1 UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ECUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE ECONOMÍA

1. La Compañía Industrial Práctica S.A. tiene planeado realizar sus actividades en los cinco principales
departamentos del país y necesita efectuar su presupuesto maestro para el tercer trimestre de 2019,
sobre la base de su producto principal; con ese propósito, le brinda la siguiente información:
Precio promedio de su producto principal S/ 56.
Ventas por departamentos:

Ventas por Departamentos

Meses Cajamarca Iquitos La Libertad Lambayeque Piura
Julio 67,500.00 80,000.00 35,000.00 101,000.00 91,500.00
Agosto 64,000.00 89,500.00 41,000.00 97,500.00 87,500.00
Setiembre 70,500.00 86,000.00 29,500.00 112,000.00 110,500.00

Inventario deseado de productos terminados (unidades):

Al 1° de julio 204,500.00 (costo S/ 618550)
Al 31° de julio 201,500.00
Al 31° de agosto 195,900.00
Al 30 de septiembre 206,100.00

Datos para la producción:

- Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada
- El costo de materiales directos por unidad es de S/ 44.-
- Inventario final deseado de materiales directos es del 55% de la producción del mes siguiente.
- Producción estimada de octubre 216.710 unidades
Las horas estimadas de la mano de obra directa y el costo de la mano de obra directa por hora para
terminar una unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores
capacitados. Estas son como sigue:

Meses Horas por unidad Costo por hora

Julio 0.834409 3.595359
Agosto 0.830115 3.613957
Septiembre 0.856078 3.504352

Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra directa:

Mano de obra directa S/0.50

Impuestos S/0.20
Mantenimiento y
reparaciones S/0.25
Luz y energía S/0.05
Combustibles S/0.10
Varios S/0.02
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Gastos de venta variables, como un porcentaje del total de ventas en S/:

Comisiones 0.04%
Viajes 0.02%
Publicidad 0.03%
Cuentas incobrables 0.01%

Costos y gastos fijos por mes:

a) Administración y ventas: S/ 3,400

Sueldos (ventas) 650
Sueldos (oficina) 2,800
Sueldos ejecutivos 250
Impuestos y patentes 500
Seguros

b) Producción
Impuestos(fábrica) 1,000
Seguros 700
Materiales indirectos 1,500
Mano de obra indirecta 700
Control de calidad 950
Mantenimiento 600
Depreciación maquinaria y equipo 2,500
Energía eléctrica 400
Combustibles 350

Suponga que:
- Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.
- Los materiales directos se pagan cuando se reciben.
- Todas las ventas se hacen en efectivo.
- El saldo de caja al 1 de julio es de S/ 500.000.
Prepare el Presupuesto Maestro:
1. Presupuesto de ventas (en cantidades y en soles)
2. Presupuesto de Producción
3. Presupuesto de Compra de materiales
4. Presupuesto de Mano de obra directa
5. Presupuesto de Gastos de fabricación
6. Presupuesto de Costo de ventas
7. Presupuesto de Gastos de ventas