ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2 – EVIDENCIA 2

POR: SARA ESTEFANIA CARDONA JURADO

Realice el taller Programa y Plan de auditoría - AA2 que se muestra a continuación:

Ahora es importante que usted como responsable del proceso de mejora continua determine y
desarrolle el programa y plan de auditoría que contribuya a la determinación de la efectividad del
Sistema de Gestión de la Calidad de su empresa (real o simulada). Para ello, revise el material de
estudio de la unidad y lo dispuesto en la normatividad ISO 19011:2011 y conteste los siguientes
puntos:

1. Diseño del programa de auditorías: el programa de auditoría que diseñe debe contener
lo siguiente:

a. Objetivos y alcance del programa de auditoría:

OBJETIVO

Proporcionar la metodología para realizar auditorías internas con el fin de verificar si el sistema de
gestión de la organización y el sistema de gestión de la calidad funciona adecuadamente, si se
mantiene actualizado y está acorde con las políticas administrativas y legales, además para
asegurar el control del cumplimiento de las actividades L&G, realizando las pertinentes
recomendaciones sobre las evidencias y el grado de cumplimiento de los objetivos, planes,
programas, proyectos y procesos, como también oportunidades de mejora a la operación de las
actividades; por otra parte apoyando a la alta dirección en la toma de decisiones para corregir las
desviaciones presentadas.

ALCANCE

Se Contempla desde la planificación, programación, ejecución y documentación, así como el

seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que surjan de las auditorías internas realizadas,
del cumplimiento y del Sistema de gestión de la calidad en L&G, en el periodo vigente.
b. Cronograma de las auditorías a realizar en el año.

Íte TIEM AÑO XXXX AUDITOR

m PO RESPONSABLE
ACTIVI (MES) (MES
DAD )
1 FASE DE P 3 4 7 8 9 1 0 11 14 15 16 17 2 3 7 8
PLANEACIÓN 18 21 22 23 24 25 28 1 4 9
1 Conocer y analizar la P
Asignación de Trabajo – AT,
objetivo general y E
objetivos Específicos
2 Conocer la P
Entidad a E
Examinar

2. Conocimiento Ente de P
1 en detalle del objeto contr
ol
fiscal o asunto E
a auditar
2. Identificar ente de P
2 personal clave objeto contr
del ol
fiscal o asunto E
a auditar
2. Conocer la función de P
3 auditoría interna E

2. Evaluar P
4 controles E

3 Realizar P
pruebas de E
recorrido

4 Identificar P
Factores de E
Riesgo

4. Asociar materias P
1 específicas a procesos E

4. Asociar factores de riesgo P

2 de auditoría a materias
especí E
ficas
4. Definir procesos P
3 significativos para la E
auditoría

5 DiligenciarMatriz para P
evaluar el diseño de
controles -
E
 Fase de
Planeación
6 Definir P
estrategia de E
auditoría

7 Elaborar el Plan de Trabajo y P

Programas de Auditoría E

8 Elabor Planes depor parte P

ar los Trabajo de otros
Equipos de E
Auditoría -si los
hay-
9 Det la d Pl an de P
ermin Coheren el Trabaj o
ar c ia
Conju E
nto.
10 Aprobar el Plan de P
Trabajo Conjunto E

c. Criterios de auditoría.

Se realiza el informe final correspondiente en el FORMATO INFORME DE AUDITORIA, el cual

se envía al ente correspondiente 8 días después de haber realizado la auditoria.

d. Auditores seleccionados por procesos.

Cada equipo se compone de al menos una persona que actúa como auditor. Se puede incluir
más personas de ser necesario, dependiendo de esta decisión la complejidad de la labor (auditor
de apoyo) o de las necesidades de capacitación (observador).

e. Recursos necesarios.
RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina de control interno Auditores de calidad de
la entidad FINANCIEROS Viáticos Papelería y útiles.
TECNOLOGICOS HARDWARE: equipos de cómputo e impresoras SOFTWARE:
internet, aplicativos, office

INFRAESTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el trabajo de los

auditores en la oficina de control interno.

f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría.

Riesgo de Control: Que es aquel que existe y que se propicia por falta de control de las
actividades de la empresa y puede generar deficiencias del Sistema de Control Interno.

Riesgo de Detección: Es aquel que se asume por parte de los auditores que en su
revisión no detecten deficiencias en el Sistema de Control Interno.

Riesgo Inherente: Son aquellos que se presentan inherentes a las

características del Sistema de Control Interno.

2. Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe contener lo siguiente:
3.
a. Objetivos y alcance de la auditoría.

Ejercer el control de gestión sobre la información de la gestión disciplinaria de L&G.

ALCANCE: Ejecución de procesos productivos correspondiente a la producción

de cubetas de cartón para huevos.

b. Procesos a ser auditados.

 Procesos estratégicos:
o Planeación estratégica y alta dirección.
o Proceso de SIG
procesos Misionales
o Proceso de gestión comercial
o Proceso de producción

- Subproceso de planeación y producción.

- Subproceso de pulpeo
- Subproceso de formación
-Subproceso de secado
- Subproceso de logística
Procesos de apoyo
o Gestión financiera y contable
o Recursos Humanos
o Gestión de mantenimiento.

c. Criterios de auditoría y documentación de referencia.

Elaborar el plan de visita de auditoria

Precisar los detalles de la auditoria tales como: Determinar el tipo de auditoria

-Determinación de equipos y medio de almacenamiento electrónico a utilizar
-Asignación de tareas al equipo auditor Determinación de recursos necesarios.

Definir.
o Objetivos
o Alcance
o Antecedentes.
Cronograma Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria. Siguiendo la Norma
Técnica Colombiana NTC-19011: 2002 Directrices para la Auditoría de los Sistemas de Gestión de la Calidad, así
como por las buenas prácticas institucionales se considera que la secuencia adecuada sería la siguiente:

Preparación del Plan de Auditoría

Asignación de las tareas al equipo auditor Preparación de los documentos de trabajo

Realización de la reunión de apertura, fecha prevista para su celebración.

Preparación de las conclusiones de la auditoría

Realización de la reunión de cierre. Fecha prevista para su celebración. Preparación del informe de auditoria

Aprobación y distribución del informe de auditoría

Métodos de auditoría a utilizar.

Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita:

o Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar

o Una declaración de las normas de auditoria generalmente aceptadas y principios

de contabilidad de general aceptación.
 o Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen
o Aplicación de normas generales a situaciones específicas
o Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.

Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

o Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito asignado, en

coordinación con las unidades administrativas
Correspondientes.

o Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes programados, tomando en

cuenta para su integración, entre otros aspectos, las

Condiciones técnicas, conocimiento, experiencia, habilidades y relaciones

interpersonales.

o Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos, tales como el
objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución, número
De auditores por equipo y las instrucciones específicas, entre otros.
o Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores, con el propósito
De lograr el objetivo general propuesto para la auditoría específica.

o Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del trabajo, la

asistencia técnica necesaria para que éstos cumplan eficientemente con sus
obligaciones.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo de esta
actividad.

En el desarrollo de las auditorías es fundamental establecer una excelente comunicación entre el auditor
líder, la alta gerencia y el personal auditado, manteniendo un buen clima en el desarrollo de la misma y
logrando la máxima cooperación de ambas partes, sin que con ello se deteriore la calidad de la misma.
Dentro del plan de auditoria de Calidad, se debe incluir no solo los requisitos internos de la empresa, sino
también los requisitos externos y su interiorización en
la organización, tales como normas ambientales, regulación de empaques, normas fitosanitarias. El
no tener estos requisitos actualizados dentro de la empresa puede llevarla a perder lo ganado o no
tener acceso a nuevos mercados. Por lo tanto una auditoría sería y eficiente debería ir más allá de
lo interno a la organización.

El mejoramiento continuo ha de ser una filosofía dentro de la organización y no una imposición de

reglamentos, normas regulatorias o requisitos de contratación.