AUDITORIA FINANCIERA

CORPORACION HELEO S.A.C

ALUMNOS:

Choque Mamani, Yesenia Simei

Laqui Yufra, Giuliana Gianina

DOCENTE:

CPC. Gary Montes de Oca Pérez

CURSO:

Practica Asistente de Auditoria II

CICLO:

Décimo

Universidad Latinoamericana Cima

Carrera Profesional de Contabilidad y Finanzas

TACNA _ PERÚ

2018
 RESUMEN

El presente trabajo consiste en la aplicación de la auditoría

financiera a la empresa Corporación Heleo S.A.C., durante el

periodo del 01 de Enero de 2016 al 31 de Diciembre de 2016, con el

fin de examinar los estados financieros y a través de ellos las

operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la

finalidad de emitir una opinión técnica y profesional.

Nos basaremos en las disposiciones legales vigentes como en la

normativa contable, demostrando la razonabilidad y autenticidad de

los hechos con que se presentan el estado de resultados y el estado de

situación financiera
 ABSTRACT

The present work consists of the application of the financial audit to

the company Heleo SAC Corporation, during the period from January

01, 2016 to December 31, 2016, in order to examine the financial

statements and through them the financial operations carried out by

the accounting entity, with the purpose of issuing a technical and

professional opinion.

We will base ourselves on the legal provisions in force as in

accounting regulations, demonstrating the reasonableness and

authenticity of the facts with which the statement of results and the

statement of financial position are presented.

 PALABRAS CLAVES

1.- Auditoría financiera o de estados financieros: Consiste en el

examen y evaluación de los documentos, operaciones, registros y

estados financieros del auditado, para determinar si éstos reflejan

razonablemente, su situación financiera y los resultados de sus

operaciones, así como el cumplimiento de las disposiciones

económico-financieras, con el objetivo de mejorar los procedimientos

relativos a la gestión económico-financiera y el control interno.

2.- Auditores externos: Profesionales facultados que no son

empleados de la organización cuyas afirmaciones o declaraciones

auditan.

3.- Auditores internos: Profesionales empleados por una

organización para examinar continuamente y evaluar el sistema de

control interno y presentar los resultados de su investigación y

recomendaciones a la alta dirección de la entidad.

4.- Auditoría de cumplimiento: Consiste en el examen y evaluación

que se realiza con el objetivo de verificar el cumplimiento de las

leyes, decretos-leyes, decretos y demás disposiciones jurídicas

inherentes a la actividad sujeta a revisión.

5.- Dictamen: Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a

los estados financieros u otras actividades, como resultado de una

auditoría financiera.

6.- Estados Financieros: Fuentes de información sobre la marcha de

la entidad empresarial.

7.- Técnicas de auditoría: Métodos que el auditor emplea para

realizar las verificaciones planteadas en los programas de auditoría,

que tienen como objetivo la obtención de evidencia.

8.- Informe de auditoría: Expresión escrita por el auditor respecto a

los resultados de las verificaciones realizadas durante la ejecución de

la auditoría, manifestando sus criterios y comentarios respecto a los

estados financieros y otros hechos económicos.

9.- Entidad (empresarial): Una unidad económica que realiza

transacciones comerciales que se deben registrar, resumir y reportar.

Se considera la entidad separada de su propietario o propietarios.

 DEDICATORIA

A nuestros padres, por su gran esfuerzo y apoyo incondicional en

nuestra formación profesional, también por sus consejos y enseñanzas

que nos permiten ser personas de bien, así poder cumplir una de

nuestras metas.

A nuestros hermanos (as) por su constante motivación, a nuestros tíos,

que siempre están ahí apoyándonos en cada momento y a quienes

demostramos que toda meta se logra con esfuerzo, perseverancia y

responsabilidad.
 AGRADECIMIENTO

A Dios, por permitirnos vivir día a día y por todos los obstáculos que

tuvimos a lo largo de nuestra vida, ya que permitieron fortalecernos,

para poder cumplir nuestras metas.

A nuestros padres, por darnos la vida, por su cariño, paciencia y

apoyo, porque gracias a ellos somos las personas que somos ahora,

con valores y esperamos seguir siendo su orgullo, también a nuestros

hermanos por su cariño y respeto que siempre nos han mostrado.

A nuestro docente C.P.C. Gary Montes de la Oca Pérez, por

apoyarnos y guiarnos en la realización del presente trabajo.

 HISTORIA DE LA EMPRESA

La Corporación Heleo SAC, con RUC 20518759079, es una empresa

peruana, con más de 17 años en el mercado, la cual se dedica a la

venta de materiales de construcción y acabados para el hogar.

En la actualidad dicha empresa cuenta con 6 tiendas: 4 en Tacna, una

en Ilo y otra en Moquegua

 VISION

“Ser una empresa líder en la comercialización de productos

de construcción y acabados, con marcas de alto prestigio

y confiabilidad, que garantice la satisfacción de nuestros clientes y

el reconocimiento del mercado nacional”.

MISION

“Tenemos el compromiso de brindar un servicio de máxima atención

al cliente, asesorando con honradez los productos

que comercializamos y garantizando la satisfacción de las

necesidades del cliente."

VALORES

a) COMPROMISO: Identificación, responsabilidad y lealtad para

brindar la máxima atención a las necesidades del cliente.

b) HONRADEZ: La integración, honestidad y transparencia al

realiza
c) TRABAJO EN EQUIPO: Vocación por la unidad, apoyo y

la contribución en equipo para realizar un trabajo optimo y

proporcionar

d) EQUIDAD: Trato justo a los clientes internos y externo,

los proveedores, trabajadores y comunidad.

e) COMPETENCIA: Permanente competitividad, espíritu

de mejoramiento aprendizaje e innovación, eficiencia.

f) CONFIANZA: Lograr que el cliente se sienta seguro y satisfecho

de los materiales y bienes construcción y acabados que adquiere.

 INDICE GENERAL

AUDITORIA FINANCIERA ................................................................................ 1

CORPORACION HELEO S.A.C ........................................................... 1
RESUMEN .................................................................................................... 2
ABSTRACT................................................................................................... 3
PALABRAS CLAVES .................................................................................. 4
DEDICATORIA ............................................................................................ 6
AGRADECIMIENTO ................................................................................... 7
HISTORIA DE LA EMPRESA ........................................................... 8
VISION ................................................................................................ 9
MISION ............................................................................................... 9
VALORES ........................................................................................... 9
OFICIO DIRIGIDO A LA CORPORACION HELEO SAC ............ 12
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO:............................................. 13
OFICIO DIRIGIDO A LA CORPORACION HELEO SAC

CORPORACION HELEO SAC

Oficio Nº 01 YGL- ED-2018
Tacna, 15 de Octubre 2018

Señor:
MAMANI PINO HERMOGENES

GERENTE GENERAL
Ciudad
De mis consideraciones:

De conformidad con el plan de actividades, se va a realizar una

“Auditoria Financiera’’ de su empresa denominada Corporación
Heleo S.A.C.

El alcance del examen cubre el año 2016 y se relaciona con la

revisión de sus estados financieros que son el estado de resultados
y el estado de situación financiera.

Así como también el conocimiento general del proceso

administrativo, el cumplimiento de disposiciones legales, la misión,
visión, objetivos, metas, estrategias, políticas y acciones realizadas
por la Entidad. De acuerdo al cronograma de actividades, el
examen se ha previsto un tiempo de duración de 1 meses.

El objetivo de este análisis es dictaminar sobre la razonabilidad de

los estados financieros, y Examinar el manejo de los recursos
financieros preparados por su personal.

Por la atención que sepa dar a la presente, agradecemos su gentileza.

Giuliana Laqui Yesenia Choque

 CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION
DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

- CAJA Y BANCOS

CAJA Y BANCOS HEC SI NO N.A OBSERVA

HO CIONES
POR
1.- ¿Se llevan a cabo arqueos periódicos del fondo de
caja chica, bien sea por el departamento de auditoría
interna o por otras personas independientes de las
labores de caja?

2.- ¿Fue hecho el arqueo por sorpresa? En caso

negativo, se considera hacer uno nuevo sorpresivo?

3.- ¿Al solicitar el reembolso de fondos para caja chica,

se presentan los comprobantes de los gastos a fin que
sean inspeccionados por quien firma el cheque?

4.- ¿Los comprobantes de caja chica tienen la firma del

beneficiario?

5.- ¿Los pagos de caja chica no tienen un límite

máximo?

6.- ¿Los encargados del manejo de la caja menor son

independientes del cajero general u otro empleado que
maneja remesas de clientes u otra clase de dineros?

7.- ¿Se preparan duplicados de las consignaciones

bancarias y éstos son sellados por el banco y archivados
cronológicamente?

8.- ¿Si los cheques son numerados consecutivamente,

son mutilados aquellos dañados o anulados a fin de
evitar su uso, y son archivados con el propósito de
controlar su secuencia numérica?
9.- ¿Los extractos bancarios y los volantes de cheques
pagados, se entregan directamente en sobre cerrado al
empleado que prepara las reconciliaciones?

10.- ¿Existen instrucciones a los bancos indicando que

las personas autorizadas para firmar cheques no
pueden delegar tal autorización en otros funcionarios?

11.- ¿La apertura de las cuentas bancarias y las firmas

de las personas que giran sobre ellas son debidamente
autorizadas?

12.- ¿Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una

persona autorizada para firmar cheques deja el empleo
de la empresa?

13.- ¿La existencia de chequeras en blanco están

controladas en forma tal que evite que personas no
autorizadas para girar cheques puedan hacer uso
indebido de ellas?

14.- ¿La firma o contrafirma de cheque en blanco está

prohibido?
15.- ¿Los comprobantes de caja menor tienen la firma
del beneficiario?

OBSERVACIONES
 - CUENTAS POR COBRAR

CUENTAS POR COBRAR HEC SI NO N.A OBSERVA

HO CIONES
POR
1.- ¿Se envía periódicamente extractos de cuenta a los
clientes?

2.- ¿Si las cobranzas son hechas en una agencia o

sucursal, se depositan los ingresos en una cuenta
bancaria sujeta a retiros únicamente por la oficina
principal?.

3.- ¿El departamento de contabilidad controla

numéricamente o en otra forma todas las notas de
crédito y se cerciora que estén debidamente
respaldadas?

4.- ¿Se lleva un registro de documentos por cobrar?

5.- ¿Todos los asientos en las cuentas individuales del

cliente son registrados únicamente con base en copias
de las facturas de ventas, recibos de caja y otros
documentos debidamente autorizados?

6.- ¿Las facturas de venta son controladas

numéricamente por el departamento de contabilidad?

7.- ¿Se comparan las facturas contra las órdenes de

despacho, para cerciorarse de que todos los artículos
enviados hayan sido facturados?

8.- ¿Se efectúan los despachos únicamente con base en

órdenes debidamente aprobadas?

9.- Después del envío de los artículos, una copia de la

orden de despachos es enviada directamente al
departamento de facturación?
10.- ¿Las devoluciones de las mercancías llegan todas al
departamento de almacén?
11.- ¿Existe un afianzamiento del personal que maneja
la cobranza?

12.- ¿Los anticipos de clientes se controlan en cuenta

por separado?
13.- ¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado
para el control colectivo de cuentas?
14.- ¿Se coloca en los cheques provenientes de
remesas o pagos, un endoso restrictivo tan pronto
como son recibidos?

15.- ¿Los saldos pendientes en el registro de

documentos por cobrar son comprobados
periódicamente por medio de un examen
independiente de los pagarés, letras y cheques
respectivos?

OBSERVACIONES:
 - INVENTARIOS

INVENTARIOS HEC SI NO N.A OBSERVA

HO CIONES
POR
1.- ¿Los almacenistas son responsables de todas las
existencias?

2.- ¿Se toman inventarios físicos por lo menos una vez

al año?

3.- ¿Cuenta con una unidad operativa de ingreso y

salida de mercadería?

4.- ¿Existen políticas para el control de inventario?

5.- ¿Se realiza la conciliación de inventarios con valor

en libros?

6.- ¿Los almacenistas son responsables de todas las

existencias?

7.- ¿Qué método de inventario se realiza en la

corporación heleo?
8.- ¿Existe control de calidad de la mercadería?

9.- ¿Las instalaciones del ambiente son adecuadas para

la conservación del inventario?

10.- ¿Se capacita constantemente al personal de área

de almacén?

11.- ¿Cuenta con circuitos de cámara de vigilancia

estratégicas en la corporación?

12.- ¿Se toma algún estándar para valuar el inventario

nacional o internacional?
13.- ¿Se realiza informes de mercaderías innecesarias?

14.- ¿Existen un plan de mejoras continuas en el área

de almacén?
15.- ¿Existe la implementación del sistema kardex en su
corporación y se encuentra actualizado?

16.- ¿Se verifica minuciosamente las mercaderías

de almacén?
17.- ¿Están bien estructuradas las
responsabilidades del almacenero?
18.- ¿Existe algún control de personal no
autorizado al área de almacén?
19.- ¿Existe un reglamento de sanciones para el
personal de la corporación?
20.- ¿Está asegurado su inventario?

OBSERVACIONES