MEMORANDO DE PLANEACIÓN

I. DEFINICION DE OBJETIVOS:
1. OBJETIVO GENERAL: Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas
en los estados financieros, en función de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de
los controles utilizados por la compañía para tal fin.
2.- OBJETIVOS ESPECIFICOS:
 Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los
procedimientos internos.
 Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de
la compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
 Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la
compañía contra perdida de cualquier clase.
 Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.

II. INVESTIGACIÓN PRELIMINAR:

 BREVE HISTORIA DE LA COMPAÑÍA: La Empresa COMPAÑÍA INDUSTRIAL TEXTIL

CREDISA TRUTEX S. A. A. Cuenta con una planta física adecuada para una labor
industrial y cuenta con otra sede en el centro de la ciudad, en donde realiza sus
ventas. Cuenta con una junta de socios, el gerente de la compañía Jorge Pérez, tiene
tres asesores en tributaria, derecho laboral y en sistemas. La secretaria general,
subgerente, jefe comercial, jefe de producción, jefe de costos, el contador, el
tesorero, auditor de inventarios y de costos .La empresa se encuentra registrada
donde el Notario Público Gilberto García Flores, en el asiento 1, folio 405 y tomo 26.

 TIPO DE EMPRESA: Industrial y Comercial S. A. es una sociedad anónima. Constituida

por 12 accionistas aportando todos y cada uno la suma de S/. 10.000,00 inscrita en
Cámara de Comercio, el 28 de diciembre de 2003.

 GERENCIA: El gerente general es el ejecutor de todas las disposiciones del directorio

y tiene la representación jurídica, comercial y administrativa de la sociedad, el cargo
de gerente es compatible con el de director. En caso de ausencia ejercerá sus
funciones el presidente de directorio. El gerente usa el sello de la sociedad y cuida
 que la contabilidad este al día, inspeccionando libros, documentos y operaciones así
como el normal funcionamiento de la empresa.

 ACTAS DE ASMABLEA Y JUNTAS DIRECTIVA: La junta de la empresa se realiza en

forma obligatoria el primer trimestre de cada año, en la fecha, hora y lugar que
designe el directorio.

 CIRCUNSTANCIA ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO:

La mayoría de las compras están a cargo del jefe comercial, existiendo comité de
Compras bajo el nivel específico de autorización.
Las políticas de ventas están a cargo del Departamento Comercial.
Su rotación de cartera es de 60 y 180 días.
Durante el año 2007 adquirieron equipos de computación para lograr una mejor
captura y distribución de la información, situación que requiere de un análisis
específico ya que es un sistema nuevo y pocas personas saben manejarlo dentro
dela empresa.
La compañía tiene una participación en el mercado de sus productos de 65%con
respecto a la competencia, sin embargo se están estableciendo tácticas de
mercadeo modernas para contrarrestarlas y aprovechar la apertura económica
decretada por el gobierno.

 ORGANIGRAMA:
 POLITICAS Y PRÁCTICAS FINANCIERAS:
- La Compañía utiliza entre otros, las siguientes políticas y prácticas contables.
- La Compañía compra materia prima en un 80% a crédito.
- El manejo de los costos se hace a través de estándares para algunos centros de
costos (administración, comercial) y costos reales de producción.
- El proceso de producción de los productos es aproximadamente 10 semanas.
- Se fijaron políticas de ventas de la siguiente manera: Cuando se trate de ventas
al detalle no se ofrece, ni ce aceptan descuentos. Cuando se trate de ventas al
por mayor, se dará un descuento comercial del 10%, además si a crédito se
adicionará un 5% por pronto pago.
- La política de traslado de producto terminado a la oficina de ventas será los
martes.
- Los resultados de los estados financieros deben entregarse, como plazo
máximo el día 17 del mes siguiente a la finalización del período contable.
- Se entrega mensualmente informes de ejecuciones presupuestales.
- Cuando resultan imperfectos se rematan en ventas, primero a empleados con
un recargo del 10% más del costo, y para particulares con un 25% más del
costo.
- Se evalúa por parte de la administración las políticas contables, financieras y
presupuestales.

 PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A UTILIZAR:

Durante el desarrollo de la auditoría se llevaran a cabo los siguientes
procedimientos y técnicas:

 PROCEDIMIENTOS:
- Evaluación y estudio del sistema contable.
- Realización de investigaciones y verificación de las operaciones contables y
saldos de las cuentas.
- Se comparan estados financieros del año 2008 con los principales registros
contables y otros registros relacionados con la parte contable, para determinar
si los estados financieros se presentan de forma razonable.

 TECNICAS:

- INSPECCIÓN
- OBSERVACIÓN
- CÁLCULO
  RIESGOS:

Es el riesgo a que está expuesto el auditor frente a la posibilidad de emitir una

opinión errónea o un informe equivocado o que no satisfaga a su cliente. Éste de
materializarse puede provocar en el auditor daño en su imagen o prestigio
profesional, personal o incluso en su patrimonio.

 RIESGO DE AUDITORIA (RA):

Es la posibilidad que una vez efectuado el examen de auditoría, de acuerdo a las

NAGAS, permanezcan situaciones relevantes no informadas o errores significativos
en el objeto auditado. La materialización de este riesgo implica la emisión de un
informe incorrecto o incompleto. A fin de precaverse del riesgo asociado a su labor
profesional, el auditor debe explicitar formalmente los objetivos de la revisión.
Además debe efectuarse una adecuada planificación, ejecución y control del
trabajo de tal modo de reducir este riesgo a niveles aceptables.

 VISITAS:

- Visita Preliminar
- Visita durante el desarrollo del trabajo
- Visita Final
- Visita posterior

 PRESUPUESTO DEL TIEMPO:

ACTIVIDAD PERSONAL TIEMPO EN HORAS

Vista Preliminar
Memorando de Auditoria
Programas de Auditoria
Ejecución de la Auditoria
Informe
Adolfo Montenegro
Guerrero
More Espinoza Angie –
More Torres Antoni
Arévalo Cortez Diego
Cortez Yovera Kimberly
 PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA:

- Arévalo Cortez Diego

- Cortez Yovera Kimberly
- Montenegro Guerrero Adolfo
- More Espinoza Angie Briguitte
- More Torres Antoni

 COSTO DE LA AUDITORIA

- Honorarios: 3,500.00 Soles

- Transporte: 100 Soles
- Papelería: 100 Soles
- Viáticos: 400 Soles

 FECHAS DE LAS REUNIONES:

- Conclusiones de la visita preliminar:

- Para planear el trabajo:
- Discutir y revisar el MEMORANDO DE CONTROL INTERNO:
- Discutir el INFORME FINAL: