PARTICIPANTES:

Efri José Colon Castillo.

MATRICULA:
17-3445.
Dirigido a él Facilitador (a):
Luz Yberki escolástico.
ASIGNSATURA:

Contabilidad IV.
TEMA:

Estado de Flujo de Efectivo Método Directo.

ESCUELA:
Negocios.
CARRERA:
Contabilidad Empresarial.
FECHA: 15-11-2018
 INTRODUCCION:

El método directo proporciona información más clara acerca de los orígenes y

de las aplicaciones de efectivo que el método indirecto. Sin embargo, muy
pocas compañías de tipo no público usan el método directo porque requiere de
más cálculos que el método indirecto.

En el presente trabajo se presentan los estados financieros de la Compañía

ABC, S. A. de los años 2016 y 2015 para preparar el Estado de Flujo de
Efectivo utilizando el Método Directo.
Distinguido participante:

Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes

complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:

1.- Con los siguientes Estados Financieros de la Compañía ABC, S. A. de

los años 2016 y 2015 prepare el Estado de Flujo de Efectivo utilizando el
Método Directo.

COMPAÑÍA ABC, S.A.

ESTADO FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 - 2015

Activos 2016 2015

Efectivo 1,258,016 1,784,207

Cuentas por Cobrar 500,890 824,784

Inventarios 6,098,797 4,045,700

Gastos pagados por anticipado 1,589,281 1,560,000

Inversiones 345,000 300,000

Activos Fijos 5,909,000 5,600,000

Otros activos 213,097 213,097

Total activos 15,914,081 14,327,788

Pasivos
Cuentas por pagar 2,456,780 5,128,220

Obligaciones por pagar 4,200,000 2,600,000

Gastos Acumulados por Pagar 1,500,890 1,804,247

Total pasivos 8,157,670 9,532,467

 Patrimonio
Capital en Acciones 5,000,000 5,000,000

Reserva legal 500,000 500,000

Beneficios (Perdidas) acumuladas 2,256,411 (704,679)

Total patrimonio 7,756,411 4,795,321

Total pasivo y patrimonio 15,914,081 14,327,788
0 0

ESTADO DE RESULTADOS

Resultados del Periodo 2,961,090 570,959

Impuesto de años anteriores
Depreciación 470,974 244,600
RESULTADOS DEL PERIODO 2,961,090 570,959
Formato del estado del flujo de efectivo:

Método directo.

COMPAÑÍA ABC, S.A

Estado del flujo de efectivo
Años terminado 31 de diciembre de 2016
Flujo de efectivo por las actividades operativas:
Entrada:
Cobranza de los clientes
Intereses recibidos
Dividendos recibidos sobre inversiones
entrada de efectivos totales
pagos:
A proveedores
A empleados
Por intereses e impuestos a la utilidad
Pagos en efectivos totales
Efectivos neto proporcionado por las actividades operativas
+ - Flujos de efectivos por las actividades de inversión:
+ Entradas de efectivo por las ventas de activos a largo plazo (inversiones, terreno,
edificio, equipo, etc.)
- Compras de activos a largo plazo
Efectivo neto de (usado para) las actividades de inversión.
+ - flujos de efectivo por las actividades de financiamiento:
+ entrada de efectivo por la emisión de acciones
+ venta de acciones en tesorería
- Compra de acciones en tesorería
+ Entradas de efectivo por la emisión de documentos o bonos por pagar (prestamos)
- pago de documentos o bonos por pagar
- pago de dividendos
Efectivo neto por (usado para) las actividades de financiamiento
= Incremento (decremento) neto en efectivo durante el año
+ efectivo al 31 de diciembre de 2015
= efectivo al 31 de diciembre de 2016.
 COMPAÑÍA ABC, S.A
Balance general comparativo
31 de diciembre de 2016 y 2015

2016 2015 Incremento

(Decremento)
Activos:
Efectivo 1, 258, 016 1, 784, 207 (526, 191)
Cuentas por cobrar 500, 890 824, 784 (323, 894)
Inventario 6, 098, 797 4, 045, 700 2, 053, 097
Gasto pagado por adelantado 1, 589, 281 1, 560, 000 29, 281
Inversiones 354, 000 300, 000 45, 000
Activos fijos 5, 909, 000 5, 600, 000 309, 000
Otros activos 213, 097 213, 097 0
Total activos: 15,914,081 14,327,788 1, 586, 293
Pasivos:
Cuentas por pagar 2, 456, 780 5, 128, 220 (2, 671, 440)
Obligaciones por pagar 4, 200,000 2, 600, 000 1, 600, 000
Gasto acumulado por pagar 1, 500, 890 1, 804, 247 (303, 357)
Total pasivos: 8, 157, 670 9, 532, 467 (1, 374, 797)
Patrimonio:
Capital en acciones 5, 000, 000 5, 000, 000 0
Reserva legal 5,00, 000 5,00,000 0
Beneficios (pérdida) Acumulada 2, 256, 411 (704, 679) 1, 551, 732
Total patrimonio 7, 756, 411 4, 795, 321 2, 961, 090
Total pasivo y patrimonio. 15,914,081 14,327,788 1, 586, 293
Estado de flujo de efectivo:

Método directo.

COMPAÑÍA ABC, S.A

Estado del flujo de efectivo
Años terminado 31 de diciembre de 2016

‘*Flujo de efectivo por las actividades

operativas.
Entradas:
Cobranza a los clientes
323, 894
Entrada de efectivos totales 323, 894
Salidas:
(4, 724, 537)
Pagos a proveedores
(1, 874, 076)
Pagos por otros gastos
Salidas de efectivos totales ( 6, 598, 613)
Efectivo neto proporcionado por las
actividades operativas (6, 274, 719)

*Flujo de efectivo por las actividades

de inversión:
(45,000)
Inversiones
(309, 000)
Activos fijos
Efectivo neto proporcionado por las (354, 000)
actividades de inversión
Decremento neto en efectivo (6, 628, 719)
Saldo de efectivo, 31 de diciembre 1, 784, 207
2015.
Saldo, 31 de diciembre de 2016
4, 844, 000
NOTA: el estado de flujo de efectivo que se presento no cuadro correctamente
el resultado porque al parecer hubo error, excedente o fuga en algunos de los
datos proporcionados a cada cuenta del balance general comparativo de la
Compañía ABC, S.A.