UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE

COSTOS Y PRESUPUESTOS

DULCINELLY

TRABAJO INDIVIDUAL QUE, COMO PARTE DEL EXAMEN FINAL, PRESENTA EL ALUMNO

VEREAU LEAN, ALEXANDER

CARRERA Y CICLO

ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN COMERCIAL - V

PROFESOR: URIOL, JHIMY FRANKLIN

Trujillo, Julio del 2017

 ÍNDICE

1. Presentación de la empresa 3
1.1. Rubro del negocio 3
2. Cultura Organizacional 4
2.1. Misión 4
2.2. Visión 4
2.3. Objetivos 4
2.4. Valores 4
3. Proceso de elaboración de torta 5
4. Orden de Producción 7
5. Estado de costo de producción 8
6. variación de costos 10
7. Punto de Equilibrio 11
8. Presupuesto Maestro 12

2
 DULCINELLY

1. Presentación de la Empresa

Rubro del Negocio

DULCINELLY S.A.C. se encuentra en la dirección Av. Fátima Nro. 122 Urb.

California (a Media Cdra. De Av. Larco) en La Libertad - Trujillo - Víctor Larco
Herrera.

DULCINELLY S.A.C. inició sus actividades económicas el 19/01/2012, se

encuentra dentro del sector elaboración de productos de panadería.

Imagen 1: Logo DulciNelly

3
2. Cultura Organizacional

2.1. Misión

Como empresa productora de tortas nuestra misión es generar productos de

calidad proporcionando excelentes servicios y garantías a nuestros clientes,
amigos y toda la población. Manteniendo liderazgo, respeto y admiración de
quienes están en nuestro alrededor con colaboración, iniciativa y creatividad
de nuestro recurso humano.

2.2. Visión

Nuestra visión es ser líderes en producción y comercialización de tortas

innovando continuamente mediante la garantía de los productos elaborados
para dar satisfacción a nuestros clientes, aumentar nuestra rentabilidad y
crecimiento en el mercado local en base a trabajo en equipo, compromiso y
optimización de recursos.

2.3. Objetivos

- Exhibir productos que capten la atención de los posibles consumidores

- Ofrecer un producto de calidad para clientes internos y externos
- Prestar un excelente e inigualable servicio
- Innovar diseños, sabores que estén acorde con las exigencias del
mercado

2.4. Valores

- Respeto
- Honestidad
- Compromiso
- Lealtad
- Actitud positiva

4
3. Proceso de elaboración de torta de chocolate

Ingredientes

- 2 tazas de harina
- 3 cucharadas de polvo de hornear
- ½ taza de cocoa
- 1 taza de leche
- 4 huevos
- ½ taza de margarina
- 2 tazas de azúcar

Fudge

- 1 tarro de leche condensada

- 4 cucharadas de cocoa
- 3 cucharadas de agua caliente
- 1 cucharada de mantequilla
- ½ cucharadita de vainilla

Preparación

- Bate la mantequilla con el azúcar y agrega los huevos uno por uno hasta
formar una crema.
- Cierne todos los ingredientes secos y échalos en la mezcla por partes
alternando con la leche. Lleva la mezcla a un molde enmantequillado y
enharinado, luego mételo en un horno moderado por unos 30 minutos o
introduce un palito y sácalo; si sale limpio es señal de que la torta está
lista.
- Para preparar el fudge, disuelve la cocoa en agua caliente junto con la
leche condensada. Lleva la ollita al fuego moviendo con una cuchara de
palo hasta que tome punto y espese.

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- Retira del fuego y añade la vainilla y mantequilla mezclando hasta que
todo se disuelva.
- Decora la torta.

Imagen 2: Torta de Chocolate

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4. Orden de Producción

Nota de pedido que se realizó el mes de mayo, en el cual se realizaron las

ventas de 250 unidades de pasteles con un costo unitario de producción de
28,28 nuevos soles y de venta de 65 nuevos soles.

HOJA DE COSTOS
N° 1
Para : DulciNelly fecha Inicio: 01/05/2017
De: fecha termino: 31/05/2017
Pasteles
Artículos chocolate
Cantidad 250
Materia Prima Directa Mano de Obra Directa
Fecha Detalle Valor Fecha Detalle Valor
01/05/2017 Materia Prima S/. 1,700.00 01/05/2017 Sueldo S/. 3,000.00
Beneficios S/. 270.00

Suma S/. 1,700.00 Suma S/. 3,270.00

Resumen MPD S/. 1,700.00

Resumen MOD S/. 3,270.00
COSTO PRIMO S/. 4,970.00
Gastos Fabricación S/. 2,100.00
COSTO
FABRICACIÓN S/. 7,070.00
Costo Unitario S/. 28.28

7
5. Estado de costo de producción

Se enumera los diferentes gastos que conlleva la producción de pasteles y

además los gastos por concepto de ventas y administración. Además se
realiza el estado de costo de producción terminada y vendida y el estado de
resultado para saber cuál es mi utilidad operativa después de pagos a
producción, administración y ventas.

MAYO DEL 2017

Servicio Costos Cantidad Precio Total
Compras de insumos 60 S/. 30.00 S/.1,800.00
Compra Compras de suministros (decoración) 90 S/. 5.00 S/.450.00
Inventario inicial de insumo 15 S/. 20.00 S/.300.00
Inventario inicial de productos en proceso 8 S/. 20.00 S/.160.00
Inventario inicial de productos terminados 15 S/. 20.00 S/.300.00
Inventario Final de Insumos 20 S/. 20.00 S/.400.00
Inventario Final de productos en proceso 16 S/. 20.00 S/.320.00
Inventario Inventario Final de Productos Terminados 40 S/. 20.00 S/.800.00
Energía Eléctrica para la producción S/. 300.00
Energía Eléctrica para área administrativa S/. 50.00
Luz Energía Eléctrica para área ventas S/. 100.00
Agua para área de Producción S/. 100.00
Agua Agua para área de ventas S/. 30.00
Alquiler de local: Prod. 40%, vent. 50%, adm. 10% S/. 3,000.00
Servicio de Teléfono área administrativa S/. 80.00
Teléfono Servicio de Teléfono área ventas S/. 45.00
Pago de Personal Administrativo 1 S/. 1,500.00 S/.1,500.00
Pago de Personal de Ventas 2 S/. 1,000.00 S/.2,000.00
Sueldo Pago de Personal de Producción 2 S/. 1,500.00 S/.3,000.00
Depreciación Equipos de Oficina Administrativa 25 S/. 0.80 S/.20.00
Deprec. Depreciación Equipos de taller de producción 50 S/. 1.00 S/.50.00
Ventas del Periodo S/. 16,250.00

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 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN TERMINADA Y VENDIDA
Materia Prima Directa S/. 1,700.00
Inv. Inicial de Material S/. 300.00
(+) Compras S/. 1,800.00
= Disponible S/. 2,100.00
(-) Inv. Final de Material S/. 400.00
= Costo Materia Prima utilizada S/. 1,700.00
Mano de Obra directa S/. 3,270.00
Sueldo Personal de Producción S/. 3,000.00
Beneficios Sociales S/. 270.00
Total costos Mano de Obra Directa S/. 3,270.00
Costos indirectos de Fabricación S/. 2,100.00
Materia Prima indirecta (Suministros) S/. 450.00
Mano de Obra indirecta (Supervisores) S/. 0.00
Servicios Básicos (Luz, agua, teléfono) S/. 400.00
Alquileres (local, máquinas y equipos) S/. 1,200.00
Depreciación (local, máquinas y Equipos) S/. 50.00
Otros Costos Indirectos de Fabricación S/. 0.00
Total Costos Indirectos S/. 2,100.00
= Costo de producción del periodo 7,070.00
(+) Inventario Inicial de Productos en proceso 160.00
= Costo de producción acumulada 7,230.00
(-) Inventario Final de Productos en proceso 320.00
= Costo de producción terminada 6,910.00
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados 300.00
= Costo de producción disponible para la venta 7,210.00
(-) Inventario Final de Productos Terminados 800.00
= Costo de producción terminada y vendida 6,410.00

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 16,250.00
(-) Costo de Ventas 6,410.00
= Utilidad Bruta 9,840.00
(-) Gastos operativos
Gastos de Ventas 3,675.09
Gastos de Administración 1,950.09
= Utilidad operativa 4,214.82

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6. Variación de costos

Se comparan los costos esperados y reales para saber cuánta diferencia

existe entre lo que se quiere lograr y la realidad para la toma de decisiones.

Categoría del Costo Costo Estándar por unidad Costos reales

Costo Materiales Directos S/. 7 S/. 1,700

Costo Mano de Obra Directa S/. 10 S/. 3,270
Costos Indirectos variables S/. 8 S/. 2,100
Total Costos Variables S/. 25 S/. 7,070
Costos Fijos S/. 5,500 S/. 4,966
Precio de Venta S/. 65 S/. 65
Producción y Venta 300 250

ESTADO DE RESULTADOS Reales Variación Estándar

Cantidad 250 50 300
INGRESOS S/. 16,250 S/. 3,250 S/. 19,500
COSTOS VARIABLES
Materiales Directos S/. 1,700 S/. 400 S/. 2,100
Mano de Obra Directa S/. 3,270 S/. -270 S/. 3,000
Costos Indirectos de Fabricación S/. 2,100 S/. 300 S/. 2,400
Total Costo Variable S/. 7,070 S/. 430 S/. 7,500
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN S/. 9,180 S/. 2,820 S/. 12,000
Costos Fijos S/. 4,966 S/. 534 S/. 5,500
Utilidad Operativa S/. 4,214 S/. 2,286 S/. 6,500

ESTADO DE RESULTADOS Reales V. costos Datos Flexibles V. Cantidad Estándar

Cantidad 250 0 250 50 300
INGRESOS S/. 16,250 S/. 0 S/. 16,250 S/. 3,250 S/. 19,500
COSTOS VARIABLES
Materiales Directos S/. 1,700 S/. 50 S/. 1,750 S/. 350 S/. 2,100
Mano de Obra Directa S/. 3,270 S/. -770 S/. 2,500 S/. 500 S/. 3,000
Costos Indirectos de Fabricación S/. 2,100 S/. -100 S/. 2,000 S/. 400 S/. 2,400
Total Costo Variable S/. 7,070 S/. -820 S/. 6,250 S/. 1,250 S/. 7,500
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN S/. 9,180 S/. 820 S/. 10,000 S/. 2,000 S/. 12,000
Costos Fijos S/. 4,966 S/. 534 S/. 5,500 S/. 0 S/. 5,500
Utilidad Operativa S/. 4,214 S/. 286 S/. 4,500 S/. 2,000 S/. 6,500

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7. Punto de Equilibrio

Se quiere saber cuánto debo vender en volumen de cantidad o en volumen

monetario, de esta manera se sabrá cuanto necesito para pagar los gastos y
cuanto me sobra como ganancia.

Categoría del Costo Costos reales totales Costos reales por unidad

Costo Materiales Directos S/. 1,700 S/. 6.8

Costo Mano de Obra Directa S/. 3,270 S/. 13.1
Costos Indirectos variables S/. 2,100 S/. 8.4
Total Costos Variables S/. 7,070 S/. 28.28
Costos Fijos S/. 4,966
Precio de Venta S/. 65
Producción y Venta 250

La pastelería Dulcinelly vende un total de 250 tortas el mes de mayo del 2017.
La torta de chocolate tiene un precio de S/. 65 por unidad y su costo variable
es de S/. 28,28; la pastelería tiene costos fijos de S/. 4.966

Datos:
ventas 250 unidades
Precio S/. 65
Costo variable Unidad S/. 28,28
Costos Fijos S/. 4.966

Costo fijo total

PE =
Precio unitario – Costo variable unitario

S/. 4.966,00
PE=
S/. 65 - S/. 28,28

PE = 135 Unidades
PE = S/. 8.791 soles

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 Comprobación en el Estado de Resultados
ventas 135 X S/. 65 = S/. 8,791
Costo Variable 135 X S/. 28.28 = S/. 3,825
Margen Contribución S/. 4,966
Costos Fijos S/. 4,966
Utilidad de Operación S/. 0

8. Presupuesto Maestro

PRESUPUESTO DE VENTAS

Presupuesto anual de ventas de la pastelería Dulcinelly en el cual se obtiene

el total de ventas esperadas en el año 2017.

Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Agos. Sept. Oct. Nov. Dic.
Ventas esperadas 260 270 280 290 300 310 320 330 340 350 360 370
Precio venta 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65
Total 16,900 17,550 18,200 18,850 19,500 20,150 20,800 21,450 22,100 22,750 23,400 24,050

Total: 245,700 Nuevos Soles

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Presupuesto anual de producción de la pastelería Dulcinelly en el cual se

obtiene el total de unidades de pasteles a producir para cubrir la demanda de
ventas esperadas.

Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Agos. Sept. Oct. Nov. Dic.
Ventas esperadas 260 270 280 290 300 310 320 330 340 350 360 370
Inventario final 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74 76
Disponible 314 326 338 350 362 374 386 398 410 422 434 446
Inventario Inicial 52 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74
Unidades a Producción 262 272 282 292 302 312 322 332 342 352 362 372

Total: 3,804 unidades

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 PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

Presupuesto anual de materia prima de la pastelería Dulcinelly en el cual se

obtiene costo total de las materias primas a comprar necesarias para hacer
la producción de los pasteles.

Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Agos. Sept. Oct. Nov. Dic.
Unidades a Producir 262 272 282 292 302 312 322 332 342 352 362 372
Cantidad MP x Unid 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Total kg necesarios 524 544 564 584 604 624 644 664 684 704 724 744
Existencias Finales MP 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74 76
Total MP requeridas 578 600 622 644 666 688 710 732 754 776 798 820
Existencias iniciales MP 52 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74
Compra de MP 526 546 566 586 606 626 646 666 686 706 726 746
Costo por unidad 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7
Costo Total compras MP 3,682 3,822 3,962 4,102 4,242 4,382 4,522 4,662 4,802 4,942 5,082 5,222

Total: 53,424 Nuevos Soles

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Presupuesto anual de mano de obra de la pastelería Dulcinelly en el cual se

obtiene costo total de la mano de obra a utilizar para producir los pasteles
según las horas de trabajo.

Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Agos. Sept. Oct. Nov. Dic.
Unidades a producir 262 272 282 292 302 312 322 332 342 352 362 372
Horas de MO por unidad 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Total de Horas Requeridas 262 272 282 292 302 312 322 332 342 352 362 372
Costo MO/h 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6
Total Costo MOD 1,572 1,632 1,692 1,752 1,812 1,872 1,932 1,992 2,052 2,112 2,172 2,232

Total: 22,824 Nuevos Soles

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 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS

Presupuesto anual de costos indirectos de la pastelería Dulcinelly en el cual

se obtiene el costo total de los costos variables más los costos fijos que se
deben pagar del total que se utilizó.

Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.
Costos Variables
Materias Auxiliares 262 272 282 292 302 312 322 332 342 352 362 372
MOI 367 381 395 409 423 437 451 465 479 493 507 521
Servicios diversos 105 109 113 117 121 125 129 133 137 141 145 149
Mantenimiento 52 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74
Total Costos Variables 786 816 846 876 906 936 966 996 1.026 1.056 1.086 1.116

Costos Fijos
Salarios y Supervisión 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000
Depreciación 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50
Impuestos 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700
Seguros 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270
Total Costos Fijos 4.020 4.020 4.020 4.020 4.020 4.020 4.020 4.020 4.020 4.020 4.020 4.020

Costo Total a pagar 4.806 4.836 4.866 4.896 4.926 4.956 4.986 5.016 5.046 5.076 5.106 5.136

Total: 59,652 Nuevos Soles

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 PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

Presupuesto anual de gastos operativos de la pastelería Dulcinelly en el cual

se obtiene costo total de los gastos de ventas más los gastos de
administración que se deben pagar a empleados y entidades.

Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.
Gastos Ventas
sueldos 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000
energía eléctrica 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
agua 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30
Alquiler local 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500
Teléfono 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45
Total Gastos Ventas 3.675 3.675 3.675 3.675 3.675 3.675 3.675 3.675 3.675 3.675 3.675 3.675

Gastos Administración
Sueldos 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500
Alquiler de local 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
teléfono 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80
Energía eléctrica 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50
Total Gastos Administración 1.930 1.930 1.930 1.930 1.930 1.930 1.930 1.930 1.930 1.930 1.930 1.930

Costo Total compras MP 5.605 5.605 5.605 5.605 5.605 5.605 5.605 5.605 5.605 5.605 5.605 5.605

Total: 67,260 Nuevos Soles

ESTADO DE RESULTADOS

Estado de Resultados de la pastelería Dulcinelly en el cual se obtiene la

utilidad neta después de restar las ventas totales menos los gastos de
producción, ventas y administración.

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 245,700
Costo de Producción 135,900
Utilidad Bruta 109,800
Gastos Ventas 44,100
Gastos Administración 23,160
Utilidad Operativa 42,540
Impuesto a la Renta 0
Utilidad Neta 42,540

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