Diseño de Un Programa de Auditoría Basado en La ISO NTC 19011-2012.

UNIMINUTO
Corporación Universitaria Minuto de Dios
AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO
Diseño de un Programa de Auditoría basado en la NTC ISO 19011-2012 para la empresa

Masivo Capital S.A.S.Aplicada al Sistema de Gestión de la Calidad NTC ISO 9001 de 2015
y Sistema de Gestión Ambiental ISO 14001 de 2015
ESTUDIANTES
Claudia Sánchez ID: 519400

Giselle Alejandra Lozada Cárdena ID: 446483
María Alejandra Soler Galvis ID: 587662
Mónica Nataly Salamanca Guzmán ID: 384857
NRC
3138
DOCENTE
Jairo Calderón Acero
ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL

Virtual a Distancia
Bogotá D.C
MASIVO CAPITAL S.A.S. 2
Tabla de contenido
INTRODUCCIÓN................................................................................................................. 3
DIRECTRICES PARA LA AUDITORÍA DE LOS SISTEMAS DE GESTIÓN..........................4
1. Objeto y campo de aplicación.......................................................................................4
2. Referencias Normativas:..............................................................................................4
3. Términos y definiciones................................................................................................4
4. Principios de auditoría..................................................................................................6
5. GESTIÓN DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA..........................................................7
5.1 Generalidades......................................................................................................... 7
5.2 ESTABLECIMIENTO DE LOS OBJETIVOS................................................................8
5.3 ESTABLECIMIENTO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA.........................................10
5.3.1 funciones y responsabilidades de la persona responsable de la gestión del
programa de auditoría.....................................................................................................10
5.3.2 Competencia de la persona que gestiona el programa de auditoría......................10
5.3.3 Determinar el alcance del programa de auditoría..................................................12
5.3.4 Identificación y evaluación de los riesgos relacionados con el programa de
auditoría.......................................................................................................................... 13
5.3.5 Establecimiento del procedimiento para el programa de auditoría.........................14
5.3.6 Identificación de los recursos del programa de auditoría.......................................16
5.4. IMPLEMENTACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORIA..........................................17
5.4.1 Generalidades........................................................................................................17
5.4.2. Definición de los objetivos, el alcance y los criterios para una auditoría individual18
5.4.3. Selección de los métodos de auditoría..................................................................18
Evaluación del control interno: En un ambiente de evolución permanente, determinado
por los procedimientos llevados a cabo dentro de la organización, las cuales se
centran en el plano financiero de la empresa enlazada por los medios tecnológicos,
surge la necesidad de que la función de auditoría pretenda el mejoramiento de su
gestión y así lograr un mejor resultado........................................................................19
5.4.4. Selección de los miembros del equipo auditor......................................................20
5.4.5. Asignación de responsabilidades al líder del equipo auditor para una auditoría
individual..............................................................................................................................22
INTRODUCCIÓN
Con fin de aplicar la Auditoría de los Sistemas de Gestión de la Calidad y Ambiental

basados en la Norma Técnica Colombiana NTC-ISO-19011 del 2012 para la empresa
Masivo Capital S.A.S., que integra buses articulados y transporte público. Masivo Capital
S.A.S., es un medio de transporte que garantiza una mejor calidad de vida de los
ciudadanos, optimizando los niveles de servicio para viajes que se realizan en la ciudad.
De acuerdo a los requerimientos y a las exigencias del mercado es indispensable

adelantar un control sobre los procesos que se vienen adelantando en la organización para
ofrecer altos estándares de calidad y control sobre los Sistemas de Gestión en Calidad,
Medio Ambiente y Seguridad y Salud en el Trabajo.
Esta norma internacional NTC -ISO-19011-2012, no establece requisitos, sino que

proporciona orientación sobre la gestión de un programa de auditoría del sistema de gestión.
Se pretende que esta norma internacional se aplique a la organización bajo el diseño de un
programa de auditorías.
DIRECTRICES PARA LA AUDITORÍA DE LOS SISTEMAS DE GESTIÓN
1. Objeto y campo de aplicación

Masivo Capital SAS es una empresa dedicada la prestación del servicio de transporte
público de pasajeros dentro del esquema del Sistema Integrado de Transporte Público SITP
para las Zonas de Kennedy y Suba Oriental de Masivo Capital S.A.S.
2. Referencias Normativas:
Dentro de los recursos para el diseño de un programa de auditoría aplicado a la empresa

Masivo Capital S.A.S. se tendrá en cuenta la siguiente normatividad.
ISO: 9001-2015 Sistema de Gestión de la Calidad
NTC-ISO-1401-2015 Sistemas de Gestión Ambiental
ISO: 14011-2017 Directrices para la Auditoría Ambiental
NTC- OHSAS 18001 Sistema de Gestión en Seguridad y Salud Ocupacional
DECRETO 1072 - 2015 Decreto Único Reglamentario del Sector Trabajo
3. Términos y definiciones
3.1. Guía: Persona designada por el auditado para asistir al equipo auditor.
3.2. Vehículo: Medio que se usa para trasladar personas o cosas de un lugar a otro.
3.3. Servicios: Permiten que la actividad se lleve a cabo de forma segura
3.4. Operador: Un operador de transporte, referencia a la persona que conduce o guía el

vehículo
3.5. Transporte público: Se denomina transporte público a aquel en el que los viajeros
comparten el medio de transporte y que está disponible para el público en general.
3.6. Proceso: Conjunto de actividades mutuamente relacionadas, o que interactúan, las

cuales transforman elementos de entrada en resultados.
3.7. Producto: Resultado de un proceso.
3.8. Calidad: Grado en el que un conjunto de características inherentes cumple con los
requisitos.
3.9. Requisito: Necesidad o expectativa establecida, generalmente implícita u obligatoria.
3.10. Satisfacción del cliente: Percepción del cliente sobre el grado en que se han cumplido
sus requisitos.
3.11. Criterios de auditoría: Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos usados

como referencia frente a la cual se compara la evidencia de la auditoría.
3.12. Evidencia de la auditoría: Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra

información que es pertinente para los criterios de auditoría.
3.13. Hallazgos de la auditoría: Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría

recopilada frente a los criterios de auditoría.
3.14. Conclusiones de la auditoría: Resultado de una auditoría tras considerar los objetivos
de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría.
3.15. Cliente de la auditoría: Organización o persona que solicita una auditoría
3.16 Sistema de Gestión Ambiental (SGA): Es una parte del Sistema de Gestión de la
empresa que permite fomentar y llevar a cabo la política ambiental y los objetivos marcados
por la organización.
3.17 Clasificación de residuos: Atendiendo al estado y al soporte en que se presentan, se

clasifican en sólidos, líquidos y gaseosos. La referencia al soporte se debe a la existencia de
numerosos residuos aparentemente de un tipo, pero que están integrados por varios
(gaseosos formados por partículas sólidas y líquidas, líquidos con partículas sólidas, etc.)
por lo que se determina que su estado es el que presenta el soporte principal del residuo
(gaseoso en el primer ejemplo, líquido en el segundo)
3.18 Impacto ambiental: Es cualquier modificación del medio, el impacto puede ser
negativo, positivo o sinérgico, siendo generado por la empresa.
3.19 Objetivo ambiental: Es una meta ambiental que se propone la empresa de manera
coherente con su política ambiental.
3.20 Desarrollo sostenible: Satisfacer las necesidades de las generaciones presentes sin
comprometer las posibilidades de las del futuro para atender sus propias necesidades.
3.21 Sistema de Gestión Ambiental (SGA): Es una parte del Sistema de Gestión de la
empresa que permite fomentar y llevar a cabo la política ambiental y los objetivos
marcados por la organización.
3.22 Medio ambiente: Es el contexto donde una empresa actúa, pudiendo incluirse el
agua, el aire, el suelo, los recursos naturales, la flora y la fauna, los seres humanos y
todas sus interacciones.
3.23 Aspecto ambiental: Es un elemento de las labores, los productos o los servicios que
realiza una empresa y que a su vez, puede tener una relación con el medio ambiente.
3.24 Desempeño ambiental: Son los resultados de la Gestión Ambiental de la empresa

respecto a sus objetivos ambientales, estos resultados pueden ser medidos.
3.25 Política ambiental: Son todos los objetivos que se marca la empresa,
relacionándolos con la actividad que en ella se realiza. Debe estar firmada por la alta
dirección.
4. Principios de auditoría
La auditoría se caracteriza por depender de varios principios, para Masivo Capital

S.A.S. es importante estos principios, ya que, deberían ayudar hacer de la auditoría una
herramienta eficaz y fiable en apoyo de las políticas y controles de gestión proporcionando
información sobre la cual una organización puede actuar para mejorar su desempeño.
La orientación dada se basa en los seis principios señalados a continuación.
a) Integridad: el fundamento de la profesionalidad.
Las personas que gestionan el programa de auditoría para Masivo Capital SAS deberían:
- Desempeñar su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.

- Observar y cumplir todos los requisitos legales aplicables.
- Demostrar su competencia al desempeñar su trabajo
- Desempeñar su trabajo de manera imparcial, es decir, permanecer ecuánime y sin
sesgo en todas sus acciones.
b) Presentación imparcial: La obligación de informar con veracidad y exactitud.

Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar con veracidad y

exactitud las actividades de auditoría. La comunicación debe ser veraz, exacta, objetiva,
oportuna, clara y completa.
c) Debido cuidado profesional: La aplicación de diligencia y juicio al auditar. Los

auditores deben proceder con el debido cuidado de acuerdo con la importancia de la tarea
que desempeñan y la confianza depositada en ellos por Masivo Capital SAS de la auditoría
y por otras partes interesadas.
d) Confidencialidad: Seguridad de la información.
e) Independencia: La base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las

conclusiones de la auditoría.
f) Enfoque basado en la evidencia: El método racional para alcanzar conclusiones de la

auditoría, fiables y reproducibles en un proceso de auditoría sistemático.
5. GESTIÓN DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA
5.1 Generalidades
Capital Masivo S.A.S., debe establecer un programa de auditoría que contribuya a la

determinación de la eficacia del sistema de gestión auditado. El programa de auditoría puede
incluir auditorías que tengan en consideración una o más normas de sistema de gestión,
llevadas a cabo de manera individual o combinada.
La alta dirección de Capital Masivo S.A.S. debe asegurarse de que los objetivos del
programa de auditoría se han establecido y que se asigne a una o más personas competentes
para gestionar el programa de auditoría. El alcance de un programa de auditoría debe
basarse en el tamaño y la naturaleza de Capital Masivo S.A.S., así como en la naturaleza,
funcionalidad y complejidad y nivel de madurez del sistema de gestión que se va a auditar.
- objetivos para la programación de auditoría y para las auditorías individuales.

- alcance/número/tipos/duración/ubicaciones/calendario de las auditorías;
- criterios de auditoría;
- procedimientos del programa de auditoría
- métodos de auditoría;
- selección de equipos auditores
- recursos necesarios, incluyendo viajes y alojamiento
- procesos para tratar la confidencialidad, la seguridad de la información la salud y la

seguridad y otros asuntos similares.
- El programa de auditoría debería ser revisado para identificar posibles mejoras.
En nuestra empresa se llevarán a cabo los siguientes criterios.
- Verificarán el cumplimiento de la legislación

- Identificarán las oportunidades de mejora
- Detectarán la necesidad de acciones de remediación
- Comprobarán la existencia de controles operativos efectivos
- Informará para poder determinar el nivel de desempeño
- Detectarán necesidades de capacitación
- Analizará cómo funcionan las comunicaciones dentro de la empresa
Desempeñarán su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
- Respetarán y acatarán la normatividad vigente para el ejercicio de su profesión.

- No participarán, a sabiendas, en una actividad ilegal o de actos que vayan en
detrimento de la profesión de auditoría interna o del Ministerio.
- Respetarán y contribuirán al cumplimiento de los objetivos legítimos y éticos de la
Entidad. Respetarán los valores, principios y criterios éticos y de buen gobierno del
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.
- Mantendrán una actitud propositiva y de respeto frente al auditado y demás grupos
de interés con quienes interactúa.
5.2 ESTABLECIMIENTO DE LOS OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL
Verificar el cumplimiento de los estándares mínimos en las normas ISO 19011 DE 2012
para el sistema calidad, y ISO 14001 DE 2015 y sistema medio ambiental, en la empresa
Masivo Capital SAS, enfocada en la prestación del servicio integrado de transporte público
SITP y así llevar a cabo un buen desarrollo en los procesos.
Se establecen objetivos para el programa de auditoría dirigidos la planificación y realización

de los mismos:
La alta dirección debe dar como prioridad la implementación del programa de auditorías
cumpliendo así con la política de calidad y medio ambiente que permita cumplir con los
propósitos comerciales:
Determinar e identificar el proceso que tiene la empresa, de acuerdo a sus productos y

proyectos que maneja.
Cumplir con los requisitos internos y externos del sistema de gestión.
Cumplir con los requisitos legales y contractuales que maneja la empresa Masivo Capital
S.A.S
Evaluar a los proveedores con el fin de cumplir con la política de calidad y medio ambiente
que maneja la empresa.
Establecer productos de acuerdo a las políticas de calidad que cumplan con la satisfacción
del cliente. Revisar los resultados
Determinar la eficacia del sistema de gestión.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
-Realizar la revisión y seguimiento de los procedimientos plasmados en la empresa,

generando una mejora de la eficacia del programa de auditoría.
-Generar mayor cumplimiento en los procesos.
-Identificar posibles mejoras en los procesos que se llevan a cabo dentro de la organización.
-Fomentar el Bienestar Social y el Desarrollo Eficiente del Talento Humano
5.3 ESTABLECIMIENTO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA

5.3.1 funciones y responsabilidades de la persona responsable de la gestión del
programa de auditoría.
Para Masivo Capital S.A.S. es de suma importancia que la persona responsable de llevar la
gestión del programa de auditorías cuente con las siguientes funciones y responsabilidades:
- Establecer el alcance del programa de auditoría;

- Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría;
- Establecer responsabilidades de auditoría;
- Establecer procedimientos para programas de auditoría;
- Determinar los recursos necesarios;
- Asegurar la implementación del programa de auditoría, incluyendo el
establecimiento de objetivos, alcance y criterios de auditoría de las auditorías
individuales, determinando los métodos de auditoría y seleccionando el equipo
auditor y evaluando los auditores;
- Asegurar el manejo y mantenimiento adecuado de los registros del programa de

auditoría;
- Monitorear, revisar y mejorar el programa de auditoría. La persona que gestiona un
programa de auditoría debería informar a la alta gerencia acerca del contenido del
mismo y de ser necesario, debería solicitar su aprobación.
5.3.2 Competencia de la persona que gestiona el programa de auditoría
La Junta Directiva de Masivo Capital S.A.S. designa el perfil del auditor. La persona
que gestiona el programa de auditoría debe tener la competencia necesaria para gestionar
dicho programa y los riesgos asociados de manera efectiva y eficiente, así como el
conocimiento y habilidades.
Formación Académica: estudios Técnicos o profesionales en administración,

ingenierías, especialización, diplomados o cursos en sistemas de gestión integrados.
Formación complementaria: grado en informática, nivel básico o avanzado de inglés,

procedimientos y métodos de auditoría.
Experiencia: experiencia como auditor interno, auditor externo, experiencia en

implementación del SGI, conocimiento y experiencia en normatividad legal vigente.
Habilidades:
GESTOR DE AUDITORÍA
COMPETENCIAS REQUERIDAS SI NO
Capacidad para identificar y administrar
situaciones de presión, contingencia y conflictos y, al X
mismo tiempo, crear soluciones estratégicas
Capacidad para generar compromiso de los
funcionarios/as y el respaldo de las autoridades
X
superiores para el logro de los desafíos de la
empresa.
Capacidad para transformar en oportunidades las
limitaciones y complejidades del contexto actual de
X
la empresa en cuanto al cumplimiento de sus
procesos.
Conocimiento resultante de la implementación de
X
las auditorías.
Aprendizaje Continuo X
Compromiso Institucional X
Comunicación X
Comunicación Efectiva. X
Creatividad E Innovación X
Creatividad En La Solución De Problemas X
Dirección Y Desarrollo Personal X
Ética Profesional. X
Sistema de Gestión de Calidad X
Herramientas Ofimáticas E Internet X
Orientación A Logros Y Resultados X
Relaciones Interpersonales X
Seguridad Y Salud Ocupacional X
Técnicas de Oficina Redacción Y Ortografía X
Trabajo En Equipo X
ACTA DE ASIGNACIÓN DEL ENCARGO DEL PROGRAMA DE

AUDITORIA
Bogotá D.C septiembre 20-2018
Señora
Alejandra Lozada
Auditor Líder
Asunto:
Programación auditoria
Estimada señora de acuerdo con la solicitud recibida por la compañía confirmamos
la realización de la auditoria interna en las fechas estipuladas por ustedes, quedamos
atentos a cualquier requerimiento de información y documento que permita el buen
desarrollo de la auditoria en la empresa Masivo Capital S.A.S
Cordialmente
Paula Alfonso
Directora de HSEQ
5.3.3 Determinar el alcance del programa de auditoría
En el marco del Plan Maestro de Movilidad, se establece la estructuración Masivo Capital

S.A.S. empresa dedicada la prestación del servicio de transporte público de pasajeros dentro
del esquema del Sistema Integrado de Transporte Público SITP, como instrumento que
garantizará mejor calidad de vida de los ciudadanos, optimizando los niveles de servicio
para viajes que se realizan en la ciudad.
Objetivos de Capital Masivo S.A.S., para la prestación de servicios
● Lograr una cobertura del 100% en la prestación del servicio de transporte

público de la ciudad.
● Integrar la operación y la tarifa, equilibrando la demanda de buses en todas las
zonas.
● Ajustar tecnológicamente la flota actual, reduciendo los índices de
accidentalidad y mejorando la accesibilidad.
Se han identificado los procesos que permiten su desarrollo y el cumplimiento de sus

funciones para tomar la decisión de diseñar un programa de auditoría basado en la ISO NTC
19011-2012., aplicada al Sistema de Gestión de la Calidad y Sistema de Gestión Ambiental
para auditar los siguientes procesos:
- Desarrollo Estratégico
- Supervisión y control de la operación.
- Gestión de servicios logísticos.
- Emisión de gases, ruido y partículas contaminantes.
5.3.4 Identificación y evaluación de los riesgos relacionados con el programa de
auditoría.
Masivo Capital S.A.S. establece los siguientes riesgos que se pueden encontrar en la
implementación, el seguimiento, la revisión y la mejora de un programa de auditoría que
pueden afectar al logro de sus objetivos.
Estos riesgos pueden asociarse a lo siguiente:
IDENTIFICACIÓN DE LOS RIESGOS RELACIONADOS NIVEL

• La planificación: el no cumplimiento con los objetivos de la
auditoría pertinentes y al determinar el alcance del programa de MEDIO
auditoría.
• Responsables: Incumplimiento por parte de los responsables MEDIO
en las horas acordadas para realizar las auditorías.
• Recursos económicos: el no pago de transportes para los

traslados de los diferentes puntos donde opera Masivo Capital BAJO
S.A.S.
• Participación del jefe de proceso auditado: la falta de BAJO
participación y colaboración con la auditoría.
• La selección del equipo auditor: el equipo no tiene la
competencia colectiva para llevar a cabo auditorías de manera ALTO
eficaz.
• El seguimiento, la revisión y la mejora del programa de
auditoría: el seguimiento eficaz de los resultados del programa MEDIO
de auditoría.
NIVEL SIGNIFICADO CONTROLES

NO ACEPTABLE O
ACEPTABLE CON
MEDIO
CONTROL Medición y seguimiento a los objetivos con el
ESPECÍFICO fin de que se cumplan
NO ACEPTABLE O
ACEPTABLE CON
MEDIO
CONTROL Llamado de atención y sanciones monetarias
ESPECÍFICO por incumplimiento a horarios
Si no se cuenta con recursos económicos para
BAJO ACEPTABLE el traslado a campo se hace video conferencia
y se inspecciona el lugar
BAJO ACEPTABLE Diversas formas de persuadir a los jefes de
área para que participen
Si el equipo no tiene la competencia colectiva
ALTO NO ACEPTABLE para llevar a cabo auditorías de manera eficaz
se utiliza en método de sustitución por otro
equipo auditor
NO ACEPTABLE O
ACEPTABLE CON
MEDIO
CONTROL Seguimiento y control continuo del programa
ESPECÍFICO de auditoría
5.3.5 Establecimiento del procedimiento para el programa de auditoría.
Establecimiento del procedimiento y cronograma de actividades de Masivo Capital

S.A.S., para llevar un control de las actividades que se van a realizar durante la ejecución
del programa de auditorías.
 La planificación y elaboración del calendario de las auditorías considerando los

riesgos relacionados con el programa de auditoría.
 El aseguramiento de la seguridad y confidencialidad de la información.
 En aseguramiento de la competencia de los auditores y de los líderes de los equipos
auditores.
 La selección de los equipos auditores apropiados y a la asignación de sus funciones y
responsabilidad.
 La realización de las auditorías, incluyendo el uso de métodos de muestreo
apropiados.
 La realización del seguimiento de la auditoría, si es aplicable.
 La comunicación a la alta dirección de los logros globales del programa de auditoría.
 La conservación de los registros del programa de auditoría.
CRONOGRAMA
ACTIVIDAD PLANIFICACION RESPONSABLE FECHA

1.Analisis de la Conocer la Entidad a Examinar Equipo auditor Septiembre
organización
2. Plan de Conocer y analizar la Asignación Equipo auditor
auditoria de Trabajo, objetivo general y Septiembre
objetivos Específicos
3. Sebe informar a los respectivos Líder del equipo
comunicación interesados o líderes del proceso auditor
del plan de para que estén enterados de los Octubre
auditoria horarios y actividades a realizar
en el proceso auditor
4. preparación Los integrantes del grupo auditor Equipo auditor

de la determinaran las documentación y
documentación formularios necesaria para Octubre
necesaria realizar el proceso
5. reunión de Se hace la presentación oficial de Equipo auditor
apertura los integrantes del grupo auditor,
se comunica el plan a realizar, Octubre
objetivos, responsabilidades y
puntos a auditar dentro de la
compañía
6.ejecucion de Se iniciara de manera oficial la Equipo auditor
la auditoria auditoria Noviembre
7. obtención de En este punto se recopilaran todas Equipo auditor

evidencia las evidencias de los puntos de
trabajo a auditar, se determinara Noviembre
según los criterios generando los
registros pertinentes
8 Preparar Se reunirá el equipo auditor Equipo auditor
conclusiones realizando el análisis de los
hallazgos de la auditoria y toda la Noviembre
información recopilada y se
determinaran cuáles fueron las
conclusiones
9. Reunión de Se presentan los resultados finales Equipo auditor y
cierre de la auditoria a la junta directiva junta directiva Diciembre
de la empresa
Pantallazo de un correo para informar del cronograma
5.3.6 Identificación de los recursos del programa de auditoría.
La Junta Directiva de Masivo Capital SAS., asignará los recursos para el programa de
auditoría en los siguientes aspectos:
- Recursos financieros:
En acuerdo con la junta directiva y con la participación del comité de auditoría se

determinarán los recursos financieros que se estimen pertinentes para la buena
realización de la auditoría.
Estos recursos son destinados de forma monetaria por un valor de $ 50.000 pesos por
hora para la persona encargada de desarrollar, implementar, gestionar y mejorar las
actividades de auditoría.
- Viáticos:
Costos de transporte dentro de la misma ciudad para la revisión de campo en los
puntos de Masivo Capital S.A.S. No se requiere el traslado a otras ciudades.
- Alimentación: si las jornadas de auditoría se extienden dentro de las horas

programadas, Capital Masivo S.A.S. reconocerá un bono de alimentación.
- Recursos humanos:
La empresa realizará la escogencia del personal idóneo que cuente con las
capacidades para realizar dicha labor, se tendrá en cuenta el hecho que no trabaje en
el mismo departamento que será auditado.
- Coordinador de auditoría: Director de Control Interno Auditor líder
- Auditor Interno adscrito a la Oficina
- Auditor Experto Se requiere evaluación de auditor experto.
- Recursos tecnológicos: Equipos de cómputo portátiles para su fácil traslado con el

fin de facilitar el proceso de auditoría interna o externa, para que de esta manera se
logre contar con la información oportunamente y posteriormente ser analizada.
Teléfono móvil inteligente; para estar en contacto con las partes interesadas, también
para fácil ubicación de los jefes de procesos, memorias USB para guardar
información adicional.
- Infraestructura:
El incremento de recursos para mantenimiento preventivo de la infraestructura.
5.4. IMPLEMENTACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

5.4.1 Generalidades
La implementación, ejecución y cumplimiento del programa de auditorías será
responsabilidad de todo el personal que haya sido asignado como responsable directo o
indirectamente, comprometiéndose a cumplir la realización de los planes de acción
propuestos y con una actitud de empeño y entrega hacia sus responsabilidades y pleno
cumplimiento de las metas propuestas, estando dispuesto a estar auditados por entes
externos o internos de la compañía, en las fechas estipuladas logrando identificar fortalezas
y debilidades de cada área obtenido compromisos de una mejora continua individual y
colectiva.
5.4.2. Definición de los objetivos, el alcance y los criterios para una auditoría
individual
Objetivo
Ejercer el control sobre la gestión realizada durante el ciclo del planear, hacer, verificar y
actuar.
Objetivo específico
Verificar que la información contenida en el Sistema de Gestión de calidad y medio
ambiental, sea concordante con la documentación existente en físico.
Alcance
Se auditan los procesos administrativos (talento humano, financiero) un proceso operativo
(Supervisión y control de la operación) un proceso ambiental.
- Desarrollo Estratégico
- Supervisión y control de la operación.
- Gestión de servicios logísticos.
- Emisión de gases, ruido y partículas contaminantes.
5.4.3. Selección de los métodos de auditoría
Los métodos de auditoría que se llevan a cabo en Masivo Capital son la agrupación de
las técnicas que se aplican dentro de la compañía para identificar en distintas áreas como
son: operaciones, mantenimiento, jurídica, tic, calidad, planeación, talento humano y
administrativo en donde nos permite clasificar los procedimientos según la necesidad del
área. La experiencia y el criterio del Auditor deciden las técnicas que integran el
procedimiento en cada uno de los casos en particular.
El Auditor Supervisor y los integrantes del equipo de Auditoría con mayor experiencia
definirán la estrategia que consideren la más adecuada para desarrollar la Auditoría. Estos
criterios se basarán en el conocimiento que tiene Masivo Capital como ente auditado, así
como la experiencia general de la especialidad, que les permita a los Profesionales
determinar de antemano los principales procedimientos de Auditoría a aplicar en cada uno
de los casos que se presentan a lo largo del proceso de Auditoría.
La empresa de transporte público Masivo Capital S.A.S en busca que la calidad y

gestión ambiental de que la auditoría sea óptima para todas las áreas que la conforman por
tal motivo cuenta con los siguientes métodos ajustándolos a sus necesidades:
Evaluación del control interno: En un ambiente de evolución permanente, determinado

por los procedimientos llevados a cabo dentro de la organización, las cuales se centran en el
plano financiero de la empresa enlazada por los medios tecnológicos, surge la necesidad de
que la función de auditoría pretenda el mejoramiento de su gestión y así lograr un mejor
resultado.
Calidad Humana: En este método se lleva a cabo las siguientes actividades: Realización de
selección del personal, entrevistas con el psicólogo y posteriormente con el jefe encargado
del área, aplicación en las pruebas de conocimiento, recepción de documentación para
trámites de contratación y finalmente entregar a los trabajadores la documentación
necesaria. Son importantes de listas de verificación con la participación del personal
auditado, elaboración y diligenciamiento de papeles de trabajo y Revisión documental.
Diagnóstico: Se hace un estudio de las cuentas o rubros genéricos de los estados financieros
y cuáles impactos ambientales esto puede generar, identificar así el presupuesto anual con el
que cuenta la empresa para poder soportar los gastos de la empresa.
Análisis: Se socializará con el personal acerca de los indicadores de calidad y ambientales
manejados en la empresa para conocimiento de todos y así generar un mayor análisis de los
hechos y posibles efectos que es esto conlleva en beneficio o perjudicarían de la empresa.
Inspección: Es la verificación física de las cosas materiales en este caso de los móviles sitp
que son operados y es el medio por el cual los operadores salen a laborar, se aplica a las
cuentas cuyos saldos tienen una representación material, (móviles, repuestos mecánicos,
bienes, etc.).
Confirmación: Ratificación por parte del Auditor como persona ajena a la empresa, de la
autenticidad de un saldo, hecho u operación, en la que participó y por la cual está en
condiciones de informar válidamente sobre ella.
Investigación: Indagar y recopilar de información mediante entrevistas o conversaciones
con los funcionarios y empleados de Masivo Capital.
Declaraciones y Certificaciones: Toda auditoria será formalización de la técnica anterior,
cuando, por su importancia, resulta conveniente que las afirmaciones recibidas deban quedar
escritas (declaraciones) y en algunas ocasiones certificadas por alguna autoridad
(certificaciones).
Observación: El método de la auditoría también varía de acuerdo a para que se desea la
auditoría (certificación, por parte de clientes, interna, externa, contratos con el ente gestor
TMSA, etc.)
5.4.4. Selección de los miembros del equipo auditor
Para la selección de los miembros del equipo auditor La empresa de transporte público
Masivo Capital considera algunas cualidades, características o atributos que debe de
recoger un auditor eficaz, según lo especificado en la ISO 19011:
1. Ética: El auditor ha de ser justo, veraz, sincero, honesto y discreto.

2. Imparcialidad: debe de estar abierto a considerar distintos puntos de vista e ideas
alternativas. Si el auditor interno encuentra procesos que se realizan de diferente
manera a cómo él los realiza en su departamento y estos procedimientos no son
eficaces.
3. Diplomacia: debe de tener mucho tacto para tratar con las personas. El auditor debe
de reconocer a la persona a la cual está auditando tratándola con respecto y
valorando su trabajo, además de comunicar las conclusiones de forma diplomática,
respetando la experiencia del auditado.
4. Observación: el auditor debe de estar pendiente en todo momento de las
actividades que están sucediendo a su alrededor y no sólo centrarse en la lista de
comprobación. Debe de estar atento y focalizar en las actividades que merezca la
pena profundizar.
5. Percepción: debe de apreciar las situaciones cambiantes y adaptarse a ellas.
6. Número de Auditores necesarios en función del alcance y finalidad de la Auditoría
7. Percepción: debe de apreciar las situaciones cambiantes y adaptarse a ella.
8. Versátil: se adapta fácilmente a diferentes situaciones.
9. Tenaz: persistente, orientado hacia el logro de los objetivos.
10. Decidido: alcanza conclusiones oportunas basadas en el énfasis y razonamiento
lógicos.
11. Seguro de sí mismo: actúa y funciona independientemente a la vez que se relaciona
eficazmente con otros.
El auditor líder designado para la realización de las auditorías internas puede ser
interno o subcontratado al igual que los auditores acompañantes, los mismos deben
cumplir con los siguientes requisitos:
AUDITOR LÍDER Educación: Profesional o estudiante de

últimos semestres de carreras
administrativas o ingeniería.
Formación: Auditor Líder en Sistemas de

Gestión bajo los requisitos de las normas ISO
9001, ISO 14001 y OHSAS 18001.
Experiencia: Mínimo 1 año en realización de

auditorías de segunda parte a sistemas de
gestión. Preferiblemente en las normas de
certificación aplicadas en la organización.
MIEMBRO DEL EQUIPO AUDITOR Educación: Profesional o estudiante de

(Auditor Interno/Auditor últimos semestres de carreras
acompañante) administrativas o ingeniería.
Formación: Auditor Líder o interno en

Sistemas de Gestión bajo los requisitos de las
normas ISO 9001, ISO 14001 y OHSAS
18001.
Experiencia: Mínimo 6 meses en

participación de auditorías de primera o
segunda parte.
CRITERIOS PARA LA EVALUACIÓN AUDITORES

En promedio tanto el auditor líder como el integrante del equipo auditor son calificados con base
en la siguiente tabla de criterios de evaluación
EVALUACIÓN CALIFICACIÓN
4 EXCELENTE
3 BUENO
2 ACEPTABLE
1 MALO
EXCELENTE: Retroalimentación y desempeño de su rol de forma adecuada.

BUENO: Permite conocer las oportunidades de mejora en el desempeño fortaleciendo con
capacitaciones y entrenamiento.
MALO: Si el auditor obtiene durante el año en su evaluación el 30% de calificaciones en el rango
de malo, se somete a consideración con el representante de la dirección la permanencia del
auditor en el equipo.
Para la empresa de transporte público Masivo Capital S.A.S se ha realizado la siguiente
selección de auditor líder y equipo auditor:
Nombre Cargo
Giselle Alejandra Lozada Auditor Líder
María Alejandra Soler Auditor

Mónica Nataly Salamanca Auditor
Claudia Bibiana Sánchez Auditor
5.4.5. Asignación de responsabilidades al líder del equipo auditor para una auditoría
individual
La empresa de transporte público Masivo Capital S.A.S ha seleccionado el auditor líder para
la realización de la auditoría del Sistema Integrado de Gestión HSEQ, al cual para el
desarrollo adecuado de la auditoría se le proporcionará la siguiente información de la
empresa:
- Procedimientos operativos y administrativos.
- Políticas existentes en la empresa.
- La información necesaria respecto a recursos para la realización de la auditoría
(Presupuesto, vehículos asignados, tiquetes, entre otros).
De igual manera la empresa dará a conocer las normas de Seguridad y salud en el trabajo
para la correcta movilización del equipo auditor dentro de las instalaciones. Igualmente hará
las verificaciones correspondientes respecto a Seguridad Social del equipo auditor y
certificación correspondiente para validar competencias.
ACTA DE ASIGNACION
DE RESPONSABILIDAES PARA LA REALIZACION DE AUDITORIA EN LA
EMPRESA MASIVO CAPITAL S.A.S
A los 20 días del mes de septiembre del 2018, siendo las 2:30 pm en las oficinas de la
empresa Masivo Capital S.A.S de la ciudad de Bogotá en cabeza de la junta directiva se
acordaron las responsabilidades de los integrantes del grupo auditor, liderada por la Sra.
Alejandra Lozada la cual se llevará a cabo el día 26 de octubre del año 2018 dando inicio a
esta a las 8: 00 am, estas son:
RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES AUDITOR LÍDER
 Preparar el plan de auditoria.

 Dirigir reunión de apertura y cierre.
 Representar al equipo auditor frente a la dirección
 Presentar el informe de auditoría.
 Comunicar y aclarar los requisitos de la auditoría.
 Recolectar las evidencias.
 Documentar las observaciones.
 Definir y redactar hallazgos.

 Informar los resultados de la auditoría.
 Verificar la implementación y eficacia de las acciones correctivas.
 Responsable final de todas las fases de la auditoría; debe preparar el plan y presentar
 el informe de la auditoría.
 Participar en la selección de los miembros del equipo auditor y presentarlos ante el
 auditado.
 Definir los requisitos de cada trabajo de la auditoría. Revisar la documentación del
SGI.
 Dar instrucciones al equipo auditor.
 Informar y comunicar al auditado, sobre los resultados de la auditoría, las no
 conformidades críticas y los obstáculos importantes durante el curso de la auditoría.
RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES AUDITORES ACOMPAÑANTES
 Reunir y verificar la información

 Elaborar un informe sobre los resultados de la auditoría y consignar
 las observaciones.
 Cooperar con el auditor líder.
 Preparar y realizar con eficacia las responsabilidades asignadas.
 Actuar con objetividad y limitarse al ámbito de la auditoría. Respetar
 la deontología profesional.
 Recoger y analizar datos para obtener conclusiones relativas al SGI
 auditado.
Para constancia suscriben los siguientes firmantes el día 20 de septiembre de 2018
Ing. Juan León Paula Alfonso

Gerente general Directora de HSEQ
6. Realización de una Auditoria

6.1 Generalidades
La Empresa Masivo Capital S.A.S. seleccionó un equipo de auditores, dentro de los

cuales se encuentra un auditor líder y su equipo de trabajo que consta de tres auditores cada
uno con unas responsabilidades establecidas, con este equipo se logró establecer un
protocolo para dar inicio a la auditoría, con el fin de realizar un proceso organizado,
cumpliendo con los requisitos legales vigentes establecidos logrando evidenciar los
hallazgos pertinentes que direccionen a las acciones correctivas y/o preventivas que lleven a
un mantenimiento adecuado del SIG.
6.2 Inicio de la Auditoria

6.2.2 Establecimiento del contacto inicial con el auditado
La empresa Masivo Capital SAS en busca de la satisfacción de la necesidad de auditar

su Sistema Integrado de Gestión establece contacto con la entidad encargada de realizar este
tipo de auditorías que buscan la mejora continua del SIG, el contacto se dará con el Área de
Seguridad y salud en el trabajo y Calidad, quienes son los que realizan para la empresa el
estudio en cuanto a Calidad, Medio Ambiente y Seguridad y Salud en el Trabajo, posterior a
esto el auditor líder será el encargado de:
 Información pertinente a la hora de la auditoría (procedimientos, instructivos,

documentación).
 Apoyo del auditado al equipo auditor.
 Asistencia a reuniones de apertura y cierre (Evidencia mediante acta de apertura y
cierre de la auditoría).
 Tiempo requerido para atender la auditoría y prepara al personal de la empresa para
el desarrollo de la auditoría.
6.2.3 Determinación de la viabilidad de la auditoría
Solicitud de viabilidad de la auditoría para Masivo Capital S.A.S.
Evidencia del comunicado.
 Solicitud de viabilidad de la auditoría

 Solicitud de viabilidad de la auditoria recibida.
ACTA
Enviado el viernes 28 de octubre de 2018 2:30 pm

Para: Alejandra Lozada
Asunto: Programación Auditoria
Sra. Alejandra Lozada

Auditor líder
Estimada señora
De acuerdo a la solicitud anteriormente recibida por la compañía confirmamos la viabilidad
de realizar el proceso de auditoría y confirmamos la fecha de realización de la misma,
quedamos atentos a cualquier solicitud de la documentación necesaria para el buen término
de este proceso en muestra compañía
Cordialmente,
Pula Alfonso
Directora HSEQ
6.3 PREPARACION DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORIA

6.3.1 Realización de la revisión de la documentación en la preparación de la auditoría
El auditor Líder realiza la solicitud de documentos que considere necesarios para el

desarrollo de la auditoría a la empresa de transporte público Masivo Capital S.A.S. bien sea
en medio físico o magnético, instructivos, registros, listados maestros, carpetas, estos serán
debidamente revisados y en su totalidad con el objeto de verificar que todo el contenido se

encuentre dentro de los documentos para indicar la eficacia del proceso de auditoría.
6.3.2 PREPARACIO DE PLAN DE AUDITORIA

6.3.2.1 Objetivos de la auditoria
En calidad de líder del equipo auditor se procede a preparar el plan de auditoría basado
en la información proporcionada por la empresa MASIVO CAPITAL S.A.S.

La presente auditoría se realiza al proceso de selección y contratación de la empresa con el
fin de calificar el grado de cumplimiento en cuanto a normatividad legal vigente para los
procesos de contratación. Para la cual se propone la siguiente programación.

El auditor llega a la empresa a las 8:00 AM para la apertura con reunión en la sala de
juntas de la empresa seguido a eso se ejecuta el siguiente cronograma durante el día.

6.3.2.2. El detalle y contenido de la auditoria en Masivo Capital SAS es que sea lo
suficientemente detallado como para que cualquier auditor externo entienda qué exámenes
oficiales se han completado, a qué conclusiones se ha llegado y cuál es el razonamiento
detrás de cada conclusión. El marco explicará los objetivos de la auditoría, su alcance y su
línea de tiempo, esta auditoría también debe describirá cómo los documentos de trabajo –la
evidencia documentada de la auditoría– serán recopilados, revisados e informados.

A continuación, el plan de auditoría debe cubrir lo siguiente:
 Se identificará el representante del auditado en este caso Masivo Capital y el auditor.

 Acciones de seguimiento a partir de la auditoria previa.
 Acciones de seguimiento de la auditoria planificada.
 Coordinar todas las actividades de auditoría.
 Definir los métodos de auditoría a utilizar.
 Establecer la fecha, horario y duración de las actividades de auditoría.
 Identificar las unidades de la organización y unidades funcionales.
6.3.3. Asignación de las tareas al equipo auditor

La asignación de las tareas al equipo auditor son las siguientes:
 Presentación de los participantes, incluyendo a los observadores y guías, además de

realizar una descripción general de las funciones.
 Confirmación de los objetivos, alcance y criterios de la auditoría.
 Confirmación del plan de auditoría y de otras disposiciones pertinentes con el

auditado, con fecha y hora de la reunión de cierre, cualquier reunión intermedia desde el
equipo auditor y la dirección del auditado, además de cualquier cambio de hora.
 Se deben presentar los métodos que se van a utilizar para realizar la auditoría,
incluyendo la aclaración del auditado de que la evidencia de la auditoría se basa en una
muestra de la información disponible.
 Presentar los métodos para gestionar los riesgos para la empresa que pueden resultar
de la presencia de los miembros del equipo auditor.
 Confirmar que los canales de comunicación entre el equipo auditor y el auditado.
 Confirmar que el auditado será informado con el progreso de la misma.
 Confirmar que los recursos e instalaciones que necesita el equipo auditor se

encuentran disponibles.
 Confirmar que los temas relacionados con la confidencialidad y la seguridad de la

información.
 Confirmar los procedimientos pertinentes para el equipo auditor relativos a la salud y

a la protección ante emergencias y seguridad.
 Información del método de presentación de la información sobre los hallazgos de

la auditoría incluyendo la categorización.
 La información sobre todas las condiciones bajo las que se lleva a cabo la auditoría.
 Información sobre la reunión de cierre.
 Información sobre cómo tratar los posibles hallazgos durante la auditoría.
 Información sobre cualquier sistema de retroalimentación del auditado sobre las

conclusiones obtenidas de la auditoría, se deben incluir las quejas y las apelaciones.
6.3.4. Preparación de los documentos de trabajo

Los miembros que hacen parte del equipo auditor dentro de sus funciones está
recopilar y revisar la documentación pertinente a las tareas de auditoría.
 Registrar de manera ordenada, sistemática y detallada los procedimientos y

actividades realizados por el auditor.
 Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia.
 Proporcionar la base para la rendición de informes.
 Facilitar la planeación, ejecución, supervisión y revisión del trabajo de auditoría.
 Minimizar esfuerzos en auditorías posteriores.
 Dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de la auditoría y de que el
trabajo se efectuó de conformidad con las Normas de Auditoría del Órgano de
Control y demás normatividad aplicable.
 Estudiar modificaciones a los procedimientos y al programa de auditoría para
próximas revisiones.
Los papeles de trabajo deberán:
 Incluir el programa de trabajo y, en su caso, sus modificaciones; el programa deberá
relacionarse con los papeles de trabajo mediante índices cruzados.
 Contener índices, marcas y referencias adecuadas, y todas las cédulas y resúmenes
que sean necesarios.
 Estar fechados y firmados por el personal que los haya preparado.
 Ser supervisados e incluir constancia de ello.
 Ser completos y exactos, a fin de que muestren la naturaleza y alcance del trabajo
realizado y sustenten debidamente los resultados y recomendaciones que se
presenten en el informe de auditoría.
 Redactarse con concisión, pero con tanta precisión y claridad que no requieran
explicaciones adicionales.
 Ser pertinentes, por lo cual sólo deberán contener la información necesaria para el
cumplimiento de los objetivos de la auditoría.
 Ser legibles, estar limpios y ordenados, y tener espacio suficiente para datos, notas y
comentarios (los papeles de trabajo desordenados reflejan ineficiencia y permiten
dudar de la calidad del trabajo realizado).
En cuanto a la “evidencia” contenida en los papeles de trabajo, estos deberán cumplir los
siguientes requisitos:
Suficiencia. Será suficiente la evidencia objetiva y convincente que baste para sustentar los
resultados y recomendaciones que se presenten en el informe de auditoría.
Competencia. Para que sea competente, la evidencia deberá ser válida y confiable; es decir,
las pruebas practicadas deberán corresponder a la naturaleza y características de las materias
examinadas.
Importancia. La información será importante cuando guarde una relación lógica y patente
con el hecho que se desee demostrar o refutar.
Pertinencia. La evidencia deberá ser congruente con los resultados, conclusiones y
recomendaciones de la auditoría.
6.4. Realización de las actividades de auditoria
El líder del equipo auditor llevará la reunión, y considerar los diferentes puntos, en el
momento en el que sea apropiado:
 Presentar a los participantes, incluyendo todos los observadores y las guías, además
de realizar una descripción general de sus funciones.
 Confirmación de los objetivos, alcanzar los criterios de la auditoría.
 Confirmación del plan de auditoría y de otras disposiciones pertinentes con el

auditado, como la fecha y la hora en la que se produzca la reunión de cierre, cualquier
reunión intermedia y con la alta dirección.
 Presentar los métodos que se van a utilizar para realizar la auditoría, incluyendo la
aclaración del auditado, ya que es evidente que la auditoría se basa en una muestra de toda
la información disponible.
 Presentar los métodos para gestionar los riesgos para que la empresa pueda
comprobar los resultados de la presencia de sus miembros en el equipo auditor.
 Confirmar todos los canales de comunicación entre el equipo auditor y el auditado.
 Confirmar el idioma que se quiere utilizar durante la auditoría.
 Confirmar que el auditado será informado de todo el progreso de la misma.
 Confirmar que existen los recursos necesarios parar el equipo auditor.
 Confirmar todo los temas que se relacionan con la confidencialidad y la seguridad de

la información.
 Confirmar los diferentes procedimientos pertinentes para el equipo auditor que se

encuentran relacionados con la protección y la salud.
 Información del método de presentación de la información sobre hallazgos de

la auditoría incluyendo la categorización.
 Información sobre las condiciones bajo las cuales la auditoría puede darse por
terminada.
 Información sobre la reunión de cierre.
 Información sobre cómo tratar los diferentes hallazgos encontrados durante la

auditoría.
6.4.1. Generalidades
Capital Masivo S.A.S., debe establecer un programa de auditoría que contribuya a la

determinación de la eficacia del sistema de gestión auditado. El programa de auditoría puede
incluir auditorías que tengan en consideración una o más normas de sistema de gestión,
llevadas a cabo de manera individual o combinada.
La alta dirección de Capital Masivo S.A.S. debe asegurarse de que los objetivos del
programa de auditoría se han establecido y que se asigne a una o más personas competentes
para gestionar el programa de auditoría. El alcance de un programa de auditoría debe
basarse en el tamaño y la naturaleza de Capital Masivo S.A.S., así como en la naturaleza,
funcionalidad y complejidad y nivel de madurez del sistema de gestión que se va a auditar.
- objetivos para la programación de auditoría y para las auditorías individuales.

- alcance/número/tipos/duración/ubicaciones/calendario de las auditorías;
- criterios de auditoría;
- procedimientos del programa de auditoría
- métodos de auditoría;
- selección de equipos auditores
- recursos necesarios, incluyendo viajes y alojamiento
- procesos para tratar la confidencialidad, la seguridad de la información la salud y la
seguridad y otros asuntos similares.
- El programa de auditoría debería ser revisado para identificar posibles mejoras.
En nuestra empresa se llevarán a cabo los siguientes criterios.
- Verificarán el cumplimiento de la legislación

- Identificarán las oportunidades de mejora
- Detectarán la necesidad de acciones de remediación
- Comprobarán la existencia de controles operativos efectivos
- Informará para poder determinar el nivel de desempeño
- Detectarán necesidades de capacitación
- Analizará cómo funcionan las comunicaciones dentro de la empresa
Desempeñarán su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
- Respetarán y acatarán la normatividad vigente para el ejercicio de su profesión.

- No participarán, a sabiendas, en una actividad ilegal o de actos que vayan en
detrimento de la profesión de auditoría interna o del Ministerio.
- Respetarán y contribuirán al cumplimiento de los objetivos legítimos y éticos de la
Entidad. Respetarán los valores, principios y criterios éticos y de buen gobierno del
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.
- Mantendrán una actitud propositiva y de respeto frente al auditado y demás grupos
de interés con quienes interactúa.
6.4.3. Realización de la revisión de la documentación durante la auditoria

Para la revisión de la documentación en Masivo Capital S.A.S. se requiere la información
pertinente para determinar la conformidad del sistema con los criterios de auditoria, con
base en la documentación disponible.
 Reunir información del Sistema de Gestión de Calidad y Medio Ambiente para
apoyar las actividades de auditoría.
El equipo auditor considera:
 La información contenida en los documentos proporcionados es completa, correcta
(normas, reglamentos), coherente y actual.

 Archivo magnético con cuidado específico para la seguridad de la información,
debido a los reglamentos aplicables sobre protección de datos. También debe estar
contenida en documento.
6.4.4. Comunicación durante la auditoria
Se llega a común acuerdo con el equipo auditor de Masivo Capital S.A.S. y el auditado
que en este caso sería el responsable del proceso o área o la persona que se encuentre en el
momento como responsable.

Entre el equipo auditor se tiene estipulada una comunicación constante ya sea con el
uso de la tecnología o reunirse periódicamente para intercambiar información, evaluar el
progreso de la auditoría y si es necesario reasignar las tareas entre el equipo auditor.

El líder del equipo auditor comunicará periódicamente los progresos de la auditoría y
cualquier inquietud al auditado. Cualquier necesidad de cambios en el plan de auditoria que
pueda evidenciarse a medida que las actividades de auditoria progresan se revisaran y se
aprobarán cuando sea apropiado, tanto para los responsables de la auditoria como para el
auditado.
6.4.5. Asignación de funciones y responsabilidades de los guías y los observadores.
Los guías y los observadores de Masivo Capital S.A.S. no beben influir ni inferir en la
realización de la auditoría, si esto no se puede asegurar la líder Alejandra Lozada tiene el
derecho a negarse de que los observadores tomen parte a ciertas actividades de la auditoría.
Observadores: cualquier obligación en relación con la salud y la protección, la
seguridad y la confidencialidad se gestiona entre el equipo auditor y el auditado.

Los guías asignados por Masivo Capital S.A.S. deben asistir al equipo auditor cuando lo
solicite el líder del equipo auditor.

Responsabilidades guías:
 Ayudar a los auditores a identificar a las personas que participarán en las entrevistas
y a confirmar los horarios.

 Acordar el acceso a ubicaciones específicas del auditado.
 Asegurarse de que los procedimientos de protección y seguridad son conocidos y
respetados por los miembros del equipo auditor y los observadores.

 Ser testigos de la auditoria.
 Ayudar en la recopilación de la información.
6.4.6. Recopilación y verificación de la información.
Durante la auditoría que se realizara a Masivo Capital S.A.S. se recopila mediante un
muestreo apropiado como lo es el muestreo estadístico basado en los objetivos de la
auditoría y basado en los indicadores de gestión de la calidad y ambiental para realizar una
síntesis de cómo va el alcance de la auditoria si cumple o no cumple.

La información de estos indicadores debe ser verificable con evidencia documentada,
registro fotográfico, etc.

Métodos:
Como métodos para verificación de la información se utilizará:
 La entrevista
 Observaciones
 Verificación de documentos y registros.
6.4.7. Generación de hallazgos de la auditoria.
El equipo auditor de Masivo Capital S.A.S. evidencia hallazgos estos pueden indicar
conformidad o no conformidad, con los criterios de la auditoria. Se registran las no
conformidades y las evidencias de la auditoria que las apoya, las no conformidades pueden
clasificarse, se revisan con el auditado que la evidencia de la auditoria es exacta y que el
auditado ha comprendido las no conformidades.

El equipo auditor se reunirá según sea necesario para revisar los hallazgos de la auditoria y
se considera lo siguiente:
 Conformidad o no conformidad junto con evidencia

 Clasificar no conformidades
 Registrar puntos donde no hay acuerdos
 El seguimiento de los registros y las conclusiones de las auditorias previas.
 Los hallazgos que excedan la práctica normal o las oportunidades de mejora.
6.4.8. Preparación de las conclusiones de la auditoria
El equipo auditor de Masivo Capital S.A.S. se reunirá antes de la reunión de cierre para
tratar los siguientes temas:
 Revisar hallazgos.
 Acordar conclusiones.
 Preparar recomendaciones
 Comentar seguimiento de auditoria (cuando aplique)
La reunión se hará para tratar:
 Mejoras, causas, implementación.

 Deacuerdo al excel cantidad de hayasgos no conformidad por porcentaje
6.4.9. Realización de la reunión de cierre.

Acta de cierre
Siendo las 12: 30 pm, del 25 de septiembre del presente año, el grupo líder agradece la
atención prestada a la empresa Masivo Capital por atender puntual mente la auditoria y por
resolver las preguntas con respeto y amabilidad, con un porcentaje

6.5. Preparacion y distribución del informe de auditoria.
6.5.1. preparacion del informe de auditoria
El equipo lider auditor deberia informar de los resultados de la auditoria de acuerdo con los
procedimientos del programa de auditoria.

El infrome de auditoria debera proporcionar un registro completo, preciso, conciso y claro
de la auditoria, y debera incluir o hacer refeencia a lo siguiente.
a. Los objtivos de la auditoria

b. El alcance de la auditoria, particularmente la identificacion de las unidades
de la organización yde las unidades funcionales o los procesos auditados.

c. La identificacion del cliente de la auditoria
d. La identificacion del equipo auditor y de los participantes del auditado en la
auditoria.
e. Las fechas y ubicaciónes donde se realizaron las actividades de auditoria.
f. Los criterios de auditoria
g. Los hallazgos de la auditoria y las evidencias relacionadas
h. Las conclusiones de la auditoria.
i. Una declaracion del grado en el que se han cumplido los criterios de la
auditoria
6.5.2. distribución del informe de auditoria

Masivo Capital entregara el informe de auditoría emitiendo en el periodo de tiempo
acordado. Si se retrasa las razones deberían comunicarse al auditado y a la persona
responsable de la gestión del programa de auditoria. Los informes de auditoría deberían
estar fechado, revisado y aprobado, cuando sea apropiado. De acuerdo con los
procedimientos del programa de auditoria.

6.6. finalización de la auditoria.
La auditoría finaliza cuando se hayan realizado todas las actividades de auditoria
planificadas, o si se ha acordado de otro modo con el cliente de la auditoria.

Los documentos pertenecientes a la auditoria deberían conservarse o destruirse de común
acuerdo entre las partes participantes y de acuerdo con los procedimientos del programa de
auditoria y los requisitos aplicados

6.7. realizacion de las actividades de seguimiento de una auditoria.
Las conclusiones de la auditoria pueden, dependiendo de los objetivos de la auditoria,
indicar las necesidades de correcciones, o de acciones correctivas, preventivas o de mejora,
Masivo Capital entregar un informe con las fechas para dicha revisiones y correcciones de
mejora

Diseño de Un Programa de Auditoría Basado en La ISO NTC 19011-2012.

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UNIMINUTO

Corporación Universitaria Minuto de Dios

AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

Diseño de un Programa de Auditoría basado en la NTC ISO 19011-2012 para la empresa

Claudia Sánchez ID: 519400

Jairo Calderón Acero

ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL

Con fin de aplicar la Auditoría de los Sistemas de Gestión de la Calidad y Ambiental

De acuerdo a los requerimientos y a las exigencias del mercado es indispensable

Esta norma internacional NTC -ISO-19011-2012, no establece requisitos, sino que

DIRECTRICES PARA LA AUDITORÍA DE LOS SISTEMAS DE GESTIÓN

1. Objeto y campo de aplicación

Dentro de los recursos para el diseño de un programa de auditoría aplicado a la empresa

ISO: 9001-2015 Sistema de Gestión de la Calidad

NTC-ISO-1401-2015 Sistemas de Gestión Ambiental

ISO: 14011-2017 Directrices para la Auditoría Ambiental

NTC- OHSAS 18001 Sistema de Gestión en Seguridad y Salud Ocupacional

DECRETO 1072 - 2015 Decreto Único Reglamentario del Sector Trabajo

3.3. Servicios: Permiten que la actividad se lleve a cabo de forma segura

3.4. Operador: Un operador de transporte, referencia a la persona que conduce o guía el

3.6. Proceso: Conjunto de actividades mutuamente relacionadas, o que interactúan, las

3.7. Producto: Resultado de un proceso.

3.9. Requisito: Necesidad o expectativa establecida, generalmente implícita u obligatoria.

3.11. Criterios de auditoría: Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos usados

3.12. Evidencia de la auditoría: Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra

3.13. Hallazgos de la auditoría: Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría

3.15. Cliente de la auditoría: Organización o persona que solicita una auditoría

3.17 Clasificación de residuos: Atendiendo al estado y al soporte en que se presentan, se

3.24 Desempeño ambiental: Son los resultados de la Gestión Ambiental de la empresa

La auditoría se caracteriza por depender de varios principios, para Masivo Capital

La orientación dada se basa en los seis principios señalados a continuación.

a) Integridad: el fundamento de la profesionalidad.

- Desempeñar su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.

b) Presentación imparcial: La obligación de informar con veracidad y exactitud.

Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar con veracidad y

c) Debido cuidado profesional: La aplicación de diligencia y juicio al auditar. Los

d) Confidencialidad: Seguridad de la información.

e) Independencia: La base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las

f) Enfoque basado en la evidencia: El método racional para alcanzar conclusiones de la

5. GESTIÓN DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA

Capital Masivo S.A.S., debe establecer un programa de auditoría que contribuya a la

- objetivos para la programación de auditoría y para las auditorías individuales.

- procesos para tratar la confidencialidad, la seguridad de la información la salud y la

En nuestra empresa se llevarán a cabo los siguientes criterios.

- Verificarán el cumplimiento de la legislación

Desempeñarán su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.

- Respetarán y acatarán la normatividad vigente para el ejercicio de su profesión.

5.2 ESTABLECIMIENTO DE LOS OBJETIVOS

Se establecen objetivos para el programa de auditoría dirigidos la planificación y realización

Determinar e identificar el proceso que tiene la empresa, de acuerdo a sus productos y

Cumplir con los requisitos internos y externos del sistema de gestión.

Determinar la eficacia del sistema de gestión.

-Realizar la revisión y seguimiento de los procedimientos plasmados en la empresa,

-Generar mayor cumplimiento en los procesos.

-Fomentar el Bienestar Social y el Desarrollo Eficiente del Talento Humano

5.3 ESTABLECIMIENTO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA

- Establecer el alcance del programa de auditoría;

- Asegurar el manejo y mantenimiento adecuado de los registros del programa de

5.3.2 Competencia de la persona que gestiona el programa de auditoría

Formación Académica: estudios Técnicos o profesionales en administración,

Formación complementaria: grado en informática, nivel básico o avanzado de inglés,

Experiencia: experiencia como auditor interno, auditor externo, experiencia en

ACTA DE ASIGNACIÓN DEL ENCARGO DEL PROGRAMA DE