.600 Debiti tributari 4.800 6.000
Crediti vs clienti 24.000 22.200 TFR 13.200 11.400
Cassa e banche 3.600 3.600 Mutui passivi - 30.000
Magazzino 15.000 18.000 F.do svalutazione crediti 3.000 1.800
Partecipazioni 18.000 41.000 F.do amm.to impianti 31.200 12.600
F.do amm.to macchinari 9.000 10.800
Capitale sociale 30.000 50.000
Riserve 12.000 13.000
Utile di esercizio 6.000 8.600
22.12
22.13
19
22.14
20
PERCHE’
22.15
22
22.16
CARONNI SpA
RENDICONTOFINANZIARIOPERFLUSSI DI CCN
IMPIEGHI FONTI
Investimenti 57.000 Flusso CCNG. Reddituale 17.700
Rimborso mutuo 3.000 Accensione mutuo 30.000
Liquidazione TFR 2.700 Aumento di capitale 15.000
Variazione CCN -
22.17
C A R O N N I SpA
R E N D IC O N T O F IN A N Z IA R IO P E R F L U S S I D I L IQ U D IT A '
U t ile n e t t o 8 .6 0 0
A ccanto nam ento T F R 900
A m m o r t a m e n t o im p ia n t i 6 .6 0 0
A m m o r t a m e n t o m a c c h in a r i 1 .8 0 0
S o p r a v v e n ie n z e p a s s iv e s u im p ia n t i 4 .8 0 0
R ip r is t in o d e l v a lo r e d i c o s t o d e lla p a r t e c ip a z io n e - 5 .0 0 0
F lu s s o d i C C N d e lla g e s t i o n e r e d d it u a le 1 7 .7 0 0
V a r ia z io n e d e i c r e d it i v e r s o c lie n t i 600
V a r ia z io n e d e l m a g a z z in o - 3 .0 0 0
V a r ia z io n e d e b it i v s fo r n it o r i - 1 .8 0 0
V a r ia z io n e d e b it i t r ib u t a r i 1 .2 0 0
F lu s s o d i c a s s a d e lla g e s t io n e r e d d i t u a le - 3 .0 0 0
I n v e s t im e n t i - 5 7 .0 0 0
A c c e n s io n e m u t u o 3 0 .0 0 0
L iq u id a z io n e T F R - 2 .7 0 0
A u m e n t o d i c a p it a le s o c ia le 1 5 .0 0 0
F lu s s o d i c a s s a c o m p le s s i v o 0