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1. Definición
2. Metodología
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disponerse de personal de auditoría experimentado, esto es el supervisor y el
jefe de equipo. Eventualmente podrá participar un asistente del equipo.
3. Estructura
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4. Producto o Resultado de la Planificación Preliminar
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se pretenda en esta fase obtener una comprensión tan amplia como la que se
requiere en la planificación específica.
Por Ejemplo:
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b) Conocimiento de las principales actividades, operaciones, instalaciones,
metas u objetivos a cumplir.
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Por ejemplo, el uso de técnicas sofisticadas de administración de fondos, pueden
aumentar el riesgo de que se estén realizando desembolsos indebidos y originen
por parte del auditor la reconsideración de la naturaleza y alcance de los
procedimientos de auditoría.
El análisis general permitirá identificar las áreas de alto riesgo que pueden
requerir mayor énfasis en auditoría, o áreas de bajo riesgo en que podemos
minimizar nuestros esfuerzos de auditoría. Así, los procedimientos analíticos
generales se diseñarán para realizar cambios importantes
esperados/inesperados, o la ausencia de cambios esperados, en los rubros o
cuentas claves de los estados financieros, indicadores, tendencias de
rentabilidad o relaciones financieras. Dadas la gran variedad de información y la
multitud de relaciones que pueden calcularse, es importante que se seleccionen
o identifique solo aquellas relaciones que sean claves para la comprensión de
los riesgos de la actividad y de estados financieros de la entidad.
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Estos procedimientos generalmente involucran análisis de detalles,
comparaciones de los saldos registrados con otras informaciones (ej., los saldos
del año anterior, saldos de cuentas relacionados), o uso de coeficientes u otras
relaciones, para ver si las cifras registradas tienen sentido.
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Para el efecto, será necesario considerar entre otros los siguientes aspectos:
Divisiones importantes
Unidades en distintas áreas geográficas
Principales unidades administrativas u operativas que puedan ser
identificadas por función.
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Ambiente de control de cada unidad operativa.
Confianza en la auditoría interna
Estado actual de los problemas identificados en auditorías anteriores.
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