PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA LA

EMPRESA:
FABRICA PERUANA ETERNIT S.A.

I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:

Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para

obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones
en los Estados Financieros. Los procedimientos seccionados
dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del
riesgo de que los estados financieros contengan errores
materiales, ya sea debido a fraude o error.

Una planificación de auditoria también comprende la

evaluación de la aplicabilidad de las políticas contables
utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables
realizadas por la Gerencia, así como una evaluación de la
presentación general de los Estados Financieros.

II. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA:

 Denominación Social: FABRICA PERUANA ETERNIT S.A.

 Nombre Comercial: ETERNIT
 Objeto Social: fabricación de productos de fibrocemento yeso-
cartón (Drywall), accesorios y tanques de polietileno
 Sede Principal en Perú: Jr. República del Ecuador 448
 Dirección en Huancayo:
 Calle Real N° 467
 Teléfono: (01) 619 6400 - Fax: 619 6401

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 1

III. ANTECEDENTES HISTÓRICOS:

FABRICA PERUANA ETERNIT S.A.

, empresa líder en la fabricación de productos de fibrocemento,

vieneoperando desde 1940 en la zona industrial de Lima; forma
parte del Grupo Etex, importante rupo industrial con
presencia en los cinco continentes! "oda su producción se
efect#a ba$o normas t%cnicas nacionales e internacionales,
certificando así un alto nivel de calidad para cada producto!
&sí mismo se encuentra en constante innovación para brindar
siempre nuevas soluciones ' opciones creativas para la
industria de la construcción! ()brica *eruana Eternit +!&!
cuenta con una oficina reional ubicada en la ciudad de -
icla'o, para atender a los clientes de la zona norte del país ' con
una amplia red de distribuidores ' subdistribuidores a nivel
nacional!

Eternit &rentina +!&! es una empresa con .0 a/os de

tra'ectoria en el país, pertenece al Etex Group, un -oldin
industrial especializado en materiales de construcción! Etex
Grupo, con sede principal en ruselas, cuenta con .0 filiales
repartidas en 0 países ' proporciona empleo a 12!300
personas!

Las actividades principales del Grupo son las siguientes

 materiales para te$ados! paneles!  revestimientos para

suelos ' paredes

En el año 1924 se constituye, en Madrid, la CTNE, siendo el

actual presidente de la compañía César Alierta. En el año 1945,
el Estado Español toma el 79,6% de las acciones de la CTNE.
Para 1960, la empresa ya era la número 1 de España.
Asimismo, en el año 1987, la empresa empieza a cotizar en la
Bolsa de Nueva York.

A inicios de los 90 CTNE lanza MoviLine, telefonía móvil

analógica que logra cubrir el 98% del territorio en tres años.
Para el año 1994, lanza la telefonía móvil digital Movistar.

Entre los años 1989 y 1994, la empresa ingresa a países de

Latinoamérica como Chile, Argentina y Perú.
 Por su parte, en el Perú, en 1969 se creó la Empresa Nacional
de Telecomunicaciones
S.A. Entel Perú como la compañía encargada de prestar
servicios de telefonía local fuera de Lima, así como los
servicios de larga distancia nacional e internacional.

El Estado peruano controló ambas empresas hasta 1994, año

en el que subastó las acciones de ambas en el marco de un
proceso de privatización. Telefónica Perú Holding S.A.C.,
liderada por Telefónica Internacional S.A. de España (TISA),
empresa con inversiones significativas en diversas empresas de
telecomunicaciones de América Latina, resultó ganadora de la
subasta y adquirió el 35% del capital social de Entel Perú S.A. y
el 20% del capital social de CPT, en la que realizó un aporte de
capital adicional de US$ 612 millones.

El 31 de diciembre de 1994, CPT absorbió en un proceso de

fusión a Entel Perú y, en adecuación a la Ley General de
Sociedades, el 9 de marzo de 1998 Telefónica del Perú adoptó
la denominación de Telefónica del Perú S.A.A., la que conserva
a la fecha.

A partir del 22 de enero del 2001, todos los productos que

ofrece Telefónica del Perú cambiaron a la marca comercial
Movistar, es decir que Movistar ahora es Telefonía Fija,
Telefonía Móvil, Televisión e Internet.

IV. GALARDONES:
V. OBJETIVOS DE LA EMPRESA:

5. 1. OBJETIVO GENERAL:

Mantenernos a la vanguardia tecnológica para

diversificar la gama de productos y servicios, de tal forma
que nos permita mejorar los procesos y operar de manera
eficiente, en beneficio de todos nuestros clientes
proporcionándoles soluciones integrales de gran valor,
innovadoras y de clase mundial, en los segmentos donde
participamos.

5.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

o Proteger al personal y los activos corporativos.

o Asegurar la continuidad de las operaciones.
o Garantizar la reanudación de los procesos críticos dentro
de los márgenes de tiempo tolerables.
o Minimizar el proceso de toma de decisiones durante una
contingencia.
o Seguir trabajando en la mejora de los índices de
satisfacción de los empleados.
o Ser líderes en satisfacción al cliente con respecto a las
empresas del Grupo Telefónica en la región.
o Responder a los Inversionistas.
o Cumplir con requerimientos Legales / Contractuales /
Gubernamentales.
o Reducir al máximo los niveles de dependencia sobre
personas o grupos específicos en el proceso de
continuidad.
o Implementar acciones para reducir los accidentes
laborales, minimizando los riesgos identificados.
o Liderar en crecimiento y penetración el servicio de
telefonía móvil, mejorando la oferta orientada a los
segmentos bajos y aumentando nuestra presencia en
provincias.
o Cumplir con requerimientos de auditoria.
o Mantener a nuestras empresas que figuran actualmente
en el ranking del Great Place to Work e incorporar a
otras.
o Realizar un panel de diálogo sobre inclusión en
telecomunicaciones que considere a representantes de
 otras operadoras, organismos de defensa del consumidor,
representantes del mundo académico, especialistas y
miembros de la sociedad civil vinculados al sector de las
telecomunicaciones.
o Adecuar nuestros procesos internos a los nuevos
requisitos legales en materia ambiental que considera la
Ley de Promoción de Infraestructuras.
VI. MISIÓN, VISIÓN Y VALORES:

6.1. MISIÓN:

“Abrimos camino para seguir transformando posibilidades en

realidad, con el fin de
crear valor para clientes, empleados, sociedad, accionistas y
socios a nivel global.”

6.2. VISIÓN:

“Ser reconocidos como un grupo integrado que ofrece

soluciones integradas a cada segmento de clientes, tanto de
comunicaciones, móviles como fijas, de voz, de datos y de
servicios; que está comprometido con sus grupos de interés por
su capacidad de cumplir con los compromisos adquiridos con
todos: clientes, empleados, accionistas y la sociedad de los
países en los que opera.”

6.3. VALORES:

Telefónica del Perú Movistar es una empresa que cuenta con

una serie de valores importantes que guían el comportamiento
de sus trabajadores y forman una adecuada cultura
organizacional. Asimismo, dichos valores les dan a los
colaboradores una primera pauta sobre cómo actuar y qué
actitudes deben regir sus comportamientos mientras se
encuentran en su centro de trabajo.

 Visión: Telefónica Movistar tiene las ideas claras, por

eso es un referente del sector de las telecomunicaciones
que entiende la realidad y la diversidad de las regiones
donde opera.
 Talento: Telefónica Movistar posee las mejores
competencias técnicas e intelectuales que nacen de su
capacidad de atraer y retener un equipo humano
experimentado, dinámico, creativo y partícipe de una
diversidad que enriquece a la compañía.
 Compromiso: La empresa se vuelca con integridad y
sentido ético en ser motor de progreso en las
comunidades donde opera; en generar valor para sus
accionistas y socios; y en ofrecer total fiabilidad de los
productos y servicios para sus clientes multinacionales.
 Fortaleza: Más de ocho décadas de éxito y crecimiento
constante, dotan a Telefónica de experiencia,
profesionalidad y un conocimiento global y local de la
industria.
 Honestidad y confianza: Protegemos la
confidencialidad de la información que nos ha sido
confiada, sea de la Compañía, de clientes, accionistas,
empleados o proveedores.
 Respeto por la ley: Velamos por el cumplimiento de
todas las legislaciones, normativas y obligaciones
regulatorias, tanto nacionales como internacionales,
considerando además entre ellas las políticas y
normativas internas.
  Integridad: No ofrecemos o aceptamos regalos,
invitaciones u otro tipo de incentivos que puedan
recompensar o influir en una decisión empresarial.

VII. ASPECTO COMERCIAL:

Actualmente Telefónica Movistar en su rubro comercial de la

compra y venta de celulares, es la mayor operadora de
telefonía móvil del país con más de 16.292.00 millones de
clientes, cuenta con 125 puntos de atención al cliente en todo
el País, cubriendo más de 1,661.00 localidades a nivel nacional
llevando una ventaja por solo 21 localidades a comparación de
AmericaMovil.

VIII. COMPETIDORES:

a. Claro
b. Entel Perú (antes Nextel)
c. Bitel (Vietell Perú)

IX. DATOS DE CONSTITUCION Y PATRIMONIO:

Fecha de Inscripción: 09/08/1920 Lugar de Inscripción: PERU – LIMA Capital Social

Inscrito
Moneda: NUEVOS SOLES
o Monto Suscrito: 2,876,152,315.88
Fecha Monto Suscrito: 25/03/2015
o Monto Pagado: 2,876,152,315.88

o Fecha Monto Pagado: 25/03/2015

X. GRUPO ECONÓMICO Y ACCIONITA:

ACCIONISTAS % DE
PARTICIPACIÓN
Latin America Cellular 48.3
Holdings B.V. 0%
Telefónica Latinoamérica 50.1
Holding S.L. 8%
Otros Accionistas 1.51
2%
TOT 100.
AL 00%
 MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN

I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:

Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para

obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones
en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del
riesgo de que los estados financieros contengan errores
materiales, ya sea debido a fraude o error.

La auditoría también comprende la evaluación de la

aplicabilidad de las políticas contables utilizadas, y la
razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la
Gerencia, así como una evaluación de la presentación general
de los Estados Financieros.

1.1 ORIGEN DEL EXAMEN:

.
Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa Movistar
(Telefónica
del Perú S.A.A.) porque consideramos pertinente para nuestro
desarrollo profesional obtener adecuada información financiera acerca
de una empresa,
enfocándonos principalmente en el área comercial.
Al efectuar esta evaluación de riesgo, tomamos en
consideración el control interno pertinente de la
Compañía para la preparación y presentación razonable
de los Estados Financieros, a fin de diseñar aquellos
procedimientos de auditoria que sean apropiados de
acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito
de expresar una opinión sobre la efectividad del control
interno de la Compañía.

1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.2.1. OBJETIVO GENERAL:

 Emitir dictamen de auditoría sobre los estados
financieros e información complementaria relativos
a la entidad, evaluando la gestión administrativa y
operativa de la Empresa Movistar (Telefónica del
Perú S.A.A.) y determinando el nivel de
cumplimiento de las metas y objetivos previstos por
el año terminado 2014.
 1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Determinar la seguridad de los rubros: Caja y

Bancos, Cuentas por Cobrar, Existencias, Activos
Fijos, etc.; y si cumplen con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados; asimismo,
evaluar las partidas más significativas de la
información presupuestal del ejercicio 2014.
 Determinar el grado de implementación y adopción
de medidas correctivas dispuestas por la
administración de la empresa, respecto a las
recomendaciones de los informes resultantes de las
auditorías anteriormente efectuadas a la empresa.
 Determinar si existe permanente y eficiente
supervisión de las obras en ejecución, así como si
se han aplicado controles de calidad e información
sustentatoria de los indicados controles.
 Establecer si los sistemas administrativos de
presupuesto y contabilidad, tesorería,
abastecimientos y planificación apoyan con
eficiencia la ejecución de los componentes de
proyectos de inversión en el logro de sus metas y
objetivos, y si se realizan sus actividades de
acuerdo con la normatividad vigente.
 Emitir opinión sobre el grado de confianza en el
sistema de control interno financiero implementado
en la empresa.

II. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN:

 La auditoría se realiza de acuerdo con las Normas de

Internacionales de Auditoría - NIAs.
 Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los
componentes de caja, bancos, cuentas por cobrar, inventarios,
activos fijos, contabilidad, así como los sistemas
administrativos de planificación, y personal durante el periodo
comprendido entre 1 de enero del 2014 al 31 de diciembre de
2014, con proyección a la fecha de términos del trabajo de
campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo con las
circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores; y de ser
necesario se incluirá la evaluación de los hechos subsecuentes
 que incidan en el examen respecto a las áreas críticas objeto
del examen.
 Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deberán
evaluarse cuidadosamente para seleccionar aquellas áreas o
asuntos que serán revisados a profundidad en la etapa de
ejecución de auditoría de acuerdo a las NIAs, respectivamente.
III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:

3.1. NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:

3.1.1. Creación

o Movistar es la filial del Grupo Telefónica en el

Perú.
o Se constituyó en la ciudad de Lima mediante
escritura pública del 25 de junio de 1920 con la
denominación de Compañía Peruana de
Teléfonos Limitada para prestar servicios de
telefonía local.
o Posteriormente, adoptó la forma de sociedad
anónima y la denominación de Compañía
Peruana de Teléfonos S.A.
o Es considerada una de las empresas más
grandes en la parte comercial tanto de compra,
así como de venta de celulares.

3.1.2. Lema:

“Compartida, la vida es más.”

ORGANIGRAMA:

Organigrama General:

P r e si d en t e E j e cu t i
vo
Ja v i er
Ma n z a n a r es Gu t i ér r
ez

D. Au d i t or i a I n t er F u n d a ci ón
na Ma r i o Cor on a d o
Ju a n Dí a z
Ca r m on a

D. RRI I y D. Re g u l a ci ón
Co m u n i c. Co r p o r El i z a b et h Ga l d o
a t i va Lu d wi g Mei er

S e c r et a r í a G e n e D. S e g u r i d a d
ral Ma r i a n o Rod r í gu
Ju l i a Ma r í a Mor a l ez
es

CE OF i j a
Ál v a r o Ba d i ol a

D. Op e r a ci on es d e D. Re c u r sos H u m a n
Re d y N e g o ci o M a yo r i st os
a Lu i s Ber n a r d o
Den n i s F er n á n d ez Si l v a
 3.2.2. Organigrama de Recursos Humanos:

RRHH
Luis Bernardo Silva

Gestión de Recursos Desarrollo

Gestión de Humanos Víctor Arakaki Organizacional Pablo
Terceros Erick Kohatsu
Obregón

Desarrollo,
Administración de Capacitación y Relaciones Laborales
Personal Selección Georgette Fernando Uyema
Nestor Pedraza Page (e)

Productividad Comunicación y
Javier Silva Servicios al Personal
Guadalupe Villavicencio

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 9

3.2.3. Organigrama de Redes y Sistemas:

Redes y Sistemas
Seneca De la Puente

Planificación Ingeniería
Sistemas Ing. De Redes de
Gestión de Red de Red Conmuta y
de Acceso y Transp.
María Herrera Gonzalo Diaz
Información Plataformas Augusto de la
Marco Vidal Omar Tupayachi Jara

Gestión de Plani. Acceso I. Datos y Acceso Banda

Gestión Energía Aplicaciones y Transporte Aplicaciones Ancha y Satélite
e Pedro Mendoza Carlos Flores Manuel Letona Enrique Barriga
Infraestructura
Alfredo Grandez
Plani.
Gestión de
Conmutacion Ingeniería Core Acceso Radio
Clientes
Gestión de red y Plataformas Luis Desmé Manuel Leon
Hugo Muñoz
Zonales Sergio Cornejo
Jorge Cabrera Gestión y Prod.
TI Plataformas I. Calidad de Red
Plataformas y Octavio Jara Jose Félix Acceso
Serv. De Chobi Tsukasan
Valor Añadido Sistemas de
Juan Barbadillo Información Ingeniería de
(Móvil) Planta externa
Mantenimiento
Vicente Osorio e
de redes fijo -
móvil infraestructura
Amilcar Miranda Alfredo Shinno
Superv. Operc.
Seguridad de
redes
Oswaldo Pelaes

Gestión integrada
de clientes
Carmela Galarza TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 10
3.2.4. Organigrama de Servicio al Cliente (Compras y Ventas):

Servicios al Cliente
Dennis Fernandez

Atención al Cliente Facturación y

Luis Garcia Cobranzas Oscar
Gonzalez

Excelencia Operativa
José Ávila Logística
Patrick Patrón

Operaciones de
Cobranzas Patricia
Ramón
Gestión de pedidos On
Line y Reclamos Carlos
Garcia .

Atención al Cliente
Negocios Rosario
Chirinos

Atención al Cliente
Residencial Javier
Velasco

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 11

3.3. CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS:

Tanto la contabilidad de esta empresa como todos sus otros

sistemas son virtuales:

3.3.3. CONCAR® SQL 2015:

Características:

 Adaptado a las últimas normativas de la SUNAT.

 Generar los Libros Electrónicos de Registro de Compras
y Registro de Ventas para ser cargados en el Programa
de Libros Electrónicos (PLE) de la SUNAT.
 Estados financieros y análisis de cuentas en soles y
dólares.
 Estados de cuenta de clientes, proveedores y otros.
 Reportes por centros de costos.
 Emisión de cheque-voucher.
 Conversión automática de asientos.
 Generación de cuentas contables automáticas.
 Conciliación bancaria automática.
 Presupuesto por centro de costo o proyecto.
 Archivos para la SUNAT.
 Transferencia de reportes a Excel.
 Versiones de plataforma cliente-servidor.
 Conexiones remotas.
 Variedad de reportes complementarios.
 Generación de asientos de cierre y apertura.
 Carga de asientos automáticos desde otros sistemas.
 Archivo histórico de reportes en disco.
 Manejo de grandes volúmenes de datos.
 Manejo de documentos digitales.
 Emisión de ratios.
 Generación de gráficos.
 Exportar comprobantes a Excel.
 Programación de Backup automático.
 Copia de comprobantes.
 Libros Especiales.
 Carga de Estados de Cuenta.
 Permite adjuntar archivos y hojas de trabajo (Excel, Word,
JPG, HTML).
 Permite la recuperación automática de datos y evita daño
y corrupción de archivos.
 EE.FF. comparativos de hasta 03 ejercicios.
 Cuentas contables hasta 12 dígitos.

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 1

2
 Permite consolidación de empresas (EE.FF. consolidados
por Grupo de Empresas).
 Permite organizar comprobantes contables por localidades
o sucursales.

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 1

3
 3.3.4. Sistemas y Logística (bajo la marca Tgestiona):
 Tgestiona es la consultora líder en brindar servicios de
outsourcing a empresas de diferentes rubros.
 Tgestiona es el espacio que le permite compartir con
ejecutivos de diversas áreas consejos y novedades sobre
management en general.

3.4. EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y

ASOCIADAS VINCULADAS A LA
EMPRESA.

El Grupo Telefónica en el Perú (Movistar) está formado por:

 Telefónica Gestión de Servicios Compartidos: Brinda

-entre otros- servicios de Gestión de Proyectos, Sistemas y
Logística (bajo la marca Tgestiona).
 Telefónica Centros de Cobro: Brinda servicios de
recaudación a través de sus Centros de Cobros y el control
de lo recaudado a través de entidades externas.
 Telefónica Servicios Comerciales (Ahora Movistar):
Brinda los servicios de comercialización de
productos.
 Telefónica Empresas: Opera Servicios de Voz y Datos a
Empresas y Corporaciones.
 Terra Networks Perú: Opera Portales y Suministra acceso
a Internet (bajo la marca Terra).
 Telefónica Multimedia: Suministra
paquetes de televisión de paga
(Cable/Satelital).
 Media Networks: Productora de contenidos para los
canales de cable CMD, Plus TV, La Costa y Perú Mágico.
CMD y Plus TV se ven exclusivamente en Movistar TV y
Movistar TV Satelital, mientras que Perú Mágico es solo
para el extranjero, ya que cuenta con programación de los
dos canales mencionados
 Star Global Com: Operadora de televisión por cable e
internet en Arequipa y Tacna.

3.5. PROMEDIO ANUAL, EL SERVIVIO PRESTADO, LA

MODALIDAD DE FATURACION Y COBRANZA PACTADA
CON ELLOS:

Promedio anual de ventas:

 o Ventas en soles: 9,532,827.00

Servicio Prestado:
o Compra y ventas celulares.
o Compra y venta de chips, microchips, etc.
o Compra y venta de tablets y otros dispositivos.

Modalidad de Facturación:
o Emisión de facturas, boletas de ventas, tickets, guías,
etc.
 Cobranza pactada:
o La compra pactada con los clientes generalmente
depende de la línea que elijan, ya sea prepago o
postpago.
Clientes:
o Sus principales clientes son el público en general y las
distintas empresas del Perú.

3.6. PRINCIPALES PROVEEDORES, INDICANDO MONTO

ESTIMADO DE FACTURACIÓN ANUAL A LA EMPRESA,
EL TIPO DE SERVICIO Y LA FORMA DE PAGO:

Principales Proveedores:

Sus proveedores son las grandes marcas de celulares,

tales como:

 APPLE  SONY
 SAMSUNG  ALCATEL
 LG  ZTE
 MOTOROL  BLACKBERRY
A  BMOBIL
 HUAWEI
 NOKIA

Tipo de Servicio:

Compra de celulares, tablets, etc.

Forma de Pago:

Transferencia bancaria

3.7. RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIO DE

ABOGADOS:

La compañía Movistar cuenta con su propio estudio de

abogados interno:

FECHA
NOMBRE NACIONALI DN RELACION
DE
DAD ADO
REPRESENTA I INICI
NTE
BALCELLS CE -
ESPAÑA TITULAR 23/04/2
OLIVERO, JUAN 00104
014
NOLTE ALVA, DNI
PERU SUPLENTE 23/04/2
ALEX MIGUEL -
014
REPRESENTA
NTE LEGAL
GIL DNI REPRESENTA
PERU NTE 28/12/2
IBARRA, -
LEGAL 010
NOLTE ALVA, DNI REPRESENTA
PERU NTE
08/01/2
ALEX MIGUEL -
LEGAL 013
3.8. FECHA DE LA ÚLTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO
DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS:

Última toma de inventarios:

 EXISTENCIAS: 30 de Diciembre del 2016
 ACTIVOS FIJOS: 30 de Diciembre del 2016

3.9. POLÍTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO

A LA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS
COMO DE ACTIVO FIJO DE LA EMPRESA:

3.9.3. EXISTENCIAS:

Los materiales en almacén para instalación en proyectos

de inversión, así como las existencias para consumo y
reposición se valoran a su coste medio ponderado, o al
valor neto de realización, el menor de los dos. Cuando los
flujos de caja relacionados con compras de existencias
son objeto de cobertura efectiva, las correspondientes
ganancias y pérdidas acumuladas en patrimonio pasan a
formar parte del coste de las existencias adquiridas. El
cálculo del valor recuperable de existencias se realiza en
función de la antigüedad de las mismas y de su rotación.

3.9.4. ACTIVOS FIJOS:

El tratamiento contable de la inversión en activos fijos
materiales e intangibles entraña la realización de
estimaciones tanto para determinar el periodo de vida
útil a efectos de su amortización, como para determinar
el valor razonable a la fecha de adquisición, en el caso
particular de activos adquiridos en combinaciones de
negocios. La determinación de las vidas útiles requiere
estimaciones respecto a la evolución tecnológica
esperada y los usos alternativos de los activos.
Cuando se identifica un deterioro en el valor de los
activos fijos, se registra una corrección valorativa con
cargo a la cuenta de resultados del periodo.

4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:

Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal

aplicable a la entidad son los siguientes:

 Constitución Política del Estado Peruano

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 1

15
 Ley General de Sociedades – Ley N° 26887
 Le del Impuesto General a las Ventas.
 Ley General del Impuesto a la Renta.
 MOF (Manual de Organización y Funciones)

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 16

 POLITICA DE CALIDAD AMBIENTAL:

Telefónica Movistar, en su compromiso de contribuir al

bienestar de las personas, pone al servicio de la sociedad las
Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (TIC) como
motor del desarrollo sostenible. La Compañía reconoce la
importancia que el medio ambiente tiene para el progreso
económico y social.

Por ello, trabaja para minimizar el impacto ambiental de sus

actividades, promoviendo las mejores prácticas de gestión en
todos los países donde está presente; la adopción de criterios
ambientales en el despliegue de la red; y la participación de
todos los empleados en la consecución de estos logros.

Asimismo, apuesta por la innovación como motor para la

sostenibilidad, no sólo para minimizar la huella sobre el medio
ambiente, sino también para ofrecer a sus clientes, servicios
que contribuyen a reducir el uso energético y el consumo de
recursos naturales. Con este doble objetivo el sector TIC está
en el centro de la solución.

POLITICA CORPORATIVA DE SEGURIDAD DE LA

INFORMACION:

El Comité Ejecutivo de Telefónica Movistar reconoce como

activos estratégicos la información y los sistemas que la
soportan, por lo que manifiesta su determinación en alcanzar
los niveles de seguridad necesarios que garanticen su
protección.

El objeto de la Política Corporativa de Seguridad la

Información es proporcionar las directrices para garantizar la
seguridad de la información y mejorar la calidad de los
servicios que el Grupo Telefónica ofrece a sus clientes en cada
una de sus empresas.

5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

5.2. INFORME CORTO O DICTÁMEN:

 El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de
enero al 31 de diciembre del 2014 por cuyo motivo
se emitirán los siguientes informes:
 Informe corto de auditoría sobre los estados
financieros de la compañía Movistar.

2
 Informe de auditoría por el año terminado al 2014
que incluye dictamen e información
complementaria por la SMV.

6. IDENTIFICACIÓN DE LAS AREAS CRÍTICAS:

Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del

análisis de la situación financiera presupuestal y de la
orientación o aplicación de los recursos financieros de la
entidad, se han identificado las siguientes áreas críticas, por su
materialidad, riesgo e importancia:

PROCED
ENFOQ
% FACTO . DE
CUENT RIES UE DE
TOT RES DE GO AUDITO
A AUDITO
AL RIESGO RIA A
RIA
Pruebas
Transacc analítica
iones Circulaci
Caja s con ón de
Bancos/cu 17. Se análisis saldos y
practica Med en
entas 00 revisión
n io partidas de
corrientes
periódic concilia conciliac
,
ament das al
Están e iones
Revisión
sujetas a analítica
variacion sobre los
Cuenta Enfo
15. Son Baj ingresos
s por que anuales
00 determina o
cobrar das sobre susta y
la base de ntivo revisión
Los
inventari
Satisfacc
os de
ión de Revisión
Existencia 20 existenci Alto
control y de las
s .0 as son
procedimi existenci
0 realizado entos as.
s por el sustantiv
Desde Satisfacc
hace ión de Calculo
Activos 30 varios Alto control global
fijos .0 años no con de la
0 se procedimi deprecia
La
empresa
Revisión
Deudas a tiene un Enfo
18 Bajo de la
largo alto que
document
.0 índice de susta
plazo ación
0 endeuda ntivo sustenta

7. PUNTOS DE ATENCIÓN:

Los puntos de atención principales de nuestro examen son las

áreas de caja y bancos, cuentas por cobrar, activos fijos,
existencias, etc.

3
8. PERSONAS ENCARGADAS DEL EXAMEN:

APELLID
N CATEGO ACTIVIDADES A REALIZAR
OS Y
° RÍA
NOMBR Revisar y aprobar el
memorándum de
Gastañ Revisar y aprobar el informe
Audit
1 uadi final. Responsable de la ejecución
or
Terron de procedimientos de auditoría
Respon
es, con el fin de validar los procesos
sable
Álvaro Supervisar y coordinar con el
Verificarequipo de auditoría.
el cumplimiento del
equipo de acuerdo al cronograma.
Velar por el buen trabajo
Cobián Audit del equipo.
2
Salazar, or Apoyo al Auditor Responsable en
Vanessa. Super la elaboración del Plan Anual de
visor Trabajo de Auditoria.
Elaboración de los informes
Revisión de la normativa
interna o externa relacionada
Parravici con los procesos a ser
3 Senior
ne auditados. Asimismo, identificar
Navarro, las mejores prácticas existentes
Luis. con el fin de aplicarlas durante
Revisar los documentos
Rázur sustentatorios referentes con el
4 i Senior área de contabilidad y
Gutié abastecimiento.
rrez, Entendimiento de los procesos
Apoyo a los procesos de
Luján organización, orientado a
5 Senior
Vega, identificar y evaluar los riesgos de
Anthon tecnología de información, para
y. asegurar la efectividad de los
Miranda Responsable de la revisión de
6 Junior controles internos y de
Amaya,
Olger. procedimientos administrativos de
Realizar trabajos de campo en
el área de contabilidad y
Cobián
7 Junior realizar los correspondientes
Salazar,
papeles de trabajo.
Stephanie
Presentación de observaciones,
. Redacción de informes, reportes y
Marr preparación de papeles de trabajo.
8 eros Técnico Revisión de controles
Cuni internos y de
a, procedimientos

4
9. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:

SERIE
NACIO DOC. FECHA % DE
NOMB RELACIONADO
NA DE DE PARTICIPAC
RE IDENTID IÓN
LIDA INICI
D AD O
ACCIONITA
LATIN AMERICA CELLULAR HOLDINGS HOLAN ACCIONISTA 15/06/2 48.30 B
B.V. DA 009
TELEFONICA LATINOAMERICA OTR Otro
ACCIONISTA 18/12/2 50.18 B
HOLDING, S.L. OS -
012
PAI PROC
OTROS ACCIONISTAS 1.512 B
y
CONTADOR
SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVID PERU GENERAL
0939695 CONTADOR 14/05/2
9 GENERAL 009
GERENTE
LINARES ROSAS, CESAR AUGUSTO PERU GENERAL
0823773 GERENTE 01/07/2
1 GENERAL 012
PLANA
CASSINELLI SANCHEZ, JOSE ANTONIO GERENCIAL DIRECTOR
PERU 1670404 12/02/2
POSTPAGO,
7 015
RESIDENCIAL
CHECA GJURINOVIC, DIRECTOR
PERU 0788662 12/02/2
GUILLERMO BERNARDO DE GRANDES
5 015
EMILIO EMPRESAS

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 100

DE CARDENAS GARCIA BERRO, DIRECTOR
PERU 0939649 12/02/2
FRANCISCO DIEGO DE
6 015
CLIENTE
DE LA PUENTE ESTREMADOYRO, DIRECTOR DE
SENECA GUSTAVO PERU 0641717 OPERACIONES 12/02/2
9 COMERC 015

FERNANDEZ ARMAS, DENNIS DIR.ESTRATEG.,R

FERNANDO PERU 1597107 13/02/2
EGUL
6 014
AC.,MAYORIS
KITAZONO SUGAHARA, DIRECTOR
PERU 1032211 01/10/2
GUSTAVO MASAKASU DE SEGMENTO
5 014
MASIVO
MEIER CORNEJO LUDWIG ALLAN GTE. CTRAL.
VICENTE PERU 0785469 23/08/2
RELAC.
1 001
INSTITUC.
NOLTE ALVA, ALEX MIGUEL DIRECTOR DE
PERU 0933841 01/10/2
FINANZAS Y
9 014
CONTROL

1
10. PRESUPUESTO DE TIEMPO:

APELLID HORAS COSTO

N CATEGO
OS Y REQUERI DE
° RÍA
NOMBR
Gastañuadi Audit DAS ACTIVIDA
1 7 5,000.00
Terrones, or
0
Audit
2 Cobián Salazar, 7
or 4,500.00
Vanessa. 0
3 Parravicine Senior 6 3,000.00
4 Rázuri Gutiérrez, Senior 0
6 3,000.00
5 Luján Vega, Senior 0
6 3,000.00
6 Miranda Amaya, Junior 0
5 2,500.00
7 Cobián Salazar, Junior 0
5 2,500.00
8 Marreros Cunia, Técnico 0
2 1,500.00
TOT 5
4 25,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4 4,000.00
OTROS 1,000.00
TOTAL PRESUPUESTO 30,000.00

PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES:

Ingeniero de sistemas.
Ingeniero de software.
Ingeniero de red.
Ingeniero electrónico.

12. LOS RIESGOS DE NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA:

La entidad realiza cambios continuos de cuantas

corrientes y de ahorros. Las conciliaciones bancarias
no son adecuadamente revisadas.
Nuevo personal por capacitar.

13. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA

EMPRESA:

 Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las

causas que las motivan.
 Revisar la documentación sustentatoria de transacciones
significativas y efectuar pruebas de corte de las
operaciones.
 Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas
diarias de efectivo.
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 21
0
 Evaluar el control del sistema que permitirá prestar los
servicios públicos de telecomunicaciones de los usuarios.

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 22

14. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DE LA
EMPRESA:

 Acceso a crédito.
 Medidas radicales a favor del medio ambiente.
 Aceptación social y Responsabilidad Social Empresarial.
 Mercados Emergentes.
 Reducción de costos.

15. CRONOGRAMA DE

EJECUCIÓN: FASE I:

 Presentación de equipo de auditor

 Realizar coordinación
 Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros.

FASE II: RECOPILACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN:

 Obtención de información para la auditoría.

 Obtención de documentación clave.
 Determinación de muestras de auditoría de acuerdo al
programa de trabajo.

FASE III: ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE DATOS E

INFORMACIÓN

 Análisis de resultados, hallazgos de auditoria

 Análisis de recomendaciones basado en los resultados
obtenidos.
 Análisis del impacto en el proceso de Gestión de Riesgos,
otros.

FASE IV: REUNIÓN DE TERMINO

 Comunicación los principales resultados.

 Formalización acuerdos, si corresponde.
 Revelar importancia para el proceso de gestión riesgos,
otros.

16. PLANIFICACIÓN ( FECHA EN QUE HA PREPARADO EL

PRESENTE TRABAJO):

27 de Abril del 2015.

1
PREPARADO POR: Cobián Salazar, Vanessa.

REVISADO POR: Gastañuadi Terrones, Álvaro R.

 PROGRAMA DE AUDITORÍA
Caja y Bancos

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO Cobián
PREPARÓ:
DE Salazar,
EVALUACION FECHA: 13/04/15
ENTREVISTADO: Luján
EMPRES REVISÓ:
SERRA Vega,
A I
BENAVIDES,
VERSION:
MARCOS DAVID
CIRCULO: CAJA Y BANCOS

OBJETIVOS

Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).

Pruebas de Controles Clave.

Observaci
R Preg N S N/ ones,
e unta o í A comentar
1 ¿Existe un manual de El manual
funciones y esta de
a) procedimientos?
¿Está escrito? X forma
b ¿Es claro y preciso? X ordenada y
2) Se encuentran claramente clara.
Todo
definidas las líneas de autoridad y trabajador
está bien
a) ¿Están filiadas por escrito? X
capacitado
¿Se encuentran claramente
3
separadas las funciones de:
a) Caja X
b Ventas X Está
)
c) Recursos Humanos X actualizada y
en orden.
d Legal X
)
e) Campo X
¿El sistema de
El sistema
4 operación de X
no es
ventas es
deficiente
5 ¿Se vende en el exterior? X No se vende.

2
 ¿Se cuenta con un sistema
Para tomar
6 de información que X
decisiones a
permita tomar
tiempo.
Se presenta
7 ¿Está seguro que no se pierden X un mal
las ventas? manejo o
8 ¿Existen presupuestos de ventas? X

9 ¿Existen normas y
procedimientos? Son
a ¿Son adecuados y claros? X
conocidas
)
b ¿Están expresados por escrito? X por los
) Toda venta se
1 ¿Se emiten facturas para toda X
realiza de
0 venta al contado?
¿Se requiere la previa aprobación
1 X Conforme
del sector, para el pago de saldos
1
¿Se envía a Contabilidad un No
1 X
resumen de las ventas diarias? están
2
Y están de
manera
1 ¿Las Facturas de Ventas son X
ordenada
3 controladas?
para ser
1 ¿Cuándo se entrega la mercadería A cualquier
4a al cliente?
¿Se controla que la misma fue X ente se
) pagada? identifica el
¿Se controla que la mercadería a
b X monto y si
pagar fue facturada?
) esta pagado
¿Hay una política de incentivos
1 X
para los vendedores?
5 Las ventas
a ¿Es clara y precisa? X
) no son
b ¿Promueve las alzas de ventas? X
incentivada
)c ¿Está por escrito? X s.
)

3
 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA

 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR

 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
 OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja
reflejado en el balance general; así como la consistencia de las
transacciones efectuadas y registradas en el libro de caja.

RE HEC FEC HOR

PROCEDIMIEN
F HO F. F. AS
TOS P/T
1. Aplicación de PO TOTAL
control interno
al rubro de
1
Caja a fin de
2
evaluar el
grado de
2. Preparar
cedula que
1
muestre los
2
saldos en Caja
3. Verificar si los
fondos son 1
auténticos y si 06/04/2 18/04/2 0
4. Obtener de la Parrav
015 015
parte de la icine
Gerencia o Navar
Dirección la ro,
relación de los Luis. 1
funcionarios 0
que

bajo
5. Revisar las
cobranzas y
los ingresos
con los 1
asientos en 0
libro de caja y
bancos

4
 PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS
 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR
 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
 OBJETIVO: Verificar las consistencias de los saldos de las
cuentas corrientes reflejadas en libros bancos y el balance
general, así como las transacciones efectuadas.

HEC FEC HOR

PROCEDIMIEN REF
TOS HO F. F. AS
P/T
6. Aplicación TOTAL

de control
15
interno al
área de
Bancos con el
7. Seleccionar
un mes o
meses que se
someterá a
20
prueba y
preparar una
cedula que
contenga una
8. Obtener el
listado de los
funcionarios 9
autorizados 06/04/2 18/04/20
Rázur
para firmar 015 15
9. Verificar i
si Gutié
los rrez,
ingresos, Sandr 9
transferencia a.
s de
fondos y
10. Obtener

evidencia
suficiente
de los
depósitos
9
registrados
en
libros, que
no
figuran en
los

5
 CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
Cuentas por Cobrar
CUESTIONARIO Miranda
PREPARÓ:
DE Amaya,
EVALUACION FECHA: 13/05/15
ENTREVISTADO: Parravici
EMPRES REVISÓ:
SERRA ne
A I
BENAVIDES, VERSION:
MARCOS DAVID
CIRCULO: CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVOS
o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los
circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.

Observaci
R Preg N S N/ ones,
e unta o í A comentar

1 ¿El sistema de operación Es el

X
de cobros es adecuado
apropiado o adecuado? para realizar
2
¿El mismo abarca todo el país? X Es a nivel
nacional.
Solo tiene
conexión con
3 ¿Tiene conexión con el exterior? X
el exterior el
sistema de la
4 Son los formularios de Ventas: Está
a) Prenumerados? X actualizada y
en orden.
Si es
5 ¿Se controla la correlatividad? X
controlada
6 ¿Quién lo realiza?
Ambos
a) El Cajero X
realizan por
b El Vendedor X cuestión de
) Si, para que
¿Almacén de mercaderías se
7 X puedan llevar
entera de la cantidad de
los
productos solicitados?
Son los pagos revisados y Las
8 X
aprobados por un funcionario cuentas
a) ¿Facturación? X por cobrar

6
 están
b ¿Contaduría? X manejadas
) por su
 Si se cuenta
¿Se cuenta con un sistema de
9 X con un buen
información que permita tomar
sistema de
decisiones adecuadas?
¿Se está seguro que no se pierde No se sabe
1 X
el dinero cobrado? con
0
Si se hacen
las
1 ¿Se compara la realidad contra el X
comparacione
1 presupuesto
s para que
El área no lo
1 ¿Se estudian las variaciones? X
estudia a
2
Toda venta se
1 ¿A quién se informa sobre las X
realiza de
3 cobranzas?
a Contabilidad X Son sus
) respectivos
b Logística X
jefes que
) Con respecto a la venta de Se verifica
1
equipos móviles a clientes: en el
4
a ¿Se estudian los antecedentes del X sistema
) cliente? que no
¿Se requiere la previa aprobación Es necesario,
1 X
del sector, para el cobro de saldos según su
5

7
 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORIA: CUENTAS POR
COBRAR

 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR

 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
 OBJETIVO: Verificar la consistencia de las cuentas por cobrar,
evaluando su documentación sustentatoria, así como un
registro adecuado de las operaciones y presentación a los
estados financieros.

RE HEC FEC HOR

PROCEDIMIENTO
F HO F. F. AS
S
1. Aplicación de P/ TOTAL
control interno
de cuentas por
15
cobrar con el
fin de evaluar el
grado de
2. Comprobar su
registro de
ingresos y en el 20
mayor auxiliar,
tanto la
3. Verifique las
gestiones de
cobranza 9
efectuado y
determinar las
4. Obtener una 06/04/2 18/04/20
Rázur
relación 015 15
i
analítica de los Gutié
saldos de rrez,
cuentas por Sandr
cobrar a. 9
clasificados

por antigüedad
como:
 Contribuyentes

8
5. Solicitar
confirmación de
los saldos
más
9
importantes al
31 de
diciembre, si
hubiere
6. Verificar si los
recibos de
ingresos por 4
cobrar se

7. Revisar
los
procedimientos
realizados en 6
control interno
para verificar la
conformidad y
8. Comparar que
las cuentas
individuales de
5
cada deudor, se
encuentran en
los listados

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 30

9
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Existencias
CUESTIONARIO Luján
PREPARÓ:
DE Vega,
EVALUACION FECHA: 13/04/
ENTREVISTADO: Rázur
EMPRES SERRA REVISÓ: i
A BENAVIDES, Gutié
MARCOS DAVID VERSION: I
CIRCULO: EXISTENCIAS

OBJETIVOS
o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de
los circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.

RESPUE
N PREGUNTA STA OBSERVCIÓN
S NO
Existe un manual de I
La empresa si
procedimiento que describa
1 X cuenta con un
lo relacionado con
adecuado manual
autorización, custodia,
de procedimientos
registro, control y
Existe control sobre el Si lleva un
2 X
máximo y mínimo de adecuado
existencia? control de sus
Existen políticas claramente
La entidad
3 definidas y expresas en X
cuenta con
cuanto a recepción,
políticas bien
almacenamiento y
Los funcionarios
Los ajustes en los riesgos,
son responsables
como consecuencia de la
4 X de los problemas
toma física de los mismos,
que puedan
son autorizados por los
presentarse en los
funcionarios responsables?
inventarios
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 3110
 Cuenta con
Las compras están
5 X personal que se
debidamente
encarga de
autorizadas?
Los retiros de inventarios autorizar las
La entidad cuenta
6 son autorizados por X con personal de
funcionarios competentes? alta competencia
Los ajustes por perdida de
No hay personal
inventarios se hacen por
7 X que se encargue
funcionarios que no estén
de la perdida de
involucrados en la
inventarios

Se llevan registros de Se realiza por el

8 X
inventarios encargado de
adecuadamente valorizados? inventario y
Las ventas y donaciones de contabilidad
existencias fuera de uso o de
Realizada por la
9 poco movimiento son X
gerencia
aprobadas por funcionarios
financiera
responsables de
Las compras de Encargado por la
1 X
inventarios están Gerencia
0
debidamente
Se efectúanautorizadas?
en forma Financiera
periódica comprobaciones Se lleva a cabo por
1 X
de los registros auxiliares de el área de
1
inventarios contra las contabilidad
Son las existencias recibas y
realizado por el
1 registradas en cuanto a X
encargado de
2 cantidad, calidad y cualquier
inventarios
otra información
Existen necesaria?
procedimientos
Detallados en el
1 claramente definidos para X
manual de
3 identificar faltantes en la
procedimientos
recepción
Existen de bienes y
informes
actualizados de inventarios Elaborado por el
1 X
para efectos de facilitar el encargado de
4
análisis de pérdidas y inventarios
El almacén de la
Cuenta la entidad con un
1 X empresa está en
almacén en buen estado?
5 perfectas
condiciones.

11
 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORIA: EXISTENCIAS

 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR

 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
 OBJETIVO: Verificar las existencias que la empresa posee.

FEC
RE HEC HORA
PROCEDIMIEN
F HA F.
TOS HO F. S
P/ TERMI TOTAL
PO INICIO
Determinar la
eficiencia de la 1
política para el 2
manejo
Verificar de
la
existencia y
1
aplicación de
0
una política
Confirmar que
las condiciones
1
de almacenaje 1
de los
Verificar que
los
soportes de
los
9
inventarios, Mir
se and 20/04/2 25/04/2
encuentren en a 015 015
orden y de Am
Verificar que
aya,
los
Olg 1
inventarios
er. 3
estén
Observar si
los
movimientos
en los
inventarios se
registran 1
adecuadamente 2
, modificando
los
documentos
que estén

12
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Activos Fijos
CUESTIONARIO Luján
PREPARÓ:
DE Vega,
EVALUACION FECHA: 17/04/15
ENTREVISTADO: Parravici
EMPRES REVISÓ:
SERRA ne
A I
BENAVIDES,
VERSION:
MARCOS DAVID
CIRCULO: ACTIVOS FIJOS

OBJETIVOS
o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de
los circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.

RESPUES
N PREGUNTAS TAS OBSERVACION
° S NO
¿Existe aprobación I
Si existe un control
de la administración
1 X por parte de la
para la venta, retiro,
administración para la
destrucción del
ventas de activo fijo
¿Se proyectan y
si, la empresa cuenta
aprueban los
2 X con un buen manejo un
desembolsos
sistema de
aplicables al activo
autorizaciones
¿Ha implantado la Si, tiene un buen
3 empresa el control en X control sobre las
la adquisición, venta, adquisiciones venta y
y¿Existen
registrométodos
del activo sobre todo su registro
Si, cuentan con un
para verificar que se
4 X sistema de control
hayan recibido y
sobre todos sus
registrado
activos fijos.
¿Se especifican en
las autorizaciones, Si, manejan un sistema
5 las cantidades X de gastos para la
cargables como conservación y
adiciones o gastos reparación de sus
¿Se efectúan
revisiones periódicas Si, ellos realizan
6 de las construcciones X periódicamente las
e instalaciones en modificaciones que se
procesos para hacen en las

13
 Si, la empresa realiza
¿Se toman
7 X sus inventarios físicos
periódicamente
de muebles e
inventarios físicos
 muebles e inmuebles,
así como de sus
condiciones físicas?
¿Se envía Si, algunas sucursales
información envían información
8 X
automática al sobre equipos de
departamento de muestra que forman
¿Tiene la empresa
Si. Cuentan con un
registros
9 X buen sistema de
individuales que
control unitario sobre
permitan
todos sus bienes.
¿Se protegen
Si, están bastante
1 adecuadamente los X
protegidos y
0 bienes de la
asegurados los
¿Quién guarda los
títulos de propiedad Todos los documentos
1
de la Empresa? se guardan en el área
1
¿Dónde se legal de la empresa.
Si, la empresa
¿Se deprecian
1 X deprecia
los activos
2 anualmente todo
anualmente?
El jefe del área de
¿Quién asigna la
mantenimiento debe
1 porción de
solicitar al encargado
3 depreciación de los
de activo fijo Asignar la
activos fijos?
¿Existen políticas Si, ellos establecen de
1 X
para la acuerdo a la ley, es una
4
estimación de la política de la empresa.
¿Tiene la empresa
1 X Si, los equipos de
algún bien inactivo u
5 muestra.
obsoleto?

PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORIA: ACTIVOS FIJOS
 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR
 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014

14
OBJETIVO: Verificar la existencia real de los activos enunciados
por la empresa y la exactitud en los registros de los activos que
lo forman.
 R FEC
HO
E HEC
PROCEDIMIENTO F. RAS
HO F.
S TÉRMI TOT
F PO INICIO
1. Comprobar la NO AL
documentación
(escritura o título de
propiedad) y la 1
autorización para 0
verificar las
adquisiciones de
2. Al comprobar
las
adquisiciones 8
determinar si
representan
reposiciones y
3. Mediante inspección
física comprobar que
1
los bienes adquiridos
0
existen y están en
4. Comprobar que la
utilidad o pérdida
resultante de ventas
o retiro de activos MIRA 7
haya sido ND A 06/04/20 18/04/2
correctamente AMAY 15 015
registrada al igual A,
5. Comprobar si se OLGE
efectúan recuentos R 1
periódicos de los
0
activos, y si las bajas
6. Verifique de existir
activos fijos ,
9
retirados u obsoletos
que se controlen
7. Revisar que los
métodos de 8
valuación y
8. Verificar si el activo
se usa única y 1
exclusivamente para 0
9. Verificar la ubicación
y el buen estado en 8
que se encuentra el
10. Verificar las
autorizaciones para 8
las adquisiciones y

15