PRIMERA PARTE

Pregunta 01 Según la Ecuación Contable. Determinar el Patrimonio:

1° Determinar el Activo: (Posesiones)
* Camiones Repartidores 2 85,000.00 170,000.00
* Dinero en cuenta bancaria 240,000.00
* Dinero en efectivo 15,000.00
* Mercaderías en Stock para la venta 62,500.00
Total Activo ---- ----- 487,500.00

1° Determinar el Pasivo: (Deudas)

* Deuda a largo plazo BBVA 187,000.00 187,000.00
* Deuda a largo plazo BCP 16,000.00 16,000.00
* Factura 001-0100 por pagar 42,000.00 42,000.00
Total Pasivo ---- ----- 245,000.00

Ecuación Contable: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Patrimonio = Activo - Pasivo
Patrimonio = 487500 - 245000
Patrimonio = 242,500.00

Pregunta 02 Opción b)

Pregunta 03 COMPRAS
Concepto Valor Venta IGV Precio Venta
Compra Impresoras (incluido IGV ) 12,542.37 2,257.63 14,800.00
Compra Estantes (Incluido IGV) 10,169.49 1,830.51 12,000.00
Compra Eq. De Computo (Más IGV) 4,000.00 720.00 4,720.00
Total Compras 26,711.86 4,808.14 31,520.00

VENTAS
Concepto Valor Venta IGV Precio Venta
Factura 001-001 (Incluido IGV) 6,779.66 1,220.34 8,000.00
Factura 001-002 (Incluido IGV) 6,694.92 1,205.08 7,900.00
Factura 001-003 (Más IGV) 17,500.00 3,150.00 20,650.00
Total Compras 30,974.58 5,575.42 36,550.00

LIQUIDACION DEL IGV

IGV VENTAS 5,575.42
IGV COMPRAS (4,808.14)
CRÉDITO FISCAL 767.28

Pregunta 04 Se revisará que el organizador visual integre cuandomenos los conceptos más importantes.

SEGUNDA PARTE

El ejercicio de Registro Contable se evalúa de la siguiente manera:

Reinicio de Operaciones 5 puntos
Pago de Facturas a la empresa DELTRON 1 punto
Traslado de deposito plazo a cuenta corriente 1 punto
Contabilidad de Compras y Ventas 2 Puntos
Debito fiscal 1 punto
Total 10 Puntos

Reinicio de las Operaciones

a) Determinación de las cuentas contables a usarse
101 Efectivo en Caja 12,000.00
104 Cuenta Corriente n.° 0011-2548121 BBVA Continental 90,500.00
106 Depósito a Plazo n.° 0011-89551544 BBVA Continental 150,000.00
121 Facturas por cobrar 56,000.00
142 El Accionista Pedro Pérez Peña adeuda a la empresa 9,000.00
201 40 Microprocesadores Core I5 para la venta 48,000.00
201 50 Impresoras Sistema Continuo Epson LX250 para la venta 25,000.00
201 16 PC Compatibles para la venta 28,800.00
 332 Local de la empresa 250,000.00
334 01 Camioneta para reparto 96,000.00
411 Sueldos por pagar 53,500.00
421 Facturas por pagar a “Deltron SAC” 56,000.00
451 Prestamo por pagar Scotia Bank 185,000.00
501 Capital Social 380,000.00
591 Resultados Acumulados 90,800.00

b) Partida Doble Debe Haber

101 12,000.00 411 53,500.00
104 90,500.00 421 56,000.00
106 150,000.00 451 185,000.00
121 56,000.00 501 380,000.00
142 9,000.00 591 90,800.00
201 101,800.00
332 250,000.00
334 96,000.00
Total Debe 765,300.00 Total Haber 765,300.00
c) Registro Contable Libro Diario
DEBE HABER
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 252,500.00
101 Caja 12,000.00
104 Cuentas Corrientes 90,500.00
106 Depositos en Instituciones Financieras 150,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 56,000.00
121 Facturas por cobrar 56,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR ALPERSONAL, ACCIONISTAS, ETC 9,000.00
142 El Accionista Mayoritario Pedro Pérez Peña adeuda a la empresa 9,000.00
20 MERCADERIAS 101,800.00
201 Mercaderias Manufacturadas 101,800.00
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 346,000.00
332 Edificaciones 250,000.00
334 Unidades de Transporte 96,000.00
41 REMUNERACIONES POR PAGAR 53,500.00
411 Remuneraciones por pagar 53,500.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 56,000.00
421 Facturas por pagar 56,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 185,000.00
451 Prestamos Instituciones Financieras 185,000.00
50 CAPITAL 380,000.00
501 Capital Social 380,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 90,800.00
591 Resultados Acumulados 90,800.00

02/01 Pagamos con Cheque la factura de la empresa DELTRON

a) Analisis de la Operación
Disminución del Pasivo (Cta. 421), se anota en el Debe
Disminución del Activo (Cta. 104), se anota en el Haber

b) Partida Doble Debe Haber

421 56,000.00 104 50,500.00
Total Debe 56,000.00 Total Haber 50,500.00
c) Registro Contable
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 56,000.00
421 Facturas por pagar 56,000.00
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 56,000.00
104 Cuentas Corrientes 56,000.00
15/01 Los Depositos a Plazo son trasladados a la cuenta corriente
a) Analisis de la Operación
Aumento del Efectivo en cuenta corriente (Activo - Cta. 104), se anota en el Debe
Disminuye el Efectivo en depositos a plazos (Activo - Cta. 106), se anota en el Haber

b) Partida Doble Debe Haber

104 150,000.00 106 150,000.00
Total Debe 150,000.00 Total Haber 150,000.00
c) Registro Contable
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 150,000.00
104 Cuentas Corrientes 150,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 150,000.00
106 Depositos en Instituciones Financieras 150,000.00

30/01 Contabiliza el total de las compras y ventas detalladas en la pregunta 03 se paga con cheque.
1 a) Analisis de la Operación - Compras
Aumento del Activo Inmovilizado (Activo - Cta. 33), se anota en el Debe
Disminución del Activo Disponible ( Activo - Cta. 104), se anota en el Haber

b) Partida Doble Debe Haber

333 26,711.86 421 31,520.00
401 4,808.14

Total Debe 31,520.00 Total Haber 31,520.00

c) Registro Contable
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 26,711.86
333 Maquinaria y Equipo de Explotación 26,711.86
40 TRIBUTOS POR PAGAR 4,808.14
401 Gobierno Central - IGV 4,808.14
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 31,520.00
421 Facturas por Pagar 31,520.00

2 a) Analisis de la Operación - Ventas

Aumento del Activo Disponible por el dinero que ingresa al vender (Activo - Cta. 101), se anota en el Debe
Aumenta el Ingreso Economico (genera riqueza al vender) (Ingresos - Cta. 702), se anota en el Haber

b) Partida Doble Debe Haber

121 36,550.00 702 30,974.58
401 5,575.42

Total Debe 36,550.00 Total Haber 36,550.00

c) Registro Contable
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 36,550.00
121 Facturas por pagar 36,550.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 5,575.42
401 Gobierno Central - IGV 5,575.42
70 Ventas 30,974.58
702 Productor Terminados 30,974.58

30/01 De haberse obtenido débito fiscal, se cancela con cheque.

Disminuye el Pasivo por el pago del débito fiscal (Pasivo - Cta. 401), se anota en el Debe
Disminuye el Activo (efectivo en cuenta bancaria) (Activo - Cta. 104), se anota en el Haber

b) Partida Doble Debe Haber

401 767.28 104 767.28
Total Debe 767.28 Total Haber 767.28
c) Registro Contable
40 TRIBUTOS POR PAGAR 767.28
401 Gobierno Central - IGV 767.28
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 767.28
104 Cuentas Corrientes 767.28