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2 BANCOS”
A Conta 12 do SC– Bancos é uma das contas da classe de disponibilidades e destina-se a registar os valores
depositados em Bancos ou em instituições financeiras. Se existirem depósitos em bancos estrangeiros em
moeda diferente da moeda nacional, a sua mensuração à data do balanço deverá ser ajustada à taxa de
câmbio de fecho.
1.2 Contas divisionárias:
A conta Bancos comporta as seguintes contas divisionárias:
1.2.1 Depósitos a ordem
1.2.2 Depósitos com Pré-aviso
1.2.3 Depósitos a Prazo
1.2.1 Depósitos a Ordem.
Âmbito: A conta Depósitos à Ordem respeita aos meios financeiros disponíveis em contas à ordem nas
instituições financeiras. No geral esta conta movimenta-se:
Debita-se pelos: Credita-se pelos:
Depósitos Levantamentos
Outras operações: Outras operações:
Desconto de letras Cheques emitidos
Cobrança de títulos/recibos Ordens de transferência para
terceiros
Ordens de transferência de terceiros
Ordens de pagamento
Juros vencidos
Reembolsos de empréstimos
Empréstimos obtidos
Juros de empréstimos
3. Na preparação da reconciliação bancária relativa ao mês de Junho de n, a sociedade AAA, Lda. tinha
disponível a seguinte informação:
Saldo do extracto bancário em 30/06/n 122.325 u.m
Cheques emitidos em circulação em 30/06/n 16.250 u.m
Depósitos efectuados no cofre nocturno em 30/06/n 12.500 u.m
Despesas bancárias apenas consideradas no extracto bancário 50 u.m
Juros líquidos de DO apenas considerados no extracto bancário 25 u.m
À data de 30 de Junho de n, o montante do saldo da conta de depósitos à ordem na empresa era:
a) 117.500 u.m
b) 118.575 u.m
c) 118.625 u.m
d) 119.750 u.m
e) Nenhuma das anteriores