1

AUDITORIA FINANCIERA

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
2

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
 Normas internacionales
Enfoques teóricos de ladeauditoria
auditoria
3

1 NIA 315: Identificación y evaluación de los riesgos de incorrección

material mediante el conocimiento de la entidad y de su
entorno.

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
4 Alcance
Esta Norma Internacional
de Auditoría (NIA) trata de
la responsabilidad que
tiene el auditor de
identificar y valorar los
riesgos de incorrección
material en los estados
financieros, mediante el
conocimiento de la
entidad y de su entorno,
incluido el control interno
de la entidad.
AUDITORIA FINANCIERA
Objetivo
El objetivo del auditor es
identificar y valorar los riesgos
de incorrección material,
debido a fraude o error, tanto
en los estados financieros
como en las afirmaciones,
mediante el conocimiento de la
entidad y de su entorno,
incluido su control interno, con
la finalidad de proporcionar
una base para el diseño y la
implementación de respuestas
a los riesgos valorados de
incorrección material.
DR CESAR PARIONA
COLONIO
5 Definiciones

Afirmaciones: Riesgo de negocio: Control interno:

manifestaciones de la riesgo derivado de El proceso diseñado,
dirección, explícitas o condiciones, hechos, implementado y mantenido
circunstancias, acciones por los responsables de la
no, incluidas en los entidad, la dirección y otro
estados financieros y u omisiones significativos
personal, con la finalidad de
tenidas en cuenta por el que podrían afectar
proporcionar una seguridad
negativamente la
auditor al considerar los razonable sobre la
capacidad de la entidad consecución de los
distintos tipos de
para conseguir sus objetivos de la entidad
incorrecciones que objetivos y ejecutar sus
pueden existir. relativos a la fiabilidad de la
estrategias o derivado del información financiera, la
establecimiento de eficacia y eficiencia de las
objetivos y estrategias operaciones, así como
inadecuados sobre el cumplimiento de
las disposiciones legales y
reglamentarias aplicables

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
6
Procedimientos de
valoración del riesgo:
procedimientos de
auditoría aplicados para
obtener conocimiento
sobre la entidad y su
entorno, incluido su control
interno, con el objetivo de
identificar y valorar los
riesgos de incorrección
material, debida a fraude o
error, tanto en los estados
financieros, como en las
afirmaciones concretas
contenidas en éstos.
AUDITORIA FINANCIERA
Riesgo significativo: riesgo
identificado y valorado de
incorrección material que, a juicio del
auditor, requiere una consideración
especial en la auditoría.
• El riesgo de fraude
• Los cambios económicos y
contables
• Las transacciones complejas
• La información financiera con un
alto grado de subjetividad
• Transacciones significativas
realizadas fuera del curso normal
de los negocios.
DR CESAR PARIONA
COLONIO
 COMPAÑÍA ABC SA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
7 7 AL 31 DE DICIEMBRE
EN NUEVOS SOLES

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE NOTA 2017 2016 PASIVO CORRIENTE NOTA 2017 2016
Efectivo y equiv de efectivo 04 1,285,263 1,580,063 Otras cuentas por pagar 09 349,410 161,600
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 05 1,429,312 1,368,299 Total Pasivo Corriente 349,410 161,600
Gastos contratados por anticipado 06 -.- 40,804
Total Activo Corriente 2,714,575 2,989,166 PATRIMONIO
Capital 249,260 249,260
Otras reservas 4,139,601 3,811,628
ACTIVO NO CORRIENTE Resultados acumulados -989,295 -228,762
Inm/ Maquinaria y Equipo (neto) 07 1,029,256 1,001,098 Total Patrimonio 3,399,566 3,832,126
Otros activos 08 5,145 3,462
Total Activo no Corriente 1,034,401 1,004,560

TOTAL ACTIVO 3,748,976 3,993,726 TOTAL PASIVO Y PATR 3,748,976 3,993,726

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
 COMPAÑÍA ABC SA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
8 8 AL 31 DE DICIEMBRE
EN NUEVOS SOLES

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE NOTA 2017 2016 PASIVO CORRIENTE NOTA 2017 2016
Efectivo y equiv de efectivo 04 1,285,263 1,580,063 Otras cuentas por pagar 09 349,410 161,600
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 05 1,429,312 1,368,299 Total Pasivo Corriente 349,410 161,600
Gastos contratados por anticipado 06 -.- 40,804
Total Activo Corriente 2,714,575 2,989,166 PATRIMONIO
Capital 249,260 249,260
Otras reservas 4,139,601 3,811,628
ACTIVO NO CORRIENTE Resultados acumulados -989,295 -228,762
Inm/ Maquinaria y Equipo (neto) 07 1,029,256 1,001,098 Total Patrimonio 3,399,566 3,832,126
Otros activos 08 5,145 3,462
Total Activo no Corriente 1,034,401 1,004,560

TOTAL ACTIVO 3,748,976 3,993,726 TOTAL PASIVO Y PATR 3,748,976 3,993,726

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
 Requisitos
9
Procedimientos de valoración del riesgo
• Indagaciones ante la dirección y ante otras personas de la entidad que,
a juicio del auditor, puedan disponer de información que pueda facilitar
la identificación de los riesgos de incorrección material, debida a
fraude o error.

• Procedimientos analíticos

• Observación e inspección

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
10
El conocimiento requerido de la entidad y su entorno,
Procesos

Externo X Interno Y
Operaciones
Visión
Sociedad Actividades
Proceso Objetivos
Mercado
administrativo
Medios y Resultados
Planificación Recursos
• Competidores
• Clientes Misión Organización
• Proveedores
Políticas Funciones Recursos
• Entidades Sistemas y medios
reguladoras Procedimientos
• Inversionistas Dirección

Control
DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
 Conocer y entender a la entidad implica conocer
11 • Naturaleza de la entidad
• Sus operaciones
• Su estructura y gobierno
• Campo de acción
• Clientes y proveedores
• Objetivos y estrategias
• Marco de referencia de información
financiera aplicable
• Entorno legal y políticas contables

Esta información le permite conocer al auditor

• Tipo de transacciones • Saldo de cuentas y revelaciones

que esperan incluir en los EEF
DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
12

El control interno de la entidad Naturaleza y extensión del conocimiento

de los controles relevantes

El auditor obtendrá Al obtener conocimiento de los

conocimiento del control interno controles relevantes para la
relevante para la auditoría. Si
auditoría, el auditor evaluará el
bien es probable que la mayoría
de los controles relevantes para
diseño de dichos controles y
la auditoría están relacionados determinará si se han
con la información financiera, no implementado, mediante la
todos los controles relativos a la aplicación de procedimientos
información financiera son adicionales a la indagación
relevantes para la auditoría. El realizada entre el personal de
hecho de que un control,
la entidad
considerado individualmente o
en combinación con otros, sea o
.
no relevante para la auditoría es
una cuestión de juicio
profesional del auditor

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
 Componentes del control interno
Entorno de control
13
El auditor obtendrá conocimiento del
entorno de control. Como parte de este
conocimiento, el auditor evaluará si:
(a) la dirección, bajo la supervisión de
los responsables del gobierno de la
entidad, ha establecido y mantenido
una cultura de honestidad y de
comportamiento ético; y si
(b) los puntos fuertes de los elementos
del entorno de control proporcionan
colectivamente una base adecuada
para los demás componentes del
control interno y si estos otros
componentes no están menoscabados
como consecuencia de deficiencias en
el entorno de control

1 Demostrar compromiso con la integridad y la ética.

2 Ejercer la responsabilidad de supervisión
3 Establecer una estructura, autoridad y responsabilidades
4 Comprometerse con la competencia profesional.
5 Reforzar la responsabilidad sobre el control interno. DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
 El proceso de valoración del riesgo
por la entidad
14
El auditor obtendrá conocimiento
de si la entidad tiene un proceso
para:
(a) la identificación de los riesgos
de negocio relevantes para los
objetivos de la información
financiera;
(b) la estimación de la
significatividad de los riesgos;
(c) la valoración de su
probabilidad de ocurrencia; y
(d) la toma de decisiones con
respecto a las actuaciones para
responder a dichos riesgos.

6 Definir objetivos relevantes.

7 Identificar y analizar los riesgos.
8 Evaluar el riesgo de fraude.
9 Identificar y analizar cambios que puedan afectar al
sistema de control interno.
AUDITORIA FINANCIERA
DR CESAR PARIONA
COLONIO
15

Objetivo de la
Proceso Subproceso Etapa
etapa

E.1.1.1. O.1.1.1.

P.1. S.1.1. E.1.1.2. O.1.1.2.

E.1.1.3. O.1.1.3.

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
16
Identificación de riesgos
Fuente
Objetivos Riesgos
Interna Externa

R.1.1.1.1.
O.1.1.1
R.1.1.1.2.

R.1.1.2.1.
O.1.1.2.
R.1.1.2.2.

R.1.1.3.1.
O.1.1.3.
R.1.1.3.2.
Fuente: Curso taller de Contraloría

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
17
Identificación de riesgos
Riesgos Causas Efectos

R.1.1.1.1.

R.1.1.1.2.

R.1.1.2.1.

R.1.1.2.2.

R.1.1.3.1.

R.1.1.3.2.

Fuente: Curso taller de Contraloría

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
18
Identificación de riesgos
Riesgos Causas Efectos

R.1.1.1.1.

R.1.1.1.2.

R.1.1.2.1.

R.1.1.2.2.

R.1.1.3.1.

R.1.1.3.2.

Fuente: Curso taller de Contraloría

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
19

Escala de Valoración de los riesgos

Probabilidad Impacto
Alta 3 Alto 3
Mediana 2 Mediano 2
Baja 1 Bajo 1

Valor del riesgo Calificación Color

6–9 Riesgo inaceptable / importante Rojo
3–5 Riesgo moderado Amarillo
1–2 Riesgo tolerable / aceptable Verde
Fuente: Curso taller de Contraloría

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
20 Valoración de riesgos

Probabilidad

9
3 6
Alta 3 Riesgo
Riesgo moderado Riesgo importante
inaceptable

2 4 6
Mediana 2
Riesgo tolerable Riesgo moderado Riesgo importante

1 2 3
Baja 1
Riesgo aceptable Riesgo tolerable Riesgo moderado

1 2 3
Impacto
Bajo Mediano Alto

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
 Actividades de control relevantes
para la auditoría
21
Las actividades de control están relacionadas a
El auditor obtendrá conocimiento de las
actividades de control relevantes para
la auditoría, que serán aquellas que, a • Diseñar y ejecutar actividades de control
su juicio, es necesario conocer para
valorar los riesgos de incorrección • Revisiones de desempeño
material en las afirmaciones y para
diseñar los procedimientos de auditoría • Procesamiento de información
posteriores que respondan a los
riesgos valorados. Una auditoría no
requiere el conocimiento de todas las • Controles físicos
actividades de control relacionadas con
cada tipo significativo de transacción,
de saldo contable y de información a
revelar en los estados financieros o con
cada afirmación correspondiente a
ellos.

10 Diseñar y ejecutar actividades de control.

11 Diseñar y ejecutar actividades de control para los
sistemas de información.
12 Desplegar los controles a través de políticas y
AUDITORIA procedimientos.
DR CESAR PARIONA
FINANCIERA
COLONIO
22

La actividades de control se documentación pre numerada, registro

llevan a cabo en cualquier parte adecuado y oportuno de las
de la organización, en todos sus transacciones y hechos, acceso
niveles y en todas sus funciones y restringido a los activos, registros,
comprenden una serie de conciliaciones, rotación del personal
actividades tan diferentes como en las tareas claves, control del
pueden ser aprobaciones y sistema de información, indicadores
autorizaciones, verificaciones, de desempeño, controles físicos
(acciones de protección y se someten
conciliaciones, el análisis de los
periódicamente a recuentos físicos
resultados de las operaciones , la
cuyos resultados se comparan con las
salvaguarda de activos la
cifras reflejadas en los registros).
segregación de funciones,
controles de cumplimiento
rotación del personal . (presupuesto). DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
23
23 Ciclos Operacionales

POLITICAS
CICLO DE TESORERÍA CICLO DE INFORMES
S FINANCIEROS
Sistema de control interno
I F
S O
Adquisición T •Autorizaciones R
E •Protección de activos M
De fondos ER
M A
•Segregación de funciones
A S
S •Comprobaciones IF
•Procesos de transacción

PROCEDIMIENTOS

CICLO DE ADQUISICIÓN CICLO DE INGRESOS

Y PAGOS
CICLO DE TRANSFORMACIÓN
Adquisición de Venta
BB y SS Convertir BB y SS

Consumir Usar Recepción del

Desembolsos efectivo
DR CESAR ARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
AUDITORIA FINANCIERA
 El sistema de información, incluidos los procesos de negocio relacionados, relevante para la
24
información financiera, y la comunicación .

El auditor obtendrá conocimiento del
sistema de información, incluidos los
procesos de negocio relacionados,
relevante para la información financiera,
incluidas las siguientes áreas:
(a) los tipos de transacciones en las
operaciones de la entidad que son
significativos para los estados
financieros;
(b) los procedimientos, relativos tanto a
las tecnologías de la información (TI)
como a los sistemas manuales,
mediante como dichas transacciones se
inician, se registran, se procesan, se
corrigen en caso necesario, se trasladan
al libro mayor y se incluyen en los EEFF
(c) los registros contables relacionados, la información que sirve de soporte y las
cuentas específicas de los estados financieros que son utilizados para iniciar,
registrar y procesar transacciones e informar sobre ellas; esto incluye la
corrección de información incorrecta y el modo en que la información se
traslada al libro mayor; los registros pueden ser tanto manuales como
electrónicos;.
(d) el modo en que el sistema de información captura los hechos y condiciones,
distintos de las transacciones, significativos para los estados financieros;
(e) el proceso de información financiera utilizado para la preparación de los EEFF
de la entidad, incluidas las estimaciones contables y la información a
revelaciones signifiicativas; y
(f) los controles sobre los asientos en el libro diario, incluidos aquellos asientos
que no son estándar y que se utilizan para registrar transacciones o ajustes no
recurrentes o inusuales.

13 Utilizar información relevante y de calidad para la función de control interno.

14 Comunicar internamente la información relevante, incluyendo objetivos y
DR CESAR PARIONA
responsabilidades para el control interno. COLONIO
15 Comunicar externamente la información relevante del sistema de control interno.
 Seguimiento de los controles
25
El auditor obtendrá conocimiento de las
principales actividades que la entidad
lleva a cabo para realizar un
seguimiento del control interno relativo a
la información financiera, incluidas las
actividades de control interno relevantes
para la auditoría, y del modo en que la
entidad inicia medidas correctivas de las
deficiencias en sus controles.

El auditor obtendrá conocimiento de las

fuentes de información utilizadas en las
actividades de seguimiento realizadas
por la entidad y la base de la dirección
para considerar que dicha información
es suficientemente fiable

16 Seleccionar, desarrollar y ejecutar evaluaciones continuas y

periódicas de cada componente del sistema de control interno.
17 Evaluar y comunicar las deficiencias de control interno, de manera
oportuna, a los responsables de tomar acciones correctivas
(Gerencia
AUDITORIA o Directorio).
FINANCIERA
DR CESAR PARIONA
COLONIO
26 Efectividad del control
interno

Depende del funcionamiento efectivo de todos los

componentes para proveer certeza razonable sobre el
logro de una o mas de las tres categorías de objetivo

Alcance o logro de Cumplimiento de

Información
los objetivos de las leyes y regulaciones
confiable y útil aplicaciones
operaciones

Presencia y funcionamiento conjunto de los componentes del

AUDITORIA FINANCIERA
control interno

DR CESAR PARIONA
COLONIO
 Empresa: ABC
Periodo : 01.01.17 al 31.12.17 ACT
27 INDICE PP/TT PRUEBA DE CONTROLES

DESCRIPCION REF-P/T

GENERAL ACT.1

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO .2

INVENTARIOS – COSTOS DE VENTAS .3

ACTIVO FIJO - DEPRECIACION .4

CUENTAS POR PAGAR - EGRESOS .5

AUDITORIA FINANCIERA PREPARADO POR : Pedro CamposDR CESAR PARIONA

COLONIO
REVISADO POR : Carlos Polar
 Empresa: ABC ACT.1
28 Periodo : 01.01.17 al 31.12.17
GENERAL
DESCRIPCION REF-P/T

PROGRAMA DE AUDITORIA SOBRE

ESTUDIO EVALUACION S.C.I ACT.1/1

MEMORAMDUM DE COMPRENSION .1/2

FLUJO GRAMA .1/3

CUESTIONARIO DE SCI .1/4

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO .1/5

CONCLUSIONES .1/6

AUDITORIA FINANCIERA PREPARADO POR : Pedro Campos

REVISADO POR : Carlos Polar
 Empresa: ABC
Periodo : 01.01.17 al 31.12.17 ACT1/1

29 PROGRAMA DE AUDITORIA
Ref.. Marcas Hecho
Procedimientos de Auditoría Usadas Por
1.Obtenga conocimiento del Sistema contable, ACT.1/1 Ana La Rosa
administrativo incluyendo los procedimientos y 1
controles en él incorporados.

2.Describa el sistema contable y administrativo por ACT.1/1 Ana La Rosa

medio de flujogramas. 2

3. Evalúe las actividades relacionadas a Ana La Rosa

ACT.1/1
• Ambiente de control 3
• Evaluación de riesgos
• Actividades de control
• Información y comunicación
• Supervisión y monitoreo
ACT.1/1 Ana La Rosa
4. Evalúe la documentación paras las actividades 4
administrativas (manuales)

5. Verifique el cumplimiento de criterios externos e

internos relacionados a este rubro
ACT.1/1
5 Ana La Rosa
DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
 Empresa: ABC
Periodo : 01.01.17 al 31.12.17 ACT1/1
30
PROGRAMA DE AUDITORIA
Ref.. Marcas
Procedimientos de Auditoría Usadas Hecho
Por
6. Evalúe la estructura de funcionamiento del sistema ACT.1/1 Ana La Rosa
administrativo 6

7. Evalúe el perfil del<personal que labora en la entidad ACT.1/1

7
Ana La Rosa
8. De las conclusiones
ACT.1/1
8
Ana La Rosa

AUDITORIA FINANCIERA PREPARADO POR DR CESARCampos

: Pedro PARIONA
COLONIO
REVISADO POR : Carlos Polar
 Empresa: ABC
ACT1/1
Periodo : 01.01.17 al 31.12.17 3
31 EVALUACION DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

• Ambiente de control
Busca establecer un entorno organizacional favorable para el ejercicio de prácticas, valores,
conductas y reglas que sensibilicen a los miembros de la entidad, generando una cultura de control
interno y una gestión escrupulosa.
Al respecto la empresa dentro del cumplimiento de este componente, se concluye:
1.1 Filosofía de la Dirección
No cuenta con un registro de Eventos de capacitación realizados.
1.2 Integridad y Valores Éticos
No cuenta con un Código de Ética suscrito por la Alta Dirección.
1.3 Administración Estratégica
No cuenta con un plan estratégico
1.4 Estructura Organizacional
No cuenta con Documentos normativos de gestión actualizados
1.5 Administración de Recursos Humanos
No cuenta con un reglamento interno de Trabajo, con un plan de capacitación, con un programa
de reclutamiento de personal, con documentos de evaluación de desempeño del personal
1.6 Competencia Profesional
No cuenta con un Manual de organización y funciones
1.7 Asignación de Autoridad y Responsabilidad
No cuenta con un registros de comunicación de funciones al personal.
1.8 Órgano de Control Interno DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
No cuenta con una oficina de auditoria interna COLONIO
 Empresa: ABC
Periodo : 01.01.17 al 31.12.17 ACT1/1
3
32 EVALUACION DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

• Evaluación de Riesgos
Busca identificar, analizar y administrar los factores o eventos que puedan afectar adversamente el
cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones institucionales y elaborar una
respuesta apropiada a los mismos
Al respecto la empresa dentro del cumplimiento de este componente, se concluye
2.1 Planeamiento de la Administración de Riesgos
No cuenta con un equipo de trabajo “Comité de Riesgos”, plan de administración de riesgos, matriz
de riesgo
2.2 Identificación de Riesgos
No cuenta con un plan de administración de riesgos
2.3 Valoración de los Riesgos
No cuenta con una matriz de riesgo

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO

AUDITORIA INTEGRAL DR CESAR PARIONA COLONIO 32

 Empresa: ABC
Periodo : 01.01.17 al 31.12.17 ACT1/1
3
33 EVALUACION DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

Actividades de control
Busca establecer políticas, procedimientos y prácticas para asegurar que los objetivos institucionales se
logren y que las estrategias para mitigar riesgos se ejecuten. Al respecto la empresa dentro del
cumplimiento de este componente, se concluye
3.1 Procedimientos de Autorización y Aprobación
No cuenta con un manual de procedimientos
3.2 Segregación de Funciones
No cuenta con tablas de niveles de autorización
3.3 Evaluación Costo-Beneficio
No cuenta con politicas para la aplicación de costo beneficio
3.4 Controles sobre el Acceso a los Recursos o Archivos
No cuenta con procedimientos aprobados de control de bienes y recursos.
3.5 Verificaciones y Conciliaciones
No cuenta con procedimientos aprobados de mecanismos de conciliaciones y verificaciones
3.7 Rendición de Cuentas
No cuenta con registros de rendiciones de cuentas realizadas por el personal.
3.8 Documentación de Procesos, Actividades y Tareas
No cuenta con documentación sustentatoria de las tareas, actividades o procesos
3.9 Revisión de Procesos, Actividades y Tareas
Registros de revisión periódica de procesos y procedimientos (actas, actualización de documentos, etc.)
3.10 Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
No cuentan con una plataforma para el aseguramiento de la base de datos COLONIO
 Empresa: ABC
Periodo : 01.01.17 al 31.12.17 ACT1/1
3
34 EVALUACION DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

Información y comunicación

Busca asegurar que el registro, procesamiento, integración y flujo de información se dé en todas las direcciones, con
calidad y oportunidad a través de métodos, procesos, canales, medios y acciones con un enfoque sistémico y regular., se
concluye
4.1 Archivo institucional
No cuenta con Procedimientos documentados de administración de archivo institucional.
4.2 Comunicación interna
No cuenta con procedimientos de comunicación interna originando el uso de medios indistintos, informales
y de acuerdo a criterios del personal, funcionarios y servidores
4.3 Comunicación externa
No cuenta Tablas aprobadas de tipos de documentos de comunicación externa y de los niveles de emisión
responsables, ya sea por Directiva, Manual Interno, o equivalentes.

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
 Empresa: ABC
Periodo : 01.01.17 al 31.12.17 ACT1/1
3
35
EVALUACION DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

Supervisión y monitoreo

Busca asegurar que el registro, procesamiento, integración y flujo de información se dé en todas las direcciones, con
calidad y oportunidad a través de métodos, procesos, canales, medios y acciones con un enfoque sistémico y regular., se
concluye
4.1 Actividades de Prevención y Monitoreo:
No cuenta con Registros de revisión periódica de procesos y procedimientos (actas, actualización de
documentos, etc.)
4.2 Seguimiento de Resultados:
No cuenta con Formato aprobado para el registro de Deficiencias. Registro de deficiencias reportadas por el
personal. registros de capacitación al personal sobre reporte de incidencias.

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
36
Identificación y valoración de los riesgos de
incorrección material
El auditor identificará y valorará los
riesgos de incorrección material en:
(a) los estados financieros; y
(b) las afirmaciones sobre tipos de
transacciones, saldos contables e
información a revelar que le
proporcionen una base para el
diseño y la realización de los
procedimientos de auditoría
posteriores.
AUDITORIA FINANCIERA
Con esta finalidad, el auditor:
(a) identificara los riesgos a través del proceso de
conocimiento de la entidad y de su entorno,
incluidos los controles relevantes relacionados
con los riesgos, y mediante la consideración de
los tipos de transacciones, saldos contables e
información a revelar en los EEFF
(b) valorará los riesgos identificados y evaluará si
se relacionan de modo generalizado con los
EEFF en su conjunto y si pueden afectar a
muchas afirmaciones;
(c) relacionará los riesgos identificados con
posibles incorrecciones en las afirmaciones,
teniendo en cuenta los controles relevantes que
el auditor tiene Intención de probar;
DR CESAR PARIONA
COLONIO
37

Para juzgar los riesgos que son signifiativos, el Como parte de la valoración del riesgo, el
auditor considerará, al menos, lo siguiente auditor determinará si alguno de los riesgos
(a) si se trata de un riesgo de fraude; identificados es, a su juicio, un riesgo
(b) si el riesgo está relacionado con significativo. En el ejercicio de dicho juicio, el
significativos y recientes acontecimientos auditor excluirá los efectos de los controles
económicos, contables o de otra naturaleza
identificados relacionados con el riesgo.
y, en consecuencia, requiere una atención
especial;
(c) la complejidad de las transacciones;
Si el auditor ha determinado que existe un
(d) si el riesgo afecta a transacciones riesgo significativo, obtendrá conocimiento de
significativas con partes vinculadas; los controles de la entidad, incluidas las
(e) el grado de subjetividad de la medición de la actividades de control, correspondientes a
información financiera relacionada con el dicho riesgo
riesgo, en especial aquellas mediciones que
conllevan un elevado grado de
incertidumbre;
(f) si el riesgo afecta a transacciones
significativas ajenas al curso normal de los
negocios de la entidad, o que, por otras
razones, parecen inusuales.

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
38 Documentación
El auditor incluirá en la documentación de auditoría:
(a) los resultados de la discusión entre el equipo del encargo, así como las
decisiones significativas que se tomaron;
(b) los elementos clave del conocimiento obtenido en relación con cada uno de los
aspectos de la entidad y de su entorno, así como de cada uno de los
componentes del control interno enumerados en los apartados 14-24; las fuentes
de información de las que proviene dicho conocimiento; y los procedimientos de
valoración del riesgo aplicados;
(c) los riesgos de incorrección material en los estados financieros y en las
afirmaciones, identificados y valorados de conformidad con lo requerido en el
apartado 25; y.
(d) los riesgos identificados, así como los controles relacionados con ellos, respecto
de los que el auditor ha obtenido conocimiento como resultado de los
requerimientos de los apartados 27-30.

Entendimiento de la entidad
Su entorno y control interno
Riesgos identificados y evaluados
AUDITORIA FINANCIERA
DR CESAR PARIONA
COLONIO
 Empresa: ABC
APL4
Periodo : 01.01.17 al 31.12.17
39 1
Análisis de riesgos y controles

Factor de Concepto de Nivel de Nivel de Afirmaciones Enfoque

Cuenta
riesgo riesgo riesgo control Pruebas

Efectivo y moderado moderado Integridad control/sustant

Operaciones Manuales
equivalente numerosas desactualizados
Libros no están Alto Bajo Veracidad sustantiva
al día
Alto Bajo Integridad sustantiva
Arqueos una vez
al año
No realizan Alto Bajo Integridad sustantiva
conciliaciones

Cuentas
por cobrar Operaciones Control
comerciales numerosos individualizado moderado moderado Valuación Control/sust
no esta al día

No cuentan con Alto Bajo Valuación sustantiva

Inventarios Operaciones
numerosas sistema/ costos

Inventario físico moderado moderado Valuación Control/sust

una vez al año

DR CESAR
DR CESAR
PARIONA
PARIONA
AUDITORIA
AUDITORIA
FINANCIERA
FINANCIERA
COLONIO
COLONIO
40

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO
41

¡Gracias¡

DR CESAR PARIONA
AUDITORIA FINANCIERA
COLONIO