UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL

SISTEMA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA

Carrera: Administración de Empresas de Servicio y Recursos Humanos

ASIGNATURA:
CONTABILIDAD Y COSTOS DE SERVICIOS

TUTORA:
DRA. LILIANA MORILLO ACOSTA, MBA.

ESTUDIANTE:
MARÍA ALEJANDRA BERMÚDEZ MONTESDEOCA

NIVEL: TERCERO

EJERCICIO INTEGRAL

PERIODO ACADÉMICO:
INTERCICLO
 TAREA 2
UNIDAD 4: EJERCICIO INTEGRAL-APLICACIÓN PRÁCTICA

CAPÍTULO 14: EJERCICIO INTEGRAL

Desarrolle el siguiente ejercicio práctico, puede tomar como referencia el Ejercicio
Integral de las págs. 92 a 98:
EJERCICIO DE CONTABILIDAD N° 1
La empresa Comercial Génesis S.A presenta los siguientes saldos antes de ajustar al 31-
Diciembre 2016.
GENESIS S.A
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DICIEMBRE 2016
N° CUENTAS DEUDOR ACREEDOR
1 Bancos 230.000,00
2 Cuentas por Cobrar a Clientes 2.000,00
3 IVA Compras Bienes Tarifa 12% 2.100,00
4 Seguro Prepagado 1.200,00
5 Edificio 340.000,00
6 Muebles y Enseres 5.000,00
7 Inventario de Suministros y Materiales 1.100,00
8 Documentos por Pagar 5.000,00
9 Arriendo Precobrado 800,00
10 Retención en la Fuente 1% 500,00
11 Retención en la Fuente 2% 600,00
12 IVA Ventas Tarifa 12%contado en Bienes 3.600,00
13 Gastos Sueldos y Salarios 12.000,00
14 Gastos Mantenimiento 1.000,00
15 Costo de Ventas 100.000,00
16 Capital Social 433.900,00
17 Ventas 250.000,00
18 TOTAL 694.400,00 694.400,00

SE PIDE:
 Ajustes contables
 Balance de Comprobación Ajustado.
 Estados Financieros:
 Estado de Resultados.- Determinar hasta la utilidad neta del ejercicio
 Estado de Situación Financiera.

DATOS PARA AJUSTES

 Calcular la provisión Incobrables según la Ley.
 Realizar la liquidación del IVA y Renciones en la Fuente.
 Los prepagados y los precobrados se devengan en un 50%.
 Los Suministros y Materiales se consume en el 70%.
 Realice la depreciación.- Método Línea Recta , considerando un valor residual del 8%
RESOLUCIÓN
GENESIS S.A.
LIBRO DIARIO
31 DE DICIEMBRE DE 2016
FECHA DETALLE DEBE HABER
Ajuste a la fecha del balance
31/12/2016 1
Gasto cuentas incobrables $ 20,00
Provisión cuentas incobrables $ 20,00
v/ Ajuste provisión cuentas incobrables 1%
31/12/2016 2
IVA Ventas Tarifa 12% contado en Bienes $ 3.600,00
IVA Compras Bienes Tarifa 12% $2.100,00
Bancos $ 1.500,00
v/ Ajuste por liquidación de IVA del periodo.
31/12/2016 3
Retenciones en la fuente 1% $ 500,00
Retenciones en la Fuente 2% 600,00
Bancos $ 1.100,00
v/ Ajuste por liquidación de Ret. En la Fte.
31/12/2016 4
Seguro pagado $ 600,00

Gasto de Seguro $ 600,00

v/ Ajuste por seguro devengado del 50%
31/12/2016 5
Arriendos Precobrados $ 400,00
Renta Arriendo $ 400,00
v/ Compra de máquinas de lavar con cheque.
31/12/2016 6
Gasto de Inv. De suministros y Materiales $ 770,00
Inventario de Suministros y Materiales $ 770,00
v/ ajuste por consumo del 70% de suministros y materiales.
31/12/2016 7
Gasto de Dep. de Edificio $ 15.640,00
Depreciación Acumulada de Edificio $ 15.640,00
v/ Depreciación de Edificio por un año.
31/12/2016 8
Gasto de Dep. de Muebles y Enseres $460,00
Depreciación Acumulada de muebles y Enseres $460,00
v/ Depreciación de Muebles y Enseres por un año.

TOTAL $ 22.590,00 $ 22.590,00

 MAYORIZACIÓN DE AJUSTES
GÉNESIS S.A.
LIBRO MAYOR PRINCIPAL
CUENTA: Gasto Cuentas Incobrables
CÓDIGO: x.x.xx
MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCIÓN N° ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/12/2016 v/ Ajuste provisión cuentas incobrables 1% 1 $ 20,00 $ 20,00

GÉNESIS S.A.
LIBRO MAYOR PRINCIPAL
CUENTA: Provisión Cuentas Incobrables
CÓDIGO: x.x.xx
MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCIÓN N° ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/12/2016 v/ Ajuste provisión cuentas incobrables 1% 1 $ 20,00 $ 20,00

GÉNESIS S.A.
LIBRO MAYOR PRINCIPAL
CUENTA: IVA Ventas Tarifa 12% contado en Bienes
CÓDIGO: x.x.xx
MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCIÓN N° ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/2016 v/ Balance de comprobación al 31 de diciembre x $2.500,00 $2.500,00
31/12/2016 v/ Ajuste por liquidación de IVA del periodo. 2 $2.500,00 ---------- ------------

GÉNESIS S.A.
LIBRO MAYOR PRINCIPAL
CUENTA: IVA Ventas Tarifa 12% contado en Bienes
CÓDIGO: x.x.xx
MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCIÓN N° ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/2016 v/ Balance de comprobación al 31 de diciembre x $ 3.600,00 $ 3.600,00
31/12/2016 v/ Ajuste por liquidación de IVA del periodo 2 $ 3.600,00 ---------- ------------
 GÉNESIS S.A.
LIBRO MAYOR PRINCIPAL
CUENTA: Bancos
CÓDIGO: x.x.xx
N° MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCIÓN
ASIENTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/2016 v/ Balance de comprobación al 31/12/2016 x $230.000,00 $230.000,00
31/12/2016 v/ Ajuste por liquidación de IVA del período. 2 $ 1.500,00 228.500,00
31/12/2016 v/ Ajuste por liquidación de Ret. En la Fte. 3 1.100,00 227.400,00

GÉNESIS S.A.
LIBRO MAYOR PRINCIPAL
CUENTA: Retenciones en la Fuente 1%
CÓDIGO: x.x.xx
MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCIÓN N° ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/2016 v/ Balance de comprobación al 31/12/2016 x $500,00 $ 500,00
31/12/2016 v/ Ajuste por liquidación de Ret. En la Fte 3 $ 500,00 ---------- ------------

GÉNESIS S.A.
LIBRO MAYOR PRINCIPAL
CUENTA: Retenciones en la Fuente 2%
CÓDIGO: x.x.xx
MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCIÓN N° ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/2016 v/ Balance de comprobación al 31/12/2016 x $600,00 $ 600,00
31/12/2016 v/ Ajuste por liquidación de Ret. En la Fte 3 $ 600,00 ---------- ------------

GÉNESIS S.A.
LIBRO MAYOR PRINCIPAL
CUENTA: Seguro Prepagado
CÓDIGO: x.x.xx
MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCIÓN N° ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/2016 v/ Balance de comprobación x $ 1.200,00 $ 1.200,00
31/12/2016 v/ Ajuste por seguro devengado del 50% 4 $600,00 $600,00

GÉNESIS S.A.
 LIBRO MAYOR PRINCIPAL
CUENTA: Gasto de Seguro
CÓDIGO: x.x.xx
MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCIÓN N° ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/12/2016 v/ Ajuste por seguro devengado del 50% 4 $600,00 $600,00

GÉNESIS S.A.
LIBRO MAYOR PRINCIPAL
CUENTA: Arriendo Precobrado
CÓDIGO: x.x.xx
MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCIÓN N° ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/2016 v/ Balance de Comprobación x $800,00 $800,00
31/12/2016 v/ Ajuste por arriendo devengado del 50% 5 $400,00 $400,00

GÉNESIS S.A.
LIBRO MAYOR PRINCIPAL
CUENTA: Renta Arriendo
CÓDIGO: x.x.xx
MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCIÓN N° ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/12/2016 v/ Ajuste por seguro devengado del 50% 5 $400,00 $400,00

GÉNESIS S.A.
LIBRO MAYOR PRINCIPAL
CUENTA: Inventario de Suministros y Materiales
CÓDIGO: x.x.xx
MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCIÓN N° ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/2016 v/ Balance de Comprobación X $1.100,00 $1.100,00
v/ ajuste por consumo del 70% de suministros y
31/12/2016 materiales 6 $770,00 $330,00

GÉNESIS S.A.
LIBRO MAYOR PRINCIPAL
CUENTA: Gasto de Inv. De suministros y Materiales
CÓDIGO: x.x.xx
FECHA DESCRIPCIÓN N° ASIENTO MOVIMIENTO SALDO
 DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
v/ ajuste por consumo del 70% de suministros y
31/12/2016 materiales 6 $770,00 $770,00

GÉNESIS S.A.
LIBRO MAYOR PRINCIPAL
CUENTA: Gasto de Depreciación de Edificio
CÓDIGO: x.x.xx
MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCIÓN N° ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/12/2016 v/ Depreciación de Edificio por un año 7 $15.640,00 $15.640,00

GÉNESIS S.A.
LIBRO MAYOR PRINCIPAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Edificio
CÓDIGO: x.x.xx
MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCIÓN N° ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/12/2016 v/ Depreciación de Edificio por un año 7 $15.640,00 $15.640,00

GÉNESIS S.A.
LIBRO MAYOR PRINCIPAL
CUENTA: Gasto de Depreciación de Muebles y Enseres
CÓDIGO: x.x.xx
MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCIÓN N° ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/12/2016 v/ Depreciación de Muebles y Enseres por un año 8 $460,00 $460,00

GÉNESIS S.A.
LIBRO MAYOR PRINCIPAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
CÓDIGO: x.x.xx
MOVIMIENTO SALDO
FECHA DESCRIPCIÓN N° ASIENTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31/12/2016 v/ Depreciación de Muebles y Enseres por un año 8 $460,00 $460,00

GENESIS S.A
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
AL 31 DICIEMBRE 2016
SUMAS SALDOS
N° CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Bancos 230.000,00 2.600,00 227.400,00
2 Cuentas por Cobrar a Clientes 2.000,00
3 Gasto cuentas Incobrables 20,00 20,00
4 IVA Ventas Tarifa 12% contado en Bienes 2.500,00 2.500,00
5 IVA Ventas Tarifa 12% contado en Bienes 3.600,00 3.600,00
6 Seguro Prepagado 1.200,00 600,00 600,00
7 Retenciones en la Fuente 1% 500,00 500,00
8 Retenciones en la Fuente 2% 600,00 600,00
9 Edificio 340.000,00
10 Muebles y Enseres 5.000,00
11 Inventario de Suministros y Materiales 1.100,00 770,00 330,00
12 Documentos por Pagar 5.000,00
13 Arriendo Precobrado 400,00 800,00 400,00
14 Gasto de Seguro 600,00 600,00
15 Renta Arriendo 400,00 400,00
16 Provisión Cuentas Incobrables 20,00 20,00
17 Gastos Sueldos y Salarios 12.000,00
18 Gastos Mantenimiento 1.000,00
19 Costo de Ventas 100.000,00
20 Capital Social 433.900,00
21 Ventas 250.000,00
22 Gasto de Inv. De suministros y Materiales 770,00 770,00
23 Gasto de Depreciación de Edificio 15.640,00 15.640,00
24 Depreciación Acumulada de Edificio 15.640,00 15.640,00
25 Gasto de Depreciación de Muebles y Enseres 460,00 460,00
26 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 460,00 460,00
TOTAL 257.390,00 28.490,00 $705.820,00 $705.820,00
a) ESTADO DE RESULTADOS
GENESIS S.A
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
Al 31 de diciembre del 20XX

INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS NETAS
Ventas $250.000,00
(-) Costo de ventas 100.000,00
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 150.000,00

(-) GASTOS OPERACIONALES $30.490,00

Gastos de Administración $30.490,00
Gasto de Sueldos y Salarios 12.000
Gasto de Mantenimiento 1.000
Gasto de Cuentas Incobrables 20
Gasto de Inv. De suministros y materiales 770
Gasto Depreciación de Edificio 15.640
Gasto Depreciación de Muebles y Enseres 460
Gasto de Seguro 600
(=) UTILIDAD OPERACIONAL $119.510,00

(+) OTROS INGRESOS 400,00

Renta Arriendo 400
(=) UTILIDAD ANTES DE PART. TRAB. 119.910,00
(-) 15% Participación de trabajadores 17.986.50
(=) UTILIDAD ANTES DE IMP. A LA RENTA 101.923,50
(-) 25% Impuesto a la Renta 25.480,88
(=) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $76.442,62

Gerente Contador

b) ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

GENESIS S.A
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BG)-EN DÓLARES $
Al 31 de diciembre del 2016
ACTIVOS PASIVOS
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalentes $227.400,00 Documentos por pagar a proveedores $5.000,00
Cuentas por Cobrar a Clientes 2.000,00 15% Participación a trabajadores 17.986.50
Inventario de Suministros y Materiales 330,00 25% Impuesto a la Renta 25.480,88
Seguro Prepagado 600,00 Arriendo Precobrado 400,00
Provisión cuentas incobrables -20,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE $48.867,38
SUMA ACTIVO CORRIENTE $230.310,00

Activos No corrientes
Propiedad, Planta y Equipo
Edificio 340.000,00 Patrimonio
Muebles y Enseres 5.000,00 Capital aportes 433.900,00
Depreciación Acumulada de Edificio -15.640,00 Utilidad del Ejercicio $76.442,62
Dep. Acum. Muebles y Enseres -460,00 TOTAL PATRIMONIO $510.342,62
SUMA ACTIVO NO CORRIENTE $328.900,00
TOTAL ACTIVOS $559.210,00 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO $559.210,00

Gerente Contador

Bibliografía
Zapata Sánchez, P. (2017). Contabilidad General. Bogotá, Colombia: Alfaomega
Colombiana S.A.