CUARTO MÓDULO  almacenes generales de

SISTEMA BANCARIO EN GUATEMALA depósito,

DEFINICIÓN: Es el conjunto de entidades
o instituciones que, dentro de una
economía determinada, prestan el
servicio de banco.
INTERMEDIACIÓN FINANCIERA:
 es una actividad que consiste en
captar dinero u otros recursos del
público en general y colocarlo
(prestarlo) a terceros.
 Si no captan recursos del
público, sino que prestan dinero
de su propio patrimonio,
entonces no son intermediarios
financieros, y se les conoce
como sector no bancario.
La intermediación financiera Esta bajo
el control de “La Banca Central” 1.
Junta Monetaria, Banco de Guatemala
y la Superintendencia de Bancos.
Todo banco necesita una autorización
previa del Estado para operar, una vez
que este haya constatado que la
institución financiera cumple las
condiciones.
En segundo lugar, supervisando que
dichas instituciones cumplan en el
ejercicio de sus actividades con ciertos
parámetros en cuanto a las reservas,
requisitos para otorgar los préstamos,
inversiones permitidas, etc. Asimismo, el
ente supervisor emite
recomendaciones y sugerencias a la
banca para que adopte los correctivos
necesarios para mantener el buen
funcionamiento del sistema.
Por último, impone sanciones a la
banca y sus administradores si
incumplen las normas y las
recomendaciones formuladas.
COMO FUNCIONA LA INTERMEDIACION
FINANCIERA: La intermediación
financiera denota la labor que
desempeña quien recibe fondos y, por
tanto, es deudor de los depositarios o
transferentes de dichas cantidades que
deberán ser devueltas en un período
determinado, y que luego presta las
sumas recibidas a terceros respecto de
los cuales es acreedor, generando así
un circuito de circulación monetaria en
el cual la persona intermediaria, en
forma independiente, es a la vez
deudora y acreedora al mismo tiempo.
(leer articulo 3 de la ley de bancos)
INTERMEDIADIOS FINANCIEROS
 bancos
 sociedades financieras,
 casas de cambio,
 compañías aseguradoras,
 compañías afianzadoras,
 empresas especializadas en
emisión y/o administración de
tarjetas de crédito,
 empresas de arrendamiento
financiero,
 empresas de factoraje,
 casas de bolsa,
 entidades fuera de plaza o
entidades off shore
QUE ES UN GRUPO FINANCIERO: ART 27
LEY DE BANCOS: Grupo financiero es la
agrupación de dos o más personas
jurídicas que realizan actividades de
naturaleza financiera, de las cuales una
de ellas deberá ser banco, entre las
cuales existe control común por
relaciones de propiedad,
administración o uso de imagen
corporativa, o bien sin existir estas
relaciones, según acuerdo, deciden el
control común.
CARACTERISTICAS:
1. Están sujetas a un régimen de
control y vigilancia
2. Los integrantes pueden usar
denominaciones iguales que los
identifiquen, añadiendo la
denominación, grupo financiero.
3. No pueden utilizar
denominaciones iguale
semejantes a la de otros grupos
4. Están integradas por una
sociedad controladora o matriz
global
EMPRESAS DE APOYO AL GIRO
BANCARIO
Art. 38 LByGf. Las empresas de apoyo al
giro bancario son aquellas que, sin
asumir riesgo crediticio alguno, prestan
a los bancos los servicios de cajeros
automáticos, procesamiento
electrónico de datos u otros servicios
calificados por la Junta Monetaria,
previo dictamen de la
Superintendencia de Bancos.
ENTIDADES DE CONTROL Y SUPERVISION:
 1. SUPER INTENDENCIA DE BANCOS:
Art. 1. Ley de Supervisión
Financiera Es un órgano de
Banca Central, que actúa bajo
la dirección general de la Junta
Monetaria y ejerce la vigilancia e
inspección del Banco de
Guatemala, bancos, sociedades
financieras, instituciones de
crédito, entidades afianzadoras,
de seguros, almacenes
generales de depósito, casas de
cambio, grupos financieros y
empresas controladoras de
grupos financieros y las demás
entidades que otras leyes
dispongan
2. INTENDENCIA DE VERIFICACION
ESPECIAL: Art. 32 y 33 de la Ley
Contra el Lavado de Dinero. Vela
por el objeto y cumplimiento de
la ley contra el lavado de dinero
y otros activos y su reglamento.
JUNTA MONETARIA: Es el máximo
órgano de Banca Central, ejerce la
dirección suprema del banco central
(banco de Guatemala) tiene a su
cargo la determinación de la política
monetaria, cambiaria y crediticia de
país y vela por la liquidez y solvencia del
sistema bancario nacional, asegurando
la estabilidad y el fortalecimiento del
ahorro nacional art 132 CPRG y 13 ley
del banco de Guatemala.
INTEGRACION:
a) El Presidente, quien también lo
será del Banco de Guatemala;
b) Los Ministros de Finanzas Públicas,
de Economía y de Agricultura,
Ganadería y Alimentación;
c) Un miembro electo por el
Congreso de la República;
d) Un miembro electo por las
asociaciones empresariales de
comercio, industria y agricultura;
e) Un miembro electo por los
presidentes de los consejos de
administración o juntas directivas
de los Bancos privados
nacionales; y,
f) Un miembro electo por el
Consejo Superior de la
Universidad de San Carlos de
Guatemala.
Estos tres últimos miembros durarán en
sus funciones un año.
BANCA CENTRAL: La banca central es
una figura jurídica, creada para
determinar a la entidad o entidades
que se encargan de la política
monetaria de un país, en el caso
específico de Guatemala, la banca
central se compone de:
 La Junta Monetaria Art. 133
CPRG, 13 de la LOBG
 El banco de Guatemala Art. 2, 3
y 4 de la LOBG
 La superintendencia de bancos
Art. 1, Ley de Supervisión
Financiera
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS: Es un
órgano de Banca Central, que actúa
bajo la dirección general de la Junta
Monetaria y ejerce la vigilancia e
inspección del Banco de Guatemala,
bancos, sociedades financieras,
instituciones de crédito, entidades
afianzadoras, de seguros, almacenes
generales de depósito, casas de
cambio, grupos financieros y empresas
controladoras de grupos financieros y
las demás entidades que otras leyes
dispongan. Art. 1. Ley de Supervisión
Financiera
SEXTO MÓDULO
OPERACIONES Y SERVICIOS
BANCARIOS.
INTRODUCCION: Los bancos, como
instituciones especializadas en las
prestaciones de servicios financieros,
realizan operaciones diversas, unas más
relevantes que otras, dependiendo la
incidencia que estas tengan en su
balance general; por ejemplo, una
institución bancaria puede otorgar un
crédito millonario, o puede recibir un
depósito millonario, lo cual se verá
reflejado en su activo o pasivo.
ANTECEDENTES:
 En la antigüedad se le
consideraba al bancario como
un simple prestamista o
depositario.
 Luego se introdujo como
actividad bancaria la emisión de
papel moneda lo que introdujo
desorden porque cada banco
tenía su propio papel moneda.
 Como consecuencia de lo
anterior se vio la necesidad de
crear un único banco emisor de
papel moneda y fue entonces
creado el Banco de Guatemala
en 1924, el cual operó hasta la
Revolución de 1944.
REGULACIÓN LEGAL DE LAS
OPERACIONES BANCARIAS: A partir del 1
de junio de 2002, entraron en vigor
cuatro leyes que tienen por objeto la
consolidación del Estado en el
desarrollo financiero.
  LEY ORGANICA DEL BANCO DE
GUATEMALA
 LEY MONETARIA
 LEY DE BANCOS Y GRUPOS
FINANCIEROS
 LEY DE SUPERVISIÓN FINANCIERA
OPERACIONES BANCARIAS: Son
aquellas operaciones de cuya
realización, nace para el banco, un
derecho, es decir que, al momento de
ser contabilizadas, acrecientan los
rubros del activo.
Ejemplo: Créditos que los bancos
otorgan a sus clientes.
Cuando un banco presta dinero a su
cliente, adquiere el derecho de cobrar
y recibir de su cliente, la cantidad
prestada, en tanto que, para su cliente,
representa una obligación; toda vez
que éste tendrá que pagar al banco la
cantidad prestada conforme las
estipulaciones pactadas
oportunamente.
OPERACIONES PASIVAS: Al contrario de
las operaciones activas, son
operaciones pasivas, aquellas que, al
realizarse, representan una obligación
para el banco, es decir que, al
momento de ser contabilizadas,
acrecientan los rubros del pasivo.
Ejemplo: Depósitos que el banco recibe
de sus cuentahabientes, al momento
de recibir un depósito de dinero que
pertenece a su cliente, se convierte en
guardián y custodio de ese dinero, con
la obligación de devolverlo a su cliente,
cuando este lo requiera.
OPERACIONES NEUTRAS Y constituidos por dinero, que los clientes
COMPLEMENTARIAS: Son aquellas que,
en esencia, no alteran el balance del
banco, porque en ellas, lo que existe es
una mediación por parte del banco, en
los cobros, en los pagos, o en la
prestación de servicios de mera
custodia o administración. ART.41
LBYGF.
Ejemplo:
Intermediación en el cobro de servicios,
como energía eléctrica, teléfono, agua
o la prestación de servicios de cajillas
de seguridad.
OPERACIONES BANCARIAS CONFORME
CON LA LEY DE BANCOS Y GRUPOS
FINANCIEROS: ART.41 LBYGF. Los bancos
autorizados conforme esta ley podrán
efectuar las operaciones en moneda
nacional o extranjera y prestar los
servicios siguientes:
a) Operaciones pasivas:
b) Operaciones activas:
c) Operaciones de confianza:
d) Pasivos contingentes.
e) Servicios:
La Junta Monetaria podrá, previa
opinión de la SIB autorizar a los bancos
a realizar otras operaciones y prestar
otros servicios que no estén
contemplados en esta ley, siempre y
cuando los mismos sean compatibles
con su naturaleza.
SEPTIMO MÓDULO
CLASES DE DEPOSITOS BANCARIOS
INTRODUCCION: Los depósitos han sido
la fuente típica de financiación
bancaria, por medio de ellos, los
bancos captan la mayor parte de
recursos del público y son utilizados por
el banco para otorgar créditos. En el
Co. Co. Se encuentran 2 artículos
aplicables a esta clase de depósitos,
distintos al depósito civil. En efecto, el
Art. 714, relativo al depósito irregular… y
el Art. 715 referente al Depósito
Bancario de dinero…
DEPÓSITO A LA VISTA: Son aquellos que
pueden exigirse de inmediato, desde el
momento de su constitución, y están
representados en su más alto volumen,
por los depósitos en cuenta corriente
bancaria.
En la mayoría de los casos, los bancos
no pagan interés a sus clientes por esta
clase de depósitos; sino más bien, cobra
a su cliente servicios como la emisión de
estados de cuenta, la emisión de
talonarios de chequeras y otros.
DEPÓSITO DE AHORRO: Estos están
del Banco separan de sus ingresos, por
no necesitarlos inmediatamente para
cubrir gastos o necesidades primarias o
urgentes, y los depositan en el Banco
con la intención de formar un fondo
para necesidades futuras o para cubrir
contingencias o situaciones
inesperadas. En esta clase de depósitos,
el Banco paga una tase de interés a los
depositantes, pero siempre menor a la
que cobra a sus clientes, cuando utiliza
dicho dinero para otorgarles crédito.
DEPÓSITO A LARGO PLAZO: Los
Depósitos Bancarios a Plazo Fijo, están
constituidos por dinero que los
depositantes entregan al banco, y éste
mantiene por un período de tiempo
cierto y determinado, convenido con el
depositante. Al vencer el plazo
convenido, el banco devuelve al
depositante la cantidad depositada,
más una cantidad adicional,
proveniente de una tasa de interés fija
o variable que constituya una
rentabilidad financiera para
depositante.
El depositante puede retirar todo el
dinero o parte de este, si las condiciones
pactadas lo permiten, podría también
renovar la operación por un período de
tiempo suplementario; en este último
caso, si no se toma una decisión el
mismo día del vencimiento, no se
pierden los intereses generados hasta el
momento, pero sí se pierden días
durante los cuales se podrían estar
generando nuevos intereses.
DEPÓSITO A PLAZO FIJO: El plazo de
vencimiento puede ser a uno, tres, seis,
doce, veinticuatro o más meses; y el
interés puede cambiar de acuerdo con
la cuantía de la imposición.
Los depósitos a plazo fijo constituyen
para la entidad financiera una
operación de captación de recursos, es
decir, que el dinero del ahorrador pasa
a formar parte de los recursos del banco
y, en consecuencia, éste puede
reinvertirlos en otros mercados.
FONDOS DE PENSIONES: Son planes o
programas, ofrecidos por instituciones
bancarias e instituciones privadas, que
asesora a sus afiliados para que, a
través de un aporte periódico, vayan
acumulando dinero, con el fin de prever
su retiro, o situaciones futuras.
El monto de la pensión que una persona
puede recibir dependerá del saldo de
su cuenta individual, determinada por
sus aportes obligatorios, voluntarios y sus
rendimientos, además de la suma de
dinero aportada.
Cuando estos son prestados por las
entidades bancarias legalmente
autorizadas para operar en nuestro
país, éstas están bajo la supervisión y
vigilancia de la Superintendencia de
Bancos.
OCTAVO MÓDULO
MODALIDADES DE CRÉDITO BANCARIO
INTRODUCCIÓN: Los bancos en su
función intermediadora, trasladan los
recursos captados del público, a
distintos sectores de la sociedad,
quienes los requieren para diversas
actividades, desde financiamiento
para pagar obligaciones contraídas
con anterioridad o para consumo,
hasta financiamiento para emprender
actividades más productivas que se
el pueda imaginar. En este proceso, la
técnica bancaria, adopta distintas
modalidades, dependiendo de los
casos concretos.
CLASIFICACIÓN ATENDIENDO A
DISTINTAS MODALIDADES:
1. POR SU INSTRUMENTACIÓN
1.1 Préstamo o Crédito
Cambiario
1.2 Crédito en Cuenta
1.3 Crédito Revolvente o
Rotatorio
1.3 Sobregiro o Descubierto
1.4 Crédito Documentario
2. POR SU PLAZO
2.1 Crédito a Corto Plazo
2.2 Crédito a Mediano y
Largo Plazo
3. POR SUS GARANTÍAS
3.1 Crédito con Garantía
Personal
3.2 Crédito con Garantía
Prendaria
3.3 Crédito con Garantía
Mobiliaria
3.4 Crédito con Garantía
Hipotecaria
4. POR SU DESTINO
4.1 Crédito al Consumo
4.2 Crédito a la Producción
4.3 Crédito de habilitación o avío
4.4 Crédito Refaccionario
CRÉDITO HIPOTECARIO: la hipoteca
como un derecho real que ofrece
mayor seguridad al acreedor, entre
otras razones, por el alto valor de los
bienes inmuebles, la plusvalía que
ganan los mismos con el tiempo. En
Guatemala, para su
instrumentalización, los bancos
proporcionan al deudor una minuta de
la Escritura Pública que deberá
otorgarse entre el banco y el deudor;
otra modalidad es mediante la emisión
de cédulas hipotecarias, que como
títulos valore pueden ser negociados
con terceros y servir como instrumentos
de financiamiento. Art. 51 y 52 LByGF
CRÉDITO PRENDARIO: es garantizada
con bienes muebles, que pueden
quedar en poder del deudor, del
acreedor, o de un tercero, sobre los
cuales, el deudor tendrá derecho de
persecución en caso de incumplimiento
de la obligación. Ej. Crédito otorgado
con garantía de vehículos automotores.
Art. 1576, C. Civil. Art. 41 literal c) LGM.
CRÉDITOS CON GARANTÍA MOBILIARIA:
está garantizado con bienes muebles
corpóreos o incorpóreos (excepto los
vehículos automotores), y derechos
sobre los mismos. Surge como una
alternativa para la micro, pequeña y
mediana empresa, que carece de
bienes inmuebles importantes para
obtener créditos hipotecarios, pero que
cuenta con bienes muebles
importantes como maquinaria y crédito, que contiene la promesa
equipo. se caracterizan, porque
dependiendo de la naturaleza del bien
que se da en garantía, obtienen su
publicidad, por medio de la inscripción
de la garantía, en el Registro de
Garantías Mobiliarias, o por la posesión
de estos, por parte del acreedor
garantizado; La ejecución de la
garantía puede ser de forma voluntaria
o judicial.
CRÉDITOS FIDUCIARIOS: Es conocido
como crédito con fianza, o crédito
codeudor. El cumplimiento de la
obligación de pago queda
garantizado, por una o varias personas
que responden ante el acreedor por el
cumplimiento de una obligación ajena
a favor de este último.
Características:
 El crédito, queda garantizado
con el patrimonio genérico y
personal de la persona que se
constituye como fiador.
 Si el contrato no indica lo
contrario el fiador, responde en
forma mancomunadamente
solidaria con el deudor principal.
Art. 674 Co.Co.
 son formalizados por medio de
documentos privados de
reconocimiento de deuda,
CRÉDITO DOCUMENTARIO: es un
mecanismo útil, práctico y seguro a
nivel internacional, para la liquidación
de obligaciones contraídas por
importadores y exportadores. adopta
para su instrumentalización, las Reglas y
Usos Uniformes recopilados por la
Cámara de Comercio Internacional;
CRÉDITO CUENTA CORRIENTE: será por
medio de esta cuenta, que el banco
entregue los fondos, para ser utilizados
por el deudor, mediante el giro d
cheques a cargo de la institución
bancaria acreedora. Art. 734 Código de
Comercio.
CRÉDITO RESOLVENTE O ROTATORIOS:
cuando habiendo apertura o línea de
crédito el acreditado, queda facultado
para hacer reembolsos durante la
vigencia del contrato, reponiendo con
ellos el saldo o las sumas disponibles a su
favor; es decir que las sumas
reembolsadas al Banco serán
nuevamente utilizables por el cliente, en
tanto el plazo del contrato esté vigente.
PRÉSTAMO O CRÉDITO CAMBIARIO: El
deudor suscribe un título valor a favor
del banco, usualmente, se utiliza un
pagaré, que de conformidad con
nuestra legislación, es un título de
incondicional de pagar una suma
determinada de dinero, en el que
puede convenirse intereses y estipularse
la forma de pago. La utilización de este
título proporciona al acreedor, entre
otras ventajas una eficaz ejecución, y la
posibilidad de poder negociarlo con
terceros.
SOBREGIRO O DESCUBIERTO: Esta
modalidad implica una concesión de
crédito no demandada formalmente,
sino resultante de un acuerdo
concomitante con la presentación del
cheque. En efecto, sabemos que el
cliente o cuentahabiente, no tiene
derecho a librar cheques sin fondos, ni
el banco está obligado a pagarlos;
pero si lo hace, no cabe duda de que
se perfecciona el acuerdo por la
entrega hecha aún sin la provisión de
fondos, los cuales serán cubiertos
posteriormente por el deudor o librador.
CRÉDITO A CORTO PLAZO: Son aquellos
créditos concedidos generalmente a
comerciantes y pequeños empresarios,
que movilizan y liquidan sus inventarios
con rapidez, o particulares, para gastos
personales o de consumo.
CRÉDITO A MEDIANO Y LARGO PLAZO:
Son los créditos destinados a financiar
actividades de larga maduración,
como inversiones en activos fijos
(maquinarias, edificios, terrenos, etc.);
proyectos inmobiliarios, industriales,
educativos, agropecuarios, etc. Es el
caso de las Sociedades Financieras que
captan sus recursos, mediante la
emisión de obligaciones a mediano y
largo plazo, con los que financian los
programas de sus clientes. Art. 50 LByGF
CRÉDITO AL CONSUMO: Tienen bastante
demanda por parte del público, y
generalmente, son solicitados para
comprar muebles, artículos para el
hogar; y todos aquellos requeridos para
procurarse comodidades, que no
siempre pueden pagarse de contado,
en una sociedad de consumo.
CRÉDITO A LA PRODUCCIÓN: Los fondos
de estos créditos, son destinados a la
creación de riqueza y son solicitados
regularmente por comerciantes e
industriales, para desarrollar distintas
actividades mercantiles relacionadas
con la distribución, transformación y
comercialización de bienes y servicios.
CRÉDITO DE HABILITACIÓN O AVÍO: Se
trata de un crédito destinado a la
adquisición de materias primas y
materiales y al pago de jornales, salarios
y en general, gastos directos de
explotación de una actividad
empresarial. Se puede decir
contablemente hablando, que se trata
de recursos destinados a la financiación
del activo circulante, es decir de
recurso que permiten a la empresa
lograr su normal producción de
conformidad con su capacidad
instalada.
CRÉDITO REFACCIONARIO: Los recursos
de estos créditos, se destinan a la
compra de maquinaria y al montaje de
toda la infraestructura para la
producción de la empresa; Ej.
Maquinaria para preparación de tierra,
o la construcción de beneficios de café,
etc.
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS: Están
integrados por aquellos bienes que el
banco se ve en la necesidad de
aceptar, y contabilizar dentro de su
patrimonio, regularmente cuando los
créditos que ha otorgado, han sido mal
entendidos por sus clientes, y pasan a
formar parte de su cartera de créditos
morosos o vencidos, corriendo el riesgo
de no recuperar la cantidad prestada.
Estos bienes deben de ser valuados y
vendidos por los bancos dentro de dos
años, o bien ofrecerlos en pública
subasta, inmediatamente después de
dicho plazo. Art. 45 Y 54 LByGF.
NOVENO MÓDULO
CONTRATOS MERCANTILES
RELACIONADOS.
TARJETA DE CRÉDITO: el contrato que
celebra el banco comprometiéndose
con el cliente a darle crédito en forma
rotatoria y hasta por determinado
monto mediante el pago de terceros
que presenten sus facturas firmadas. Art
757 C. COM.
 ELEMENTOS PERSONALES DE LA
TARJETA DE CREDITO:
 UN BANCO: Es la entidad
bancaria que emite la tarjeta,
 EL TARJETAHABIENTE: Es la
persona titular de la tarjeta de
crédito.
 LOS PROVEEDORES: Los
establecimientos y personas
afiliadas mediante un contrato
celebrado con el banco,
que entrega bienes o servicios al
tarjetahabiente.
 LOS ELEMENTOS CONVENCIONALES
DE LA TARJETA DE CREDITO:
• LA TARJETA DE CREDITO.
• EL CONTRATO DE APERTURA DE
CREDTIO EN CUENTA CORRIENTE.
• NOTAS DE COMPRA O
COMPROBANTE DE VENTA O
UTILIZACION DE SERVICIOS.
• CONTRATO DE PROVEEDORES.
• COMISION.
• INTERESES.
COMISION: Es la directa remuneración
que se cobra al grupo de entidades
afiliadas por el servicio de pago que les
permite movilizar su cartera al crédito,
asumiendo el banco los riesgos de
recuperación.
La otra comisión es pagada por el
acreditado y se conoce como una
cuota de afiliación o sostenimiento
hágase o no uso de la tarjeta de
crédito.
INTERESES: Estos se generan a favor del
banco emisor, si transcurrido el plazo de
gracia que este le concede al
tarjetahabiente a partir de recibir la
cuenta de cobro por parte de la
entidad bancaria no se verifica el pago,
colocándose en mora o si decide utilizar
las facilidades crediticias ofrecidas; el
cliente deberá pagar una tasa de
interés por el pazo utilizado, o de mora
por el incumplimiento.
REPORTO: reportado, transfiere al
reportador, la propiedad de títulos de
crédito obligándose este último a
devolver al primero, otros títulos de la
misma especie dentro del plazo
pactado y contra reembolso de los
precios de los títulos, al que podrá ser
aumentado o disminuido según se haya
convenido. ART 744 C. COM.
 ELEMENTOS PERSONALES
 REPORTADO: Es quien transfiere o
adquiere los títulos de propiedad
y es el deudor en el contrato
toda vez que al entregar los
títulos recibe una suma de dinero
en concepto de precio que
se obliga a devolver.
 EL REPORTADOR: Es quien recibe
los títulos en propiedad y es el
acreedor en el contrato, en
virtud que es quien recibirá el
precio de los títulos que
entrega de vuelta al reportado,
más un premio o porcentaje a
su favor.
PLAZO DEL CONTRATO: Este contrato es
establecido por plazos muy cortos,
debido a su finalidad; según el código
de comercio no existe un plazo máximo
únicamente se establece que si el
primer día hábil siguiente al vencimiento
del plazo del reporto no se liquida ni se
prorroga la operación, se tendrá por
abandonada y la parte a cuyo favor
resultare alguna diferencia, podrá
reclamarla.
EL CONTRATO PUEDE DARSE POR
CULMINADO POR:
• Vencimiento del plazo pactado,
y,
• Por incumplimiento de las
obligaciones de cualquiera de
los contratantes.
LEASING FINANCIERO: El contrato
mediante el cual, el arrendatario se
compromete al pago de una renta a
quien adquiera o financie la adquisición
de un bien mueble para ser usado por
el arrendatario. A los efectos de su
registro el arrendamiento financiero se
considerará en todo caso una garantía
mobiliaria.
FIDEICOMISO: Es un negocio jurídico por
el que el fideicomitente transmite
bienes al fiduciario, con fines
específicos y en beneficio de un
fideicomisario.
 ELEMNENTOS PERSONALES:
 FIDEICOMITENTE: Es la persona
que mediante testamento o
contrato, transfiere bienes con
un fin específico. Art. 767. C.
COM
 FIDUCIARIO: Es la institución
bancaria a quien se le confían los
bienes fideicomitidos y se le
encarga darles el destino que se
previó en el instrumento
constitutivo. Art. 768 cc y 76
LMVM
 FIDEICOMISARIO: Es la persona
que resulta beneficiada con
motivo de la ejecución del
fideicomiso. Art 769 C. COM
 ELEMENTOS REALES: Se encuentran
constituidos por los bienes que se
transmiten al fideicomiso por parte
del fideicomitente; en cuanto al
fiduciario el mismo puede cobrar
honorarios por su intervención;
 ELEMENTOS FORMALES: Como
requisito esencial de validez debe
de otorgarse en escritura pública,
Art. 771 cc y 76 (LMVM)
 CARACTERISTICAS:
 unilateral o bilateral:
 oneroso: Art. 793. C. COM.
 nominado y típico mercantil:
 es solemne: art. 771 cc y 76
(LMVM)
 de tracto sucesivo: plazo
máximo es de 25 años. art. 778
7º) y 790 cc.
 MODALIDADES o CLASES DE
FIDEICOMISOS:
 fideicomiso de garantía: Art. 791.
Es el que se instituye para
garantizar el cumplimiento de
obligaciones, especialmente
crediticias. Instituye para
garantizar el cumplimiento de
obligaciones, especialmente
crediticias. Suele recaer sobre
bienes inmuebles y cumple una
función accesoria a la
obligación garantizada. Es más
sencillo el procedimiento para
ejecutar la garantía.
 fideicomiso de administración:
Es aquel en el que el fiduciario
administra los bienes
fideicomitidos.
 fideicomiso de inversión: Este
fideicomiso se da cuando el
fideicomitente transfiere bienes
destinados a ser invertidos en
ejecución del fideicomiso. Art.
784.
 fideicomiso público: Este surge
de la simbiosis que se opera en
la vida cotidiana del Estado,
cuando este se ve precisado a
recurrir, en el campo del
derecho administrativo, a
operaciones propias del
derecho mercantil, para que sin
necesidad de crear personas
morales de derecho público u
otras estructuras administrativas,
pueda destinarse un patrimonio
público autónomo al
financiamiento de proyectos,
programas y actividades que
beneficien a la colectividad, a
un conjunto de personas
previamente determinadas o
también se apoyen acciones
públicas de fomento
económico. De aquí que la
definición de este género de
fideicomiso se integre con
algunos de los caracteres que la
 operación de fideicomiso tiene
atribuidos en la legislación
mercantil y por los elementos
derivados de la legislación
administrativa.
FACTORAJE Por medio de este contrato,
los bancos ofrecen a sus clientes, la
posibilidad de que dispongan de
efectivo en forma inmediata, para
hacer frente a sus obligaciones a corto
plazo, a cambio de adquirir cuentas por
cobrar a favor de dichos clientes,
representadas por facturas por cobrar,
títulos de crédito, o cualquier otro
documento que las acredite.
DECIMO MODULO
REGIMEN DE SUPERVISION FINANCIERA
REGULACION Y SUPERVISION DE
OPERACIONES: Es la facultad que tiene
el Estado por medio de los órganos de
Banca Central, para intervenir en las
operaciones de una entidad bancaria
o Sociedad Financiera, cuando existan
anomalías o incumplimiento al capital
patrimonial con que estas deben
contar de acuerdo con lo que regula la
ley, con el objeto de prevenir el
incumplimiento de su giro normal.
PROCEDIMIENTOS Y PLAZOS: Cuando un
banco o una sociedad financiera
presente deficiencia patrimonial
deberá informarlo inmediatamente a la
SB; de no hacerlo quedará sujeto a las
sanciones previstas en esta ley, deberá
presentar a dicha Superintendencia,
para su aprobación, un plan de
regularización, deberá ejecutarse
dentro de un plazo fijado por la SB, el
cual no podrá exceder de 3 meses,
Cuando una entidad este sometida a
un plan de regularización no podrá
pagar dividendos ni otorgar préstamos.
REGULARIZACION:
 Contenido de un plan de
Regularización. Art. 70 8º párrafo
LByGF
 La obligación de presentar un
Plan de Regularización. Art. 73
LByGF
CAUSALES DE SUSPENSION Y REGIMEN
ESPECIAL: (Art. 75)
• Suspenda el pago de sus
obligaciones
• La deficiencia patrimonial
sea > al 50% del patrimonio
requerido
CAUSALES DE SUSPENSION: El artículo 75
de la ley indica que la JM deberá
suspender de inmediato las
operaciones de un banco o de una
sociedad financiera, en los casos
siguientes:
 Cuando haya suspendido el
pago de sus ocupaciones; y,
 Cuando la deficiencia
patrimonial sea superior al
cincuenta por ciento del
patrimonio requerido conforme
a esta ley.
LIQUIDACION VOLUNTARIA: En el
artículo 76 determina que no se podrá
solicitar la liquidación voluntaria ante el
juez a menos que se obtenga la
autorización previa de la SB, que sólo
podrá ser otorgada cuando al menos
hubiesen sido satisfechas íntegramente
todas las acreedurías de la entidad.
REGIMEN ESPECIAL: (Art. 77)
 1. Todo proceso de cualquier
naturaleza o medida cautelar
que se promueva la sociedad
suspendida;
2. La sociedad no podrá contraer
nuevas obligaciones;
3. Se suspenderá la exigibilidad de
sus pasivos, así como el
devengamiento de sus intereses.
4. En ningún caso, hará incurrir en
responsabilidad los órganos
supervisores;
5. Los cheques girados contra el
banco suspendido no se incluirán
en las operaciones de la cámara
de compensación
EXCLUSION DE ACTIVOS Y PASIVOS: La
exclusión de activos y pasivos es un
procedimiento legal que faculta al
Estado por medio de la Banca Central a
disponer la transferencia de los activos
de un banco en crisis a otra entidad
financiera y, con el producido
esperado, pagar sincronizadamente los
créditos de determinados acreedores
privilegiados, siempre por un monto
equivalente al de los activos vendidos.
El artículo 78 de la ley establece que la
JM, a propuesta de la SB, a más tardar
al día siguiente de dispuesta la
suspensión de operaciones, deberá
nombrar una Junta de Exclusión de
Activos y Pasivos, conformada por 3
miembros.
 Tienen facultades legales para
actuar judicial y la Protección del Ahorro podrá superar
extrajudicialmente dentro de sus
atribuciones.
 Pueden ejecutar actos y celebrar
contratos.
 Depende de la SB y dará cuentas
a la JM.
BANGUAT cubre gastos para su defensa.
ART 78 LBy GF
FACULTADES DE LA JEAP
 Determinar las pérdidas y
cancelarlas con cargo a reservas
y cuentas de capital;
 Excluir del pasivo los depósitos
cubiertos por el FOPA y los
pasivos laborales;
 Excluir activos por un importe
igual o mayor al de los pasivos
excluidos y trasladarlos a un
fideicomiso creado para tal
efecto;
 Excluir el resto de depósitos a
prorrata, si los activos en el
fideicomiso lo permiten;
 Transferir los pasivos excluidos a
bancos, quienes recibirán como
contrapartida un monto
equivalente en certificados de
participación que emita el
fideicomiso.
Derecho de los Acreedores: El artículo
80 de la ley indica que los procesos
iniciados y las medidas cautelares
decretadas, que tiendan a afectar los
activos excluidos, cuya transferencia
hubiese sido dispuesta por la Junta de
Exclusión conforme a esta ley,
quedarán en suspenso.
PARTICIPACION DEL FONDO PARA LA
PROTECCIÓN DEL AHORRO: En el artículo
81 se establece que el Fondo para la
protección del ahorro podrá a
requerimiento de la Junta de Exclusión,
realizar aportes, aun sin
contraprestación, al fideicomiso a que
se refiere el artículo 79 de la misma ley.
Adicionalmente, el Fondo para la
Protección del Ahorro podrá comprar a
valor facial, los certificados de
participación en el fideicomiso a que se
refiere el artículo 79 de la ley, asimismo
podrá celebrar contratos de compra
venta sobre parte o la totalidad de
dichos certificados.
En ningún caso el total de las
erogaciones que efectúe el Fondo para
el monto de los depósitos del banco
suspendido, cubiertos por la garantía
de dicho Fondo.
SUSPENSION DEFINITIVA DE
OPERACIONES: En el artículo 82, se dicta
que la Junta de Exclusión, dentro de los
5 días de concluida la transferencia de
activos y pasivos a que se refiere el
artículo 79, rendirá informe por escrito a
la JM sobre el resultado de su gestión. La
JM a petición de la SB, deberá revocar
la autorización para operar de la
entidad de que se trate.
DECLARATORIA QUIEBRA: El artículo 83
de la ley, establece que la JM dentro
del plazo de 15 días de recibido el
informe a que se refiere el artículo
anterior, instruirá a la SB para que solicite
a un Juzgado de Primera Instancia del
Ramo Civil, la declaratoria de quiebra
de la entidad de que se trate. Juzgado
que conozca, deberá resolver dentro
del plazo de 5 días. Para los efectos de
la declaratoria de quiebra, el juzgado
tomará como base el balance
proporcionado por la SB, que resulte
después de efectuarse la exclusión y
transmisión de activos y pasivos.
SALDO DE LA OPERACIÓN DEL
FIDEICOMISO: El artículo 84 determina
que cualquier saldo o remanente de
valor que quedare en el fideicomiso a
que hace referencia el inciso b) del
artículo 79, una vez pagados todos los
certificados de participación en el
mismo, se trasladará al Fondo para la
Protección del Ahorro, hasta por el
monto aportado por éste al fideicomiso
indicado; si queda algún remanente se
trasladará a la liquidación judicial.
FONDO PARA LA PROTECCION DEL
AHORRO -FOPA-
¿QUÉ ES EL FOPA? Es un seguro de
depósitos administrado por el Banco de
Guatemala, contemplado en la Ley de
Bancos y Grupos Financieros, Tiene por
objeto garantizar al depositante en el
sistema bancario la recuperación de sus
depósitos monetarios, de ahorro y a
plazo, constituidos en moneda nacional
o en moneda extranjera. El fondo se va
formando principalmente con los
aportes mensuales que realizan los
bancos. Dichos aportes se calculan
como un porcentaje de promedios de
todos los depósitos que registran los
bancos durante el mes anterior al
aporte. Los recursos del fondo son
administrados por el Banco de
Guatemala.
ENTIDADES FUERA DE PLAZA -OFF SHORE-
La offshore es una entidad constituida y
situada en un denominado paraíso
fiscal, la cual se encuentra regulada por
un régimen jurídico distinto o sea
“extraterritorial”, respecto al domicilio
de sus socios.
Son personas jurídicas, susceptibles de
tener y contar con un patrimonio
propio, contraer derechos y rápidamente se extendió a casi todos
obligaciones, con una organización
funcional debidamente estructurada,
constituidas legalmente conforme a las
leyes de determinados países y cuyo
objeto es el de desarrollar actividades
comerciales en otros lugares fuera de
sus fronteras,
EN CONSECUENCIA, LAS ENTIDADES
OFFSHORE UBICADAS EN ALGÚN
PARAÍSO FISCAL SE DIFERENCIAN DE LAS
SOCIEDADES ANÓNIMAS
GUATEMALTECAS EN QUE:
 las primeras su razón de ser es
meramente de índole fiscal,
debido a que los paraísos fiscales
cuentan con una legislación más
favorable en dicha materia,
además las entidades offshore solo
se benefician de esta legislación
favorable si ejercen su actividad
comercial fuera del país en el cual
han sido constituidas;
 las segundas que: pueden realizar
operaciones en territorio
guatemalteco y se sujetan a las
leyes tributarias vigentes. Por esa
razón para un inversionista es más
favorable y atractivo constituir una
entidad offshore en algún paraíso
fiscal, en lugar de invertir su capital
en cualquier otra entidad
extranjera, debido a que esto le
acarrea grandes beneficios
fiscales.
Este tipo de entidades son de fácil
creación tal es el caso de que las
mismas se pueden comprar ya
constituidas o si se quiere constituir una
nueva no es necesario viajar al paraíso
fiscal deseado, solo hace falta
contactar alguna firma de abogados o
de contadores quienes por un precio
convenido se encargan de constituirla,
administrarla y realizar todas las
operaciones necesarias para que esta
pueda empezar a funcionar.
RESEÑA HISTORICA: La depresión de los
30
La llamada Gran Depresión se originó
en los Estados Unidos, a partir de
la caída de la bolsa del 29 de
octubre de 1929 (conocido
como Martes Negro, aunque cinco días
antes, el 24 de octubre, ya se había
producido el Jueves Negro), y
los países del mundo.
 Suiza
 Panamá (Ferial de Colon - Canal
de panamá)
FORMA DE FUNCIONAMIENTO: Existen
diversas razones por las cuales una
empresa constituye o compra una
offshore, entre una de ellas se
encuentra la reducción de impuestos,
debido a que al constituirse una
entidad offshore las rentas percibidas
en el extranjero no son gravables, lo que
constituye un ahorro sustancial entre el
20 y el 40 % de los beneficios, debido a
las refacturaciones o simplemente por
acogerse a un régimen fiscal en que no
se grava la renta extranjera. La manera
de producir dicha reducción es
mediante las triangulaciones
comerciales.
BANCA OFF-SHORE: Cuando hablamos
de banca offshore nos estamos
refiriendo a intermediario financiero
constituido en un determinado paraíso
fiscal o algún centro financiero
internacional, el cual realizan de forma
preponderante transacciones
bancarias que se perfeccionan,
consuman o producen sus efectos en el
exterior entre quienes prestan sus
capitales a otros prestatarios
extranjeros.
La gran mayoría de bancos offshore
que se establecen en los denominados
paraísos fiscales son personas jurídicas,
cuya nacionalidad es la del país que los
acoge y se encuentran bajo el
ordenamiento jurídico de éste. En
muchas ocasiones se piensa que la
banca offshore no cuenta con una
legislación, pero la misma cuenta con
un régimen legal que determina su
ámbito de funcionalidad dentro del
respectivo país en que se constituye, en
las cuales se determinan normas más
favorables en aspectos financieros,
fiscales, monetarios y cambiarios.
LA BANCA OFFSHORE EN GUATEMALA:
Las entidades offshore en Guatemala
han cubierto necesidades bancarias,
ya que estas operaciones generan
mayores intereses para los ahorrantes
que los bancos locales y para las
personas que contraen créditos con los
bancos offshore sus costos en intereses
son menores.
La razón por la cual los intereses de la
banca offshore son menores radica en
que éstas trabajan con menos requisitos
que la banca local, no están obligadas
al encaje legal guatemalteco, no
pagan el diez por ciento de impuesto
sobre intereses, no gastan en constituir
agencias o sucursales, pueden trabajar
un número reducido de personas, y
además no contribuyen al Fondo de
Protección al Ahorro (FOPA).
Recientemente debido a los problemas
suscitados en la banca offshore en
Guatemala, la Junta Monetaria del
Banco de Guatemala, mediante
resolución número: JM-86-2007, resolvió
crear una reserva de liquidez que se
requerirá a las offshore a partir del mes
de junio del año dos mil siete, la cual
consiste en que se calculará al final de
cada mes y será el resultado de aplicar
catorce punto seis por ciento a la
sumatoria de todos los depósitos,
obligaciones y títulos de valor
registrados a estas entidades. También
se regulará una reserva de liquidez
computable, constituida por los
promedios mensuales de todas las
disponibilidades e inversiones.
COMO SURGE EN GUATEMALA:
Surge como una necesidad de los
bancos guatemaltecos de percibir
depósitos y otorgar créditos en dólares.
Ésta es de recientemente surgimiento
en nuestro país, fue poco antes del año
dos mil uno, ya que antes de esa fecha
el sistema bancario no podía captar
depósitos en moneda extranjera en un
mundo globalizado o lo cual esto era
una gran limitante para los bancos
nacionales.
Desde ese momento para poder
competir con los bancos
internacionales es que se toma la
decisión de la apertura de entidades
fuera de plaza “offshore”. Pero dichas
entidades no son cajas negras, son
bancos regulados y supervisados, y se
registran en países donde los ahorros no
están afectos a ningún tipo de
impuesto, esto posteriormente se
traduce en beneficios para los
inversionistas
DESVENTAJAS: El primero de los casos,
este se encuentra relacionado con el
tema que se esta investigando ya que
este consiste en la falta de información
disponible para el ahorrante, legislación
financiera guatemalteca se encuentra
en proceso de aplicación y no existe
una normativa que les exija a esta
entidades la publicación de sus estados
financieros, y en la actualidad algunos
grupos financieros lo hacen sin que
exista una obligación para ello.
El problema se agrava con el hecho de
que existe información que debieran de
saber los ahorrantes e inversionistas del
banco offshore en el cual tienen sus
capitales.
Otra desventaja es que debido a la
quiebra de dos bancos del sistema, los
cuales eran propietarios de las offshore
de nombre, no existe certeza de la
forma en que el banco offshore invierte
los depósitos y las inversiones que
realizan sus clientes, muchas de la
inversiones se han vuelto irrecuperables
para muchas personas y en otros casos
el dinero que se recupera es poco
comparado con lo que se ahorró o se
invirtió.
EJEMPLO DE COMO REALIZAN SUS
TRANSACCIONES:
Existen empresas con origen en distintos
Estados que buscan eludir leyes
creadas por sus propios países, por
ejemplo: hay empresas, filiales de
grandes compañías exportadoras
como: “Boe-ing”, que es la empresa
líder en la construcción de aviones;
“General Motors”, que es el constructor
más grande de vehículos alrededor del
mundo; “Lockheed”, Kodak, que es una
empresa de grandes proporciones con
sucursales en cientos de ciudades, la
cual se dedica a exportar y vender
equipo fotográfico.
En la actualidad estas poseen
entidades offshore, con sede en
paraísos fiscales, como las Islas Cayman
o Barbados.
El mecanismo utilizado por estas
empresas es que, en vez de vender
directamente sus productos, al cliente
final, venden ficticiamente los
productos a la entidad offshore, a un
precio inferior al real, que ese mismo día
revenden al cliente a un precio superior.
Así, la mayoría de los beneficios se
logran en el paraíso fiscal y regresan
libres de impuestos a su país de origen.
Tanto la Administración
norteamericana como muchos Estados
europeos favorecen abiertamente esta
práctica de sus macro-empresas, como
por ejemplo la multinacional de origen
francés Schlumberger, líder de la
industria petrolífera gala, tiene su sede
social en Curacao.