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MAESTRO:
ELIZABETH DE JESUS SANCHEZ JIMENEZ
INTEGRANTES
LETICIA MORALES MORALES
DEISY JANETH LOPEZ BALLONA
ETELVIRA PALMA SANCHEZ
TURNO: Matutino
Frontera Centla, Tabasco a 17 de mayo del 2011
Presupuesto de:
Mano de obra
Requisiciones de materia prima
Ejemplo #3:
Presupuesto de ventas
enero febrero Marzo Abril
Unidades 100 110 121 133
Precio de venta 20 20 20 20
TOTAL 2000 2200 2420 2662
La formula siguiente supone que los inventarios en proceso tiene cambios poco
significativos. De no ser así, se deberían considerar dentro de los análisis para
determinar la producción de cada línea.
Ejemplo #1: Si las ventas de un año son de 80.000 unidades y el promedio de inventarios es de
20.000 unidades, la relación de inventarios es de 4:
80.000 / 20.000 = 4
Si el inventario que se tiene es de 15.000 unidades, significa que no es suficiente para
mantener la rotación de 4, ya que se requieren de 80.000 unidades para la venta.
La obtención del Presupuesto de Producción será igual a:
Presupuesto de Ventas 1.600.000 unidades
(+) Inventario Base 800.000 unidades
= 2.400.000 unidades
(-) Inventario Inicial 825.000 unidades
= Presupuesto de Producción 1.575.000 unidades
- Depreciación 23,000.00
- Interés 18,600.00
= x
Ejemplos:
Ejemplo #1:
Materia A
Periodo Mes 1
Unidades a consumir 15
- Inventario Inicial 8
Ejemplo:
10,000 x 2 horas (soldador) = 20,000 horas
10,000 x 3 horas (mecánico) = 30,000 horas
10,000 x 1/2 hora (alimentador) = 5,000 horas
En el supuesto de que durante un año se trabaje solo 300 días hábiles y el tiempo
normal sean 7 horas diarias de labor, se tiene:
300 días x 7 horas = 2,100 horas, las cuales corresponden a cada operar
Para satisfacer los requisitos de WW se realizan la sig.: operaciones:
20,0002,100=10 soldadores aproximadamente
30,0002,100=15 mecanicos aproximadamente
5,0002,100=3 alimentadores aproximadamente
Una vez hecho lo anterior para cada línea, se puede apreciar si el personal con el
que cuenta la organización es suficiente, o planear nuevas contrataciones
especificando el número y las características de las personas necesarias.
Una vez calculado el número de obreros requeridos, se debe determinar cuánto
costara esa cantidad de recursos humanos; óseos, traducir el presupuesto de
mano de obra, expresada en horas estándar o en números de personas y calidad,
a unidades monetarias; es decir, calcular el presupuesto del costo de mano de
obra.
Ejemplo 1:
COMPAÑÍA GRAN D, S.A.
PRESUPUESTO DE MANO DE
OBRA
KAPA ALFA TOTAL
UNIDADES A PRODUCIR 11,000 22,000
HORAS POR PRODUCTO 4 5
TOTAL DE HORAS 44,000 110,000 154,000
COSTO POR HORA $5.00 $6.00
TOTAL DE COSTO DE MANO DE $220,000 $660,000 880,000
OBRA
d. Sistema de medidores.
Las políticas establecidas en el manual de operación de la entidad en Cuanto a
compensaciones al personal, depreciación, amortización, incobrabilidad,
obsolescencia, planes de pensión, jubilación, provisiones de pasivo, etc.
Régimen legal y fiscal a que está sujeta la entidad.
Contratos de trabajo, comisión, regalías, servicios técnicos, renta, energía
eléctrica, teléfono, mantenimiento, seguros, etc. En su caso, efectos de fuerzas
económicas generales. Analizarlo por concepto de gasto y período.
1. Venta
A. Compensación (salario, comisiones, bonos, incentivos, beneficios
extralegales)
B. Viajes y gastos de representación (alojamiento, alimentación)
C. Seminarios para conseguir clientes potenciales
D. Descuentos y concesiones
2. Promoción
A. Concesiones de publicidad cooperativa
B. Catálogos, folletos, listas de precios
C. Ferias y exhibiciones
D. Muestras, modelos, presentaciones
E. Ayudas de ventas (equipo y materiales audiovisuales, diagramas, manuales,
estuches)
F. Concursos y convenios
3. Cumplimiento
A. Empaque y despacho
B. Facturación
C. Crédito
D. Garantía
E. Devoluciones
4. Servicio
A. Entrenamiento al distribuidor y al cliente
B. B. Asesoría técnica
5. Apoyo
A. Reclutamiento y selección
B. Entrenamiento y desarrajo
C. Reuniones de ventas
D. Servicio al cliente
E. Suministro de piezas de repuesto
6. Administración
A. Gastos de oficina
C. Gastos de teléfono y correo
Por otro lado, el presupuesto de efectivo nos permite conocer el futuro escenario
de un proyecto o negocio: saber si el futuro proyecto o negocio será rentable
(cuando los futuros ingresos sean mayores que los futuros egresos); o saber si
seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída.
EGRESOS
Cuentas por pagar 2325 4882.5 5370.75 5907.83
Gastos administrativos 250 250 250 250
Gastos de ventas 230 230 230 230
Pago de impuestos 16.4 9.02 15.35 21.98
TOTAL EGRESOS 2821.4 5371.52 5866.1 6409.8
Proyecciones a futuro
Mode
lo
X Y
Mano de obra directa (horas) 2 2,5
Materias primas (unidades)
A 1 1
B 1 3
Model
o
X Y
(1) Costo por unidad de MOD 6 7,5
(2) Producción en unidades 1000 3000
(3) Costo total mano de obra por modelo 6000 22500
(4) Costo total de mano de obra 28500
(5) Porcentaje del costo total 21% 79%
(6) Distribución de gastos indirectos 7980 30020
(7) Distribución de gastos por unidad 7,98 10
Gasto de ventas
Sueldos a vendedores 3000
Fletes de entregas 800
Publicidad 1200
Total gastos de ventas 5000
Gastos de admón.
Sueldos de admón. 3100
Materiales de oficina 700
Teléfono 300
Honorarios 900
Total gasto admón. 5000
Total gasto operación 10000
BALANCE GENERAL:
Caja 6000
Valores negociables 4016,4
Cuentas por cobrar 13000
Inventario 15983,6
Total activo circulante 39000
Activo fijo neto 51000
Total activo 90000
CENTROS DE RESPONSABILIDAD
Todos los centros de responsabilidad generan resultados (producen algo) y a su
vez todos necesitan insumos (consumen recursos). Por tanto la clasificación se
organiza en función de la dificultad de medir ambos factores y la relación entre
ellos. De acuerdo a estos criterios, los principales tipos de centros de
responsabilidad son los que presentamos en el siguiente organigrama.
EMPRESA CEMEX
● Colaboración interfuncional
Compartimos metas, acciones y recursos, porque estamos comprometidos con
nuestra empresa.
Áreas de responsabilidad
● SUS ÁREAS:
CEMEX está organizado en más de 13 áreas funcionales,
donde cada una desempeña un rol único y valioso para el éxito de la compañía.
Debido a que están interconectadas, nuestras áreas orquestan su trabajo para
atender las necesidades del negocio, mientras ofrecen oportunidades de
desarrollo para una variedad de perfiles e intereses de carrera.
Luis Hernández
Vicepresidente Ejecutivo
De Organización y Recursos Humanos
Recursos Humanos
Habilitamos a nuestros colegas para que contribuyan a alcanzar
nuestros objetivos de negocio, y que a su vez logren sus metas
personales y profesionales. Nos asegurarnos de contar con personas talentosas,
que puedan ejecutar nuestra estrategia de negocio y que construyan el futuro de
CEMEX. Para alcanzar este objetivo, capacitamos a nuestro personal, asignamos
a la persona adecuada en el rol apropiado en el momento preciso, y establecemos
estructuras sólidas de remuneración. Adicionalmente, trabajamos para lograr un
entorno laboral seguro, positivo y ético, que promueva una cultura de alto
rendimiento, y que permita a las personas desempeñarse con todo su potencial.
Reto
ARMANDO J GARCIA
VICEPRESIDENTE EJECUTIVO DE DESARROLLO,
TECNOLOGIA, SUSTENTABILIDA.
Investigación y Desarrollo
La misión del grupo Desarrollo de Productos y Tendencias de Construcción es
identificar las oportunidades, las amenazas y los retos de la industria constructora.
Así mismo, es parte importante de la función el desarrollar productos y soluciones
innovadoras y competitivas, que satisfagan las necesidades de nuestras
operaciones y mercados. En los laboratorios de CEMEX, llevamos a cabo y
coordinamos actividades de investigación y desarrollo (research and development,
R&D). Adicionalmente, articulamos redes y proporcionamos plataformas para
maximizar el uso de nuestras instalaciones y recursos, incluyendo la adopción de
nuevas tecnologías.
Tecnología
La misión del equipo de Tecnología es garantizar que CEMEX conozca y utilice
tecnología de vanguardia, que asegure el liderazgo competitivo de nuestra
infraestructura de producción. Construimos inteligencia tecnológica de mercado
para el desarrollo, la evaluación y la integración de nuevas tecnologías, así como
procesos de producción.
Reto
Sustentabilidad
Como compañía internacional, comprendemos y tomamos nuestra responsabilidad
de abordar algunos de los mayores y más complejos retos de la sociedad, como el
cambio climático y la necesidad de brindar acceso a vivienda e infraestructura. La
misión de nuestra área es promover iniciativas que ayuden a nuestra compañía a
brindar soluciones que reduzcan la huella ecológica y que aumenten el valor de
los grupos de interés.
Reto
FERNANDO A. GONZÁLEZ
VICEPRESIDENTE EJECUTIVO DE TESORERIA Y FINANZAS Y
ADMINISTRACIÓN.
Tesorería y Finanzas
Nuestra misión es optimizar la utilización de los recursos y el capital
mediante una fuerte relación con la comunidad financiera mundial. También nos
aseguramos de que todas las iniciativas financieras locales se realicen conforme a
nuestro plan financiero global. Para asegurarnos que el flujo de la compañía esté
administrado de forma eficiente, ofrecemos la infraestructura para las cobranzas y
el pago, prevemos el desempeño operativo y financiero con base en análisis micro
y macro económicos, supervisamos la cartera de arrendamientos financieros,
identificamos e implementamos soluciones financieras que mejoren el capital de
trabajo, negociamos términos y condiciones con instituciones financieras, y
formamos alianzas con grupos de interés, tanto internos como externos.
Reto
Un reto actual y futuro es buscar formas eficientes para mantener un bajo costo de
capital durante las crisis económicas mundiales y regionales. Además, es
fundamental que busquemos estructuras innovadoras y formas de seguir
reduciendo las inversiones de nuestro capital en trabajo.
HECTOR MEDINA
VICEPRESIDENTE EJECUTIVO
DE PLANEACION
Planeación Estratégica
En Planeación Estratégica impactamos de forma directa el
destino de la compañía a partir de definir la estrategia y las
principales prioridades de CEMEX. Nuestra misión es potenciar el crecimiento de
CEMEX. Para lograrlo, proponemos una visión del futuro de la compañía,
anticipamos el micro y el macro tendencias, establecemos prioridades de negocios
y lugares a enfocarnos, e invertimos los recursos de la compañía. También
proporcionamos a la alta dirección, las recomendaciones y los análisis necesarios
para la efectiva toma de decisiones a partir de la generación de presupuestos,
evaluación y aprobación de inversión (gasto de capital), y análisis económico de
nuestros mercados, además de planeación estratégica.
Reto
● Legal
Esta área tiene un importante impacto en la forma que CEMEX realiza sus
negocios. Nuestra misión es proporcionar la mejor asesoría posible acerca de una
amplia gama de transacciones e identificar los riesgos y marcos legales que
pueden impactar a la compañía. Utilizamos nuestra perspectiva y experiencia para
apoyar las prioridades de la compañía, encontrando soluciones a problemas
legales, anticipando proactivamente los conflictos e identificando oportunidades
para todas las áreas.
Reto
Logística
El equipo de Logística gestiona, tanto el traslado de materias primas a las plantas
de cemento y concreto, como las entregas de agregados, cemento y concreto
premezclado a los clientes de CEMEX. Nuestra misión es entregar los productos a
nuestros clientes con puntualidad, utilizando los más rigurosos estándares de
seguridad para garantizar la integridad de nuestros empleados y de la comunidad.
Reto
Es un área divertida y con retos, y de alguna manera se asemeja a resolver un
rompecabezas complicado. Nuestro objetivo es minimizar los costos y el tiempo de
traslado de materiales y productos.
● Salud y Seguridad
Nuestra misión es fomentar una cultura medioambiental, de salud y de
seguridad en CEMEX (EHS). Como líder global en la industria de los materiales de
construcción, enfrentamos un amplio espectro de retos. La producción, el
almacenamiento, el traslado, y la distribución de nuestros productos, conllevan
peligros y riesgos que de no ser manejados adecuadamente, pueden causar
daños a las personas y al medio ambiente. Por este motivo, nuestra prioridad es
mantener al personal seguro y sano, así como reducir el impacto al ambiente
generado por nuestras operaciones. Nos esforzamos por tener cero accidentes y
enfocamos los recursos para lograrlo.
Reto
Nuestro trabajo requiere una buena comprensión de los riesgos y de las prácticas
medioambientales, de salud y de seguridad para garantizar la seguridad -cero
accidentes- y el uso eficiente de los activos de CEMEX. Por ello, entre nuestras
actividades están las de verificar y monitorear nuestras operaciones
periódicamente.
● Mercadotecnia
Nuestra misión es apoyar la estrategia de CEMEX al diferenciar nuestros
productos y servicios de los de nuestros competidores, definir nuestra oferta de
valor agregado, e identificar los mecanismos para cumplir con nuestras promesas
en cada uno de los mercados en los que nos desempeñamos. Para que esto sea
posible, trabajamos en conjunto con otras áreas para desarrollar productos
innovadores que satisfagan las necesidades de nuestros clientes, y minimicen el
impacto medioambiental. Además, diseñamos el soporte y los servicios de
atención que fomentan la fidelidad de nuestros clientes.
Reto
● Comercio
Nuestra misión en el área Comercial es posicionar a CEMEX como el socio
predilecto de los clientes, para todos sus proyectos de construcción. Como parte
de nuestro rol, asesoramos y fomentamos una relación positiva con nuestros
clientes. La finalidad es asegurar que los productos y servicios proveídos sean
efectivos y óptimos para sus necesidades de corto y de largo plazo.
Reto
● Abasto
Desarrollamos relaciones a largo plazo con nuestros proveedores sobre la
base de la confianza y de nuestros valores: la colaboración, la integridad y el
liderazgo. La misión del departamento de Abasto es seguir desarrollando
estas relaciones, al mismo tiempo que se adquieren los bienes y servicios
que la compañía necesita para operar en todo el mundo, haciendo uso de la
gran experiencia de nuestro equipo a nivel local y regional. A nivel
corporativo, el departamento ejecuta negociaciones globales e instrumenta
estándares operativos.
Reto