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1 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
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3 A empresa Meta estima um volume de vendas de 5.000 unidades no primeiro mês, com um histórico de incremento das vendas de 520 unidades em cada mês. A
4 empresa projeta um preço de venda de R$ 120.00 por unidade e impostos médios estimados em 27.25%
5 ORÇAMENTO DE VENDAS JAN FEV MAR ABR MAI
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7 Crescimento pçs mês : 520 520 520 520
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9 Previsão de Vendas (Unidades) 5,000 5,520 6,040 6,560 7,080
10 Preço Unitário – R$ 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00
11 Total de Vendas – R$ (Receita Bruta) 600,000.00 662,400.00 724,800.00 787,200.00 849,600.00
12 Impostos 27.25% (163,500.00) (180,504.00) (197,508.00) (214,512.00) (231,516.00)
13 Receita Líquida 436,500.00 481,896.00 527,292.00 572,688.00 618,084.00
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A empresa acredita que pode satisfazer às exigências de vendas futuras mantendo uma política de estoque adicional de 5% do volume de vendas orçado do mês. O
estoque inicial de janeiro é de 200 unidades
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18 ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO JAN FEV MAR ABR MAI
19 Previsão de Vendas (Unidades) 5,000 5,520 6,040 6,560 7,080
20 (+) Estoque adicional 5% 250 276 302 328 354
21 Total 5,250 5,796 6,342 6,888 7,434
22 (-) Estoque Inicial (200)
23 Previsão de Produção (Unidades) 5,450 5,796 6,342 6,888 7,434
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25 ORÇAMENTO DE COMPRAS ESTOQUE E CUSTOS DE MATERIA PRIMA
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27 Cada unidade produzida requer 2.7 kg de matéria prima e o custo estimado por kg é de R$ 4.50 . Já o estoque inicial de MP do mês de janeiro é de 678,50 kg. A
empresa mantem estoque de segurança de 3% de materia prima adicional
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29 Previsão de Produção (Unidades) 5,450 5,796 6,342 6,888 7,434
30 Matéria-Prima por Unidade (Kg) 2.70 2.70 2.70 2.70 2.70 2.70
31 Total de Matéria-Prima Necessária (Kg) 14,715 15,649 17,123 18,598 20,072
32 (+) Estoque Adicional de MP Final (Kg) 3% 441 469 514 558 602
33 Total Previsão MP Necessária (Kg) 15,156 16,119 17,637 19,156 20,674
34 (-) Estoque MP Inicial 678.50
35 Previsão de MP (Kg) 14,478 16,119 17,637 19,156 20,674
36 Previsão Preço MP R$ 4.50 4.50 4.50 4.50 4.50 4.50
37 Total Custo MP – R$ 65,150.78 72,534.04 79,366.96 86,199.88 93,032.79
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40 ORÇAMENTO DE CUSTOS DE MÃO-DE-OBRA DIRETA
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42 Na empresa são necessárias três horas de trabalho direto para produzir cada unidade. O valor da hora trabalhada, incluindo os encargos sociais, é de R$ 8.50
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44 JAN FEV MAR ABR MAI
45 Previsão de Produção (Unidades) 5,450 5,796 6,342 6,888 7,434
46 MOD por Unidade (em horas) 3.0 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00
47 Total de MOD Necessária (Horas) 16,350.0 17,388.0 19,026.0 20,664.0 22,302.0
48 Previsão Valor Hora MOD – R$ 8.50 8.50 8.50 8.50 8.50 8.50
49 Custo Total da MOD 138,975.00 147,798.00 161,721.00 175,644.00 189,567.00
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51 ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTR.
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A empresa estabelece sua política de comissões de vendas em R$ 3.00 e frete a R$ 0.50 por unidade. Para as despesas fixas foram estimados os valores
constantes na tabela.
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55 Despesas Fixas
56 •Propaganda 3,600.00
57 •Salários de Vendas 2,400.00
58 •Salários da Administração 10,200.00
59 •Depreciação 960.00
60 •Taxas e Seguros 360.00
61 Total Fixos 17,520.00
62 Total Despesas 40,020.00
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64 Despesas Variáveis JAN FEV MAR ABR MAI
65 Expectativa de venda 5,000 5,520 6,040 6,560 7,080
66 •Comissão vendas 3.00 15,000.00 16,560.00 18,120.00 19,680.00 21,240.00
67 •Frete 0.50 7,500.00 8,280.00 9,060.00 9,840.00 10,620.00
68 Total Variável 22,500.00 24,840.00 27,180.00 29,520.00 31,860.00
69 ORÇAMENTO DE CAIXA
70 O saldo inicial do caixa de janeiro é de R$ 35.000,00
71 Do valor das vendas, 50% é vendido a vista, a diferença é recebida no mês seguinte.
72 O Valor do Contas a receber de dezembro é de R$ 180.000,00
73 Os materiais diretos, 60% são liquidados no momento da compra, a diferença é paga no mês seguinte.
74 O saldo de fornecedores em 31 de dezembro é de R$ 30.000,00
75 Os salários com MOD são pagos dentro do mês
76 Todos os custos indiretos e despesas com vendas administrativas são pagos no mês do lançamento.

Romildo - NOV/2009
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77 A empresa planeja em fevereiro, adquirir à vista um veículo para entrega de produtos no valor de R$ 135.000,00.
78 Os tributos são pagos sempre no mês seguinte.
79 Impostos de vendas (Icms/Piscofins) saldo de dezembro R$ 80.000,00 e Contribuição social + Imposto de renda R$ 35.000,00
80 Em março a empresa está planejando o pagamento de um empréstimo no valor de R$ 135.000,00
81 Todos os meses que o excesso de caixa superar R$ 100.000,00 a empresa aplica este valor a uma taxa de 1% am.
82 O resgate mínimo para cobrir déficits de caixa é de R$ 15.000,00
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