UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

“UNIANDES”

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA CPA

ESTUDIANTE: ANDRES CEDEÑO

MATERIA: PRESUPUESTO

DOCENTE: Mgs. MÓNICA BENALCÁZAR

NIVEL: SEPTIMO - NOCTURNA

SANTO DOMINGO – ECUADOR

PERIÓDO OCTUBRE 2018 – FEBRERO 2019

 ETAPAS DEL PRESUPUESTO
1. ETAPA: PRE – INICIACIÓN.

- Tener en cuenta que en esta etapa se evalúa los resultados de periodos

anteriores. (Ventas, costos, precios de las acciones en el mercado, márgenes de
utilidad, rentabilidad, etc.)

EDICIONES ANDRIUW

Ediciones Andriuw es una Editorial Comercializadora de

textos escolares como: “Educación Cultural y Artística”
de Primer Grado a Segundo de Bachillerato.

Se debe tener en cuenta que la empresa en el año 2017 realizo una inversión de $12.000
para lo cual el costo de cada libro fue de $ 1.95 y el costo de envió fue realizado por
$300.
La empresa cuenta de 12 libros y realizo una impresión de 500 ejemplares de cada libro.
(Con lo que se establece que el total de libros que adquirió la empresa fue de 6.000 mil
libros.)

DETALLE DE LOS GASTOS

- Diseño gráfico de libros $ 4.000
- Impresión de libros (6000 libros *$1.95) $ 11.700
- Gasto de envío $ 300,00
- Gasto revisión de libros $ 500,00
- Gasto de equipo de Computación $ 2.000
- Gasto de útiles de oficina $ 100,00
- Gastos varios (combustible, etc.) $ 4.000

TOTAL, GASTOS DEL AÑO 2017 $ 22.600,00

DETALLE DE VENTAS DEL AÑO 2017
PRECIO DESCUENTO TIRAJE
GRADO PRECIO AL INSTITUCIÓN GANANCIAS DE 500
UNITARIO PÚBLICO (45%) LIBROS
PRIMER GRADO 1,95 10,5 4,73 5,78 2887,5
SEGUNDO GRADO 1,95 10,5 4,73 5,78 2887,5
TERCER GRADO 1,95 10,5 4,73 5,78 2887,5
CUARTO GRADO 1,95 10,5 4,73 5,78 2887,5
QUINTO GRADO 1,95 10,5 4,73 5,78 2887,5
SEXTO GRADO 1,95 10,5 4,73 5,78 2887,5
SEPTIMO GRADO 1,95 10,5 4,73 5,78 2887,5
OCTAVO GRADO 1,95 11,5 5,18 6,33 3162,5
NOVENO GRADO 1,95 11,5 5,18 6,33 3162,5
DECIMO GRADO 1,95 11,5 5,18 6,33 3162,5
PRIMERO DE
BACHILLERATO 1,95 11,5 5,18 6,33 3162,5
SEGUNDO DE
BACHILLERATO 1,95 11,5 5,18 6,33 3162,5
TOTAL, GANANCIAS AÑO 2017 36025,00

La Utilidad de la empresa en el año 2017 fue de 36.025.00 – los gastos $22.600,00

Utilidad Total ($13.425,00)

2. ETAPA: ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO

- Tener en cuenta que en esta etapa se debe tener consideración en el campo de
las ventas, las cantidades a fabricar, según los estimativos de la venta, se calculan
las compras de materia prima, insumos o componentes.
PROYECCIÓN DE VENTAS PARA EL AÑO 2018
En este caso para el año 2018 la proyección de ventas para la empresa será: de 1.000
unidades de cada libro para lo cual se establece que la empresa tendría en su inventario
12.000 mil libros.
Se determina variación de precios con respecto del año 2018 como también los gastos.
DETALLE DE LOS GASTOS
- Impresión de libros (12.000 libros *$2.00) $ 24.000
- Gasto de envío $ 300,00
- Gasto de útiles de oficina $ 500,00
- Gastos varios (combustible, etc.) $ 7.000

TOTAL, GASTOS DEL AÑO 2017 $ 31.800,00

DETALLE DE VENTAS DEL AÑO 2018

PRECIO
GRADO PRECIO AL DESCUENTO GANANCIAS TIRAJE DE
UNITARIO PÚBLICO INSTITUCIÓN (45%) 1.000 LIBROS
PRIMER GRADO 2,00 10,5 4,73 5,78 5775
SEGUNDO GRADO 2,00 10,5 4,73 5,78 5775
TERCER GRADO 2,00 10,5 4,73 5,78 5775
CUARTO GRADO 2,00 10,5 4,73 5,78 5775
QUINTO GRADO 2,00 10,5 4,73 5,78 5775
SEXTO GRADO 2,00 10,5 4,73 5,78 5775
SEPTIMO GRADO 2,00 10,5 4,73 5,78 5775
OCTAVO GRADO 2,00 11,5 5,18 6,33 6325
NOVENO GRADO 2,00 11,5 5,18 6,33 6325
DECIMO GRADO 2,00 11,5 5,18 6,33 6325
PRIMERO DE
BACHILLERATO 2,00 11,5 5,18 6,33 6325
SEGUNDO DE
BACHILLERATO 2,00 11,5 5,18 6,33 6325
TOTAL, GANANCIAS AÑO 2018 72050,00

La Utilidad de la empresa en el año 2018 fue de 72.050.00 – los gastos $31.800,00

Utilidad Total ($40.250,00)

3. ETAPA: EJECUCIÓN
- Tener en cuenta que en esta etapa se pone en marcha los planes, con un enfoque
de alcanzar los objetivos trazados, donde las metas que se realizan deben ser
alcanzadas.

En respuesta a la tercera etapa de la empresa Ediciones Andriuw, tiene como

responsabilidad de asegurar el logro de los objetivos en este caso de la venta de los
1.000 ejemplares de cada libro, igualmente presentar informes de ejecución periódicos,
teniendo en cuenta el compromiso y obligación de las ventas para el año 2018, así
mismo cumpliendo con la ejecución de los gastos varios para todo el año.
 4. ETAPA: CONTROL
Tener en cuenta que en esta etapa se tiene un control que consiste en realizar un
monitoreo, seguimiento y acompañamiento en tiempo real para la cual la empresa
Ediciones Andriuw lleva acabo las siguientes actividades:
- Informes de ejecución del presupuesto.
- Informes de desviaciones ocurridas entre lo previsto y lo ocurrido.

INFORME MENSUAL
VENTAS
GASTOS (PRESUPUESTO N.º DE
N.º UNIDAD EDUCATIVA FECHA SEGURA
AÑO 2018) ($7,000) ESTUDIANTES
%

1 CINCO DE JUNIO 6/10/2018 $ 15 GASOLINA 200 100%

2 NEUMANE 6/10/2018 900 100%

JULIO MORENO $ 15 GASOLINA +
3 7/10/2018 1500 80%
ESPINOSA ALMUERZO

SITUACIONES OCURRIDAS En la institución educativa Julio Moreno Espinosa se comenta

que necesitan más descuento por lo que la competencia está
realizando un 50% de descuento.
SITUACIONES OCURRIDAS
En la fecha 07/10/2018 se realizó un gasto de almuerzo más el
combustible.

Se detalla un ejemplo de un informe mensual para lo cual se deberá realizar un informe

mensual, para llevar constancia de las Instituciones visitadas, así como los diferentes
problemas que se pueden encontrar, teniendo en cuenta que las ventas en todo el año
se deberán vender 12000 ejemplares en total, es por eso que se tiene una consideración
de cuantos estudiantes cuenta cada institución para llevar constancia de que tan cerca
estamos para la meta establecida.
 5. ETAPA: EVALUACIÓN

- En esta última etapa al finalizar el periodo se elabora un informe critico de los

resultados obtenidos de cada mes donde se podrá obtener variaciones en el
comportamiento de ventas como las de presupuesto también nos ayuda como
empresa a reconocer los logros y poder verificar si en este caso se está cerca de
la meta o tal vez nos falte mas mercadería lo cual beneficia a la empresa.

INFORME CRÍTICO
MES GASTOS TOTALES TOTAL ESTUDIANTES
nov-17 583,33 7000
dic-17 583,33 2000
ene-18 583,33 3000
feb-18 583,33 0
mar-18 583,33 0
abr-18 583,33 0
may-18 583,33 0
jun-18 583,33 0
jul-18 583,33 0
ago-18 583,33 0
sep-18 583,33 0
oct-18 583,33 0
6999,96 12000

Se tenia estimado un gasto en todo el año de $7.000 dólares para lo cual se ha cumplido,
tanto como los estudiantes para poder llegar al presupuesto.
Se puede apreciar en el informe que el registro de los estudiantes se lo realizan en los
meses de noviembre, diciembre y enero, ya que el resto del año se da seguimiento a la
institución.
Cabe mencionar que por parte de la empresa se da capacitaciones a los docentes sobre
el material que se le entrega, así como también las respectivas planificaciones.
ÁREAS DEL CONOCIMIENTO EMPLEADAS AL PRESUPUESTAR
- La economía: influye en que la empresa debe administrar los recursos y
limitaciones para no quebrar, es decir, no gastar mas de lo que nos permite
nuestros ingresos.
- La estadística: influye en la empresa ya que nos ayuda a logar una adecuada
planeación y control apoyándose en estudios de pronósticos o presupuestos.
- La administración: influye ya que se puede mantener la empresa organizada, en
empresas pequeñas, medianas o grandes, la manera mas indicada de competir
con otras es el mejoramiento de su administración, es decir la coordinación de
sus recursos.
- La contabilidad: influye en la empresa ya que nos permite conocer cuál es su
situación economía, es un pilar fundamentan en la administración de una
empresa, ya que esto nos ayudara a tener una buena visión de negocio y
controlar una multitud de factores que se puedan dar.
- Las finanzas: influye en que tiene como objetivo de optimizar y lograr la
multiplicación del dinero, lo cual es la clave en toda empresa.