Presupuestos

Alicia Acosta Montiel

Costos y Presupuestos

Instituto IACC

09 de Agosto de 2018
 Desarrollo

1. Realice un ejemplo de un presupuesto de operación, contextualizando la generación del

mismo y explicando su estructura.

Principalmente el presupuesto de operaciones se refiere principalmente a la actividad de producir,

vender y administrar la organización, cuyas actividades son de carácter esencial ya que con ellas
se realiza la misión de ofrecer el producto o servicios a la sociedad.
Estas actividades dan el origen a los presupuestos de ventas, de producción, de compras, de origen,
de requerimiento de materias primas, de mano de obra, de gastos, de los gastos indirectos y de los
gastos de operación, costos de ventas.
Los presupuestos antes mencionados requieren a su vez de, un resumido reporte que permita al a
administración, conocer hacia donde se dirigen los esfuerzos en torno a la operaciones de la
compañía, lo cual se logra a través del Estado de Resultados presupuestados.

Estructura del presupuesto de operación.

 Presupuesto de ventas, resumiendo las ventas planificadas para cada producto (incluyendo
el detalle de las cobranzas).
 Presupuesto de producción (incluyendo el Inventario final presupuestado).
 Presupuesto de materiales directos (incluyendo un detalle de las compras y los
desembolsos previstos en concepto de materiales).
 Presupuesto de mano de obra.
 Presupuesto de costos indirectos (incluyendo el presupuesto de pagos por los costos
indirectos).
 Presupuesto de gastos de Operación, de ventas y administrativos.
 Estado de Resultados presupuestado (por el método de Costeo Variable o por el Costeo
Tradicional).
Presupuesto de venta Pronostico de ingreso
ITEM/PERIODO 1º MES ABRIL 2º MES MAYO 3º MES JUNIO TOTAL T. ITEM/PERIODO 1º MES ABRIL

Unidades a vender 30000 40000 20000 90000 volumen de venta

$ bruto
71.400.000
X precio de venta $ 2.000 $ 2.000 $ 2.000 $ 2.000 politica de venta
(=) volumen de venta
$ 60.000.000 $ 80.000.000 $ 40.000.000 $ 180.000.000 70% $ 49.980.000
(+) IVA Debito Fiscal
$ 11.400.000 $ 15.200.000 $ 7.600.000 $ 34.200.000 30%
(=) Volumen de venta
$ 71.400.000
bruto $ 95.200.000 $ 47.600.000 $ 214.200.000 total= $ 49.980.000

Presupuesto de consumo de M.P.D. "A" Presupuesto de Egreso

ITEM/PERIODO 1º MES ABRIL 2º MES MAYO 3º MES JUNIO TOTAL T. ITEM/PERIODO 1º MES ABRIL

Unidades a producir 33000 39000 31500 87000 Volumen de compra

$ bruto
4.034.100
X tasa de uso 2 2 2 2 Politica de compra
(=) Consumo de M.P.D. 66000 78000 63000 174000 50% $ 2.017.050
(*) Precio de compra
$ 50 $ 50 $ 50 $ 50 50%
(=) Consumo de M.P.D.
$ 3.300.000
$ $ 3.900.000 $ 3.150.000 $ 8.700.000 Total $ 2.017.050

Presupuesto de consumo de M.O.D. Pronotico de Remuneraciones o MO

ITEM/PERIODO 1º MES ABRIL 2º MES MAYO 3º MES JUNIO TOTAL T. ITEM/PERIODO 1º MES ABRIL

Unidades a producir 33000 39000 31500 87000 Sueldo imponible

$ 19.800.000
X tasa de uso 2 2 2 2 (-) Leyes Sociales$ 4.356.000
(=) Consumo de M.O.D. 66000 78000 63000 174000 (=) Sueldo Liquido
$ 15.444.000
(*) Valor Hora $ 300 $ 300 $ 300 $ 150 Des. Leyes Sociales.
(=) Consumo de M.O.D.
$ 19.800.000
$ $ 23.400.000 $ 18.900.000 $ 26.100.000

Presupuesto de consumo de C.I.F. Pronostico de IVA

 2. Una empresa debe confeccionar varios presupuestos, donde se reflejarán las compras de
un activo fijo, acreedores, cobranza, préstamos, ventas, producción e inventarios. De
acuerdo a los datos señalados, indique a qué presupuestos harán referencia los ítems
mencionados.

Realizaremos un presupuesto de inversiones tomando en cuenta que con este presupuesto hay
que considerar aquellos movimientos contables y financieros de corto y largo plazo, que se
producirá en la empresa con resultado de un programa de inversión.
Nos enfocaremos principalmente en la compra de activos fijos.
Las inversiones realizadas corresponderán a decisiones de largo plazo, en base a un
planteamiento estratégico que requiera los estudios especializados. Dichas acciones se necesitan
para:
 Mantener y conservar la capacidad de producción
 Preservar y mejorar el rendimiento de los activos.
 Expandir las operaciones, si la demanda lo permite.
Bibliografía