Auditoria Grupo 9

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LA
SISTEMA DE CONTROL DE AUDITORIA INTERNA, LA
FUNCIÓN DE UN AUDITOR INTERNO,
RESPONSABILIDADES, ELEMENTOS DE TRABAJO DE
AUDITOR INTERNO, ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE
UNA OFICINA DE AUDITORIA INTERNA.
DOCENTE:
CPC.
Ausver
ALUMNOS:
 QUIJ
ANO
MOR
ALES
,
Jeniff
CURSO:
AUDITORI
A
MORA
LES –
TARAP
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN- TARAPOTO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD
A NUESTRO DOCENTE:
Quien nos llena de
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también nos brinda su apoyo
mutuo para ser unos
grandes profesionales en
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A NUESTROS PADRES:
Por brindarnos su apoyo
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nuestro bienestar, para ser
grandes profesionales.
Contenido
INTRODUCCIÓN:.....................................................................................................................3
I. AUDITOR INTERNO:............................................................................................................4
II. CARACTERÍSTICAS DE UN AUDITOR INTERNO........................................................4

III. LAS FUNCIONES DE UN AUDITOR INTERNO.............................................................4
IV. PARTICIPACIÓN DEL AUDITOR INTERNO EN LA EMPRESAS...............................6
V. RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR INTERNO.......................................................6
A) Naturaleza....................................................................................................................6
B) Objetivos y Alcance...................................................................................................7
C) Responsabilidad y Autoridad..................................................................................7
D) Independencia.............................................................................................................7
VI. ELEMENTOS DE TRABAJO DE AUDITOR...................................................................8
A) Cumplimiento..............................................................................................................8
B) Verificación..................................................................................................................8
C) Evaluación...................................................................................................................8
VII. ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE UNA OFICINA DE AUDITORIA INTERNA..8
Organigrama de cargos.............................................................................................................9
VIII.ESTATUTO DE AUDITORIA INTERNA........................................................................14
VIIII. PRINCIPIOS QUE GUÍAN EL DESEMPEÑO DE LAS ACTIVIDADES DE
CONSULTORÍA REALIZADA POR LOS AUDITORES INTERNOS...............................15
INTRODUCCIÓN:
Todos los profesionales vinculados al ejercicio de la Auditoría así como los
empresarios conocemos de la vital importancia que tiene para el éxito del
negocio contar con un equipo de Auditoria Interna que responda a los
intereses del mismo y que constituya un factor aliado de la alta jefatura de la
entidad, así garantizará velar por la correcta administración, uso y control de
los recursos humanos, materiales y financieros.
En este informe trataremos acerca de Sistema de control de auditoria interna,

específicamente la función de un auditor interno y su participación en las empresas,
responsabilidades del auditor interno, elementos de trabajo de auditor interno,
organización y funciones de una oficina de auditoria interna. Estatuto de auditoria
interna. Principios que guían el desempeño de las actividades de consultoría
realizada por los auditores internos
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I. AUDITOR INTERNO:
Es la persona responsable de la dirección, conducción y evaluación de la auditoría
interna en una organización o empresa.
El objetivo de su función es verificar que todos los programas del sistema de

gestión integral se ejecuten con la mayor eficacia y eficiencia, y de esta manera
evitar desviaciones de los estándares establecidos.
II. CARACTERÍSTICAS DE UN AUDITOR INTERNO
Los Auditores Internos deben reunir las siguientes características mínimas:
• Experiencia; demostrar experiencia en auditoría o áreas relacionadas y

conocimientos sobre las leyes que regulan el campo de acción de la
organización.
• Carácter crítico de evaluación; tener la capacidad suficiente para interpretar

los datos, utilizando todos los medios, para llegar a resultados concretos, en
forma imparcial.
• Creativo; que permita el desarrollo de controles internos e informes que

ayuden a la toma de decisiones, al proceso de rendición de cuentas y a la
sostenibilidad de los sistemas y tecnología.
• Independiente; no asumir funciones operativas o ejecutivas, ni reemplazar a

personal de línea.
• Tener educación continua para poder afrontar los retos que en su ejercicio
profesional se presentan, convirtiéndose así en un agente de cambio e
innovación.
III. LAS FUNCIONES DE UN AUDITOR INTERNO
Es un profesional que trabaja en el ámbito interno de la empresa y entre los

objetivos que persigue se encuentran el alcance del trabajo de la auditoría.
P á g i n a 4 | 22
El trabajo de auditoría comprende el examen y evaluación de la idoneidad y

efectividad del sistema de control interno y de su eficacia para alcanzar los
objetivos encomendados.
Además es asesorar a diferentes niveles, con el objeto de proteger y mejorar el

funcionamiento de la organización.
Entre ellos citamos:
1) Desarrollo de programas de trabajos, definición de objetivos, alcances,

metodología e informes.
2) Los auditores internos deben revisar la fiabilidad e integridad de la información

financiera y operativa y los medios utilizados para identificar, medir, evaluar,
recomendar y entregar resultado de dicha información.
3) Cumplimiento de política, planes, procedimientos, normas y reglamentos: Los

auditores internos deben revisar los sistemas establecidos para verificar el
cumplimiento de lo indicado y pueden tener un impacto significativo en las
operaciones e informes y determinar si la organización los cumple.
4) Los auditores internos deben revisar los medios de salvaguarda de los activos
y verificar la existencia de dichos activos.
5) Utilización económica y eficiente de los recursos. Se trata de valorar la

economía y la eficiencia con la que se emplean los recursos de la empresa.
6) Captar la información necesaria para evaluar la funcionalidad, efectividad de

los procesos, funciones, sistemas utilizados y entrega de información.
Los auditores internos deben revisar y evaluar las operaciones o transacciones

para determinar si la información entregada es correcta y oportuna para la toma
de decisiones y proponer implementación o mejorar a los sistemas , funciones
que permita elevar la efectividad en la empresa.
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IV. PARTICIPACIÓN DEL AUDITOR INTERNO EN LA EMPRESAS
La auditoría interna hoy en día debe ir dirigida a fijar la posición de la compañía,

determinar dónde se encuentra posesionada, hacia dónde se deben dirigir los
programas que desarrolla, cuales deben de ser sus objetivos, y si se necesita
modificar los planes para lograrlos.
El auditor puede ser una ayuda para la gerencia de operación y la gerencia general
al analizar, verificar, evaluar y hacer sus recomendaciones y comentarios sobre la
confiabilidad y la integridad de los reportes y registros de operaciones, cómo se han
aplicado las políticas, si existen controles adecuados, etc.; consecuentemente, la
intervención del auditor en esta época, debería estar relacionada con la
administración y el control de las operaciones.
V. RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR INTERNO
Se clasifican en:
A. Naturaleza.
B. Objetivo y alcance.
C. Responsabilidad y autoridad.
D. Independencia.
A) Naturaleza
La Auditoría Interna es la denominación de una serie de procesos y técnicas, a

través de las cuales se da una seguridad de primera mano a la dirección respecto a
los empleados de su propia organización, a partir de la observación en el trabajo
respecto a:
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 Si los controles establecidos por la organización son mantenidos adecuada y

efectivamente.
 Si los registros e informes reflejan las operaciones actuales y los resultados

adecuada y rápidamente en cada departamento u otra unidad, y si estos se
están llevando fuera de los planes, políticas o procedimientos de los cuales la
Auditoría es responsable.
B) Objetivos y Alcance
El objetivo de la Auditoría interna es asistir a los miembros de la organización,

descargándoles de sus responsabilidades de forma efectiva. Con este fin les
proporciona análisis, valoraciones, recomendaciones, consejos e información
concerniente a las actividades revisadas. Incluye la promoción del control efectivo a
un costo razonable.
El alcance comprende el examen y valoración de lo adecuado y efectivo de los

sistemas de control interno de una organización, y de la calidad de la ejecución al
llevar a cabo las responsabilidades asignadas. Incluye:
 Revisión de la fiabilidad e integridad de la información financiera y operativa y

de los juicios utilizados para identificar, medir, clasificar e informar sobre la
misma.
 Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con aquellas

políticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones, que pueden tener un
impacto significativo en las operaciones e informes, y determinar si la
organización los cumple.
 Revisar las medidas de salvaguarda de activos y, cuando sea apropiado,

verificar la existencia de los mismos.
 Valorar la economía y eficacia con que se emplean los recursos.
 Revisar las operaciones o programas para asegurar que los resultados son
coherentes con los objetivos y las metas establecidas, y que las operaciones y
programas han sido llevados acabo como estaba previsto.
P á g i n a 7 | 22
C) Responsabilidad y Autoridad
El propósito, autoridad y responsabilidad del departamento de Auditoría interna

debe definirse en un documento formal por escrito, aprobado por la dirección y
aceptado por el consejo, especificando el alcance no restringido de su trabajo y
declarando que los auditores no tienen autoridad o responsabilidad sobre las
actividades que auditan.
D) Independencia
Para asegurar el grado efectivo de independencia necesario para el auditor interno,

estará subordinado e informará de su trabajo al ejecutivo más alto del escalafón;
solo por este camino puede asegurar un alcance adecuado de responsabilidad y de
efectividad en el seguimiento de las recomendaciones.
VI. ELEMENTOS DE TRABAJO DE AUDITOR
Los elementos de la Auditoría interna, excepto para asignaciones especiales,

pueden clasificarse en:
A. Cumplimiento.
B. Verificación.
C. Evaluación.
A) Cumplimiento
Extensión con que son seguidas las políticas, reglas, buenas prácticas de negocios,
principios contables generalmente aceptados, leyes, regulaciones del gobierno y
hasta el sentido común.
B) Verificación
La dirección debe recibir una seguridad permanente de la validez de los informes

actuales superior a la que es posible obtener por el examen anual del auditor
externo. Generalmente, la verificación incluirá registros, informes y cuentas.
C) Evaluación
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Es la responsabilidad más importante del auditor interno, debe revisar

constantemente el sistema de control y estar seguro que es adecuado, y que se
mantiene tal y como espera la dirección.
VII. ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE UNA OFICINA DE AUDITORIA

INTERNA.
La Oficina de Auditoría Interna se encuentra conformada por los siguientes cargos:
• Jefe de la Oficina de Auditoría Interna

• Especialista en Auditoría Interna
• Especialista en Tecnología de la Información
• Asistente de Auditoría
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Organigrama de cargos
JEFE DE LA OFICINA
DE AUDITORIA
INTERNA
ESPECIALISTA EN
ESPECIALISTA EN
TECNOLOGIAS DE LA
AUDITORIA INTERNA
INFORMACIÓN
ASISTENTE DE
AUDITORIA
2. FUNCIONES DE LOS CARGOS DE LA OFICINA DE

AUDITORÍA
IDENTIFICACIÓN DEL CARGO
Cargo Estructural JEFE DE LA OFICINA DE AUDITORÍA INTERNA
Unidad Orgánica OFICINA DE AUDITORÍA INTERNA
Clasificació Clasificación
Número CAP 165 Directivo PI
n Genérica Remunerativa
FUNCIÓN BÁSICA
DIRIGIR Y SUPERVISAR LA EVALUACIÓN DEL DISEÑO, ALCANCE Y FUNCIONAMIENTO DEL

CONTROL INTERNO DE FORMA TAL QUE PERMITA MEJORAR LA PROTECCIÓN DE LOS
RECURSOS, LA CONFIABILIDAD DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y LA PROMOCIÓN DE
LA EFICIENCIA OPERACIONAL A TRAVÉS DE RECOMENDACIONES ORIENTADAS A MEJORAR
LA GESTIÓN INSTITUCIONAL.
El colaborador que ocupe este cargo es considerado Personal de Dirección y de Confianza.
FUNCIONES ESPECÍFICAS
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a) Supervisar la evaluación del diseño, alcance y funcionamiento del control interno.

b) Participar como integrante del Comité de Auditoría.
c) Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales que rigen a Fondo, en el curso de sus
exámenes, en particular de la Ley General y las disposiciones emitidas por la SBS.
d) Presentar las necesidades de capacitación con relación a los miembros de la Oficina de
Auditoría Interna, indicando las principales áreas de capacitación y el número de horas
requeridas anualmente.
e) Diseñar el Plan Anual de Trabajo de Auditoría Interna y someterlo a consideración del
Directorio y/o Comité de Auditoría para su aprobación, así como cumplir con las actividades
programadas y elaborar los informes que se deriven de las mismas.
f) Ejecutar el Plan Anual de Trabajo de Auditoría Interna.
g) Evaluar continuamente la calidad y adecuación de los sistemas informáticos y los
mecanismos establecidos por la empresa para garantizar la seguridad de la información.
h) Llevar a cabo las actividades y exámenes de auditoría e inspecciones
i) Coordinar y colaborar con las auditorías externas e inspecciones de la SBS, para el mejor
logro de su cometido.
j) Examinar las operaciones financieras, administrativas y contables a fin de determinar su
veracidad, integridad, legalidad y eficiencia con que son ejecutados en concordancia con la
normatividad vigente.
k) Evaluar los procesos de gestión de riesgos, el reporte de riesgos claves y el manejo de los
mismos.

Cargo Estructural ESPECIALISTA EN AUDITORÍA INTERNA
Unidad Orgánica OFICINA DE AUDITORÍA INTERNA
Número CAP 166 Profesional PI
n Genérica Remunerativa
FUNCIÓN BÁSICA
 APOYAR EN LA EVALUACIÓN DE LA EFICACIA DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO DEL FONDO; EN PLANEAR Y EJECUTAR LAS ACCIONES NECESARIAS
PARA VERIFICAR EL EMPLEO CORRECTO Y OPORTUNO DE LOS RECURSOS
HUMANOS, MATERIALES Y FINANCIEROS.
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a) Colaborar en la formulación del Plan Anual de Trabajo de Auditoría Interna y el

cronograma de las actividades a realizarse durante el año.
b) Proponer medidas de subsanación a las desviaciones encontradas en los exámenes
sobre la aplicación de políticas, planes y organización interna.
c) Ejecutar exámenes de auditoría de acuerdo a Planes y Programas de Auditoría
dispuestos para el efecto.
d) Supervisar la labor del Asistente de la Oficina de Auditoría Interna en el desarrollo de
actividades y exámenes de auditoría a su cargo.
e) Formular los informes preliminares sobre las actividades y exámenes y de control a su
cargo.
f) Participar en la realización de la verificación del cumplimiento de las normas de
regulación y control aplicables a la Institución.
g) Participar activamente en los roles y responsabilidades que se establezcan para evaluar
la Gestión de Riesgos y Continuidad del Negocio.
h) Participar obligatoriamente en el reporte de alertas y eventos de Riesgo Operacional,
así como sugerir e implementar acciones de tratamiento al respecto.
i) Cumplir y hacer cumplir todas las políticas, procedimientos, disposiciones,
comunicados, memorandos y demás documentos normativos implementados para
prevenir la ocurrencia de riesgos, que atenten a los intereses, estabilidad, seguridad de la
institución, de sus colaboradores y terceros, así como la imagen y confianza en Fondo.
j) Cumplir y hacer cumplir las normas establecidas en lo que respecta a la Función de
Cumplimiento Normativo.
k) Participar en la supervisión y control de la correcta aplicación de los recursos de
Fondo.
l) Supervisar y evaluar el desempeño del personal a su cargo.
m) Ejercer las demás funciones que le encomiende el Jefe de Oficina de Auditoría Interna.

Cargo Estructural ESPECIALISTA EN TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN
Unidad Orgánica Oficina de Auditoría Interna
Número CAP 167 n Genérica Profesional Remunerativa PI
FUNCIÓN BÁSICA
Apoyar en la
evaluació n de la eficacia del sistema de control interno del Fondo; en planear y
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a) Colaborar en la formulación del Plan Anual de trabajo de Auditoria Interna y el

cronograma de las actividades a realizarse durante el año, correspondientes a los
sistemas de información
 APOYAR EN LA EVALUACION DE LA EFICACIA DEL SISTEMA DE CONTROL

ejecutar las acciones ecesarias para verificar el empleo correcto y oportuno de los recursos
INTERNO ; EN PLANEAR Y EJECUTAR LAS ACCIONES NECESARIAS PARA
n informáticos.
VERIFICAR EL EMPLEO CORRECTO Y OPORTUNO DE LOS RECURSOS
INFORMATICOS
i)
Colaborar en la formulación del Plan Anual de trabajo de Auditoria Interna y el
cronograma de las actividades a realizarse durante el año, correspondientes a los
sistemas de información
j) Proponer medias de subsanación a las desviaciones encontradas en los exámenes
sobre la aplicación de políticas, planes y organización de los sistemas informáticos
k) Ejecutar exámenes de auditoria de sistemas informáticos de acuerdo a planes y
programas de auditoria dispuestos para el efecto.
l) Revisar las bases de datos de fondo para fines estrictamente de ejecución de exámenes
de auditoria IDENTIFICACIÓN DEL CARGO
Cargo
m) Estructural
Supervisar laASISTENTE DE AUDITORÍA
labor del asistente INTERNA
de la oficina de auditoria interna en el desarrollo de
Unidadactividades
Orgánica y exámenes
OFICINA DE AUDITORÍA INTERNA
de auditoria a su cargo.
n) Formular los informesClasificación
preliminares sobre las actividades y exámenes y de control a su
Clasificación
Número CAP
cargo 168 Técnico AS
Genérica Remunerativa
o) Participar en la supervisión y FUNCIÓN
control de la correcta aplicación de los recursos de fondo
BÁSICA
p) Ejercer las demás funcione que le encomiende el jefe de oficina de auditoria interna.
 APOYAR, PARTICIPAR Y COLABORAR EN EL SEGUIMIENTO Y CONTROL DEL
ADECUADO FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE FONDO,
PLANEANDO Y EJECUTANDO ACCIONES QUE PERMITAN VERIFICAR EL EMPLEO
CORRECTO Y OPORTUNO DE LOS RECURSOS HUMANOS, MATERIALES Y
FINANCIEROS.
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a) Apoyar en la formulación del Plan Anual de Trabajo de Auditoría Interna y el cronograma

de las actividades a realizarse durante el año.
b) Participar en la ejecución del Plan Anual de Trabajo de Auditoría Interna.
c) Llevar a cabo inspecciones totales, parciales y por muestreo, en las diferentes áreas
administrativas y operativas, de acuerdo al programa de auditoría.
d) Participar en la realización de actividades de control y exámenes, en el campo de la
Informática.
e) Desarrollar los papeles de trabajo.
f) Comprobar permanentemente que las recomendaciones propuestas en los informes de
auditoría sean aplicables y mantenidas.
g) Realizar el seguimiento del cumplimiento de las normas de regulación y control aplicables
al funcionamiento de Fondo.
h) Realizar la verificación de la evaluación, otorgamiento y administración de otros tipos de
créditos, determinando el cumplimiento de las normas crediticias internas y externas
aplicables, de acuerdo a planes y programas de auditoría.
i) Participar activamente en los roles y responsabilidades que se establezcan para evaluar
la Gestión de Riesgos, Seguridad de la Información y Continuidad del Negocio
j) Participar obligatoriamente en el reporte de alertas y eventos de Riesgo Operacional, así
como sugerir e implementar acciones de tratamiento al respecto. .
k) Apoyar en el control de la correcta aplicación de los recursos de Fondo.
l) Cumplir las demás funciones que le asigne el Jefe de Oficina de Auditoría Interna.
VIII.ESTATUTO DE AUDITORIA INTERNA

El propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna
deben estar definidos en un Estatuto. El director ejecutivo de auditoría debe
procurar su aprobación por la alta dirección así como su aceptación por el Consejo
de Administración. La aprobación del Estatuto debe documentarse en las minutas
del órgano de gobierno. El Estatuto debe establecer la posición de la actividad de
auditoría interna dentro de la organización, autorizar el acceso a los registros, al
personal y a los bienes relevantes para la ejecución de los trabajos, y definir el
ámbito de actuación de las actividades de auditoría interna.
P á g i n a 14 | 22
El Estatuto de la actividad de auditoría interna debe estar por escrito. Un

documento escrito proporciona una comunicación formal que permite la revisión y
aprobación por parte de la dirección y la aceptación por parte del Consejo. Además,
facilita la evaluación periódica de la adecuación del propósito, autoridad y
responsabilidad de la actividad de auditoría interna. Contar con este documento
escrito formal es crítico para administrar la función de auditoría dentro de la
organización.
El propósito, la autoridad y la responsabilidad deben estar definidos y comunicados,

de modo de establecer la función de la actividad de auditoría interna y de
proporcionar una base para la dirección y para el Consejo en su evaluación de las
operaciones de la función. En caso de presentarse alguna cuestión, el Estatuto
también proporcionará un acuerdo formal y escrito con la dirección y con el Consejo
respecto de la función y responsabilidades de la actividad de auditoría interna
dentro de la organización.
El director ejecutivo de auditoría debe evaluar periódicamente si el propósito, la

autoridad y la responsabilidad, según se definen en el Estatuto, continúan siendo
adecuados para permitir que la actividad de auditoría interna cumpla sus objetivos.
El resultado de esta evaluación periódica debe comunicarse a la dirección y al
Consejo
El Comité de Auditoría es un elemento fundamental del Gobierno Corporativo, por lo

que es una buena práctica que cuente con un Estatuto que dé claridad de la
naturaleza y alcance de sus responsabilidades y en este sentido haga un desarrollo
más detallado de lo estipulado al respecto en la Ley, los Estatutos de la Compañía,
el Código de Buen Gobierno y el Reglamento de la Junta Directiva.
OBJETIVO
Apoyar a la Junta Directiva en el análisis de los aspectos relacionados con:
• La evaluación de los resultados financieros
• El Sistema de Control Empresarial
• Auditoría Organizacional
• Entes Externos de Control
• Los Riesgos Empresariales
• Código de Buen Gobierno
• Ética Empresarial
• Prevención del lavado de activos
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• Los demás aspectos contenidos en los Estatutos y la Ley
Cada entidad financiera debería tener un estatuto de auditoría interna que

establezca la posición y la autoridad de la función de auditoría interna al interior de
la entidad financiera. Dicho estatuto debería establecer al menos lo siguiente:
• Los objetivos y alcance de la función de auditoría interna.
• La posición del departamento de auditoría interna, su organización, sus
atribuciones, responsabilidades y relaciones con otras funciones de control.
• La situación del encargado de la Unidad de Auditoría Interna.
VIIII. PRINCIPIOS QUE GUÍAN EL DESEMPEÑO DE LAS ACTIVIDADES DE

CONSULTORÍA REALIZADA POR LOS AUDITORES INTERNOS
Los auditores internos deben tener en cuenta los siguientes principios guía al
desempeñar trabajos de consultoría. Esta guía no pretende abarcar todas las
consideraciones que puedan ser necesarias al desempeñar un trabajo de
consultoría, y los auditores internos deberán tomar precauciones adicionales para
determinar que la dirección y el Consejo de Administración comprendan y acuerden
con el concepto, las guías operativas, y las comunicaciones requeridas en el
desempeño de servicios de consultoría. El cumplimiento de este Consejo para la
Práctica es opcional.
1. Proposición de Valor : La proposición de valor de la actividad de

auditoría interna tiene lugar dentro de cada organización que emplea a
los auditores internos de manera que favorezcan a la cultura y recursos
de esa organización. La proposición de valor está contemplada en la
definición de auditoría interna y comprende las actividades de
aseguramiento y consulta concebidas para agregar valor a la
organización, aportando un enfoque sistemático y disciplinado a las áreas
de gobierno, riesgo y control.
2. Consistencia con la Definición de Auditoría Interna: Una metodología

de evaluación sistemática y disciplinada forma parte de cada actividad de
auditoría interna. La lista de servicios puede ser generalmente
P á g i n a 16 | 22
incorporada a las amplias categorías de aseguramiento y consultoría. Sin

embargo, estos servicios también pueden incluir formas más
evolucionadas de servicios de valor agregado que sean consistentes con
la amplia definición de auditoría interna.
3. Actividades de Auditoría Distintas del Aseguramiento y la

Consultoría: Hay múltiples servicios de auditoría interna. El
aseguramiento y la consultoría no son excluyentes entre sí, y no impiden
realizar otro tipo de servicios de auditoría, tales como investigaciones y
funciones distintas de auditoría. Muchos de los servicios de auditoría
tendrán ambos roles, tanto el de aseguramiento como el de consultoría.
4. Interrelaciones entre Aseguramiento y Consultoría: La consultoría de

auditoría interna enriquece a la auditoría interna de valor agregado. Si
bien la consultoría es muy a menudo el resultado directo de los servicios
de aseguramiento, debemos reconocer también que el aseguramiento
puede estar, a su vez, generado por los trabajos de consultoría.
5. La Consultoría Impulsada por el Estatuto de Auditoría Interna: Los

auditores internos han desempeñado tradicionalmente diversos tipos de
servicios de consultoría, como el análisis de controles incluidos en
sistemas en desarrollo, el análisis de productos de seguridad, la
participación en equipos de trabajo para analizar operaciones y efectuar
recomendaciones, y demás. El Consejo de Administración (o el Comité
de Auditoría) debe propiciar que la actividad de auditoría interna preste
servicios adicionales siempre que no representen un conflicto de
intereses o le aparten de sus obligaciones frente al Comité. Esto debe
estar reflejado en el Estatuto de auditoría interna.
P á g i n a 17 | 22
6. Objetividad Los servicios de consultoría pueden mejorar el

entendimiento que tenga el auditor interno de los procesos de negocios o
de cuestiones relacionadas con un trabajo de aseguramiento, y no
necesariamente afectan la objetividad del auditor o de la actividad de
auditoría interna. La auditoría interna no es una función de toma de
decisiones gerenciales. Las decisiones de adoptar o implantar las
recomendaciones originadas en un servicio de consultoría realizado por
auditoría interna debe tomarlas la dirección. En consecuencia, la
objetividad de auditoría interna no debería verse afectada por las
decisiones tomadas por la dirección.
7. Fundamentos de Auditoría Interna para los Servicios de Consultoría:

Muchos de los servicios de consultoría son una extensión natural de los
servicios de aseguramiento e investigación, y pueden representar
consejos formales o informales, análisis, o evaluaciones. La actividad de
auditoría interna está excelentemente posicionada para desempeñar este
tipo de trabajos de consultoría, basándonos en (a) su cumplimiento de las
normas más elevadas de objetividad, y (b) su extenso conocimiento de
los procesos, riesgos y estrategias de la organización.
8. Comunicación de Información Fundamental: Uno de los valores

principales de auditoría interna es brindar aseguramiento a la alta
dirección y a los directores del comité de auditoría. Los trabajos de
consultoría no pueden ser realizados de forma que oculten información
que, a criterio del director ejecutivo de auditoría, deba ser presentada a la
alta dirección y a los miembros del Consejo de Administración. Todo tipo
de consultoría debe ser entendido dentro de ese contexto.
9. Principios de Consultoría Comprendidos por Toda la Organización:

Las organizaciones deben tener reglas de procedimiento para el
desempeño de servicios de consultoría, de modo que sean entendidos
P á g i n a 18 | 22
por todos sus miembros. Estas reglas deben estar incluidas en el

Estatuto de auditoría aprobado por el comité de auditoría y promulgado
en la organización.
10. Trabajos de Consultoría Formales: La dirección contrata a menudo

consultores externos para trabajos formales de consultoría que duran un
período significativo. Sin embargo, la organización puede encontrar que
su función de auditoría interna está calificada de forma excelente para
realizar determinadas tareas de consultoría formales. Si una actividad de
auditoría interna emprende un trabajo de consultoría formal, el grupo de
auditoría interna debe aportar un enfoque disciplinado y sistemático a la
realización de ese trabajo.
11. Responsabilidades del Director Ejecutivo de Auditoría: Los servicios

de consultoría permiten al director ejecutivo de auditoría establecer un
diálogo con la dirección para resolver determinados asuntos de la
gestión. En este diálogo, la extensión del trabajo y su calendario deben
responder a las necesidades de la dirección. Sin embargo, el director
ejecutivo de auditoría mantiene la prerrogativa de establecer las técnicas
de auditoría y el derecho de informar a la alta dirección y a los miembros
del comité de auditoría cuando la naturaleza y materialidad de los
resultados presenten riesgos significativos para la organización.
12. Criterios para Resolver Conflictos o Asuntos Imprevistos: Un auditor

interno es, ante todo, un auditor interno. En consecuencia, en el
desempeño de todo tipo de servicios el auditor interno deberá guiarse por
el Código de Ética y las Normas sobre Atributos y sobre Desempeño
pertenecientes a las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional
de la Auditoría Interna, todos ellos del IIA. Cualquier tipo de conflictos o
asuntos imprevistos deberán ser resueltos de manera consistente con el
Código de Ética y las Normas mencionadas.
P á g i n a 19 | 22
CONCLUSIONES
 La auditoría interna es de suma importancia ya que en toda
empresa o entidad debe existir una revisión regular por un personal
calificado para determinar que el sistema de control interno en general
es el adecuado, y mediante pruebas constantes, determinar que han
resultado operativamente efectivos. De existir fallas, deficiencias o
cambios en las condiciones existentes, debido a lo cual el sistema de
control interno resulte inefectivo, debe ser modificado apropiadamente
efectuando los cambios necesarios a las nuevas situaciones.
 La Auditoría interna es una actividad que tiene por objetivo

fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicación de los
sistemas de control interno, velando por la preservación de la integridad
del patrimonio de una entidad y la eficiencia de su gestión económica,
proponiendo a la dirección las acciones correctivas pertinentes .
P á g i n a 20 | 22
BIBLIOGRAFIA
 https://360bestpracticesmethodology.wordpress.com/2015/02/17/la-
importancia-del-comite-de-auditoria-y-el-auditor-interno/
 https://es.scribd.com/doc/58406033/Funciones-Del-Auditor-Interno
 https://prezi.com/tyb_rxv-itov/que-significa-ser-auditor-interno/
 https://www.enaer.cl/ChileTransparente/pdf/estructura_organica/Auditoria_Interna.p
df
 file:///C:/Users/QUIJANO/Downloads/Dialnet-
ImportanciaDeLaAuditoriaInternaParaElPerfeccionami-6325895.pdf
 https://www.gestiopolis.com/la-auditoria-interna/
 https://www.csv.go.cr/documents/10179/10843/Consejos+para+la+Practica+de+AI.pdf
/cd9d1614-0631-4982-b048-c3731157d5ce
P á g i n a 21 | 22

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“AÑO

II. CARACTERÍSTICAS DE UN AUDITOR INTERNO........................................................4

En este informe trataremos acerca de Sistema de control de auditoria interna,

El objetivo de su función es verificar que todos los programas del sistema de

II. CARACTERÍSTICAS DE UN AUDITOR INTERNO

Los Auditores Internos deben reunir las siguientes características mínimas:

• Experiencia; demostrar experiencia en auditoría o áreas relacionadas y

• Carácter crítico de evaluación; tener la capacidad suficiente para interpretar

• Creativo; que permita el desarrollo de controles internos e informes que

• Independiente; no asumir funciones operativas o ejecutivas, ni reemplazar a

III. LAS FUNCIONES DE UN AUDITOR INTERNO

Es un profesional que trabaja en el ámbito interno de la empresa y entre los

El trabajo de auditoría comprende el examen y evaluación de la idoneidad y

Además es asesorar a diferentes niveles, con el objeto de proteger y mejorar el

Entre ellos citamos:

1) Desarrollo de programas de trabajos, definición de objetivos, alcances,

2) Los auditores internos deben revisar la fiabilidad e integridad de la información

3) Cumplimiento de política, planes, procedimientos, normas y reglamentos: Los

5) Utilización económica y eficiente de los recursos. Se trata de valorar la

6) Captar la información necesaria para evaluar la funcionalidad, efectividad de

Los auditores internos deben revisar y evaluar las operaciones o transacciones

IV. PARTICIPACIÓN DEL AUDITOR INTERNO EN LA EMPRESAS

La auditoría interna hoy en día debe ir dirigida a fijar la posición de la compañía,

V. RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR INTERNO

La Auditoría Interna es la denominación de una serie de procesos y técnicas, a

 Si los controles establecidos por la organización son mantenidos adecuada y

 Si los registros e informes reflejan las operaciones actuales y los resultados

El objetivo de la Auditoría interna es asistir a los miembros de la organización,

El alcance comprende el examen y valoración de lo adecuado y efectivo de los

 Revisión de la fiabilidad e integridad de la información financiera y operativa y

 Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con aquellas

 Revisar las medidas de salvaguarda de activos y, cuando sea apropiado,

 Valorar la economía y eficacia con que se emplean los recursos.

El propósito, autoridad y responsabilidad del departamento de Auditoría interna

Para asegurar el grado efectivo de independencia necesario para el auditor interno,

VI. ELEMENTOS DE TRABAJO DE AUDITOR

Los elementos de la Auditoría interna, excepto para asignaciones especiales,

La dirección debe recibir una seguridad permanente de la validez de los informes

Es la responsabilidad más importante del auditor interno, debe revisar

VII. ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE UNA OFICINA DE AUDITORIA

• Jefe de la Oficina de Auditoría Interna

2. FUNCIONES DE LOS CARGOS DE LA OFICINA DE

DIRIGIR Y SUPERVISAR LA EVALUACIÓN DEL DISEÑO, ALCANCE Y FUNCIONAMIENTO DEL

a) Supervisar la evaluación del diseño, alcance y funcionamiento del control interno.

IDENTIFICACIÓN DEL CARGO

a) Colaborar en la formulación del Plan Anual de Trabajo de Auditoría Interna y el

IDENTIFICACIÓN DEL CARGO

Unidad Orgánica Oficina de Auditoría Interna

a) Colaborar en la formulación del Plan Anual de trabajo de Auditoria Interna y el

 APOYAR EN LA EVALUACION DE LA EFICACIA DEL SISTEMA DE CONTROL

a) Apoyar en la formulación del Plan Anual de Trabajo de Auditoría Interna y el cronograma

VIII.ESTATUTO DE AUDITORIA INTERNA

El Estatuto de la actividad de auditoría interna debe estar por escrito. Un

El propósito, la autoridad y la responsabilidad deben estar definidos y comunicados,

El director ejecutivo de auditoría debe evaluar periódicamente si el propósito, la

El Comité de Auditoría es un elemento fundamental del Gobierno Corporativo, por lo

• Los demás aspectos contenidos en los Estatutos y la Ley

Cada entidad financiera debería tener un estatuto de auditoría interna que

VIIII. PRINCIPIOS QUE GUÍAN EL DESEMPEÑO DE LAS ACTIVIDADES DE

1. Proposición de Valor : La proposición de valor de la actividad de

2. Consistencia con la Definición de Auditoría Interna: Una metodología

incorporada a las amplias categorías de aseguramiento y consultoría. Sin

3. Actividades de Auditoría Distintas del Aseguramiento y la

4. Interrelaciones entre Aseguramiento y Consultoría: La consultoría de