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S/.1,400 al contado.
CASO PRÁCTICO FLUJO DE CAJA
El gerente general de la empresa XX solicita la elaboración del flujo de caja para el primer semestre
2014, para lo cual recopila la siguiente información: Durante los últimos tres meses del año 2013 sus
ventas fueron:
El presupuesto de venta para los próximos seis meses del año 2014 es:
Los productos serán vendidos bajo las siguientes condiciones: 60 % al contado y el resto se
recuperará el 10 % a 30 días y el saldo en 60 días. El gerente de logística ha preparado un programa
de adquisiciones de mercaderías. Las compras ascienden al 65 % de las ventas mensuales y la
política de la empresa es la de pagar a sus proveedores el 70 % a 30 días y el saldo a 90 días. Se
solicita elaborar el saldo de las cuentas por pagar, el cual deberá referirse a las cuentas reales y las
proyectadas hasta junio de 2014. a) Los sueldos a pagar el próximo semestre se han estimado en:
b) El pago de alquiler ascenderá a S/.1,500 mensual, sin variaciones durante el periodo de proyección.
c) Se deberá asumir el pago de publicidad por S/.1,900 en el mes de abril.
d) En el mes de junio, se amortizará un préstamo anterior por S/.100,000 más intereses por S/.23,000
e) Todos los meses, la empresa debe efectuar el pago a cuenta del impuesto a la renta que asciende
al 1.5 % de las ventas totales mensuales.
f) El saldo de caja al 1 de enero de 2014 es de S/.80,000. La empresa desea mantener un saldo
mínimo de caja, a fin de cada mes, de S/.3,000. Podrán tomarse créditos bancarios de ser necesario,
los que serán cancelados en el segundo semestre del próximo año.
g) En el mes de marzo, se comprará una computadora valorizada en $1,300 (T.C S/.2.68)cuota inicial
$700, pagada en marzo y el saldo pagadero en junio (t.c 2.70).
h) En el mes de junio de 2014, se adquirirá una impresora valorizada en US$400 (T.C. S/.2.80) al
contado.
I.- Información general
La empresa REYMAR SAC está ubicada en el distrito de Chimbote, provincia del Santa, su domicilio
fiscal es Jr. Alfonso Ugarte N° 652. Se constituyó con 3 socios en el año 2005; se rige por la Ley N°
26887, Ley General de Sociedades y por las demás normas del sector afines a su giro. El giro de la
empresa es comercializar artefactos electrodomésticos al por menor, cuenta con personal idóneo para
atender las ventas y el control de la misma.
II.- Objetivo
Analizar e interpretar los estados financieros por el método porcentual con la finalidad de conocer la
situación estructural real de la empresa.
III.- Diagnóstico e interpretación
Para procesar el análisis e interpretación, se ha considerado como referencia los estados de situación
En este caso hablamos de una Variación cantidad, dado que los precios de ambos presupuestos
son los mismos.
Conciliando los resultados reales con los presupuestados, podemos descomponer las variaciones de la
siguiente manera:
También puede presentarse la comparación entre los datos reales y los presupuestados de la siguiente
forma:
Por ahora sólo diremos que el control presupuestario puede desarrollarse en niveles de complejidad
creciente, niveles de los que solamente hemos visto los dos primeros. Es posible continuar
profundizando en el análisis de la mezcla de productos, efectuar la comparación para todos los
productos o para alguno de ellos que revistan mayor interés y contrastar la venta con la demanda total
del mercado para verifica