MATERIALIDAD

Se ha determinado la estimación de materialidad preliminar a base del 1% de los activos totales,

la que asciende a S/ 108 596.29; y como error tolerable el 75% de la materialidad preliminar, es
decir S/ 81447.22, bajo estas condiciones las cuentas significativas corresponden a cuentas y
documentos por cobrar clientes, gastos pagados por anticipado, activo fijo depreciable,
proveedores por pagar, utilidad neta del ejercicio, utilidades (pérdidas) acumuladas años
anteriores.
 PUNTONET
MATRIZ DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORÍA
COMPONENTE RIESGOS ENFOQUE PRELIMINAR DE INSTRUCCIONES PARA EL
INHERENTE/CONTROL LA AUDITORÍA PLAN DETALLADO
ACTIVOS FINANCIEROS ALTO/ALTO SUSTANTIVO
La cartera por cobrar tiene un valor - Verificar el saldo de las
significativamente alto. cuentas por cobrar
CUMPLIMIENTO
- Verificar las políticas de
cobro a los clientes

PREPAGADOS ALTO/ALTO SUSTANTIVO

Se cancela una cantidad significativa - verificar movimientos
de forma anticipada bancaros realizados
- verificar recibos y facturas
por concepto de gastos
prepagados

ACTIVOS FIJOS ALTO/ALTO SUSTANTIVOS

Tienen un valor significativo - Verificación de contratos de
adquisición de activos fijos
- Constatación física
CUMPLIMIENTO
- Verificar títulos de propiedad

SUSTANTIVOS
PASIVO CORRIENTE ALTO/ALTO - Confirmación de saldos
Existe una gran deuda con los CUMPLIMIENTO
proveedores - Verificar las políticas de
pago de la empresa

SUSTANTIVO
 -
Verificar la nómina de los
COSTO DE VENTAS ALTO/ALTO trabajadores
El costo para la realización del - Verificar sueldos y salarios
servicio es elevado conforme al perfil
profesional
CUMPLIMIENTO
- Revisar los contratos de los
trabajadores
- Verificar la afiliación de los
trabajadores

SUSTANTIVO
- Verificar los gastos en los
GASTOS OPERACIONALES ALTO/ALTO que ha incurrido la empresa
Movimientos significativos - Verificar relación de los
gastos con el giro del negocio
de la empresa
CUMPLIMIENTO
- Verificar saldos con facturas