DERECHO TRIBUTARIO

Programa

Módulo 1
1. Tributos
1.1. Concepto
1.1.1. Caracterización jurídica.
1.1.2. Clasificación.
1.2. Impuestos. Concepto. Caracterización jurídica.
1.2.1. Clasificación
1.3. Tasas. Concepto. Caracterización jurídica
1.4. Contribuciones especiales. Concepto. Caracterización jurídica.
1.5. Contribución de mejoras. Concepto. Caracterización jurídica.
1.6. Peaje. Concepto. Caracterización jurídica.
1.7. Contribuciones parafiscales. Concepto. Caracterización jurídica.
1.8. Aportes y contribuciones previsionales. Concepto. Caracterización jurídica.

2. Derecho Tributario
2.1. Concepto.
2.2. Actividad tributaria como actividad jurídica.
2.3. Normas jurídicas tributarias.
2.4. Origen del derecho tributario.
2.5. Teorías sobre su naturaleza.
2.6. Terminología y contenido.
2.7. Autonomía.
2.8. Caracteres específicos y comunes.
2.9. Relaciones con otras ramas del derecho.
2.10. Relaciones con las finanzas públicas.
2.11. División del derecho tributario.
 2.12. Codificación.
2.13. Fuentes.
2.14. Vigencia de la norma tributaria.
2.15. Interpretación de la norma tributaria.
2.16. Integración de la norma tributaria.

3. Derecho Constitucional Tributario

3.1. Concepto. Caracterización jurídica.
3.2. Potestad tributaria. Concepto.
3.3. Poder tributario. Concepto.
3.4. Límites a la potestad tributaria
3.4.1. Principio de legalidad como límite formal.
3.4.2. Capacidad contributiva como límite material.
3.5. Garantías materiales. Principios.
3.5.1. Generalidad.
3.5.2. Igualdad.
3.5.3. Proporcionalidad.
3.5.4. Equidad.
3.5.5. No confiscatoriedad.
3.5.6. Razonabilidad.
3.5.7. Control jurisdiccional.
3.5.8. Seguridad jurídica.
3.5.9. Libertad de circulación territorial.

4. Derecho Tributario y Régimen Federal

4.1. Introducción.
4.2. Soberanía. Concepto.
4.3. Poder tributario. Concepto.
 4.4. Potestad tributaria. Concepto.
4.5. Régimen federal de gobierno y poderes tributarios.
4.5.1. Distribución de los poderes tributarios según la constitución
nacional.
4.5.2. Régimen de coparticipación.
4.5.3. Competencia nacional, provincial y municipal.
4.5.4. Autonomía y autarquía.
4.5.5. Problemas de doble o múltiple imposición.
4.5.6. Limitaciones internacionales a la potestad tributaria.

Módulo 2
5. Derecho Tributario Material
5.1. Concepto. Caracterización jurídica.
5.2. Obligación jurídica tributaria principal. Concepto.
5.3. Sujetos.
5.3.1. Categorías.
5.3.2. Capacidad Jurídica tributaria.
5.3.3. Solidaridad tributaria.
5.3.4. Resarcimiento.
5.3.5. Domicilio tributario.
5.3.6. Objeto.
5.3.7. Causa.
5.4. Hecho imponible.
5.4.1. Concepto.
5.4.2. Aspectos material, personal, espacial y temporal.
5.4.3. Efectos del acaecimiento del hecho imponible.
5.4.4. Obligaciones condicionales, a plazo y con prórroga.
5.4.5. Obligaciones provenientes de actividades ilícitas o inmorales.
5.4.6. Exenciones y beneficios tributarios.
5.4.7. Beneficios derivados de los regímenes de promoción.
 5.4.8. Elemento cuantificante de la obligación jurídica tributaria principal.
5.5. Privilegios.
5.6. Extinción de la obligación jurídica principal.
5.6.1. Pago. Efectos y modalidades.
5.6.2. Compensación.
5.6.3. Novación.
5.6.4. Prescripción.
5.7. Efectos del incumplimiento de la obligación tributaria.
5.7.1- La sanción en el derecho tributario.
5.7.2- Intereses resarcitorios.
5.7.3- Mora.
5.7.4- Características.

6. Derecho Tributario Formal

6.1. Concepto. Caracterización jurídica.
6.2. La Administración tributaria.
6.3. Administración Federal de Ingresos Públicos.
6.4. Funciones del Administrador Federal de Ingresos Públicos como juez
administrativo.
6.5. Deberes formales de los sujetos pasivos.
6.6. Determinación tributaria.
6.6.1. Presunta discrecionalidad de la determinación.
6.6.2. Valor de la determinación.
6.6.3. Modos de la determinación.
6.6.4. Facultades de fiscalización e investigación.
6.6.5. Procedimiento determinativo ante la Dirección General
Impositiva.
6.6.6. Determinación de oficio subsidiaria.
6.6.7. Determinación de oficio.
 6.6.8. Carácter jurisdiccional o administrativo de la determinación
tributaria.
6.6.9. Sumario por infracciones a deberes formales y sustanciales.
6.6.10. Procedimiento especial para multas, clausuras y otras sanciones
del Art.40 de la Ley 11.683.
6.6.11. Reclamo previo a la repetición.
6.6.12. Recurso de reconsideración.
6.6.13. Recurso de apelación ante el director general.

Módulo 3
7. Derecho Procesal Tributario
7.1. Concepto. Caracterización jurídica.
7.2. Proceso tributario.
7.2.1. Concepto. Caracterización jurídica.
7.2.2. Recursos.
7.2.3. Clases.
7.2.4. Amparo por mora de la Administración.
7.2.5. Acciones y recursos judiciales.
7.3. Demanda contenciosa.
7.3.1. Recursos ante la Cámara de Apelaciones.
7.3.2. Recursos ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación.
7.3.3. Recursos ante tribunales internacionales.
7.4. Ejecución fiscal.
7.4.1. Concepto.
7.4.2. Trámite.
7.4.3. Presupuestos esenciales de la vía ejecutiva.
7.4.4. Excepciones admisibles.
7.4.5. Planteos de inconstitucionalidad.
7.5. La regla "solve et repete". Concepto y caracterización jurídica.
7.6. Repetición tributaria.
 7.6.1. Concepto. Caracterización jurídica.
7.6.2. Causas.
7.6.3. El empobrecimiento como condición para repetir.
7.6.4. Sujetos activos de la repetición.
7.6.5. Aspectos procesales.
7.6.6. Protesta.
7.6.7. Reclamo administrativo previo.
7.6.8. Competencia y partes intervinientes.
7.6.9. Acción en la Ley 11.683.
7.6.10. Pago espontáneo y pago a requerimiento.

8. Derecho Penal Tributario Contravencional y Delictual.

8.1. Concepto. Caracterización jurídica.
8.2. Caracterización primaria de las infracciones fiscales.
8.2.1. Clasificación.
8.2.2. Evasión fiscal o tributaria.
8.2.3. Elusión tributaria.
8.2.4. Incumplimiento de la obligación tributaria sustancial.
8.2.5. Incumplimiento de la obligación tributaria formal.
8.2.6. Sanción tributaria.
8.3. Derecho penal tributario contravencional.
8.3.1. Concepto. Caracterización jurídica.
8.3.2. Infracciones en la Ley 11.683.
8.3.3. Incumplimiento de los deberes formales.
8.3.4. Clausura.
8.3.5. Omisión fiscal.
8.3.6. Defraudación fiscal.
8.4. Derecho penal tributario delictual.
8.4.1. Concepto. Caracterización jurídica.
 8.4.2. Ilícitos impositivos y previsionales previstos en la Ley
24.769.Disposiciones generales.
8.4.3. Ilícitos correspondientes al régimen impositivo.
8.4.4. Evasión simple.
8.4.5. Evasión agravada.
8.4.6. Aprovechamiento indebido de subsidios.
8.4.7. Obtención fraudulenta de beneficios fiscales.
8.4.8. Ilícitos relativos al régimen de la seguridad social.
8.4.9. Ilícitos cometidos por los agentes de retención y percepción
tributarios y previsionales.
8.4.10. Delitos fiscales comunes.
8.4.11. Insolvencia fiscal fraudulenta.
8.4.12. Simulación dolosa de pago.
8.4.13. Alteración dolosa de registros.
8.4.14. Ilícitos previstos en el nuevo Art. 15 de la Ley 24.769.
8.4.15. Extinción de la acción penal.
8.5. Procedimiento penal tributario contravencional.
8.5.1. Caracterización. Desarrollo del procedimiento sumarial.
8.6. Procedimiento penal tributario delictual.
8.6.1. Casos en que la determinación no corresponde.
8.6.2. Denuncia presentada por terceros.
8.6.3. Plazo para determinar la deuda.
8.6.4. Facultad de abstención de denuncia.
8.6.5. Requisitos para no denunciar.
8.6.6. Determinación y ejecución ante el proceso penal.
8.6.7. Procedimiento penal tributario posterior.
8.6.8. Competencia.
8.6.9. Querella.
9. Derecho Internacional Tributario.
9.1- Concepto.
9.2- Globalización y fiscalidad internacional.
9.3- Fuentes.
9.4. Doble imposición internacional.
9.4.1- Requisitos de configuración.
9.4.2- Causas.
9.4.3- Principios de atribución de potestad tributaria. Soluciones
posibles y principios que las sustentan.
9.4.4- La Argentina y los tratados para evitar la doble imposición.
9.5. Empresas transnacionales. Vinculación de empresas.
9.6. Precios de transferencia.
9.7. Paraísos fiscales. Utilización de paraísos fiscales como fraude fiscal. Otras
maniobras distorsivas.
9.8. Defensa contra el dumping.
9.9. Competencia fiscal nociva.

Módulo 4
10. Impuesto a las ganancias. Impuesto a la ganancia minima presunta.
10.1. Impuesto a las ganancias.
10.1.1. Concepto. Caracterización jurídica.
10.1.2. Hecho imponible: Aspecto material.
10.1.3. Concepto de ganancia.
10.1.4. Ganancia de fuente argentina y de fuente extranjera.
10.1.5. Hecho imponible Aspecto espacial.
10.1.6. Residencia, no residencia y doble residencia.
10.1.7. Aspecto personal.
10.1.8. Aspecto temporal.
10.1.9. Sujetos pasivos.
10.1.10. Categorías.
 10.1.11. Deducciones.
10.1.12. Base imponible.
10.1.13. Ganancia, ganancia neta y ganancia sujeta a impuesto,
deducciones y quebrantos.
10.1.14. Alícuota.
10.1.15. Determinación y pago.
10.1.16. Retención en la fuente.
10.1.17. Período de imposición.
10.1.18. Exenciones.
10.1.19. Beneficios.
10.1.20. Ajuste por inflación.
10.2. Impuesto a la ganancia minima presunta.
10.2.1. Concepto. Caracterización jurídica.
10.2.2. Hecho imponible.Aspecto material.
10.2.3. Hecho imponible: Aspecto espacial.
10.2.4. Hecho imponible: Aspecto personal.
10.2.5. Hecho imponible: Aspecto temporal.
10.2.6. Sujetos pasivos.
10.2.7. Base imponible.
10.2.8. Alícuota y pago a cuenta.
10.2.9. Determinación y pago.
10.2.10. Exenciones.

11. Impuesto a los premios de sorteos y concursos deportivos. Impuesto sobre los
bienes personales. Impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles. Impuesto a
los intereses.
11.1. Impuesto a los premios de sorteos y concursos deportivos.
11.1.1. Concepto. Caracterización jurídica.
11.1.2. Hecho imponible. Aspecto material
11.1.3. Hecho imponible. Aspecto espacial.
 11.1.4. Hecho imponible: Aspecto personal.
11.1.5. Hecho imponible. Aspecto temporal.
11.1.6. Sujetos pasivos.
11.1.7. Base imponible.
11.1.8. Alícuota.
11.1.9. Determinación y pago.
11.1.10. Exenciones.
11.2. Impuesto sobre los bienes personales
11.2.1. Concepto. Caracterización jurídica.
11.2.2. Hecho imponible. Aspecto material.
11.2.3. Hecho imponible: Aspecto espacial.
11.2.4. Hecho imponible. Aspecto personal.
11.2.5. Hecho imponible. Aspecto temporal.
11.2.6. Sujetos pasivos.
11.2.7. Base imponible.
11.2.8. Alícuota.
11.2.9. Determinación y pago.
11.2.10. Período de imposición.
11.2.11. Exenciones.
11.3. Impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles.
11.3.1. Concepto. Caracterización jurídica.
11.3.2. Hecho imponible. Aspecto material.
11.3.3. Hecho imponible Aspecto espacial.
11.3.4. Hecho imponible .Aspecto personal.
11.3.5. Hecho imponible Aspecto temporal.
11.3.6. Sujetos pasivos.
11.3.7. Base imponible.
11.3.8. Alícuota.
11.3.9. Determinación y pago.
 11.3.10. Período de imposición.
11.3.11. Exenciones.
11.4. Impuesto a los intereses
11.4.1.- Concepto. Caracterización jurídica.
11.4.2. Hecho imponible. Aspecto material. Aspecto espacial. Aspecto
personal. Aspecto temporal.
11.5. Sujetos pasivos
11.6. Base imponible.
11.7. Alícuota.
11.8. Determinación y pago.
11.9. Exenciones.

12. Impuesto al Valor Agregado. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños

contribuyentes. Impuestos Internos.
12.1. Impuesto al valor agregado.
12.1.1. Concepto. Caracterización jurídica.
12.1.2. Hecho imponible. Aspecto material.
12.1.3. Hecho imponible Aspecto espacial.
12.1.4. Hecho imponible Aspecto personal.
12.1.5. Hecho imponible Aspecto temporal.
12.1.6. Sujetos pasivos.
12.1.7. Base imponible.
12.1.8. Liquidación.
12.1.9. Débito fiscal y crédito fiscal, saldos a favor y reintegros.
12.1.10. Período de imposición.
12.1.11. Alícuotas.
12.1.12. Inscripción.
12.1.13. Efectos y obligaciones.
12.1.14. Exenciones.
12.1.15. Régimen especial para exportadores.
 12.2. Monotributo. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes.
12.2.1. Concepto. Categorización jurídica.
12.2.2. Características.
12.2.3. Ámbito de aplicación. Impuestos comprendidos.
12.2.4. Definición de pequeño contribuyente. Sujetos.
12.2.5. Inicio de actividades.
12.2.6. Facturación y registración.
12.2.7. Exhibición de la identificación y del comprobante de pago.
12.2.8. Normas sancionatorias y procedimientos aplicables.
12.2.9. Situaciones excepcionales.
12.2.10. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes
eventuales.
12.3. Impuestos internos.
12.3.1.- Concepto. Categorización jurídica.
12.3.2. Hecho imponible. Aspecto material.
12.3.3. Hecho imponible. Aspecto espacial.
12.3.4. Hecho imponible. Aspecto personal.
12.3.5. Hecho imponible. Aspecto temporal.
12.3.6. Sujetos pasivos.
12.3.7. Base imponible.
12.3.8. Alícuota.
12.3.9. Determinación y pago.
12.3.10. Exenciones.

13. Impuesto a las Transacciones Financieras.

13.1. Concepto. Caracterización jurídica.
13.2. Hecho imponible.
13.2.1. Aspecto material.
13.2.2. Aspecto espacial.
13.2.3. Aspecto personal.
 13.2.4. Aspecto temporal.
13.3. Sujetos pasivos.
13.4. Base imponible.
13.5. Alícuota.
13.6. Determinación y pago.
13.7. Exenciones.

14. Impuesto Inmobiliario. Impuesto sobre la Propiedad Automotor. Impuesto sobre

los Ingresos Brutos. Impuesto de sellos. Tasas Retributivas de servicios. Tasa de
Justicia.
14.1. Concepto. Caracterización jurídica.
14.2. Hecho imponible.
14.2.1. Aspecto material.
14.2.2. Aspecto espacial.
14.2.3. Aspecto personal.
14.2.4. Aspecto temporal.
14.3. Sujetos pasivos.
14.4. Base imponible.
14.5. Alícuota.
14.6. Determinación y pago.
14.7. Exenciones.
14.8. Algunos aspectos de proceso de determinación de oficio.
14.9. Algunos aspectos del régimen de infracciones.
14.10. Algunos aspectos del procedimiento de ejecución fiscal.

15. Contribución que incide sobre los inmuebles. Contribución que incide sobre la
actividad comercial, industrial y de servicios. Contribución que incide sobre
automotores, acoplados y similares.
15.1. Concepto. Caracterización jurídica.
15.2. Hecho imponible.
15.2.1. Aspecto material.
 15.2.2. Aspecto espacial.
15.2.3. Aspecto personal.
15.2.4. Aspecto temporal.
15.3. Sujetos pasivos.
15.4. Base imponible.
15.5. Alícuota.
15.6. Determinación y pago.
15.7. Exenciones.
15.8. Algunos aspectos del procedimiento de determinación de oficio.

Bibliografía Básica

• Gómez, T y Folco, C. M (2009). Procedimeinto Tributario, Ley 11.683- Decreto 618/97, con las
modificaciones introducidas por la Ley 25.795(6ª Ed). Buenos Aires. AR: La Ley.

• Villegas,H. (2005). Curso de finanzas, derecho financiero y tributario.(9ª Ed). Buenos Aires,
AR: Astrea

Bibliografía Ampliatoria

•Código Tributario de la ciudad de Córdoba, correspondiente al ejercicio 2007.

•Código Tributario de la provincia de Córdoba. (1977). Ley N° 6.006.

• Edwars, C. (2000). Régimen penal tributario (4a Ed), Buenos Aires, AR: Astrea

•Giuliani Fonrouge, C. (2000). Derecho financiero (6ª Ed). Buenos Aires, AR: Depalma.

• Legislación Nacional y Provincial.

• Ley nacional de impuestos a las ganancias- Ley 20.628- 1973. Recuperado de:
http://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=17699.

• Ley nacional de impuesto sobre los bienes personales. Ley 23966 – 1991. Recuperada de:
http://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/0-4999/365/texact.htm.

• Ley nacional de impuesto al valor agregado. Ley 23.349- 1986.

• Ley impositiva anual de la provincia de Córdoba, correspondiente al ejercicio 2007.

• Procedimeintos Fiscales. Ley nacional 11.683- 1932. Recuperado de:

http://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/15000-19999/18771/texact.htm .•
Régimen Penal Tributario. Ley nacional 24.769. 1996. Recuperado de:
http://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/40000-44999/41379/texact.htm.• Toda
la legislación nacional referida a cada uno de los tributos que se consignan en el presente
programa.