FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ADMINISTRATIVAS Y

FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TITULO DEL INFORME DE TESIS

EL CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN EL ÁREA DE PRESUPUESTO

DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE INDEPENDENCIA-HUARAZ, 2011.
INFORME PARA OPTAR EL TÍTULO DE CONTADOR PÚBLICO.

AUTORA:
Bach. Nelyda Díaz Rosario
ASESOR:
Dr. CPCC. Juan de Dios Suárez Sánchez
HUARAZ – PERU
2013
LOGO
 I. INTRODUCCIÓN
El control interno es un sistema que contribuye a la mejor gestión de
las Instituciones Públicas y Privadas, específicamente de la
Municipalidad de Independencia que incide directamente en la
gestión administrativa del capital humano y de los recursos
materiales con que cuenta el gobierno local para la prestación de los
servicios eficientes a la comunidad beneficiaria de su ámbito.
Por esta razón ha sido necesaria realizar un trabajo de investigación
contable titulado: El Control Interno y su incidencia en el Área de
Presupuesto de la Municipalidad Distrital de Independencia -
Huaraz, 2011; en cumplimiento del reglamento de grados y títulos
del Departamento de Metodología de Investigación (DEMI), de la
Universidad Católica los Ángeles de Chimbote, Centro Académico
ULADECH – CATÓLICA, Huaraz.

LOGO
I. INTRODUCCIÓN

ENUNCIADO DEL PROBLEMA

¿De qué manera el control interno

incide en el área de presupuesto de la
Municipalidad Distrital de
Independencia-Huaraz, 2011?

LOGO
 Objetivos
Objetivo General
Determinar si el control interno incide en el área de presupuesto
de la Municipalidad Distrital de Independencia-Huaraz, 2011.

Objetivo Específicos

- Describir el proceso de control interno en la Municipalidad

Distrital de Independencia-Huaraz.
- Describir el proceso presupuestario de la Municipalidad
Distrital de Independencia – Huaraz.
- Relacionar el control interno con el proceso presupuestario en
la Municipalidad Distrital de Independencia.

LOGO
 II. REVISIÓN DE LITERATURA

Hernández, C. Deficiencia del control interno en el

proceso de ejecución presupuestal. Ecuador. 2012.

Huisa, R. Enfoque Integral del control interno

ANTECEDENTES presupuestario al sector público. Puno. 2009.

Pérez, P. Auditoria (Auditoría-Control

Interno). Lima. 2008.

LOGO
 Marco Conceptual
Control Interno

proceso efectuado por todo los trabajadores, comprende

Definición de Control Interno
las acciones de cautela previa, simultánea y posterior
que realiza la entidad sujeta a control

Objetivos de Control Interno Promover la eficiencia, eficacia transparencia y

economía en las operaciones de la entidad

Fases del control interno

Planificación, Ejecución, Evaluación

Principios del control interno

Eficiencia, eficacia, economía, transparencia, legalidad, ética

Ambiente de control, Evaluación de Riesgos,

Componentes del Control Interno Actividades de Control Gerencial, Información y
Comunicación, Supervisión y monitoreo

LOGO
 Marco Conceptual
Presupuesto

Definición Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta

prevista, un cálculo anticipado.
Objetivo del control presupuestario
Medir que tan eficiente ha sido la ejecución presupuestaria

Formulación Presupuestaria y Programación Mensual,

Etapas del proceso presupuestario Ejecución Presupuestaria, Control y Evaluación
Presupuestaria

Ventajas del presupuesto Controlar, Preparar reportes de información oportuna, Elaborar

el Presupuesto anual, Supervisar la elaboración de los Informes

Principios del S. N. P. Equilibrio presupuestario, Universalidad y unidad,

Información y especificidad, Exclusividad presupuestal,
Anualidad
El Marco de la Ley Presupuestal
Ley N° 28411

LOGO
 Hipótesis

El control interno incide significativamente en el

Área de Presupuesto de la Municipalidad
Distrital de Independencia – Huaraz, 2011.

LOGO
 III. METODOLOGÍA
1. Tipo de investigación

5. Plan de análisis 2. Diseño de

investigación

3. Población y muestra
4. Tecnicas e instrumentos

LOGO
 IV. RESULTADOS
TABLA N° 04
Distribución de la muestra según, Opinión sobre el logro
de los objetivos de Control Interno
fi % FI
a) Sí 11 73 73
b) No 01 07 80
b) No Responde 03 20 100
TOTAL 15 100
Fuente: Cuestionario aplicado a los trabajadores del área de
Presupuesto de la Municipalidad de Independencia
Elaboración: NDR

LOGO
 IV. RESULTADOS
TABLA N° 11
Distribución de la muestra según, Logró de los objetivos
del Control Presupuestario
fi % FI
a) Sí 11 73 73
b) No 01 07 80
b) No Responde 03 20 100
TOTAL 15 100
Fuente: Cuestionario aplicado a los trabajadores del área de
Presupuesto de la Municipalidad de Independencia
Elaboración: NDR

LOGO
 IV. RESULTADOS
TABLA N° 16
Distribución de la muestra según, Opinión sobre sí el
Control Interno incide en el Área de Presupuesto
fi % FI
a) Sí 13 86 86
b) No 01 07 93
b) No Responde 01 07 100
TOTAL 15 100
Fuente: Cuestionario aplicado a los trabajadores del área de
Presupuesto de la Municipalidad de Independencia
Elaboración: NDR

LOGO
 Análisis de los resultados
TABLA N° 04
Del 100% igual a 15 elementos de la muestra el 73% afirmaron que la Municipalidad
logró los objetivos del control interno al contrario del 7% no respondieron; seguido del
20% dijeron que la Municipalidad no logró los objetivos del control interno. El
fenómeno de investigación contable significa cerca de las tres cuartas partes de la
población afirmaron que la Municipalidad logró los objetivos del control interno.
Los resultados de la presente investigación se relacionan con el estudio realizado por
Rivera, F. en su investigación sobre Análisis del trabajo de las prácticas de control
interno de las empresas de servicios públicos, en Lima Metropolitana, 2000-2004.
Expresa: que la presente investigación se encuentra orientada a buscar las causas o
razones que generalmente contribuyen a la falta de calidad en los resultados del trabajo
del auditor. Cuya responsabilidad es de los auditores responsables, supervisores o
auditor interno, que firman el informe final. En la primera parte se formula el problema
identificando y delimitándolo, estableciendo el objetivo general y objetivos específicos,
así como de la importancia de la investigación, que define el título de la investigación.
Seguidamente se tratan los marcos históricos, teóricos y normativos, en los cuales se
desenvuelve la función de los auditores.

LOGO
 Análisis de los resultados
TABLA N° 11
Del 100% igual a 15 encuestados, el 73% afirmaron que se logró todos los
objetivos del control presupuestario, al contrario el 7%negaron el cumplimiento
de todos los objetivos del control presupuestario, seguido del 20% no
respondieron. El fenómeno de investigación contable significa que cerca de las
tres cuartas partes de la población afirmaron que sí lograron todos los objetivos
del control presupuestario.
Los datos obtenidos se relacionan con la investigación realizada por Peña, M.
en su tesis sobre Mejoramiento de procesos del departamento de presupuesto de
la Dirección de Finanzas de la Fuerza Terrestre; el objetivo del Departamento
de Presupuesto de la Dirección de Finanzas de la Fuerza Terrestre, ha venido
funcionando durante muchos años sin la implementación de un sistema de
procesos; pero en el año 2005 se empieza a levantar los procesos del mismo, sin
embargo en la práctica no se ha logrado el objetivo de mejorar el desarrollo de
las actividades que vienen cumpliendo.

LOGO
 Análisis de los resultados
TABLA N° 16
Del 100% igual a 15 elementos de la muestra el 86% opinaron que el control
interno si incide sobre el área de presupuesto, a diferencia del 7% negó que el
control interno incidiera sobre el área de presupuesto y el otro 7% no respondió. El
fenómeno de estudio significa que más de las cuatro quintas partes de la población
de estudio opinaron que el control interno si incide sobre el área de presupuesto.
Los resultados obtenidos se diferencian con los estudios realizados por Hernández,
C. en su tesis sobre Deficiencia del control interno en el proceso de ejecución
presupuestal. El estudio de investigación realizado ha determinado la existencia de
deficiencias del sistema de control interno en el proceso de ejecución presupuestal,
las mismas que afectan la ética, prudencia y transparencia de la gestión y tienen
que superarse con la implementación de un sistema de control interno para las
municipalidades, en el marco de las normas de control interno para el Sector
Público, el informe coso y los nuevos paradigmas de gestión y control institucional;
con la cual se va a obtener información presupuestal, financiera, económica y
patrimonial oportuna y razonable para una adecuada gestión.

LOGO
 V. CONCLUSIONES
- Se ha descrito el proceso de control interno consistentes en: el 73% (Tabla N°
7) de encuestados que afirmaron conocer la aplicación de las fases del control
interno, así como con el 67% (Tabla N° 10) que afirmaron aplicar todos los
componentes del control interno.
- Quedan descritos los resultados de la ejecución presupuestal consistentes en:
con el 92% (Tabla N° 13) que indican la ejecución ordenada de las etapas del
proceso presupuestario, complementan con el 73% (Tabla N° 14) que opinan
por las ventajas del presupuesto en beneficio de la Municipalidad.
- Entre el control interno y la ejecución presupuestaria existe una relación
directa, que se comprueba con los resultados empíricos, con el 100% (Tabla
N° 15) que afirmaron, la aplicación de los principios regulatorios del Sistema
Nacional de Presupuesto.
- Se ha verificado la determinación del control interno, que incide
directamente en el área de presupuesto, de acuerdo a los resultados 86%
según la (Tabla N° 16) opinan en que el control interno incide directamente
en el área de presupuesto.

LOGO
MUCHAS
GRACIAS

LOGO