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27/06/2012

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Gastos deducibles para personas físicas (no empresas)

Los empleados en Relación de dependencia deben informar al empleador antes de la liquidación anual, acerca de las
novedades del año referidas a sus deducciones utilizando el formulario F 572 (solicitar en el departamento de personal de la
empresa), en original, cuando es la primera presentación, o rectificativo, cuando se modifican algunos datos como por
ejemplo: un alta por el nacimiento de un hijo o una baja (hijo mayor a 24 años). La correcta información es necesaria para
que el empleador pueda restar de la base de cálculo del impuesto del empleado, los montos sobre cargas de familia, y así
calcular el impuesto sobre la diferencia.

Los trabajadores autónomos deberán conseguir la documentación de respaldo necesaria para la presentación de las
declaraciones juradas.

Concepto Tope Empleados Autónomos

Aportes Sin límite Descuento previsional Cuota mensual de autónomo

jubilatorios en el recibo de sueldo

Descuento Sin límite Está incluido en la cuota

obligatorio
para obras
sociales

Seguros de $ 996,23 por año En los seguros con capitalización, sólo se puede tomar la parte de la prima que cubre el riesgo
vida de muerte

Gastos de $ 996,23 por año y Originados por el fallecimiento del contribuyente y de sus cargas de familia Debe contarse con
sepelio por fallecimiento la documentación que acredite el gasto

Otros Sin tope Pueden restar todos los gastos relacionados con su negocio

Cuotas 5% ganancia neta Cuotas a empresas de medicina prepaga u otras instituciones que brinden cobertura médico
Medicina (ver rubro 3 del asistencial al contribuyente y sus cargas de familia
Privada formulario F 649)
(#)

Donaciones 5% ganancia neta 1. Debe tratarse de donaciones al Estado Nacional, provincial o municipal; instituciones
(ver rubro 3 del religiosas o asociaciones, fundaciones y entidades civiles
formulario F 649) 2. Dichas instituciones deben estar reconocidas como exentas por la AFIP
(#) 3. Deben realizarse por depósito bancario a nombre del donatario
4. Presentar a la AFIP (por internet con clave fiscal) archivo informativo con los datos relevantes
de las donaciones efectuadas

El requisito 4 no es obligatorio en los casos de donaciones periódicas no mayores a $ 1200 o

de donaciones eventuales no superiores a $ 600, o cuando el total de las donaciones
efectuadas por un mismo donante en un período fiscal no supere $2.400. En esos casos se
deberá conservar el recibo, ticket o cupón que la respectiva institución extienda habitualmente,
que serían aceptados como principio de prueba de estas donaciones).

Honorarios 40 % del total Pueden deducirse los siguientes servicios prestado al contribuyente y sus cargas de familia: -
médicos facturado hasta el Servicios de hospitalización y sus prestaciones accesorias - Servicios médicos en todas sus
5% de la ganancia especialidades - Servicios de bioquímicos, odontólogos, kinesiólogos, fonoaudiólogos,
neta (ver rubro 3 psicólogos, etc y técnicos auxiliares de la medicina - Otros servicios relacionados con la
del formulario F asistencia, incluyendo el transporte de heridos y enfermos en ambulancias o vehículos
649) (#) especiales - No se incluyen los medicamentos o gastos de farmacia Deben cumplirse los
siguientes requisitos: - Facturada por el respectivo prestador del servicio - Los conceptos que
se pretenden deducir no deben encontrarse beneficiados por sistemas de reintegro (si así fuera
sólo se puede computar la parte no sujeta a reintegro) Esta deducción procederá sólo en la
liquidación anual o final

Intereses $ 20.000 anuales Intereses de préstamos hipotecarios por compra o construcción de inmuebles destinados a
préstamos casa habitación para vivenda única a partir del 01-01-2001.
hipotecarios

Personal $ 12.960 Importes abonados como contraprestación y contribuciones patronales. Se deben conservar los
Doméstico tiques que respaldan el pago mensual de los aportes y contribuciones y el documento que
acredite el importe abonado al trabajador en concepto de contraprestación por el servicio
prestado.

Ganancia no Monto : $ 12.960 - Requisito: ser residente en el país

imponible

Cargas de Monto: $14.400 (cónyuge), $7.200(hijos) y $ 5.400(otras cargas) Requisito: ser residente en el
familia país, estar a cargo del contribuyente y no tener entradas netas anuales superiores a $12.960
Personas que pueden ser cargas de familia: hijos, hijastros, nietos, bisnietos, hermanos, yernos
y nueras (menores de 24 años o incapacitados para el trabajo). Otros: padre, madre, abuelos,
bisabuelos, padrastro, madastra y suegros

Deducción Monto: $ 62.208.- Monto $ 12.960.- Requisito para autónomos: se requiere el pago de
especial los aportes jubilatorios correspondientes a los meses de enero a
diciembre s/categoría denunciada ante el fisco.

» Escala y alícuotas aplicables para determinar el impuesto

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