ART.

7 LISR CONCEPTO PREVISION SOCIAL: Erogaciones efectuadas q tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras,
así como otorgar beneficios a favor de los trabajadores o de los socios o miembros de la sociedades cooperativas, tendientes a la superacion fisica,
social, economica o cultural, que les permita el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia.

ART. 27 REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES

ART. 27 XI GASTOS DE PREVISION SOCIAL: Las prestaciones correspondientes se otorguen en forma general en beneficio de todos los trabajadores.
Ejemplo: Subsidio por incapacidad, Becas educacionales, Guarderias infantiles, Actividades Culturales y deportivas, Vales despensa, Cuotas Obreras
pagadas por el patron (se limitan su exención 7 veces UMA al año), Reembolso gtos medicos, dentales hospitalarios y de funeral y Primas de seguros
médicos y seguro de vida ( No tiene limitación) y Fondo de Ahorro (con requisitos especificos no entra en los 7 veces UMA)

ART. 28 NO DEDUCIBLES
ART. 93 LISR INGRESOS EXENTOS DISTINTOS A SALARIOS
ART. 93 F= VIII Las prestaciones de prevision social son exentas, (Premio de Puntualidad y Asistencia no son Prev-Social)

ART. 96 LISR CALCULO DE RETENCIONES Tarifa Mensual (ANTES ART. 113) UMA 2018 80.6

PREMIO DE PUNTUALIDAD Y ASISTENCIA: (NO PREV-SOCIAL)

PARA LISR GRAVA IMPUESTO PARA EL TRABAJADOR

Ejemplo: Fulanito SDO DIAS MES S.D.

SUELDO MENSUAL: 7,383.00 30
FACTOR SBC ó SDI: PREST-MINIMAS SDO.MEN.INTEGR TOPE MES TOPE DIARIO
0.00 10%
10% P.P. De Acuerdo al Art. 27 LSS F=VII NO INTEGRA AL SBC si no rebasa el 10% del SBC, (el excedente integra)
10% P.A.
TOTAL INGRESOS

SI se otorga el 11% sobre el salario quedaria de la sig. Manera:

SDO. MENS 7,383.00 7,383.00 EL SBC QUEDARIA:
P.P. P.P. SD.I.
TOTAL TOTAL MAS P.P.
DIA DEL MES DIA DEL MES MAS P.A.
P.P. DIARIO P.P. DIARIO SBC o S.D.I.
P.P. TOPE P.P. TOPE
DIF. INTEGRA DIF. INTEGRA

FONDO DE AHORRO: (PREV-SOCIAL)

CON FUNDAMENTO AL ART. 27 LISR F=XI NO GRAVA IMPUESTO PARA EL TRABAJADOR Siempre que el Patron no exceda del 13% del salario
del Trabajador Ni de 1.3 veces del U.M.A. elevado al año y cumpla el requisito del ART. 42 R.ISR (que forme parte de plan de prev social y solo se pueda
retirar una vez por año o en término de la relacion de trabajo.)

"A" "B" LIMITE DEDUCIBILIDAD 1.3 U.M.A

Ejemplo: SDO. MENS Por lo tanto el Trabajador "B" se limita la
ANUAL deduccion anual de 1.3 veces del U.M.A.
% MAXIMO y la dif: por No deduc.
FDO. AHORR

ART. 27 LSS F=VII. EL AHORRO, CUANDO SE INTEGRE POR UN DEPOSITO DE CANTIDAD SEMANARIA, QUINCENAL O MENSUAL IGUAL DEL TRABAJADOR Y DE LA EMPRESA

VALES DE DESPENSA: (PREV-SOCIAL)

DE ACUERDO ART. 27 LISR F=XI TRATANDOSE DE VALES DE DESPENSA Serán deducibles siempre que su entrega se realice a través de los monederos
electonicos que el SAT autorice.

ART. 27 LSS F=VI. LAS DESPENSAS EN ESPECIE O EN DINERO, SIEMPRE Y CUANDO SU IMPORTE NO REBASE EL CUARENTA POR CIENTO DEL SALARIO MINIMO GENERAL DIARIO VIGENTE EN EL D.F..

S.M. D.F. "A" "B"

DIAS MES
IGUAL
TOPE
CANTIDAD MAX
Parte Integrable

ALIMENTACION:
ART. 27 F=V LSS. LA ALIMENTACION Y LA HABITACION CUANDO SE ENTREGUEN EN FORMA ONEROSA A TRABAJADORES; SE ENTIENDE QUE SON ONEROSAS ESTAS PRESTACIONES
CUANDO REPRESENTEN CADA UNA DE ELLAS, COMO MINIMO, EL VEINTE POR CIENTO DEL SALARIO MINIMO GENERAL DIARIO, QUE RIJA EN EL DISTRITO FEDERAL;
De otra Manera:
S.M. D.F. SD
ONEROSA MIN FACTOR
IGUAL SDI
DEBE PAGAR POR CADA COMIDA % CADA COMIDA
INTEGRA
NUEVO SDI

El ART. 32 LSS, Considera que los alimentos son parte integrante en un 25% del salario cuando se otorguen de manera gratuita o en su caso, sean
onerosos con una cantidad inferior al 20%del SMG del D.F., Por lo tanto si se otorga un alimento se integra 25% entre 3 (desayuno , comida y cena)
solo 8.33%, si se otorga dos alimentos 16.656%, de tres 25% de su salario.

RESUMEN PERCEPCION EXENTO GRAVADO Por consiguiente:

SUELDO MENSUAL
AGUINALDO Ingresos Exentos Trabajador
PRIMA VACACIONAL % No deducible 47% Si no disminuye sus Prest.
PREMIO PUNTUALIDAD 10% Cantidad No Deducible en el 2014, de lo contrario
PREMIO ASISTENCIA 10% va ser de 53%.
VALES DESPENSA 10%
FONDO DE AHORRO 13%
COMEDOR 1 ALIMENT
DESCTO ONEROSO
TOTAL

Pagos que sean ingresos exentos para el trabajador

ART. 28 LISR F=XXX Los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de .53 al monto
de dichos pagos. El factor a que se refiere este parrafo será del 0.47 cuando las prestaciones otorgadas por los contribuyentes a favor de sus trabajadores
que a su vez sean ingresos exentos para dichos trabajadores, en el ejercicio de que se trate, no disminuyan respecto de las otorgadas en el ejercicio
fiscal inmediato anterior.