CAPITULO III

3. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES EJECUTADAS

3.1 Descripción de las actividades ejecutadas

Las actividades estuvieron programadas para desarrollarse en 9

semanas, procurando conocer, analizar y mejorar, cada uno de los aspectos
que se contemplan dentro de la gestión que se realiza en la oficina contable
Corporación Occidental de Recursos Administrados

El inicio de la pasantía consistió en aplicar técnicas de recolección de

datos, así como el registro, clasificación y resumen de esta información, al
tiempo que se realizaron múltiples operaciones mercantiles de las pequeñas
y medianas empresas con el fin de llevar un control de sus actividades
comerciales.

En el Libro Diario son contabilizados en primer lugar los gastos, después

las compras y por último las ventas, cada una de ellas con su respectivo
número de factura correspondiente, separando las cuentas que se han
cargado tales como: caja y banco, compras, créditos fiscales entre otras La
parte que se abona se anotan las cuentas y el importe de las mismas tales
como: ventas, débitos fiscales, entre otros.

Una vez realizada toda la contabilización se hace una revisión final para
determinar si existe alguna omisión u error, si no existe, se procede a realizar
el cierre del mes verificando si lo aquí registrado está igual a los libros de
compras y ventas. Una vez culminado se hacen los pases al Libro Mayor
Principal.

El libro mayor principal en éste se contabilizan cada una de las cuentas

por separado de acuerdo a los asientos o cuentas correspondientes en el
libro diario, tales como: gastos generales, gastos médicos, caja y banco,
créditos y débitos fiscales entre otros. Cada una de estas cuentas
corresponden a un folio completo y aquí se hace el resumen de las cuentas
tocadas en el diario, en el cual se hace un solo asiento por mes de las
mismas.

Al final se hace una revisión detallada para verificar si los saldos del
mayor, cuadran con lo contabilizado en el Libro Diario.

Para el balances de comprobación una vez cerrados los asientos que han
sido contabilizados en el mes, tanto en el Libro Diario como el Libro Mayor,
se hace el balance de comprobación, en donde se rectifica que las cuentas
del debe sean igual a las cuentas del haber y se pasan al sistema
computarizado, compuesto por tres columnas donde se especifica el nombre
de la cuenta, el debe y el haber.

Se ordenan primero todos los activos en la columna del debe, luego todos
los pasivos en la columna del haber Transcrita toda esta información se
contabilizan las dos columnas, las cuales deben dar como resultado la misma
cantidad en ambas. Al tener verificado el cuadre de dicha póliza, se emite el
estado financiero.
 Cabe destacar que el balances de comprobación se realiza después de
cerrar el mes que se ha contabilizado, luego se toma las saldos del libro
mayor de cada una de las cuentas y se pasan al sistema computarizado,
compuesto por tres columnas especificando el nombre de cada cuenta, el
debe y el haber.

Se ordena primero todos la activos en la columna del debe, luego todos

los pasivos en la columna del haber, trascrito todo esto se contabiliza las
columnas del debe y del haber, los cuales deben dar la misma cantidad en
las dos columnas, al tener verificado el cuadre se emite el estado financiero.

Por otra parteel balance general está compuesto por todos los activos,
pasivos, patrimonio y capital de una empresa, el cual se elabora por petición
de los empresarios y normalmente se hace al final de cada ejercicio.

Para el procesamiento de asiento de cierre: este cierre de la contabilidad

es la operación a través de la cual, se detiene, momentáneamente o no, el
registro de operaciones, para ofrecer una visión del patrimonio, de la
situación financiera de la empresa, y de sus resultados, en un momento
concreto del tiempo.

El asiento de cierre se realiza saldando todas las cuentas abiertas, de

modo, que se cargan las cuentas que tengan un saldo deudor, mientras que
se abonan las que tengan saldo acreedor.

Con respecto a la declaración de Impuesto Sobre La Renta. Persona

natural y persona jurídica. Se abre la página del Servicio Nacional Integrado
de Administración Tributaria y Financiera, en este caso persona jurídica. Se
coloca la clave y usuario, se ingresa pulsando aceptar y seguidamente en
proceso tributario. Se selecciona declaración impuesto sobre la renta, se
selecciona, según el caso, si es estimada o definitiva. Automáticamente
salen los datos de la empresa, se le da continuar y se responden las
preguntas que aparecen. Luego el sistema emite la planilla y se colocan los
montos de los ingresos, inventario, la compra generada, el costo de venta y
gasto. Luego el sistema automáticamente genera el impuesto a pagar: se
imprime 1 ejemplar de cada una de las planillas de pago.

Otra de las actividades realizadas consistió en que los libros de compras

y ventas se ordenan todas las facturas por fecha (01/07/2017 al 31/07/2017)
tanto en el Libro de Compras como en el Libro de Ventas.

En el Libro de Compras se asientan todas las compras realizadas por el

comerciante o empresa. Se hace una clasificación detallada de las facturas
de compras verificando que las mismas cumplan con todos los requisitos que
la ley exige, como por ejemplo: tener la fecha del mes al que se está
contabilizando, estar a nombre de la empresa o dueño de la misma, tener
número de control, que el Impuesto al Valor Agregado esté desglosado,
número de facturas, entre otros requisitos requeridos por los entes tributarios.

Previamente clasificadas las facturas, se elabora el Libro de Compras día

por día, en forma ascendente con el nombre de la empresa a la que fue
adquirida dicha mercancía, su Registro de Información Fiscal, la base
imponible, el impuesto y el total de la compra realizada. Esto se va a aplicar
en todas y cada una de las facturas de compras del mes para luego hacer
una sumatoria y saber el total de todas las compras realizadas por dicha
empresa.
 En el Libro de Ventas es muy parecido al de compras: se elabora día por
día todas y cada una de las ventas realizadas por la empresa y de igual
forma debe cumplir con los requisitos establecidos por la ley para realizar
facturas. Una vez verificadas las facturas y la respectiva “Z“de las máquinas
fiscales de las ventas, se va al departamento de contabilidad donde se
elabora el Libro de Ventas. Allí se va a especificar el nombre de la empresa o
comprador del artículo, el Registro de Información Fisca., la cédula de
identidad, la base del impuesto y el total a cobrar. Una vez realizado este
proceso se realiza la sumatoria para así comprobar cuáles fueron las ventas
de ese mes.

Los Proceso de la declaración y pago del IVAse busca la página del

Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria y Financiera. Se
ingresa en el link de persona jurídica, se le coloca el usuario y clave, luego
entrar al link de Proceso Tributario Declaración de IVA, según el siguiente
procedimiento:

 Primer paso: Se selecciona el tipo de declaración de IVA que desea

realizar sí es regular o sustitutiva. En este período se realizan
operaciones de venta y compras, se selecciona sí o no. Se define el
periodo de la declaración: año y mes que se va a declarar, se le da
clic a la palabra continuar y aceptar: el sistema automáticamente
ofrece los datos de la empresa que se está declarando. Luego se
selecciona sí desea o no continuar en el proceso de declaración.
 Segundo paso: Se seleccionan primero los débitos fiscales (ventas) y
seguidamente el periodo de imposición. Se le coloca el monto que se
va a declarar en el numeral 1-40 ventas internas no gravadas, y
 ventas internas grabadas por alícuotas aplicable numeral 42. Se da
clic en alícuotas aplicables, seleccionar 12% luego el monto agregar.

Automáticamente se ofrecen los montos totales de las ventas y del IVA,

el total de débitos, luego se le da continuar para la declaración de los
créditos fiscales (compras). En la planilla que aparece se coloca en el
numeral 10-30 el monto de compras no gravadas y/o sin derecho o
crédito fiscal. Luego en el numeral 14-33 compras internas grabadas por
alícuotas generadas, se selecciona el 12 %,10, 9%,7%, se le coloca el
monto automáticamente sale la planilla con los montos totales si hay un
8 % se coloca si no continuar y sale la planilla lista para registrar. En
caso de no pagar sale un certificado electrónico, y si se paga, sale la
planilla de pago: se imprime. Por último se hace un resumen condensado
de los débitos y créditos fiscales del periodo declarado, según lo exige la
Ley de Impuesto al Valor Agregado.

Así mismos se realizó la declaración y pago de patente se abre la página

de la Alcaldía de Iribarren: trámites en líneas. Luego se selecciona pago de
impuestos en líneas, se coloca el número de licencia de funcionamiento, los
datos de la empresa y se selecciona en la palabra liquidar. El sistema emite
la planilla para colocar el 90 % de las ventas. Genera el cálculo del impuesto
y sale el monto a cancelar, seguidamente se selecciona el banco donde
desea cancelar, y luego el sistema emite la planilla, de la cual se deben
imprimir 3 ejemplares para su respetivo pago.