ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2

REALIZAR APORTES AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL

DE ACUERDO A LA NORMATIVIDAD VIGENTE.

ERIKA ANDREA GOMEZ PANIAGUA

INSTRUCTORA: AIDE YOLANDA MERCHAN NARANJO

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE “SENA”

IBAGUÉ TOLIMA
09 DE AGOSTO DE 2018
PROBLEMA 1.

Freddy Ferrer es subgerente de la empresa Picarocas Ltda. Devengando un salario de

$2.500.000, comisiones de $300.000, bonificación constitutiva de salario por valor de
$400.000, estando clasificado en nivel de riesgo tipo 2 por la actividad económica de la
empresa.

Determine:

1. Salario Base de Cotización del trabajador.

2. Valor de aportes a Salud del trabajador.
3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a
riesgos laborales.
5. Valor de aportes a salud de la empresa.
6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

DESARROLLO

1. Salario Base de Cotización del trabajador:

De esta manera podemos determinar, que en este caso el salario base está
comprendido por:

Salario básico: $ 2.500.000.

Comisiones: $ 300.000.
Bonificación constitutiva de salario: $ 400.000.

Total Salario Base de Cotización: $ 3.200.000.

2. Valor de aportes a Salud del trabajador.

Se debe tener en cuenta la división de los porcentajes para la realización del pago

Aportante Porcentaje que debe asumir para

aporte
Empleador 8.5%
Trabajador 4%
Total de aporte a seguridad social en salud 12.5%
 Dado lo anterior primero determinamos el Ingreso base de cotización (IBC) a
salud, que es el mismo Salario base de cotización.

Salario básico: $ 2.500.000.

Comisiones: $ 300.000.
Bonificación constitutiva de salario: $ 400.000.
IBC: $ 3.200.000.

Del Ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo

devengado, lo cual se deduce del salario a devengar, determinándose por la
siguiente fórmula:

IBC x Aporte (4%) = aporte a salud asumido por el trabajador

IBC ($: 3.200.000) x Aporte (4%) = $ 128.000

Aporte trabajador (4%) = $ 128.000

Total aporte a salud del trabajador (4%) $ 128.000.

3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador:

Del Ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo

devengado, lo cual se deduce del salario a devengar, determinándose por la
siguiente fórmula: IBC x Aporte (4%) = aporte a pensiones asumido por el
trabajador

IBC ($: 3.200.000) x Aporte (4%) = $ 128.000

Total aporte a pensiones del trabajador (4%) $ 128.000.

Ahora en el caso ejemplo de señor Freddy Ferrer, según la ley 100 de 1993, inciso
1º artículo 26. El fondo de solidaridad pensional tiene por objeto subsidiar los
aportes al régimen general de pensiones de los trabajadores asalariados o
independientes del sector rural y urbano que carezcan de suficientes recursos para
efectuar la totalidad del aporte.

Según lo anterior en materia de los aportes a este fondo, se debe indicar que
únicamente lo hacen aquellas personas que tengan un ingreso superior al 4 smlmv
deben pagar un porcentaje adicional al IBC para cotizar en pensiones,
 determinándose por el artículo 8º de la Ley 797 de 2003 que modificó al artículo 27
de la Ley 100 de 1993.

Ingreso Porcentaje adicional IBC

De 4 smlmv a 16 smlmv 1%
De 16 smlmv a 17 smlmv 1.2%
De 17 smlmv a 18 smlmv 1.3%
De 18 smlmv a 19 smlmv 1.6%
De 19 smlmv a 20 smlmv 1.8%
De 20 smlmv a más 2%

Por tal razón el Fondo de Solidaridad Pensional, creado mediante la Ley de 100 de
1993 y desarrollado a partir del artículo 25 de esta ley (que tiene una finalidad
específica y establecida en el inciso 1º del artículo 26 ibídem), obliga a que se realice
el aporte correspondiente a dicho fondo ya que nuestro querido amigo Freddy Ferrer
devenga más de los 4 smlmv.

IBC x Aporte (1%) = aporte a fondo de solidaridad pensional asumido por el trabajador

IBC ($: 3.200.000) x Aporte (1%) = $ 32.000

Total aporte al fondo de solidaridad pensional del trabajador (1%) $ 32.000.

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a

riesgos laborales:

Ahora bien, en materia de riesgo, se debe tener en cuenta la existencia de unos niveles
definidos en la legislación nacional en específico en el Decreto 1607 de 2002 que los
clasifica en 5 niveles, agrupados según la actividad económica y laboral a
desempeñar, que para afectos de un mayor aprendizaje se debe consultar
directamente a la norma indicada.
Comprendido lo anterior es necesario que se tenga la claridad que la cotización a
este sistema lo realizan de manera directa las empresas a favor de sus trabajadores
a través de aquellas Administradoras de Riesgos Laborales –ARL- a las cuales se
le paga según el nivel de riesgo al que se encuentran expuestos los trabajadores, o
que en el caso de los contratistas, estos deben realizar el pago según el nivel del
riesgo al que se expongan con su actividad profesional para aquellos contratos
superiores a 1 mes de tiempo de ejecución por valor del 100% del ingreso.

En este caso ejemplo y según la actividad económica de la empresa esta se

encuentra en el nivel de riesgo tipo 2, el valor del aporte que debe realizar la
empresa a riesgos laborales seria del 0.435% (Valor mínimo a cotizar) hasta el
1.653% (Valor máximo a cotizar), con un valor inicial a cotizar del 1.044%.

5. Valor de aportes a salud de la empresa

Teniendo como base la tabla de aportes al sistema de seguridad social en salud en

los porcentajes que le corresponde al trabajador y al empleador y teniendo claro
cuál es el valor del Ingreso base de cotización (IBC) del trabajador a salud, que es
el mismo Salario base de cotización, podemos identificar:

Que el empleador debe aportar el 8.5% de lo devengado, lo cual se determina por

la siguiente fórmula:

IBC x Aporte (8.5%) = aporte a salud asumido por el empleador

IBC ($: 3.200.000) x Aporte (8.5%) = $ 272.000

Total aporte a salud del empleador (8.5%) $ 272.000.

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa:

Teniendo como base la tabla de aportes al sistema de seguridad social en

pensiones y los porcentajes que le corresponde al trabajador y al empleador y
teniendo claro cuál es el valor del Ingreso base de cotización (IBC) del trabajador,
podemos identificar:

Que el empleador debe aportar el 12% de lo devengado, lo cual se determina por la

siguiente fórmula:

IBC x Aporte (12%) = aporte a pensiones asumido por el empleador

 IBC ($: 3.200.000) x Aporte (12%) = $ 384.000

Total aporte a pensiones del empleador (12%) $ 384.000.

PROBLEMA 2.

Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una nómina
mensual por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte.

Determine:

1. Aportes al SENA.
2. Aportes a ICBF.
3. Aportes a Caja de Compensación Familiar.

DESARROLLO

Legalmente, y en materia de la liquidación propiamente dicha a los parafiscales (Icbf,

Sena, y Cajas de compensación familiar) se realiza con base a la totalidad de la
nómina mensual que liquida una empresa, determinándose un porcentaje de aporte
mensual así.

No obstante lo anterior, se debe tener en cuenta que están exoneradas de este pago
aquellas empresas o asimiladas que deben realizar los aportes al impuesto CREE
creado con la Ley 1607 de 2012, lo cual se determina dependiendo de las
características propias de cada empresa.

Teniendo claro esto procedemos a determinar que los aportes que debe realizar la
empresa en parafiscales son:

1. Aportes al SENA:

Nomina x Aporte (2%) = aporte al SENA asumido por el empleador

Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (2%) = $ 8.000.000

Total aporte al SENA del empleador (2%) $ 8.000.000.

 2. Aportes a ICBF.

Nomina x Aporte (3%) = aporte a ICBF asumido por el empleador

Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (3%) = $ 12.000.000

Total aporte al ICBF del empleador (3%) $ 12.000.000.

3. Aportes a Caja de Compensación Familiar.

Nomina x Aporte (4%) = aporte a Caja de Compensación Familiar asumido por

el empleador

Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (4%) = $ 16.000.000

Total aporte a C.C.F del empleador (4%) $ 16.000.000.

PROBLEMA 3.

Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios devengando la suma

de $ 5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo.

Determine:

1. Ingreso base de cotización.

2. Valor de aportes a Salud del contratista.
3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a
riesgos laborales.
5. Valor de aportes a salud de la empresa.
6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

DESARROLLO

Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte del contratista no se
denomina como salario sino como honorarios que son relativos a las actividades
profesionales prestadas. Sin merito el tipo de contrato de prestación que se tenga,
y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho público, en materia
de aportes al Sistema de Seguridad Social se realiza sobre el 40% del valor de los
honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios
que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se realiza el
aporte en materia de salud equivalente a al 12,5% sobre este IBC.

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC

(VHM x 40%)= IBC
 Ahora tomamos como base según la fórmula para dar respuesta a los diferentes
requisitos propuestos:

1. Ingreso base de cotización

Teniendo claro cómo podemos determinar el valor del aporte a seguridad social
en este caso ejemplo, procedemos a indicar cuál es el IBC

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC

VHM $ 5.000.000 x (40%) = $ 2.000.000 que es el IBC

Total IBC del Contratista $ 2.000.000.

2. Valor de aportes a Salud del contratista:

Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe
calcular el 12,5% que sobre este valor aporta el contratista.

IBC: $ 2.000.000.

Aporte a salud (12,5%) = IBC x 12,5%

Que en el caso,

IBC = $ 2.000.000 x 12.5% = Aporte a salud del Contratista

Aporte salud (12,5%) = $ 250.000.

Total aporte a salud del Contratista (12.5%) $ 250.000.

3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.

Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe
calcular el 16% que sobre este valor aporta el contratista.

IBC: $ 2.000.000.

Aporte a Pensiones (16%) = IBC x 16%

IBC = $ 2.000.000 x 16% = Aporte a sistema pensional del Contratista

Aporte Pensional (16%) = $ 320.000.

Total aporte a Pensiones del Contratista (16%) $ 320.000.

 4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a
riesgos laborales.

En este caso y según la actividad económica de la empresa esta se encuentra en

el nivel de riesgo tipo 1, el valor del aporte que debe realizar el contratista a riesgos
laborales seria del 0.348% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 0.696% (Valor máximo
a cotizar), con un valor inicial a cotizar del 0.522%.

Ahora tomamos como base según la fórmula para dar respuesta a los diferentes
requisitos propuestos:

- (Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.348%) = Valor mínimo a cotizar ARL ($

5.000.000 x 0.348%) = $ 17.400. Valor mínimo a cotizar ARL

Total aporte mínimo a ARL del Contratista (0.348%) $ 17.400.

- (Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.696%) = Valor máximo a cotizar ARL ($

5.000.000 x 0.696%) = $ 34.800. Valor máximo a cotizar ARL

Total aporte máximo a ARL del Contratista (0.696%) $ 34.800.

5. Valor de aportes a salud de la empresa.

Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de

prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho
público, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en salud se realiza sobre el
40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación
de servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos determinar que la empresa
no debe realizar aportes al sistema de salud del contratista.

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de
prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho
público, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en pensiones se realiza
sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de
prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos determinar que la
empresa no debe realizar aportes al sistema de pensiones del contratista.

Para complementar adjunto grafica matriz de aportes y cotización al SGSSC:

BIBLIOGRAFIA

 Ministerio de la protección social (2004). Sistema de Seguridad Social en Salud,

régimen contributivo.

 Escuela Superior de Administración Pública –ESAP- (2010). Cartillas de

administración pública. Régimen prestacional y salarial de los empleados públicos
del orden territorial.

 Ministerio de Salud y Protección Social (2012). Concepto 534181 del 18 de diciembre

de 2012.

 De los aportes al sistema general de seguridad social en Colombia, SENA-OVA

 Ministerio de la protección social (Sf). Afiliación, aporte y recaudo de aportes al

Sistema General de Seguridad Social en Salud. [En línea:
https://www.minsalud.gov.co/salud/ Documents/APAGO%20Y%20RECAUDO.pdf]
[Recuperado el 17 de abril de 2016]

 La unidad de pensiones y parafiscales –UGPP- (Sf). Preguntas frecuentes. [En

línea: http://www.ugpp.gov.co/parafiscales/preguntas-frecuentes.html]
[Recuperado el 18 de abril de 2016]